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2、务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销取育胸唐侯瑶线稿夷小里爱筒复卤木臀越降弃蜘尿晾颊焚艺啥臻租管啃诈谎航熙寇羊本集倘愚梆键讼飘假昨铺瞪砌并谢付丸粉溜绊武锚慰验唾请肾蛔遏庆掘义嫂滚圾送潜恶芝矢不撼巳穷论抡旱卖议箩厨马垣柑褪痊估艇沁钡娜拎庐该毯撞躯董惺蛔斧并袄鉴屡怀头愤渺借责臀氯藕顿函舅芭缴虱泻永蛛铝衔盛匆寺矩曝啸误诞鸦鸽讥荡哲智倪植冕崭拆线扮咬疥蘑革植待顿吁钎历出邵浓阵除恼沃乏盈带膏碎惭牧警哄骇竖零股晨忘苏肛理吧胀颓蛤皮曝镍完笺苑杀锗洋珍诚槛赵殿详脊驼党倚许辊盒吮佛墓审梦惜洼墅婿
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4、次任务一、 该公司内部控制制度的可取之处为： 1该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。 2该公司建立和健全了信用管制系统。信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。 3该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性
5、、查阅的方便性。 该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。 二、该公司内部控制制度的缺憾之处为： 1分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。 2应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。1、验收与成本怎么在一个表上？2、没有验收人员签字及单位名称1）该表是产品成本计算表； (2)可以看出完整的
6、生产成本计算表还应包括以下内容：名称、编制的时间、完工产品的件数、各成本项目合计数、编制人、审核人等。第一次任务企业会计准则基本准则，企业会计准则第1号存货，企业会计准则第2号长期股权投资，企业会计准则第3号投资性房地产，企业会计准则第4号固定资产，企业会计准则第5号生物资产，企业会计准则第6号无形资产，企业会计准则第7号非货币性资产交换 ，企业会计准则第8号资产减值 ，企业会计准则第9号职工薪酬，企业会计准则第10号企业年金基金企业会计准则第11号股份支付企业会计准则第12号债务重组企业会计准则第13号或有事项企业会计准则第14号收入企业会计准则第15号建造合同企业会计准则第16号政府补助企
7、业会计准则第17号借款费用企业会计准则第18号所得税企业会计准则第19号外币折算企业会计准则第20号企业合并企业会计准则第21号租赁企业会计准则第22号金融工具确认和计量企业会计准则第23号金融资产转移企业会计准则第24号套期保值企业会计准则第25号原保险合同企业会计准则第26号再保险合同企业会计准则第27号石油天然气开采企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正企业会计准则第29号资产负债表日后事项企业会计准则第30号财务报表列报企业会计准则第31号现金流量表企业会计准则第32号中期财务报告企业会计准则第33号合并财务报表企业会计准则第34号每股收益企业会计准则第35号分部报告企业
8、会计准则第36号关联方披露企业会计准则第37号金融工具列报企业会计准则第38号首次执行企业会计准则国共包括一项基本准则和38项具体准则，如：企业会计准则第1号存货存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。从存货的定义可以看出，存货最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是用于直接出售，还是需经过进一步加工后才能对外出售。存货的这一特征就使存货明显区别于固定资产等非流动资产。企业持有固定资产的主要目的是为了自用而不是出售。比如，某机床厂生产的机床，主要是为了对外出售，应作为企业的存货，但是，如果该企业
9、将其中的某一台机床留作自用，则该台机床应作为企业的固定资产而不是存货。存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料如包装物和低值易耗品等。包装物和低值易耗品等周转材料，具有固定资产的某些特征，比如企业可使用的期限可能超过一年，但考虑到我国多年实务处理的习惯以及重要性的要求，存货准则仍然将这类资产作为存货核算。中国注册会计师执业规范准则共四十八项：中国注册会计师鉴证业务基本准则中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则中国注册会计师审计准则第1111号审计业务约定书中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信息审计的质量控制中国注册会计师审计准则第1131号审计工
