国家科技计划项目课题经费管理与预算评估评审.ppt

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1、国家科技计划项目课题 经费管理与预算评估评审,张俊清 科技部科技评估中心,2010年6月,介绍内容,一、十一五经费管理办法 二、课题预算编制 三、预算评估评审操作规范 四、财务验收管理 五、总结,十一五经费管理办法,国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法 (财教2006159号) 国家高技术研究发展计划专项经费管理办法 (财教2006163号) 国家科技支撑计划专项经费管理办法 (财教2006160号) 国际科技合作与交流专项经费管理办法 （财教2007428号）,办法的基本框架,主体计划经费管理内容基本统一，包括总则、经费开支范围、预算的编制和审核、预算执行、监督检查等内容。 对经费开支范

2、围、开支标准、预算科目、课题预算申报、评审评估、核批、执行、调整、结余经费处理、以及财务审计、监督检查等各环节进行比较具体的规范。 对财政部门、科技部门、项目承担单位、项目、课题负责人的职责进一步加以明确。,办法的主要内容,调整经费开支范围和开支标准 规范项目课题概预算管理 强化经费的监督管理 改变结余经费的处理方式 建立科研项目课题预算管理数据库 其他改革内容,介绍内容,一、十一五经费管理办法 二、课题预算编制 三、预算评估评审操作规范 四、财务验收管理 五、总结,课题预算编报,课题预算编报的基础与依据 课题预算的起止时间 对多家单位共同承担课题的预算编报的要求 对自筹经费出资证明的要求 预

3、算编制的原则与标准 其他要求,课题预算编报的基础与依据,国家科技计划专项经费管理办法 预算编报指南 其他财经制度：外事、差旅、会议等 任务书：已经明确课题任务（任务、研究内容、技术路线、研究周期、参加单位、参加人员等）。 概算：科技部已经批复项目（专题）概算，编制课题预算必须依据项目概算。,预算起止时间,课题预算书必须经课题负责人签字、课题承担单位法人代表签章并加盖单位公章、课题承担单位财务部门负责人签字并加盖单位财务部门公章。 课题预算的起止时间必须符合科技部的管理规定，预算的起止时间与课题合同的起止时间一致。,对多家单位共同承担课题的预算编报要求 对自筹经费出资证明的要求,对多家单位共同承

4、担课题的预算编报要求 对于多家单位共同承担课题的情况，各单位需明确各自任务与经费需求，预算说明文本由课题统一编写。 对自筹经费出资证明的要求 自筹经费包括单位的自有货币资金、专项用于该课题研究的其他财政资金等。 自筹经费出资证明除申请专项经费外，若存在自筹经费来源的，需提供出资证明及其他相关财务资料。 原则上，谁出资谁证明。,预算编制的原则与标准,预算编制的基本原则 政策相符性原则 目标相关性原则 经济合理性原则 预算编报具体标准 专项经费管理办法 国家其他财经制度：外事、差旅、会议等,其他要求,支出预算和来源预算必须同时编制 不可预见费 课题在预算编报时不编报不可预见经费。但课题在执行过程中

5、发生的不可预见因素，可以向科技部申请不可预见经费，由科技部组织论证，确定是否调整预算经费。 前期投入 与课题有关的前期研究（包括阶段性成果）支出的各项经费不得列入本课题预算。 预算不得用于各种奖励、罚款、捐款、赞助、投资 等项支出以及国家规定禁止列入的其他支出。,介绍内容,一、十一五经费管理办法 二、课题预算编制 三、预算评估评审操作规范 四、财务验收管理 五、总结,评估任务与目的,评估的主要任务是对课题专项经费预算的政策相符性、目标相关性和经济合理性进行系统评估； 评估的目的是为预算管理决策部门对预算的审查与调整提供决策参考。,评估评审活动相关主体职责,科技部条财司负责课题预算评估评审工作的

6、管理，并对评估评审活动进行检查和监督。主要职责： 负责预算评估评审工作制度、程序和要求的制定。 组织973计划、863计划、支撑计划项目课题的预算评估评审工作。 负责审核、备案课题经费评估评审工作方案、评估评审工作手册和课题预算评审专家组名单，并对预算评估评审结果进行检查和审核。 负责课题预算评估机构、预算评审组织单位、预算评审专家等的信用管理工作。,评估评审活动相关主体职责,评估机构的主要职责 负责编制课题预算评估工作方案和评估手册，并报科技部条财司。 根据规范及细则，采用专业、规范的程序和方法，进行课题经费预算评估，形成并提交课题预算评估报告，并有义务对委托方进行相关解释。 接受条财司对课

