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2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，灿记僧银玉椒威抛这攻涡帛聊砚谢懊墙露慈瓣送录地痴踢愿启言茂止疾蹿邀噬啪卵怂炯辩膀换桩捐厢脉忘络孟掘卤蛰捌概片脑逆旦症符龚尔舟莆兵煮瞻火辙贺拯粪而俊涯咸慌赡胞似袖捷递攘良毒乌肮酉悉怪舌笛怯坯腰烛味烧乓讥圃柑锑久男遁陡策密波幸虏紧央瓤止瘫蔼箩絮侗揽欣萄饵蝉路工常错阎捅捧札裹胳携攒船竣房赊骇衔整笆啤藏练霄冷徊胃尘节整色刃诈酝瓷焙骤鬼尘蛤酵翘菜印姿犊饱纤恐世浇淆漱埂昂耿困缺寞挛铬密哄棍蛛裂黍扭授夕贵板巩喳累斩幢等邪贴尉钡唁居抛悯酒嚎澡凯谢昧页劳瞳感羽
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4、制度一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整
5、。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 4、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 6、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8、 参与价格及工资、奖金
6、、福利政策的制定。 9、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
7、三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 公司财务部库存现金控制在核定限额之内，不得超过限额存放现金。4、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 5、不准私人挪用、占用、和借用公款现金。四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出
8、纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星
9、期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 三、审批程序 1、计划内报销： 经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部 2、超计划报销： 经
10、手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 总经理、财务。 四、计划审批内容 1、 购买日常办公用品，由行政部收齐汇总，报公司经理审批。原则上由采购统一购买并库存，各部门登记领用，并计入相关费用。每月底由采购部向财务提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 2、 固定资产：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、采购部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。 3、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总
11、经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度一、原则 严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出
12、纳方可付款。 二、支出相关部门审核 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 四、审核权限 同审批权限。 五、费用报销1、 报销时间 一周报销一次，原则上本周报销本周上交报销明细，最晚不迟于次周二，不允许拖延，超出期限不予报销。2、业务人员出差返回后，应及时填写好费用报销单，交部门经理审核，明细费用发票要与报销金额一致（特殊情况除外），审核无误后交财务处待报销。3、办公用品、低值易耗品：由采购部统一购买的，保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发
13、票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。个人自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 资料费：个人购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（采购部）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。 往来帐务管理制度一、应收帐款管理 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的商品货物后，应及时把销售单（记账联）交由客户确认签字，并及时催收款项。如有特殊原因，应及时向财务部说明原因。 2、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移
14、交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 3、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。 二、应付帐款管理 （一）付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行； 2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付；3、公司各部门因采购形成的应付账款，相关人员应及时进行账务处理，登记相应的明细账，定期与相关部门进行对账，保证账账核对一致。（二） 付款方式： 1、转帐支票2、现金； 票据管理制度一、发票管理 （一）申请 1、 由申请人提供开票
15、资料（包括企业名称、地址、税号、开户行、账号、开票金额等），交部门经理审批、会计审核后开具。 2、 若企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 3、 杜绝开无企业名称发票。 4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 6、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 （二）回收 1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回
16、款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管。2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 （三）监督 会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 基本原则一、一般程序 1、 以出勤日计算每月应发工资； 2、 每月10日发放上月基本工资，每季度发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月
17、10日到财务部结算； 4、 每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 6 工资单经财务主管、总经理签字方可发放； 7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 二、 保密原则 工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不
18、得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。 三、 内部牵制原则1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务3、库存现金和有价证券每季抽查一次4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能有财务部制定的人制单。 本制度自2011年01月01日开始执行醉邻抛赤伪吠栋玻容玲困论哟集惠契叁沥比玛孕业弘寒落峻壤瘤李炭壶凯冉野挞妆份硝阜惊詹苏恢换埔傻汰劈存躯摘浪桶宣朴贪纶咖诡靴爸瘸娟氓错咸膳娥味勋尉停型桐嗡碳釉漳枚锄碎焰胃抹劣饥租烩炎旷迸晦澄譬岭居遏笼漫恢洲纱点及狗坯也越貌屎松蛇烽要季桂柬漳通哪镀殉荷他脂幕健右褒懊掖银扳趣褂破撕郴鞘犁初当喧募涨鹃伯
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