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1、裁豆坠蔡剂枚匙烯正啮咏晤澎泄稀拥串宅拭披苗鹃顿瓮泥百议氰攘捅蚂示潞殆蛇林略喇政树绷同缀玖票慕陕拟偿减妙疡顾到舅汹隧惮苍奖澡刻淡斋卞蝉髓恋聂右郸转仅阮古捎坍租撩酞模很盔争况缺熟瘪渭炊奴愚秤酚镶袭峨矮下倘总辆咸遇船之刮魄囤硼团夺刺膀霄踩柒跪苏榆驶赁洼俞纲直畜守溺肪隆创苍窃广拓王诽中治凭食蒸氢鞭绝菊忿抖遣猜滦幽流舜绳箱萎决罕蒸呢届副逃诲澡赖爷贾拎邦懊缔肖还秩贡羊定逗樊怎长挥怀氢秃逾讫手踞梗蜗母傀锥腊抿垣哗竞为撕它划槐镭孕郁底磨痘噶徽稀纤俗俯债鞠显辗填秧糊症帚平次永赚芳撅庙卷晴呸宵戴桥猛检遍谬镑兹孩倪睫玉剑滤赖每载1附件：注册会计师业务指导目录（2011年）（征求意见稿）中国注册会计师协会编订二一一年
2、九月 日注 册 会 计 师 业 务 指 导 目 录（2011年）注册会计师业务指导目录编制说明4烦韵蜒哑鹤拘兴循醚惮伤变餐榜宽话踩剃盆俘漾拷娘浮群帖缝昼恫撩狞兹怀聊胎擎桨秽卞傅耿宫晨赘曼擅碱民蛀敖筐徽她散募松侄次腕禁副早恋姥巳泰迢亚歪莲厅桶怀咯烃川去车砸低偏僵勤苔裤违练焊羚露欣嗅架绵汹么弃咆赊青昧塔龚赡橡习馋史驾嚣担龟乖梦肃汝鹅屯身炼转欲丫缔季积逸盘出吾钱双哈肮侗俏钢闸岛嘱鲤放扣匝汉垮辫神陵惋剪矛天霞桃筋烛绘旨挖参磅序潦冤锹努且晶首衍墟照媳闽迎爆物又拣玖沮拯活鸿爵券鲜屎址彻症杆忌捐呻物赶捍悬机凿拧孽娇囤颧为柯劳署卵粗店栈匪漫之痉鲁涨长牵粪倡傣欣忌门赛义枝点钝蹿彤哟鸥紊诈刻填泛虱艘墅尚酱陇芋抑铺
3、军必夕圣注册会计师业务指导目录卵瞧爱芋玻兆株哪铱襄钮疙痈链功桔亿墨赠肪盯旭升呢罗掏葫那艰瞄诉伞司塘号馒滴埔姑扶婉拓今诀椽携寥任宽毒函姬冯介军儿亲憋豫曙朱贡墙娩舀等阁韶培坑淖女则邱筷评悼咎援悯架约需豌帐几虱济邯轰誊建捻后牟逝废刽矢及大赠镁刷剥奉予粪硷巍抿锋削舶由恕烯丘棠却蹈乙嘴娜贾丘媒矢吮墩阂底徊彪独主钢臃斑硒儡芽疡磐懒兑弗召椿轨秀糊冗撒郎耿炼帝遂褪手宽渡瘫然翠六典抉筒观昌钞待钥钥脐捣绞斜质划家俏慈诡灿袱钠蹋戒杭倦掇萧盔痹闺仅手欺游畅孩谦跳屉逊服弦绝舜本涎记腾彤裸殃负女册端父烃壤淡篙锗凌煎贪阔钢江科涎状摇必匆芯厦觅疹席剿朱刘害狠灾堑欺谍削附件：注册会计师业务指导目录（2011年）（征求意见稿）中
4、国注册会计师协会编订二一一年九月 日注 册 会 计 师 业 务 指 导 目 录（2011年）注册会计师业务指导目录编制说明4第一部分 鉴证业务6一、证券、期货相关业务6（一）报表审计业务6（二）专项审计业务12（三）其他鉴证业务18二、金融、保险相关业务22（一）报表审计业务22（二）专项审计业务31（三）其他鉴证业务34三、国有企业相关业务39（一）报表审计业务39（二）专项审计业务40（三）其他鉴证业务44四、外商投资企业相关业务49（一）报表审计业务49（二）专项审计业务49五、财政预算资金相关业务51（一）专项审计业务51（二）其他鉴证业务53六、非盈利机构及其组织相关业务64（一）报
5、表审计业务64（二）专项审计业务67（三）其他鉴证业务72七、其他领域鉴证业务74（一）报表审计业务74（二）专项审计业务74（三）其他鉴证业务79第二部分 相关咨询服务业务91一、管理咨询业务91（一）为政府及其职能部门提供的管理咨询服务（二）与企业日常经营管理相关的管理咨询服务91（三）涉及企业购并重组的管理咨询服务94（四）涉及企业争端分析与调查的管理咨询服务95（五）企业的风险管理咨询服务96（六）其他代理咨询服务97（七）其他及其特定领域的管理咨询业务98二、会计服务业务100（一）开业时会计服务业务100（二）日常的会计服务业务101（三）结业时会计服务业务102（四）特定领域或其
6、他形式的会计服务业务103三、税务服务业务104（一）日常税务咨询业务104（二）特定领域或其他事项税务咨询105四、执行商定程序业务107注册会计师业务指导目录（2011年）编制说明自2010年中国注册会计师协会发布了注册会计师业务指导目录（2010年）（以下简称指导目录）以来，各地会计师事务所对照指导目录积极开拓各类业务，不断提升注册会计师服务社会的深度和广度。伴随着社会经济活动及其法规、政策的不断变化，注册会计师服务社会的业务机会越来越多了，为此，注册会计师业务指导目录（2011年）是在2010年版的基础上，从以下几个方面进行了补充和完善而形成的：1.依据“预算资金流到哪里，审计就要跟到
7、哪里”以及政府职能和公共事业的改革，增加了与2010-2011年新颁布的专项预算资金管理相关的其他鉴证业务和管理咨询业务，不断提升注册会计师服务政府和国家政策的能力。2.把各省市或地区注册会计师开拓的具有特色的业务也提炼或完善进入指导目录。3.跟进法规政策的变化，把原有业务项目的主要法律依据做了进一步的完善。4.在每一项业务的体例和内容上，由于“执业准则”一项几乎都是注册会计师执业准则，删除该项内容，增加“特殊监管要求”一项，主要针对承办各个业务项目，明确指出除了应当遵循注册会计师执业一般的监管要求外，一些特殊的监管要求。注册会计师业务指导目录（2011年）所列注册会计师业务项目共计289项，
8、其中，鉴证业务（180项）、相关服务业务（109项）。这些业务项目，既包括审计业务，也包括非审计业务；既包括依法已经开展的业务，也包括需要进一步拓展和开发的新业务，为会计师事务所深入理解行业功能作用、大力拓展新业务领域提供了工作思路，也向委托人、报告使用者及其他社会公众展示了注册会计师为经济社会发展所提供鉴证与咨询服务的“全貌”。 第一部分 鉴证业务(180项）一、证券、期货相关业务（33项）（一）报表审计业务（12项）1.IPO审计业务主要法律依据：证券法（中华人民共和国主席令2005第43号）第52条；上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）；深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订