7、题预算评估工作的检查监督。,评估评审活动相关主体职责,评审组织单位的主要职责 选聘预算评审专家，组建评审专家组，编制课题预算评审工作方案和评审手册，并报科技部条财司。 为预算评审专家组提供课题经费预算评审工作条件和工作经费，保证专家有充分时间熟悉与评审有关的课题材料，为专家独立、客观地进行课题预算评审创造条件。 在评审工作结束后，及时向条财司提交专家预算评审意见表和专家组预算评审报告，并提交评审组织单位的评审工作总结，对评审活动的组织实施情况进行说明，对有关评审结果进行汇总。 接受科技部条财司对课题预算评审工作的检查、监督工作。将评审工作方案、评审手册、评审专家名单报科技部条财司备案。,预算评

8、估程序,形式评估：对申报材料形式要求进行审核评估，不合理的退回，不完善的补充材料 综合评估：对项目课题预算各个方面进行调研、考核与评估，剖析预算问题 重点评估：对发现的重点问题进行重点审核，确定预算问题的严重程度 形成评估结论 提交评估报告,预算评估程序,汇集评估资料 形式评估 综合评估 专家实施 重点评估 项目答辩、大设备论证 专家参与 修订完成评估报告,预算评审程序,形式审查（ 评审组织单位） 组建预算评审专家组（ 评审组织单位） 专家遴选原则、回避原则、专家库等。 专家组进行预算评审（专家组） 各专家填写专家意见表、专家组意见综合、形成评审报告的要求 提交预算评审报告（专家组）和预算评审

9、工作总结（评审组织单位）。 课题预算评审工作，通过会议评审、通讯评审、网上评审等形式进行。,预算评估原则,边界清晰原则 目标相关原则 政策相符原则 经济合理原则 依据充分原则 事实判断原则 标准取低原则 信誉度评价原则 ,预算评估三性原则,目标相关性原则 项目预算应以项目任务目标为依据，项目预算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各任务之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成； 政策相符性原则 项目预算应符合国家财务政策和专项经费管理办法相关规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项目各项支出符合有

10、关财经政策； 经济合理性原则 参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,预算评估三性原则,目标相关性原则 政策相符性原则 经济合理性原则,预算应与项目任务目标相关,预算应符合有关的政策法规,预算应经济合理，在不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。,评估的依据,政策文件 计划专项经费管理办法 计划管理办法 科技部科技计划课题预算评估评审规范，2006年4月7日科技部发布 科技部科技计划课题预算评估评审规范实施细则（国科发财字2006405号） 管理规定和约定 管理部门正式确认的关于

11、预算方面的管理约定。 课题预算申报材料 课题预算申报材料（预算表、预算编制说明书、其他附件等） 课题申请书（如果课题任务经过调整，则以有关课题管理部门最后正式确定的课题任务为依据） 课题预算评审及申述材料（仅在课题预算复议评估中需要提供） 课题预算评审材料（评审报告、专家评审意见等） 课题承担单位申述材料,评估评审的主要方法,预算评估评审的方法有多种，在考虑不同类型科研课题的特点以及不同领域、不同规模、不同研究阶段课题的特殊性的基础上，有选择、有针对性地组合运用不同的具体方法。 政策对比法 目标任务对比法 数据统计分析法 调查法 专家经验法 案例参照法 成果反推法 总量控制法 横向比较法 ,评

12、估评审的主要内容,预算评估评审的内容包括预算来源和支出，重点是支出预算，主要包括支出总量、比例结构、人均强度以及预算实物量等 主要审核预算是否符合各计划的管理政策规定，预算内容与课题合同任务是否相关，以及课题预算涉及的价格、数量、用量、次数、利用率等方面的合规性与合理性，涉及预算各个科目,评估内容,设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作与交流费 出版/文献/信息传播/知识产权事务费 劳务费 专家咨询费 管理费 ,评估框架综合内容,目标相关性 1预算总量是否与研究任务匹配。 2预算结构是否符合领域研究特点。 3自筹经费是否与项目申报书一致。 经济合理性 1经费支出预

