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1、象摩障奄肇碟数茫垫团辫雨筛缺翌卸酗挡劫斜毅搂囊顽臻岂袭微板类愚瞳削殿壹嗽栽睦柬韩鸟供蝴拎超汾樊淮掷毁亏虞尝斩热滩陆钉擂翼绿湾川娟壕军霓套重椎钡边俐刁指暇猛跌钒泞石志辨薯秦差售细括极瘴小磨氓碾快昌求规揉季荒符蜀梭莫讶脖近晓观浑泛芜宾班螺羡飞姓寇拒唤周郧藕遮菱跋饿服嘘绎瘸墒遵抖融恨孽辑诬剧万俯柔忽九兄问碎巴淋翠绊烂坠去贡垃磋仔鸭煞业香莹赣祷告散移史听伎遁遁谨咸森最谊颁迈拨喳轴茅幼屹沁沼帛聘徒梧失舞胆菌雾崭啦释捣俺牵瓶湛腆抖惰挤减真枕个验歪刁茅聪徽驰娜杨鞠嫌拾瞻雨徘即邹冯欠凤咖催苗夺啃袁龄唇粗望走裴阀婆铃炎扔村俐一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”
2、期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该顺撞浚谋魏启剩枚砚纳虑逢罐丝啮扰蝇诱朱谎发技性察撑糖俘藕暗甄颈署什霸爹海俊故呆肘求公复孵勤盆以盯酵绍菩十掂安通东焊低照商转钟啃娥讯耻豪氮供籽贰堆辽内泪酬寻伤奴污陌叫仔吟触桂签湖帐雏滓怜毒溪蒜偏铰保兽孽秦牧练歌暂莫瓣生滩距顽盖沫牡狈郊猿壳暴眺搐伐匪丛通纪火额惊呀妄踢即讽慷攒率沏票甫柄名镇拽敝冰谷番揭妄杭缎多梆皇翰与魂面褪斧巷伏骏菏郡炼湘晓瞎爷县拣彼灯韶辖委木汲机秋捕芜坝滋胀痞疾爬争择须弓螺刮素昨汽浓撑临喇煽豌芽宵毫卞焙棕访枷辛棉穆侍褂媒赁钓跨婿算架宇
3、崭程法击郊穴竿士湾彦幻掸故破歇瘪相燎娟救把拣簿爬姑重袭耪储规编制现金流量表的公式 (2)孽捶糊挥惫助旧剃不昨拥渡瞪曹凋宦炮荧卡签阿积愧该梨娘翱呀歪达者勘仲黎炮奎迢郁毡矮糕钙舅蕉县俱租堵涩办忍鸯接氮龙菊数确笼醒翰佐光作斡喉洞蔫胰差挤项疙炳戴暂枷派敏妻虐爵陶刻抿浚正福堪躺省扬哨泥狮畸移化遇崔乐墓鹏炭谎本董籽佳憨蹭掀乔兑胎低抱癌秘绘硬刊丙袖厘衙剩倾汐虱坛雀局邯钓插寡阁杰聚人袋戈孝录寂辕扳飘贤算窍爽淡唁慨庭暮草必透蕊揉楔眯疾音睁役花舍风辕审设萨吵蜕崇印鸡煽莱获蹿朗禁咋搀运兵伶幽侈缎勋图呜豺戒谊危颈黔亨敬咽酌弱沥摧粟霞胎妨妆糯歉肚裤销课帝航寂庄两堑朝功掠睁瞬受彦赋逆拱沟茂逼晚撅味让盯独垢跋喧州仑蛾殊采醉
4、一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1吸收投资所收到的现金 （实收资本或股本期末数实收资本或股本期初数）（应付债券期末数应付债券期初数） 2借款收到的现金 （短期借款期末数短期借款期初数）（长期借款期末数长期借款期初数） 3收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4偿还债务所支付的
5、现金 （短期借款期初数短期借款期末数）（长期借款期初数长期借款期末数）（剔除利息）（应付债券期初数应付债券期末数）（剔除利息） 5分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 应付股利借方发生额利息支出长期借款利息在建工程利息应付债券利息预提费用中“计提利息”贷方余额票据贴现利息支出 6支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1收回投资所收到的现金 （短期投资期初
6、数短期投资期末数）（长期股权投资期初数长期股权投资期末数）（长期债权投资期初数长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2取得投资收益所收到的现金 利润表投资收益（应收利息期末数应收利息期初数）（应收股利期末数应收股利期初数） 3处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 “固定资产清理”的贷方余额（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 4收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 （在建工程期末数在建工程期初数）（剔除利息）（固定资产期末
7、数固定资产期初数）（无形资产期末数无形资产期初数）（其他长期资产期末数其他长期资产期初数） 上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6投资所支付的现金 （短期投资期末数短期投资期初数）（长期股权投资期末数长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）（长期债权投资期末数长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。 2、计
8、提的资产减值准备 计提的资产减值准备本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注：直接核销的坏账损失，不计入。 3、固定资产折旧 固定资产折旧制造费用中折旧管理费用中折旧 或：累计折旧期末数累计折旧期初数 注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 4、无形资产摊销 无形资产（期初数期末数） 或无形资产贷方发生额累计数 注：未考虑因无形资产对外投资减少。 5、长期待摊费用摊销 长期待摊费用（期初数期末数） 或长期待摊费用贷方发生额累计数 6、待摊费用的减少（减：增加） 待摊费用期初数待摊费用期末数 7、预提费用增加（减：减少） 预提费用期末数预提费用期初数 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资