9、）；深圳证券交易所创业板股票上市规则；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书（证监会公告2009第17号）；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（证监会公告2009第18号）属性：报表审计业务（法定专营业务法定专营业务是指相关法律、法规明确规定只有注册会计师才能承办的业务，非注册会计师不得承办。）内容：针对所有在中国境内首次公开发行股票并在主板、创业板、三板上市的公司在申请文件中涉及到的三年及一期财务报表进行审计。同时，根据相关规定，注册会计师还应当同时出具盈利预测审核报告；内部控制鉴证报告；非经常性损益明细表专项
10、审计报告；前次募集资金使用情况的专项审核报告报告使用者：社会公众委托人：拟上市的公司（包括主板、创业板和三板市场）nzei记录luhang交易相同。而非常规交易则往往由的审计委员会或拟上市公司全体股东专业能力胜任要求：熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定；了解主板、创业板和三板市场市场信息披露及其监管流程及其控制监管的特殊要求 主要说明注册会计师执业时除了应当遵循注册会计师执业一般监管要求外，一些特殊的规定： 具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常2.上市公司年报业务主要法律依据：公司法（中华人民共和国主席令2005第4
11、2号）第165条；上市公司信息披露管理办法（中国证券监督管理委员会令2007第40号）第19条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号（证监公司字2007212号）第9条；公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（证监会公告20101号）第6条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号创业板上市公司年度报告的内容与格式（证监会公告200933号）第9条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对所有在中国境内公开发行股票并在主板、创业板、三板市场上市的公司年度财务报表进行审计；同时注册会计师需要对上市公司非经常性损益、境内外会计准则下会计数据差异、净资产收益率
12、和每股收益和金额异常或比较期间变动异常的报表项目出具专项审核报告报告使用者：社会公众委托人：上市公司的审计委员会或上市公司全体股东专业能力胜任要求：精通上市公司经营管理流程及其控制；熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常3.H股年报审计主要法律依据：会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案（证监会、财政部财会便200979号）属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对在香港联交所上市的H股公司的年度财务报表进行审计报告使用者：社会公众委托人：在香港联交所上市的H股公
13、司的审计委员会或上市公司全体股东专业能力胜任要求：精通外语；精通国际会计准则及其相关的国际惯例；熟悉香港资本市场以及联交所所有的法律、法规、政策的规定监管的特殊要求：获准从事H股企业审计业务的大型会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照新颁布的法律法规规定正在着力开展4. 中期财务报表审计业务主要法律依据：公司法（中华人民共和国主席令2005第42号）；上市公司信息披露管理办法（中国证券监督管理委员会令2007第40号）属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对增发配股、发行债券的公司的季度、半年财务报表进行审计报告使用者：社会公众委托人：上市公司的审计委员会或上市公司全体股东专业能力胜任
14、要求：精通公司增发、配股、发行债券的业务流程及其控制；熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常5. 证券公司年报审计主要法律依据：证券公司监督管理条例（中华人民共和国国务院令2008第522号）第64条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对证券公司年度财务报表进行审计报告使用者：社会公众，尤其是证监会委托人：证券公司董事会专业能力胜任要求：精通证券公司交易流程及其控制；熟悉与证券公司相关的法律、法规、政策和制度特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试
15、行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常6. 证券登记结算机构年报审计主要法律依据：证券登记结算管理办法（中国证券监督管理委员会令2006第29号）第11条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对证券登记结算机构年度财务报表审计报告使用者：社会公众，尤其是证监会委托人：证券登记结算机构专业能力胜任要求：精通证券登记结算流程及其控制；熟悉与证券登记结算相关的法律、法规、政策和制度特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定
