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1、练习题,基本核算方法,资料：2007年5月，甲银行发生如下账务： （1）客户王刚交来10000现金开立本票 借：现金 10000 贷：开立本票 10000 （2）向人民银行缴存现金143 000 借：存入中央银行存款 143 000 贷：现金 143 000,（3）开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58 000元 借：活期存款通信公司 58000 贷：现金 58000 （4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元 借：现金 4500 贷：活期存款服装厂 4500 （5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元 借：活期存款油漆厂 750000 贷：短期贷款 750000,
2、根据前面业务填写现金和活期存款科目日结单,存款业务的会计处理,资料：2007年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元 借：现金 80000 贷：活期存款星兴百货公司 80000 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元 借：活期存款红星乳品厂 30000 贷：现金 30000,（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累积积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.72% 要求：根据上述经济业务编制相关分录 借：利息支出 855000*0.72%/36
3、0=17.1 贷：活期存款-红星乳品厂户 855000*0.72%/360=17.1,单位活期存款帐户第三季度发生以下业务： A.6月21日，存款余额为30000元。 B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。 C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项，金额为10000元。 D.7月20日，存入现金50000元。 E.8月1日，签发银行汇票80000元。 要求：计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其账页上。,贷款业务的会计处理,甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务: (1)7月2日,开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元,经信贷部门审查同意发放,
4、转入该公司存款账户 借：短期贷款新兴百货公司 200000 贷：活期存款新兴百货公司 200000 (2)7月3日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元,审核后予以办理 借：抵押贷款塑料厂 3000000 贷：活期存款塑料厂 3000000 (3)7月7日,开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500 000元,月利率为0.6%,贷款本息一并归还 借：活期存款塑料厂 5000000 贷：短期贷款塑料厂 5000000 利息收入 15000,(4)7月20日,计收借款人制药厂贷款利息34 000元 借：应收利息制药厂 34000 贷：利息收入制药厂 34000 (5)7月23日,借款
5、人王刚以现金支付贷款本金50 000元,利息2300元 借：现金 52300 贷：短期贷款 50000 利息收入 2300 (6)7月28日,借款人李鸿申请短期贷款20 000元,审查后予以办理 借：短期贷款李鸿 20000 贷：活期存款李鸿 20000 (7)7月30日,向借款人制药厂收取贷款利息34 000元 借：活期存款李鸿 34000 贷：应收利息 34000 要求:做出上述业务的会计分录,外汇业务,下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 （1）5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账户中支付货款HKD2000元汇往香港 借：活期存款纺织公司 ￥1760 贷：外汇买卖 ￥1760 借：
6、外汇买卖 HKD 2000 贷：汇出汇款 HKD 2000 （2）5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往香港 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账 借：现金 HKD 1000 贷：外汇买卖 HKD 1000 借：外汇买卖 ￥ 869.4 贷：外汇买卖 ￥ 869.4 借：外汇买卖 HKD 987.95 贷：汇出汇款 HKD 987.95,金融机构往来业务,某市票据交换所（当地人民银行主办）3月9日第一次交换各行提出、提入票据如下： 编制工商银行、人民银行各自轧算票据交换差额资金清算的会计分录 工商银行： 借：其他应付款 提出交换凭证应付款 796000 其他应付款 提回交换凭证应付款 6
7、10000 存放中央银行存款 交换清算差额 538000 贷：其他应收款 提出交换凭证应收款 833000 其他应收款 提回交换凭证应收款 1111000 人民银行： 借：农业银行存款 570000 建设银行存款 150000 贷：中国银行贷款 182000 工商银行贷款 538000,假设有工、农、中三行参加人民银行组织的某场票据交换，本场交换情况如表所示，填写轧算差额。 工商银行市支行应收差额11500 农业银行市支行应付差额4100 中国银行市支行应付差额7400,某农业银行因资金周转需要临时向某工商银行拆入资金1000万元，拆入利率月3，拆入时间10天，计算农业银行应付利息，并分别编制
8、拆入行归还资金、拆出行收回资金及中央银行的会计分录。 （1）拆入行农业银行 借：同业拆入工商银行 10000000 金融企业往来支出 同业拆借利息支出 10000 贷：存放中央银行存款 10010000 （2）中央银行的核算。 借：农业银行存款 10010000 贷：工商银行存款 10010000 （3）拆出行工商银行 借：存放中央银行存款 10010000 贷：拆放同业农业银行 10000000 金融企业往来收入 10000,票据贴现业务的核算,资料： （1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（月贴现率为0.3%） （2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元 （3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款60 000元 （4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款75 000元,（5）7月16日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回 （6）7月19日，中国工商银行向本行申请办理转贴现，面值5000 000元，向中国工商银行实际支付4 850 000元 （7）7月30日，本行按照实际利率计算转贴现利息3000元，做转账处理,