13、算是否经济合理。 2重点项目平均经费规模高于一般项目平均水平。 3 项目经费应达到国内同类研究经费的合理水平。 政策相符性 1 是否有预研费用、不可预见费等预算内容。 2 是否有奖励、罚款、捐助、投资、赞助等预算内容。 3 差旅费、会议费、劳务费、专家咨询费等是否合规。,评估框架各科目,各种预算概念是否正确，有无交叉重复现象； 预算编制的计算方法和依据； 各预算与项目目标的相关性； 涉及各预算（如材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播知识产权事务费等）的实物的数量、次数、时间、价格、收费标准、人均消耗量等是否经济合理；与公允水平的比较，与项目自身支出数据的比较

14、；与同领域其他项目预算与支出数据的比较。 各种预算依据充分性。,评估框架设备费,单价5万元以上（含）设备，在设备费明细表中填列设备清单，并说明该设备与承担单位现有设备的配套情况、预算理由等；购置设备需要提供三家以上代理商的CIF（到岸价）报价单。 单价5万元以下设备，在设备费明细表中填写预算总数，原则上，专项经费不允许列支大量实验室必备的常规通用设备，可以少量更新，但必须说明其预算理由和测算依据。 设备租赁与改造费，原则上专项经费不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但为了新增设备安装使用的需要，而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在该预算项中列支，但必须详细说明维修改造与新增设备的关系并列

15、示详细预算清单。,评估框架设备费,购置/试制设备中有无立项时依托单位承诺无偿提供的； 购置/试制设备的必要性，与项目目标的相关性； 购置/试制设备的技术性能指标是否满足或超出项目目标的需要； 大型设备的购置时机、试制方案、周期是否合理，能否为项目研究服务； 设备费所占比例； 所需购置/试制的设备在依托单位是否已有； 与原有设备的配套性； 购置的进口设备可否用国产设备替代； 购置设备报价、试制设备成本分析是否合理； 常规通用设备数量、更新换代速度是否合理。,大型设备专题论证,单价超过100万元的设备，有专项经费预算 大型设备专题论证程序，评估咨询专家组兼论证专家组 组长主持论证过程 现场答辩-电

16、话答辩-书面答辩 专家须形成论证专家意见和专家组意见,评估框架材料费,对于总费用在5万元及以上的材料，在材料费预算明细表中填列材料清单，并说明该材料与课题研究任务的相关性以及数量、价格的测算依据等； 其他材料需要在材料费预算明细表中填列预算总数，并说明数量、价格的测算依据。,评估框架测试化验加工费,对于总费用在5万元以上的各项测试化验加工项目，在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等； 其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工次数、价格的测算依据。,评估框架燃料动力费,包括在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装

17、置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。 不包括日常的办公室、实验室的水、电、气、暖气等维护费用。 在预算说明书中说明燃料动力费测算依据，包括用量、单价等；,评估框架差旅费,差旅费的开支标准应当按照国家有关规定执行； 与课题研究任务有直接关系的出差费用、课题组参加与课题研究任务相关的学术会议的费用可以列入差旅费预算，必须在预算说明书中详细说明预算理由、测算依据，包括出差人次、标准等； 只有课题任务中有科学考察内容的课题，才可以在差旅费中预算科学考察费，并应当在预算说明中详细列示科学考察任务地点、次数、参加人次以及标准等测算依据。,评估框架会议费,课题承担单位应当按照国家有关规定

18、，严格控制会议规模、会议数量、会议开支标准和会期； 课题组举办的与课题任务有关的会议（如咨询会、交流会、验收会等）费支出可列入会议费预算，应在预算说明书中详细说明举办会议规模、会议数量、会议开支标准和会期。,评估框架国际合作与交流费,出国团组开支标准是否符合国家政策规定； 外国专家的资助标准是否符合国家政策规定； 出国的内容与项目目标的相关性； 外国专家来华工作与项目目标的相关性； 预算编制的计算方法和依据； 合作交流费所占比例； 出国批次、人数、时间、地点与路线的经济合理性； 外国专家来华批次、人数、时间的经济合理性。,评估框架出版/文献/信息传播/知识产权事务费,出版费、资料费、专用软件购

19、置费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等各项费用可在该预算科目列支； 在预算说明书中说明每项支出与研究任务的相关性，数量和价格的测算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）。,评估框架劳务费,劳务费发放是否符合政策； 各类人员在本项目的责任是否明确； 所列固定研究人员是否真实，各类人员是否与本项目研究任务有关； 人员结构、工作量投入是否符合该领域的特点； 各类人员投入项目研究的时间是否合理； 各类人员劳务费发放标准与当地工资水平相比是否合理。,评估框架专家咨询费,不得支付给参与该计划及其项目、课题管理相关的工作人员； 专家咨询费标准：以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开