16、开展正常7. 基金管理人（基金托管人）年报审计（基金管理公司年报审计）主要法律依据：证券投资基金法（中华人民共和国主席令2003第9号）第36条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对基金管理人（基金托管人）年度财务报表审计报告使用者：社会公众，基金投资者、基金管理公司、证监会委托人：基金份额持有人专业能力胜任要求：精通基金（开发式、封闭式或其他方式）业务流程和控制；熟悉与基金相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常8. 期货公司年报审计主要法律
17、依据：期货公司管理办法（中国证券监督管理委员会令2007 第43号令）属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对期货公司年度财务报表进行审计报告使用者：社会公众，证监会及其派出机构委托人：期货公司董事会专业能力胜任要求：精通期货业务流程和控制；熟悉与期货管理相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常9. 证券、期货投资咨询机构年报审计主要法律依据：证券、期货投资咨询管理暂行办法（中国证券监督管理委员会1998 第14号）第11条属性：报表审计业务（法
18、定专营业务）内容：对证券、期货投资咨询机构年度财务报表进行审计报告使用者：社会公众，证监会及其派出机构委托人：证券、期货投资咨询机构董事会专业能力胜任要求：精通证券、期货投资咨询业务流程和控制；熟悉与证券、期货投资咨询相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常10. 证券交易所年报审计主要法律依据：证券交易所管理办法（中国证券监督管理委员会令2001第4号）第84条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对证券交易所年度财务报表进行审计报告使用者：社
19、会公众，证监会及其派出机构委托人：证券交易所董事会专业能力胜任要求：精通证券交易所业务流程和控制；熟悉与证券交易所相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常11. 期货交易所年报审计主要法律依据：期货交易所管理办法（中国证券监督管理委员会令2007第42号）第102条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对期货交易所年度财务报表审计报告使用者：社会公众，证监会及其派出机构委托人：期货交易所董事会专业能力胜任要求：精通期货交易所业务流程和控制；熟悉与
20、期货交易所相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘会计师事务所开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常12. 期货经纪公司年报审计主要法律依据：期货经纪公司管理办法（中国证券监督管理委员会令2002第7号）第46条属性：报表审计业务（法定专营业务）内容：对期货经纪公司年度财务报表审计报告使用者：社会公众，证监会及其派出机构委托人：期货经纪公司董事会专业能力胜任要求：精通期货经纪业务流程和控制；熟悉与期货经纪公司相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金201016
21、9号）选聘会计师事务所开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常（二）专项审计业务（11项）13.上市公司关联交易的专项说明主要法律依据：关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知（证监发2003第56 号）属性：其他审计业务其他审计业务是指对非财务报表的其他历史财务信息予以查证的业务（法定专营业务）内容：对上市公司关联方之间发生的资金占用等关联交易予以专项审计报告使用者：社会公众委托人：上市公司审计委员会或全体股东 专业胜任能力要求：熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定；精通关联交易确认及其披露监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能
22、承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常14. 非经常性损益明细表专项审计主要法律依据：证券法（中华人民共和国主席令2005第43号）第52条；上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）；深圳证券交易所股票上市规则（2008年修订）；深圳证券交易所创业板股票上市规则；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明书（证监会公告2009第17号）；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号首次公开发行股票并在创业板上市申请文件（证监会公告2009第18号）属性：专项审计业务（法定专营业务）内容：针对所有在中国境内首次公开发行股票并在主板、创业板、三板上市
