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1、银行转帐结算业务 之 支票结算,项目导入,公司名称：北京方舟有限公司 公司地址：北京青叶大厦 企业类型：制造业 经营范围：电子产品生产、销售 开户银行：中国工商银行北京分行朝阳支行 银行账号：11022319881210 公司主管：赵建军 会计：陈青 公司印鉴：,春李 印晓,我是 小出纳,情境1.4.1,货款没收到，要罚款，赶紧向领导汇报,这两张转账支票有问题，退票、罚款,知识,能够正确使用支票，避免退票情况的发生。 能够正确处理银行对问题支票的退票。,1、了解国家在银行存款账户管理和支付结算方面的规定。 2、理解支票的正确填制要求。 3、掌握退票结算业务。,技能,素质,1、具有良好的职业道德
2、。 2、拥有较强的团队合作意识和沟通交流意识。 3、具备初步的现场协调能力,任务分解,任务1、查清退票的原因 任务2、问责 任务3、处理问题支票 任务4、支付银行罚款 任务5、业务操做体会,角色分类,出纳A,观察者,出纳B,处理退票1业务,处理退票2业务,观查出纳A出纳B的业务操作全过程，发表看法,任务1：查清退票原因,1）支票填写要求 2）外来支票审核要求 3）支票背书要求 4）银行退票的常见原因 5）本公司退票的原因,知识链接,华丰有限责任公司,2143,2010 01 27,1357 8978 5465 3336,退票1,2010 01 24,北京华丰有限责任公司,VX10026538,
3、工行北京新风分理处,北京方舟有限公司,11022319881210,工行北京朝阳支行,叁万伍仟壹佰元整, 3 5 1 0 0 0 0,转支 1张,0002143,春李 印晓,北京方舟有限公司,4443,2010 01 27,密码不符,223 8978 5465 3336,退票2,2010 01 25,北京同仁有限公司,1102231010273,工行北京东分理处,北京方舟有限公司,11022319881210,工行北京朝阳支行,柒万元整, 7 0 0 0 0 0 0,转支 1张,0004443,春李 印晓,翻阅会计凭证查账,2010年1月24日向华丰公司销货并收款,银行存款,2010 01 2
4、4,01,销售收款 主营业务收入 A产品 应交税费 应交增值税（销项）,3 00 00 00,李平,赵建军,￥ 3 5 100 00,5 10 00 0,2,2010年1月25日向同仁公司支付货款,银行存款,2010 01 25,01,支付货款 应付账款 同仁公司,7 00 00 00,李平,赵建军,￥ 7 0 00 00 0,2,任务2 问责,1）谁的责任 2）谁处理 3）怎么处理,出纳A,出纳B,任务3 处理退票,出纳A 出纳B,知识链接,任务4,退票1要求华丰公司赔偿损失 退票2需要支付银行罚款,退票1,银行存款,2010 01 27,01,退票 应收账款 华丰公司,3 51 00 00
5、,李平,赵建军,￥ 3 5 10 00 0,2,2010 01 27,01,要求赔偿 其他应收款 华丰公司 营业外收入,1 4 0 0 0 0,1 4 0 0 0 0,要求华丰公司赔偿,1,李平,赵建军,￥ 2 3 4 0 0 0 0,￥ 2 3 4 0 0 0 0,银行存款,2010 01 27,02,罚款 营业外支出,35 0 00 0,李平,赵建军,￥ 3 5 000 0,2,退票2,任务5 业务处理体会,出纳A 出纳B 观察者总结,单元小结,出票人账户款项不足时，收款人应及时找到付款人，约定新的付款期限。 出票人填制支票是由于填写内容不准确、出票过期、印鉴不清楚等情况，应及时找付款人重
6、新填制一张支票。 出票人恶意骗取收款人信用，应诉诸警方。追究付款方刑事责任。 收款人在进行支票结算时，应进一步了解付款方的信誉，避免给企业带来损失，避免支票退票情况的发生。,支票结算基本程序,发出商品或提供劳务 签发支票 现金支票提取现金 填写进帐单存支票 银行退回进帐单回单 传递凭证，划转款项,付款人,收款人,付款人 开户银行,收款人 开户银行,知识链接,严禁签发 空头支票：签发支票金额超出其在银行存款的数额 印鉴不符支票：支票签章与预留银行印鉴不符的支票 支票密码错误的支票：使用支付密码地区，签发支票是16位密码填写错误的支票,知识链接,银行对出现错误问题的支票予以退票，并按规定填制报告书上报中国人民银行按票面金额处以5%但不低于1000元罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发出错，银行应停止其签发支票。,