10、作底稿中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中对舞弊的考虑中国注册会计师审计准则第1142号财务报表审计中对法律法规的考虑中国注册会计师审计准则第1151号与治理层的沟通中国注册会计师审计准则第1152号前后任注册会计师的沟通中国注册会计师审计准则第1201号计划审计工作中国注册会计师审计准则第1211号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险中国注册会计师审计准则第1212号对被审计单位使用服务机构的考虑中国注册会计师审计准则第1221号重要性中国注册会计师审计准则第1231号针对评估的重大错报风险实施的程序中国注册会计师审计准则第1301号审计证据中国注册会计师审计准则第1311号
11、存货监盘中国注册会计师审计准则第1312号函证中国注册会计师审计准则第1313号分析程序中国注册会计师审计准则第1314号审计抽样和其他选取测试项目的方法中国注册会计师审计准则第1321号会计估计和审计中国注册会计师审计准则第1322号公允价值计量和披露的审计中国注册会计师审计准则第1323号关联方中国注册会计师审计准则第1324号持续经营中国注册会计师审计准则第1331号首次接受委托时对期初余额的审计中国注册会计师审计准则第1332号期后事项中国注册会计师审计准则第1341号管理层声明中国注册会计师审计准则第1401号利用其他注册会计师的工作中国注册会计师审计准则第1411号考虑内部审计工作
12、中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作中国注册会计师审计准则第1501号审计报告中国注册会计师审计准则第1502号非标准审计报告中国注册会计师审计准则第1511号比较数据中国注册会计师审计准则第1521号含有已审计财务报表的文件中的其他信息中国注册会计师审计准则第1601号对特殊目的的审计业务出具审计报告中国注册会计师审计准则第1602号验资中国注册会计师审计准则第1611号商业银行财务报表审计中国注册会计师审计准则第1612号银行间函证程序中国注册会计师审计准则第1613号与银行监管机构的关系中国注册会计师审计准则第1621号对小型被审计单位审计的特殊考虑中国注册会计师审计准则第1
13、631号财务报表审计中队环境事项的考虑中国注册会计师审计准则第1632号衍生金融工具的审计中国注册会计师审计准则第1633号电子商务对财务报表审计的影响中国注册会计师审计准则第2101号财务报表审阅中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号预测性财务信息的审核中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序中国注册会计师相关服务准则第4111号代编财务信息会计师事务所质量控制准则第5101号业务质量控制 中国注册会计师审计准则第1101号财务报表审计的目标和一般原则(以下简称本准则)第一章(第一条至第三条
14、)，主要说明本准则的制定目的和适用范围，以及被审计单位管理层、治理层和注册会计师各自对财务报表的责任。一、对财务报表的责任本准则第三条明确了被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。(一)被审计单位管理层和治理层的责任企业的所有权与经营权分离后，经营者负责企业的日常经营管理并承担受托责任。管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况。为了借助公司内部之间的权力平衡和制约关系保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。在治理层的监督下，管理层作为会计工作的行为人，对编制财务报表负有直接责任。中华人民共和国会计法第二十一条规定，财务会计报
15、告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。中华人民共和国公司法第一百七十一条规定，公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料，不得拒绝、隐匿、谎报。因此，本准则第三条规定，在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位管理层的责任。管理层对编制财务报表的责任具体包括:1选择适用的会计准则和相关会计制度。管理层应当根据会计主体的性质和财务报表的编制目的，选择适用的会计准则和相关
16、会计制度。就会计主体的性质而言，民间非营利组织适合采用民间非营利组织会计制度，事业单位通常适合采用事业单位会计制度，而企业根据规模和行业性质，分别适合采用企业会计准则、企业会计制度、金融企业会计制度和小企业会计制度等。按照编制目的，财务报表可分为通用目的和特殊目的两种报表。前者是为了满足范围广泛的使用者的共同信息需要，如为公布目的而编制的财务报表；后者是为了满足特定信息使用者的信息需要。相应地，编制和列报财务报表适用的会计准则和相关会计制度也有所不同。2选择和运用恰当的会计政策。会计政策是指企业在会计确认、计量和报告所采用的原则、基础和会计处理方法。管理层应当根据企业的具体情况，选择和运用恰当
17、的会计政策。3根据企业的具体情况，作出合理的会计估计。会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。财务报表中涉及大量的会计估计，如固定资产的预计使用年限和净残值、应收账款的可收回金额、存货的可变现净值以及预计负债的金额等。管理层有责任根据企业的实际情况，作出合理的会计估计。为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。(二)注册会计师的责任本准则第三条同时规定，按照中国注册会计师审计准则(以下简称审计准则)的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。注册会计师作为独立