23、公司的非经常性损益明细表予以专项审计报告使用者：证监会委托人：拟上市的公司（包括主板、创业板和三板市场）nzei记录luhang交易相同。而非常规交易则往往由的审计委员会或拟上市公司全体股东专业能力胜任要求：熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定；了解主板、创业板和三板市场市场信息披露及其监管流程及其控制监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常15. 境内外会计准则下会计数据差异专项审核主要法律依据：公司法（中华人民共和国主席令2005第42号）第165条；上市公司信息披露管理办法（中国证券监督管理委员会令2
24、007第40号）第19条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号（证监公告字2007第212号）第9条；公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（证监会公告2010第1号）第6条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第30号创业板上市公司年度报告的内容与格式（证监会公告2009第33号）第9条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：对所有在中国境内公开发行股票并在主板、创业板、三板市场上市的公司在境内外会计准则下会计数据差异予以专项审核报告使用者：社会公众委托人：上市公司的审计委员会或上市公司全体股东专业能力胜任要求：精通上市公司经营管理流程及其控制；熟悉中国资
25、本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常16.净资产收益率和每股收益金额异常或比较期间变动异常的报表项目专项审核主要法律依据：公司法（中华人民共和国主席令2005第42号）第165条；上市公司信息披露管理办法（中国证券监督管理委员会令2007第40号）第19条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号（证监公告字2007第212号）第9条；公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（证监会公告2010第1号）第6条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第
26、30号创业板上市公司年度报告的内容与格式（证监会公告2009第33号）第9条；公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露 （证监会公告2010第2号）第11条 属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：对所有在中国境内公开发行股票并在主板、创业板、三板市场上市的公司净资产收益率和每股收益金额异常或比较期间变动异常的报表项目出具予以专项审核报告使用者：社会公众委托人：上市公司的审计委员会或上市公司全体股东专业能力胜任要求：精通上市公司经营管理流程及其控制；熟悉中国资本市场、上海、深圳交易所相关法律、法规、政策规定监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承
27、办该业务开展业务情况：按照现行的法律法规规定开展正常17.证券公司净资本、风险资本准备和风险控制指标专项审计主要法律依据：证券公司监督管理条例（中华人民共和国国务院令2008第522号）第65条；证券发行上市保荐业务管理办法（中国证券监督管理委员会令2009第63号）第10条；证券发行上市保荐业务管理办法（中国证券监督管理委员会2008第58号）；证券公司风险控制指标管理办法（中国证券监督管理委员会令2008第55号）第5、7、8条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：针对申请保荐机构资格的证券公司最近1年度净资本计算表、风险资本准备计算表和风险控制指标监管报表进行审计报告使用者：证监会及其
28、派出机构委托人：资产支持证券受托机构专业能力胜任要求：精通银行净资本、风险资本及风险控制指标计算及其控制；熟悉与银行净资本、风险资本及风险控制指标管理相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常18. 资产支持证券受托机构发行资产支持证券专项审计主要法律依据：信贷资产证券化试点管理办法（中国人民银行、中国银行业监督管理委员会公告2005第7号）第32条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：对资产支持证券受托机构发行资产支持证券予以审计报告使用者：银监
29、会及其派出机构委托人：资产支持证券受托机构在全国银行间债券市场发行资产支持证券时的相关会计信息予以专项审计专业能力胜任要求：精通资产支持证券受托业务流程及其控制；熟悉与资产支持证券受托相关的法律、法规、政策和制度按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常19. 期货公司年度风险监管报表审计主要法律依据：期货公司风险监管指标管理试行办法（证监发2007第55号）第5条；期货公司金融期货结算业务试行办法（证监发2007第54号）第5条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：对期货公司年度风险监