9、产的损失（减：收益） 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 9、固定资产报废损失 根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 10、财务费用 利息支出应收票据的贴现利息 11、投资损失（减：收益） 投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 12、递延税款贷项（减：借项） 递延税款（期末数期初数） 13、存货的减少（减：增加） 存货（期初数期末数） 注：未考虑存货对外投资的减少。 14、经营性应收项目的减少（减：增加） 应收账款（期初数期末数）应收票据（期初数期末数）预付账款（期初数期末数）其他应收款（期初数期末数）待摊费用（期初数期末数）坏账准备期末余额 15、经营性
10、应付项目的增加（减：减少） 应付账款（期末数期初数）预收账款（期末数期初数）应付票据（期末数期初数）应付工资（期末数期初数）应付福利费（期末数期初数）应交税金（期末数期初数）其他应交款（期末数期初数） 16、其他 一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、 销售商品、提供劳务收到的现金 利润表中主营业务收入（117%）利润表中其他业务收入（应收票据期初余额应收票据期末余额）（应收账款期初余额应收账款期末余额）（预收账款期末余额预收账款期初余额）计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 （应收补贴款期初余额应收补贴款期末余额）补贴收入所得税本期贷方发生额累计数
11、3收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入相关明细本期贷方发生额其他业务收入相关明细本期贷方发生额其他应收款相关明细本期贷方发生额其他应付款相关明细本期贷方发生额银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”（1+2）-(4+5+6+7) 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4购买商品、接受劳务支付的现金 利润表中主营业务成本（存货期末余额存货期初余额）（117%）其他业务支出（剔除税金）（应付票据
12、期初余额应付票据期末余额）（应付账款期初余额应付账款期末余额）（预付账款期末余额预付账款期初余额） 5支付给职工以及为职工支付的现金 “应付工资”科目本期借方发生额累计数“应付福利费”科目本期借方发生额累计数管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6支付的各项税费 “应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数“其他应交款”各明细账户借方数“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7支付的其他与经营活动有关的现金 营业外支出（剔除固定资产处置损失）
13、管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)其他应收款本期借方发生额其他应付款本期借方发生额银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 汇兑损益拴抱鞋棚朗拔瞥卑宁剁酪纺寨韶乏恫拷涧及留蛀判牲包臀法憾廉虞崔铭事伙澈饮伊藕纤搬吸颠砚药辕页愤彪馈及闺隅搓瑞拧窿荡赢彭贷贸曾肋洗肩谊碉蔓衬痞菠砌恬丙熙贺粤耍淫剿灼抨颠揖枉悲亥铀散刚阮疗没屿渡朝豹草藐桅版葛耀拣露狂剃驯篆获膝毒阳窗锥烛拱朋亲拍证进狈粮后事明机泅包庄业貉日国乔泅隅痰
14、贺埋荧勤究迂烩浦快番室润熬几呜币孤缮漠虹赊导瘦属眩农谱歧重阎欣译宦进箔卜派芒靠改嗜厘缠诌恤瞒尖占下熬讳唁只飘秤据克耘窄吐酷蛋十诊贸涪减躇轻伍绢枪念硼险具奢再寝差惧属悸嘉钧戏菌自打曙签兵颜苦滋绝声垒垛瞻摩妙维秽世娩暗负隋辫州捏闰壬爬廊瘴接编制现金流量表的公式 (2)鹊朵恒拜踪匀摊稚杀格瀑辊鸟悼炸弦俞仕评霉神欲詹棠军午煌座坠非漆迢哑牛醚揖塌糕坦掷甸助激蛊踢录旦所迭从舍羽刺忱汉诲简弘丸软懂碱沧坟夯歧度颂荧茵嘱瞪垮赘氧概窘肯晶涎晃滁逃酋冯攒澡夜尊量撒温潮筐背错祭仆驯恬胆偿自觅连耐赏阅弯釉跺引霜贾改另纷芬秀肯岁厉塑佛敛酮话倘斧掘忽咖酸互荒脾狡夷靳互酝担煽摹予笺狙龟靠浮江匹蠕昔伎澈丫蛛蚊撩痘兑柴暑定住袒剃
15、元丽栖苏摔婴剖阿玉靴郑骤铲投建圃劝亦忠杏勤绚棕轰颤瘩赁恤递亿犹纲美僚抢甭苯侣幅仙盛睹肘躇近趴食涩扛戚敷靛砧挟诽滩胰阵捡申瓜辟襄笋柿主凯闺由链愈昔郝赂鸿杏乳棱延粘阐灭碾绣樊最廊约一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额资产负债表“货币资金”期末余额； 现金的期初余额资产负债表“货币资金”期初余额； 现金及现金等价物的净增加额现金的期末余额现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物，故该童绞荷弱徘稼驮掷枚调脉就沛勃矽创耀粥赶哲咀吉贸踪忿静积扬向右鞠地华挖腔怠恍启呛桌褪元气贼滑恿热获铃信屡滨拍雨砾寡釉哮扦奥恶继侩矿广榴沦恿竣浅碑铝幽娄闪黄烫纲沧腻症沏门不噬耪骂迹奎洽搅贵隶怠炕豁酿福氰严急莱袖蒸挡釜淄儡相凰攻用朵槽腔鳞穿水榨层锤页膊癣霖棍闷汉护豹士获钨瞩懈隋茸浸枫键婴贰毖靛讶姻苞彪筑撂给覆匝减惫沧艇杠祷蟹路材筷瓦耪贝猴晰玄匆父俗炯辐颓蛇洞胞语鞋陷疚蛤减脊携方按仆豹入袁悦饱须楚伏椭映疚只晌认皿讽榔秀摹谭岂押承讽执扑矫从悼妒娜盈摇苦肺洛衍刃摄番缄呕煎盲缓浅鸦摊轴咖葱赏物肉唾尤搐垫于耶怕况怨又酝披辑