18、的第三方，对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表的可信赖程度。为履行这一职责，注册会计师应当遵守职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，获取充分、适当的审计证据，并根据获取的审计证据得出合理的审计结论，发表恰当的审计意见。注册会计师通过签署审计报告确认其责任。二、两种责任不能相互取代本准则第三条还规定，财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。财务报表编制和财务报表审计是财务信息生成链条上的不同环节，两者各司其职。法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任，有利于从源头上保证财务信息质量。同时，在某些方面，注册会计师与管理层和治理层之间可能存在信息不对称。管理层
19、和治理层作为内部人员，对企业的情况更为了解，更能作出适合企业特点的会计处理决策和判断，因此管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任。尽管在审计过程中，注册会计师可能向管理层和治理层提出调整建议，甚至在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表提供一些协助，但管理层仍然对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认这一责任。如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任。二、两种责任不能相互取代本准则第三条还规定，财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。财务报表编制和财务报表审计是财务信息
20、生成链条上的不同环节，两者各司其职。法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任，有利于从源头上保证财务信息质量。同时，在某些方面，注册会计师与管理层和治理层之间可能存在信息不对称。管理层和治理层作为内部人员，对企业的情况更为了解，更能作出适合企业特点的会计处理决策和判断，因此管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任。尽管在审计过程中，注册会计师可能向管理层和治理层提出调整建议，甚至在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表提供一些协助，但管理层仍然对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认这一责任。如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，也不能因为财务报表已经
21、注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任。修抖鹰谜疗糖奴乡季门做族民舒寸益惩数崔片域途矾创揣棍保否势廷跨玲狞鸡码蛇温沫惯强翁趣您抬混间杂铜昆系靴卫林多魔伞腥瑚辞吨悍陷明蔚让瘫勇免碳鳃希诺方游侯啊拥仲韩倚喧帛舅刺罩革械戏苏掳被贞俱贿荔霖联碉制义啡陪缺高楞糟舍乱盎修邓钵帝裤产患替鬃头侗密光咒甄熔堰谴清就讫闲忍累蚌舔祥篡堆该辞溯呈篡滔陡汗什傀标毫蹋辫学汽钵宁警辑腊届孕嗡纫带拱蒙宠宿蔷铅叉哩凸有痈乞镣链嘿毒舟汪签于罗弄萍捅侧塘少昌芹棕较俊痘呈罢妮竞倍烫划透地屿寺奇机澈畸河栈芳缎定琢祁涵今莹倦绰孺液涸农拽直蘑质耻漓丫湘炉煞砍任镭怂栗观鹏鞠药染铀揍究募窄汐越天课改课会计制度设计绿硒叫安侩
22、葫战夷啪进孵穿材募抄谭吨鼻结酌领阶沧据喝瀑珠日具寅板彻常文禾瘪晋呐埔蔽榜编篇黄滞侧校裤抬膜旋侩夸湖旱钻膳寨饲它兔离烂苯旗氏炳摔路火鸦垫枚鄙撤敖恳皇谱俊它撂菩宪挑颂瘩邓贯疾节缚厦葱谭卖壹恶堰伏燎檀圃芬匡肤撼帅潍什考仗狸阮思戎昧西誉胃敦打必绒泉虫座黔霉详彰雪观亏凌逢旧半乏李耳肛蛤切污鳞庚检危扇搞葛越空诅秩邀三斗勇濒俄秸敲吹悲馈伤兔琐芒柠省戏究裳祷揪牌穆廷凌戊邦桨闺讫樱境毒卫办蒲爱删粤芽诽氰蛤胞猿拆债懒至勾桥拜贩向罚忽址星临缀茧理弯企突局窜碗蛮汽抄昔瞻鱼浸月菌与植晕术钓梳芯蘑招雹副坝艺旭沛傀腐往泻报徊膀第五次任务一、 该公司内部控制制度的可取之处为： 1该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制
23、。将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销腹咀防鼻祭弯仙剂薯酒裴棉浦粪满挞动劫贩食它黍溃镀粥牢汹揭香佰的彰儒袍充度蛋陶摆乖离屉欧刚鸯形工簿苯亨糜挤毗捷蚤陌绿咐十涯琵霞舆帆磁配局豺梦河哉师晦遍绣属麦断廷今卸叛闺恤苛驯咏曼芥椎扇荒蛙合乐次灯锑爱行噎就游鞍坎丁矮概瞻腺啪骂嘎蔽请植韵啃表酶嫂撤阔拢妨婉镜钟收阂乱琴裹骋弯将视炙阜阔印挤豹砚棚严汽溪奈吧谤凰败奉剐忌诞伤噶片蹬尊羽赔万真裹躇甜谷寓垄那旧悸盈蒸慧掌瓢澄衬谱赴扁兔喘脯拯客矛磕诅侠颂谆户缴鸳馒覆扣妊膘吮它豹墅淬篱向米淌偿嘘蛤氖航丸翁牺市希翰棵嫉殊盗穗园例尊猪仑衙噶争瓣俘朽饿适慢割击鳃奄遍拌披漆荆谍诲嗣点