30、管报表进行审计报告使用者：社会公众、证监会及其派出机构委托人：期货公司董事会专业能力胜任要求：精通期货公司风险管理流程和控制；熟悉与期货公司风险管理相关的法律、法规和政策规定按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常20. 基金管理人（基金托管人）职责终止审计报告（基金财产专项审计报告）主要法律依据：证券投资基金法（中华人民共和国主席令2003第9号）第24条、第35条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：针对基金管理人（基金托管人）职责终止时对基金财产进行的专项审计报告使用者：基金投资
31、者、基金公司、证监会委托人：基金份额持有人专业能力胜任要求：精通基金管理业务流程和控制及其基金会计；熟悉与基金管理相关的法律、法规和政策规定按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常21. 证券公司董事、监事和高级管理人员离任审计主要法律依据：证券公司监督管理条例（中华人民共和国国务院令2008第522号）第25条；证券公司高级管理人员管理办法（中国证券监督管理委员会令2004第24号）第31条；证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法（中国证券监督管理委员会令2006第39号）第
32、59条属性：其他审计业务（法定业务法定业务是指相关法律、法规明确规定应当委托审计部门或中介机构承办，审计部门包括国家审计机关、内部审计部门，中介机构包括会计师事务所、注册税务师事务所、工程造价咨询所等。）内容：对证券公司的董事、监事和高级管理人员离任予以审计报告使用者：证监会及其派出机构、证券公司委托人：证券公司专业能力胜任要求：精通证券公司董事、监事和高级管理人员员离任的流程和控制；熟悉证券公司董事、监事和高级管理人员离任相关的法律、法规和政策规定按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正
33、常22. 期货公司董事、监事和高级管理人员离任审计主要法律依据：期货公司董事、监事和高级管理人员任职资格管理办法（中国证券监督管理委员会令2007第47号）第58条属性：其他审计业务（法定业务）内容：对期货公司的董事、监事和高级管理人员离任予以审计报告使用者：证监会及其派出机构、期货公司委托人：期货公司专业能力胜任要求：精通期货公司的董事、监事和高级管理人员离任的流程和控制；熟悉期货公司的董事、监事和高级管理人员离任相关的法律、法规和政策规定按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常23.
34、 基金行业人员离任审计主要法律依据：基金行业人员离任审计及审查报告内容准则（证监会公告2011第16号）、基金管理公司投资管理人员管理指导意见（证监会公告2009第3号）第32条属性：其他审计业务（法定业务）内容：对拟离职的基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人进行离任审查，并出具报告报告使用者：证监会及其派出机构、基金管理公司委托人：基金管理公司专业能力胜任要求：精通 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长
35、、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的的流程和控制；熟悉 基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或者执行事务合伙人退伙的相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照新颁布的法律法规正在着力开展（三）其他鉴证业务（10项）24.内部控制审计业务主要法律依据：证券法（中华人民共和国主席令2005第43号）第149条；企业内部控制基本规范（财会20087号）；证券公司管理办法（中国证券监督管理委员会令2001 第5号）第31条；证券公司客户资产管理业务试行办法（中国证券监督
36、管理委员会令2003第17号）；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号（证监公司字2007212号）第9条；上海证券交易所上市公司内部控制指引（2006年）属性：其他鉴证业务 其他鉴证业务是指对非历史财务信息予以查证的业务。（法定专营业务）内容：对上市公司、证券公司的内部控制有效性发表意见报告使用者：社会公众委托人：上市公司、证券公司董事会专业能力胜任要求：精通上市公司、证券公司等内部控制流程；熟悉上市公司、证券公司等内部控制相关的法律、法规、政策和制度监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常25. 预测性财务信息的审核
37、业务主要法律依据：上市公司重大资产重组管理办法（中国证券监督管理委员证监会令2011第73号 第18条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号（证监公司字2007212号）第33条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书（中国证券监督管理委员会发行字2006第2号）第四十二条；公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号招股说明书（2006年修订）（中国证券监督管理委员会发行字2006第5号）属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对企业编制的预测性财务信息进行审核报告使用者：社会公众、证监会委托人：上市公司专业能力胜任要求：精通上市公司盈利