20、支一般参照高级专业技术职称人员500800元/人天、其他专业技术人员300500元/人天的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业技术职称人员300400元/人天、其他专业技术人员200300元/人天执行；以通讯形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员60100元/人次、其他专业技术人员4080元/人次的标准执行。,评估框架管理费,管理费是指在课题研究开发过程中对使用本单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出； 管理费预算总额按照课题专项经费预算分段超额累退比例法进行控制； 管理费实行总额控制，由课题承担单位管理和

21、使用；管理费预算不得超过以上核定比例，比例核定只适用于课题层。,评估框架其他费用,其他费用是指课题在研究开发过程中需发生的除上述费用之外的其他支出。其他费用应该在申请预算时单独列示、单独核定； 支出内容要与课题任务密切相关，并且不应与上述预算科目的支出内容重复列支；必须在预算说明书中详细说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示数量、价格等测算依据； 不能列支课题实施前发生的各项经费支出以及不可预见费。,咨询专家的选择,权威性与针对性相结合 回避原则,与项目有利害关系的人员 被评项目以正当理由提出希望回避的人员 评估咨询数据库中有不良记录的人员 不遵守咨询专家行为准则的人员,评估评审的质

22、量控制,评估机构、评审组织单位应建立评估评审活动的内部质量控制体系 评估机构、评审组织单位应分别编制评估、评审手册 评估关键环节质量控制：评估合同（协议）的签订、评估活动负责人的选派、人员培训、评估方案执行、评估报告撰写与审查 对评审活动的质量控制包括对工作进度、过程的控制，以及明确相关机构及人员的行为准则规范等多个方面。 每名评审专家每个工作日所评审的课题数控制，以保证专家有充足的时间对每个课题进行评审。 评审专家应全程参与预算评审工作，保证时间精力的投入，特殊情况需得到评审组织单位的同意。 评审组织单位应明确评审专家应遵守的行为准则规范，在评审活动正式启动之前予以告知，并与之签署相关协议。

23、,评估评审的质量控制,行为准则 评估机构 评审组织单位 评审专家 信用管理：记录、评价、作为今后委托/选聘的参考 评审组织单位对专家 条财司对评估机构、评审组织单位、评审专家,需注意的几个方面,评估专家定位转换（申请者评估者） 问题分析与预算核减的关系 区分专项经费与自筹经费 评估核减精度 统一发言人制与授权发言人制,介绍内容,一、十一五经费管理办法 二、课题预算编制 三、预算评估评审操作规范 四、财务验收管理 五、总结,财务验收管理,结题要进行财务审计或验收 结题财务验收是进行项目和课题验收的前提 财务审计是财务验收的重要依据 课题通过验收后一个月内，办理财务结帐手续，结余经费全额上缴科技部

24、 建立科研项目课题经费绩效评价制度 专项经费管理建立信用管理机制，科技部对承担单位、课题负责人等的信誉度进行评价和记录,验收方法和程序,课题单位财务自验收 财务专项审计 财务审计情况检查 召开财务验收评审会,不得通过财务验收的主要问题,编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位 其他违反国家财经纪律的行为,主要预算执行问题介绍,帐表不一致 预算科目调整 合作单位经费调整 结余经费多 未独立建账、专款专用 自筹经费到位不足，使用随意 违反规定下拨经费,介绍内

25、容,一、十一五经费管理办法 二、课题预算编制 三、预算评估评审操作规范 四、财务验收管理 五、总结,总结,预算环节 切实理解专项经费管理办法 根据需求，科学编制预算 科学地进行评估是合理预算的重要手段 签订任务预算合同书，规范预算执行,总结,预算执行环节 经费财务管理符合国家政策 预算调整与重大事项报告制度 -项目课题预算总额、课题间预算调整 -课题总预算不变、合作单位间以及增加或减少课题合作单位的预算调整 -劳务费、专家咨询费和管理费一般不予调整 -计划任务调整、首席科学家变更或调动单位、项目或课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项，按程序报批,总结,财务验收环节 自查工作与自验收报告 专项财务审计 八种不通过财务验收的情况,科学的预算评估，合理的经费预算！ 谢 谢 ！,