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1、企业内部控制基本规范一、单项选择题1、基本规范的适用范围（A）A、中国境内设计的大中型企业B、大型企业C、小型企业D私营企业2、以下哪项关于会计系统内部控制的说法正确（C）A、会计信息真实可靠是企业内部控制的前提B、会计系统控制应遵循主观与客观相结合的原则C、会计人员办理交接手续由会计机构负责人监交D、原始凭证是登记账簿的依据3、以下哪项关于企业有形资产保护的说法是正确的（C）A、企业的有形资产的安全主要指物理安全B、现金库存要作到月清月结C、存货应合理存放D、对所有的固定资产企业应通过资产投保来增加实物物质的补偿机会4、以下哪项属于企业预算（A）A、经营预算B、资产预算C、成本预算D、消费预
2、算5、下列关于营运分析控制的说法正确的是（D）单选A、在不同时期，企业营运分析的对象都一样B、分析对象的信息仅需内部信息C、复核小组和分析小组成员可以相同D、营运分析控制要求企业建立营运情况的分析制度6、以下对于应急处理的说法正确的是（C）A、应急管理过程包括事件的预警、处理和事后处事B、应急管理体系的运行状态包括平时状态和战时状态C、应急管理预案应本着全面性的原则D、应急管理系统应具备科学性和广泛性7、以下关于信息的说法错误的是（D）A、企业收集的信息包括外部信息和内部信息B、内部信息是在系统内部产生的C、外部信息是在系统外部产生的D、社会团体的材料、广告等不属于企业的信息获取渠道8、以下关
3、于沟通的说法错误的是（A）A、应根据相关法律法规，妥善处理企业与投资者之间的关系B、企业与客户沟通的方式可以是座谈会、走访客户等C、内部审计人员的沟通主要包括人员沟通和组织沟通D、内部审计人员的沟通方式主要是口头沟通9、以下关于信息技术的说法错误的是（C）A、信息系统由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体B、数据仓库是一个数据集合C、ISCA是会计信息模型D、数据加密是一种主动的防卫方式10、以下关于内部审计机构设置原则说法错误的是（B）A、独立性原则B、科学性原则C、专职高效原则D、权威性原则11、以下关于内部审计说法错误的是（B）A、内部审计和独立审计、政府审计并列的三种审
4、计类型之一B、内部审计流程包括制定内部审计章程、订立制度和执行审计C、内部审计流程是内部审计的重要构成要素D、内部审计人员可以运用审核、观察、询问、函证和分析复核等方法获得审计证据12、以下哪个不属于自我评价的方法（D）A、询问法B、观察法C、制表法D、最小元素法13、以下关于资料保存的说法错误的是（C）A、对超过法定保管期限的票据可以销毁B、应收账款的催收记录应妥善保管C、企业制定的控制措施应当以口头方式保存D、对投资处置的方式、权限范围和审批程序应当明确二、多项选择题1、以下哪些选取项属于基本规范的具体内容（ABCD）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通2、以下属于基本规范内
5、部控制的规范方法：（ABCD）A、职责分工控制B、授权控制C、预算控制D、内部报告控制3、基本规范发布和实施的意义包括哪些（ABD）A、强化了一种内部控制的理念B、建立了一个实施模式C、建立了一个标准D、构筑了一个环境4、内部控制的三要素是指（BCD）A、控制环境B、施控者C、受控者D、施控者在受控者的传递5、建立内部控制应遵循哪些原则（ABD）A、成本效益原则B、重要性原则C、科学性原则D、适应性原则6、企业建立已实施有效的内部控制，应该包括（ABCD）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督7、内部审计机构与董事会或最高管理层的关系包括（ABCD）A、接受董事会的领导B、接受最高管
6、理层的领导C、协助董事会或最高管理层的工作D、向董事会或最高管理层报告工作8、企业人力资源政策包括哪些内容（ABCD）A、员工的聘用与培训B、员工的薪酬与奖惩C、员工的休假制度与岗位轮换D、员工的考核和晋升9、按照风险形成的原因，企业风险的类型包括（ABCD）A、自然风险B、市场风险C、制度风险D、技术风险、10、企业风险特征包括（ABD）A、偶然性B、可变性C、稳定性D、客观性11、风险识别的辅助方法包括哪些（ABC）A、现场调查法B、问卷调查法C、风险清单法D、组织分析法12、企业风险应对策略包括哪些（ABCD）多选A、分析规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受13、货币资金不相容职务分
7、离控制的要点包括（ABD）A、管钱的不管账B、保管支票簿的人员不能同时保管印章C、负责银行存款账目调节的人员可以负责银行存款账目D、货币资金支出的审批人员与出纳人员要相对分离14、企业授权审批的体系包括（ABCD）A、授权批准的范围B、授权批准的层次C、授权审批的责任D、授权批准的程序15、以下哪些企业业务要授权审批（ABCD）A、存货B、销售与收款C、合同D、工程项目16、以下哪些内容属于企业绩效考评的要点（ABC）A、科学设置绩效考核指标B、合理确定考核主体C、有效进行绩效考核D、考核过程要公开17、企业应急管理体系建立过程应遵循哪些原则（BCD）A、科学性B、全面性C、层次性D、可靠性1
8、8、我国企业信息披露主要存在哪些问题（ABCD）A、披露信息的不真实性B、披露的不充分C、披露的不连续性D、披露的不及时性19、以下哪些选项属于我国内部监督的模式（AB）A、监事会B、独立董事会C、审计委员会D、提名委员会20、内部控制的缺陷包括哪些（ABCD）A、滥用职权B、成本限制C、串通舞弊D、内部控制分散三、判断题1、企业内部控制包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础：（对）2、企业经营战略的实现需要科学管理的保障，企业内部控制则是企业管理最有效和最基本的手段和方法。（对）3、企业内部控制的发展史实际上反映了人类文明史的发展历程（对）4、基本规范的制定强调以提高企业内部控制与企
9、业财务能力为准绳，以会计法、公司法等法律法规为依据（错）5、基本规范的发布对会计、审计等领域影响不是很大（错）6、信息与沟通是及时、准确、完整的收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业内部处外部进行传递的过程（错）7、为企业内部提供咨询的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制审计服务（错）8、企业内部环境是指影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础（对）9、企业应当按照企业制度的要求，从股东大会和董事会两个层面建立公司治理结构（错）10、企业应当在董事会下设立审计委员会（对）11、企业文化最直观的表现形式是企业文化陈述，包括愿
10、景、价值观、使命等（对）12、企业应该对职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工的培训和继续教育，不断提高员工素质（对）13、涉案金额超过3000万人民币的案件属于重大法律纠纷案件（错）14、风险评估，是及时识别、科学分析影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素同时采取应对策略的过程（对）15、风险评估的目标按照内容的不同可分为战略目标处具体目标（错）16、企业的风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（对）17、风险识别的基本方法是现场调查法（错）18、人身风险是企业中最常见的风险（错）19、不相容职务是指那些不能由一人兼
11、任，否则可以弄虚作假，又能掩盖其舞弊行为的职务。（对）20、授权审批企业在处理经济业务时，必须经过授权批准才能执行，以便进行控制（对）21、账簿按照详细程度可以分为总账和明细账（对）22、预算执行控制的基本原则是“预算执行控制流程应当清昕，对预算执行情况检查应当有明确的规定（错）23、企业应根据内部控制要求，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制（错）24、沟通是指组织成员间、组织成员与外部公众或社会组织在完成组织目标而进行信息发送、接收和反馈的全过程（对）25、企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径（对）7