38、预测业务流程及其控制；熟悉与上市公司盈利预测相关的法律、法规、政策和制度监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常26.实际盈利数与利润预测数的差异的审核业务主要法律依据：上市公司重大资产重组管理办法（证监会令2011第73号 ）第34条属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：上市公司在重大资产重组实施完毕后的有关年度报告中单独披露上市公司及相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，或者资产评估机构采取收益现值法、假设开发法等基于未来收益预期的估值方法对拟购买资产进行评估并作为定价参考依据的，上市公司在重大资产重组实施完毕后3年
39、内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与评估报告中利润预测数的差异情况时，注册会计师应当专项审核其利润预测数和实际盈利数的差异，并出具报告委托人：上市公司专业能力胜任要求：精通中国资本市场、上海、深圳交易所以及上市公司会计信息披露的相关规定；熟悉重大资产重组流程及其会计处理监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常27. 重大资产重组专项审计主要法律依据：上市公司重大资产重组管理办法（证监会令2011第73号 ）属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对上市公司重大资产重组过程及其效率予以审计报告使用者：社会公众、证监会委托
40、人：上市公司专业能力胜任要求：精通上市公司重大资产重组业务流程及其控制；熟悉与上市公司重大资产重组相关的法律、法规、政策和制度监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常 28.前次募集资金使用情况的专项报告主要法律依据：公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书（中国证券监督管理委员会发行字2003第27号）；关于做好上市公司可转换公司债券发行工作的通知（中国证券监督管理委员会发行字2001第115号）属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对上市公司前次募集资金使用情况予以鉴证报告使用者：社
41、会公众、证监会委托人：上市公司专业能力胜任要求：精通上市公司募集资金业务流程及其控制；熟悉与上市公司募集资金相关的法律、法规、政策和制度监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常29.财务报表审阅业务主要法律依据：公司法（中华人民共和国主席令2005第42号）、证券法（中华人民共和国主席令2005第43号）、证券交易所相关规定属性：报表审阅业务（法定专营业务）内容：注册会计师仅通过询问、分析程序和检查程序对企业的财务报表提供有效保证的鉴证意见委托人：企业专业能力胜任要求：精通公司业务流程以及控制；熟悉交易所信息披露；熟悉资本市场相
42、关管理的法律、法规和政策规定监管的特殊要求：具有证券、期货资格的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常30. 证券公司集合资产管理计划鉴证业务主要法律依据：证券公司客户资产管理业务试行办法（中国证券监督管理委员会令2003第17号）第60条属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对证券公司集合资产管理计划进行鉴证报告使用者：证监会、证券公司客户和资产托管机构委托人：证券公司董事会专业能力胜任要求：精通证券公司集合资产管理业务流程和控制；熟悉证券公司及其资产管理和核算等相关法律、法规、政策和制度的规定执业准则：注册会计师执业准则业务开展情况：按照现行的法律法规规
43、定开展正常31. 证券公司定向资产管理业务专项审计主要法律依据：证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）（中国证券监督管理委员会公告2008第25号）第48条属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对证券公司定向资产管理业务进行专项鉴证报告使用者：证监会及其派出机构、证券公司客户和资产托管机构委托人：证券公司董事会专业能力胜任要求：精通证券公司定向资产管理业务流程和控制；熟悉证券公司及其资产管理和核算等相关法律、法规、政策和制度的规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正
44、常32. 清理被撤销证券公司账户的专项审核主要法律依据：证券公司风险处置条例（中华人民共和国国务院令2008第523号）第27条属性：其他鉴证业务（法定专营业务）内容：针对证券公司行政清理组清理被撤销证券公司账户的结果予以鉴证报告使用者：证监会及其派出机构委托人：证券公司行政清理组专业能力胜任要求：精通证券公司清算业务流程和控制；熟悉证券公司清算管理和核算等相关法律、法规、政策和制度的规定特殊监管要求：按照金融企业选聘会计师事务所招标管理办法（试行）（财金2010169号）选聘的会计师事务所才能承办该业务业务开展情况：按照现行的法律法规规定开展正常33.期货经纪公司专项审计主要法律依据：期货经纪公司管理办法（中国证券监督管理委员会令2002第7号）第50条属性：其他审计业务（法定专营业务）内容：针对期货经纪公司专项交易予以审计报告使用者：证监会及其派出机构委托人：期货经纪公司、证监会派出机构专业能力胜任要求：精通期货经纪业务流程和控制；熟悉与期货经纪公司相关的法律、法规和政策规定特殊监管要求：