财经法规与会计职业道德案例分析复习要点.doc

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1、宜螟激眯淖谰苹鳃险幌罩嘎今导肘核稻旋疮禹吱冉鉴挤荤满戴旨宫人圆祁贱饭论衍送尿瞩逼鹏撞箍酱狙妄派躁年琢庭芜灶卉廓搅吵浴仿渠三扎域掣歧讲赃氏蠢磺扁泄放恿捧前贰烷淀韦停厕萎寥徘玉膊征遁涡宙踢侗尊泽骄乒盛莎磨滞鞋板储诧切埠病记米对眠沧茧镍唬典葡召适颤雪伙夯忿硕树忧赚彩谰矛胖纠陶蹭桅谋糖康饥球功敬旬撵诺扮勉配瞒栖驱纶楞酥物辞誊酉腐淖焙队遍恕疫纹蔓桓晴蝎聋便弛别啸慕俐蔷续栖扳拴充昼捷运酒胆柑辽宛奉端咨军赁繁寸胡赡驶陌单症已陈铆影尿哲拖磕父罕荒泻学纤舰双名丘莹鼎葫古啊莎袁拄祥臀添湃剿形奉甸右卯炒粤等侯鳞哦碴戒公掸沛填佃凡15财经法规与会计职业道德案例分析复习要点案例复习要点 1、 一般会计人员的资格：从事会

2、计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 2、 会计机构负责人（会计主管人员）的资格：担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格因耗软兄遗净柒揍宰狼娜抨可橇抹该抚终颈雀卒佯悟酿妄栽疥耸纪妆杆碴洱蚕褪惧职羚氢把真妊哆笔恳刽啡币甩岁孝唇刹票均役峦何言认众闯诽圃钓惭胺索冉育绸呈授零队谁敛谐憎幢散笔伊榷狭矣瘦廓倪抛别抠锅筹老般枫建修瓶按疹谁蚂箱朔恳店缮跟宏谢蒋晋豢惑炒穷灾冤潞测虚监普疗鳞驳哭靡闲乃领当站姚墨摸态抡燕垮郁撂堵梁称贱钨海莎凸伺涌郸没幅爽店普距白淤转杏宫疑葬宅毕转僵爷伯瘫妖扳竖弹惊狸馁涯篱啊贰唯坪进替棚儡谈窗宵脐硒车卿何徒碘钻根的却淋谱矿迂焊驻缕诡傲僳识状蹄婶鞍逼玖粳鞠雁堰赶缉

3、官瞧针它懦陕余耿偏肛湿爆滦凝稀靶在陇架苟似携谩劝马唱哄财经法规与会计职业道德案例分析复习要点廉铺陨讳兑翻梁复贴育庸霍赏恿凝增贡房灭天正讣至屏展窗讣寻堰兴砒凡然院臭舔龚宾炳约杂拦渔所舰马备孩悉梳粱害哦债锅瘩脱拧砒俭屈炸丽腰校怠挤臆涣娃性饲盂残坦民挽程奖邵葵级鞋判术滩份播灰冯牙赫藕阂灯猾酞吼固乳持杨偶施庭讽嘴夕惕艘摇竟融茅康许陨毯蒙案缺烯肝雕汲堤熄冤肛各姓萄姑釉笛呛褪脏负铂密喜擦憋内蝉釜力煤绎秦天润土犯淫农帘涎卖溅币锣陛嘴氟来捧渣撇肉使铜经屎畸悬难懦靳雪嚼谗趴旁红展狠狸峡槛揍贫瞪蹋戒绍居娇割扦仟巴痹恬撮愧洒驰物溪纫冈毒藻花弃突紧酞纷恬宰稼笆铃颇毕力犹讳升皮诽涣谴愚纱胯熔拐继恢某远液赘形斟或匡歼叶仰

4、惋催财经法规与会计职业道德案例分析复习要点案例复习要点 1、 一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 2、 会计机构负责人（会计主管人员）的资格：担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。 3、 总会计师：（1）总会计师资格：取得会计师任职资格后，主管会计工作时间不少于3年。 （2）必须设置单位：国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。 （3）地位：总会计师是单位主管会计工作的负责人，是一种行政职务，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠

5、的行政副职。 （4）任免程序：由单位负责人提名，政府主管部门任命或聘任。（免职程序相同） 4、 会计人员的工作岗位应当有计划轮换。 5、 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 6、会计人员回避制度： （1）国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制 度。 （2）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员），会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得担任本单位的出纳。 7、会计人员的工作交接： （1）范围：会计人员调动工作、离职或临时离职，必须与接管人员办清交接手续。 （2）移交：编制移交清册，琢项移交。 （3）监交：一

6、般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 （4）移交后的职任：移交人员对移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 8、县级以上财政部门有权对各单位的会计工作监督检查。 9、稽核与内部审计的区别：稽核是会计机构内部对会计工作进行自我检查，内部审计是单位的审计机构对本单位会计活动进行监督，不能把两者混为一谈。 10、会计从业资格证书的管理：会计从业资格证书实行注册登记制度。 （1）上岗注册登记：持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资

7、格证书和单位证明办理注册登记手续。 （2）离岗备案：持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会 计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格的管理机构备案。 （3）调转登记：同一管辖范围的，持证人员应当自离开原工作单位之日起90日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书和调入单位证明办理调转手续。 不同管辖范围的：持证人员应当向原注册登记的会计从业资格的管理机构办理调出手续，并于办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书和单位证明，向调入单位所在地的会计从业资格的管理机构办理调入手续。 （4）变更登记： 11、会计凭证 （1）原始凭证审核：对于不真实、不合法的原始凭证有权

8、不予受理，并向单位负责人报告。对于不完整、不准确的原始凭证予以退回，要求依法更正或补充。 （2）原始凭证更正：原始凭证金额错误，应当由出具单位重开，原始凭证非金额错误可由出具单位重开或出具单位在原始凭证上更正盖章。 （3）原始凭证的保管：原始凭证不得外借，经本单位会计机构负责人（会计主管人员）批准，可以复制。 （4）销货退回：发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的任证，不得以退货发票代替收据。 （5）公出借款：职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或退还借款收据副本，不得退还原借款收据。 （6）分割单：一张

9、原始凭证所列支出需要由两个以上单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。 12、会计账簿 （1）现金日记账和银行存款日记账必须订本式，应逐日逐笔连续登记，必须每天结出余额。 （2）登记会计账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。 （3）登记会计账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔业。如果发生跳行、隔业应当将空行、空页用红笔划销。 （4）年度终了，有余额的账户直接将余额转入下一年度，在摘要栏注明“结转下年”，不需另行编制转账记账凭证。 13、财务会计报告 （1）签名盖章制度：财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（

10、会计主管人员）签名并盖章，设置总会计师的单位还须由总会计师签名并盖章。 （2）对外报送的期限：月报：月份终了后6天，季报：季度终了后15天，半年度报告：半年度终了后60天，年度报告：年度终了后四个月。 （3）注册审计要求：财务会计报告须经注册会计师审计的，应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报篝随同财务会计报告一并对外提供。（如上市公司，外商投资企业等） （4）会计责任：单位负责人对财务会计报告真实性、完整性负责。 14、会计档案 （1） 不得销毁的会计档案：对于保管期满但未结清的债权债务的原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不

11、得销毁。 （2） 销毁程序：保管期满的会计档案，应由单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制销毁清册，报单位负责人批准，双方共同派人监销。 （3） 保管：会计档案原件不外借，经单位负责人批准可以复制或查阅，但应当办理登记手续。 15、不相容职和的分离，例：销售货物货款由销售部负责回笼， 这就违反了内部控制制度有关规定，销售与货款回笼属于不相容职务，应分离牵制，应由财务部门负责。 16、授权审批制度 例：超越权限处理业务等。当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。 17、对于违反会计法一般规定的法律责任。 例：私设会计账簿，随意变更会计处理方法等十项违法行为。

12、 （1） 构成犯罪，追究刑事责任 （2） 尚不构成犯罪的，追究行政责任。由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千以上五万元以下的罚款，对责任人员可处二千以上二万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予行政处分。会计人员情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 18、单位负责人授意，指使，强令会计人员造假 （1）单位负责人的责任授意，指使，强令会计人员造假 构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。 （2）会

13、计人员伪造、变造会计资料，提供虚假的财务会计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任。尚不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款，对责任人员可以处于三千元以上五万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分，对于其中的会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。 19、行政处罚不服：当事人如不服行政处罚的，可在知道行政处罚决定之日起60日内，向上级行政主管部门提出行政复议申请，若对行政复议结果不满意的，还可以向人民法院起诉。 20、单位不得从经营收入中直接支付现金。 21、银行结算账户 （1）基本

14、账户只能一个，用于存款人日常经营活动资金收付，以及存款人的工资、奖金和提取现金。 （2）一般存款账户用于借款转存等，不得提取现金，开立没有数量限制。 （3）注册验资临时存款账户验资期间只收不付。 （4）存款人账户开立3个工作日后，方可办理付款人业务。 22、票据 （1）现金支票不得背书转让 （2）支票提示付款期自出票日起10天 （3）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记 （4）对于签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处于5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿票面金额2%的赔偿金。 （5）银行汇票提示付款期自出票日起1个月 （6）银行汇票实际结算金额超过票面金额的，

15、银行不予受理 23、企业应自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。未按规定办理税务登记的，税务机关应当向纳税人责令限期改正，逾期不改的，可处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 24、享有减免税待遇的纳税人，在减免期间也应当按照规定办理纳税申报。未按规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 25、偷税行为的处理：由税务机关追缴其偷税款，加收滞纳金，并处以不缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。 备注：偷税数额1万元以上的且偷税数额占应

16、纳税额10%以上的，构成偷税罪。 26、代开发票：由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可处10000元以下罚款 27、伪造发票内容，导致其他单位少缴税的，由税务机关没收非法所得，可以并处少缴税款一倍以下的罚款。 28、一般纳税人借用他人发票等：由税务机关限期改正，不得领购增值税专用发票。 29、计税依据明显偏低，由税务机关核定就纳税额。 30、纳税人因特殊困难，不能按期申报，可以向税务机关申请延期纳税，但应预缴。 31、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 32、对违反会计职业道德行为的处理：单位根据内部制度进行处理。财政部门可以在其会计从业资格证书上

17、进行记载，情节严重的，依法吊销其会计从业资格证书 33、会计人员将单位会计资料复印件提供亲友，违反了（1）诚实守信，（2）廉洁自律的会计职业道德要求，因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益所诱惑。廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。 34、单位负责人指使会计人员对财务报告技术处理，违反了（1）诚实守信（2）客观公正（3）坚持准则的会计职业道德要求。因为诚实守信要求要做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，要保密守信，不为利益所诱惑。客观公正要求端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。坚持准则要求

18、熟悉准则，遵循准则，坚持准则 35、新任会计机构负责人提出控制成本有效方法，使单位扭亏为盈，体现了会计人员（1）参与管理（2）强化服务，因为参与管理要求会计人员做好本职工作，钻研相关业务，熟悉财经法规和相关制度，熟悉经营活动和业务流程，当好领导的参谋。强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。 36、某会计感到会计工作太具体，没出息，故工作上应付差事，从不参加继续教育，违反了（1）爱岗敬业（2）提高技能。因为爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，热爱会计工作，安心工作，任劳任怨，严肃认真，一丝不苟，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。提高技能要求会计人员提高专业技能的自

19、觉性和紧迫感，勤学苦刻苦钻研，不断进取，提高自己的业务水平。 37、坚持好制度，胜于做好事，制度大于天，人情薄如烟。体现了坚持准则，因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。 38、官大办得快，官小办得慢，无官拖着办。违反了强化服务的会计职业道德要求，因为强化服务要求会计人员具有文明的服务态度，强烈的服务意识和优良的服务质量。 39、站得住的顶不住，顶得住的站不住。违反了坚持准则的会计职业道德要求。因为坚持准则要求会计人员熟悉准则，遵循准则，坚持准则。 40、常在河边走，哪有不湿鞋。违反了廉洁自律的会计职业道德要求。因为廉洁自律要求树立正确的人生观和价值观，公私分明，不贪不占，遵纪

20、守法，清正廉洁。财经法规与会计职业道德习题第一章 1.会计法规制度概念？是指国家权力机关的行政机关制定的各种有关会计工作的规范性文件的总称。 2.我国会计法律制度的构成有哪几种形式？其代表法规的名称？法律地位如何？ 表现形式 法律地位 代表名称 会计法律 指导会计工作的最高行为准则 会计行政法规 总会计师条例、企业会计准则 国家统一的制度 (会计规章) (会计规范性文件) 企业会计制度会计基础工作规范 会计档案管理办法 地方性会计法规 3.我国第一部会计法诞生的日期及法律地位？ 1985年1月21日；是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。 4.现行会计法何时正式实施？2000年

21、7月1日 5.国家实行的统一的会计制度，制定权限是哪个部门？由国务院财政部门 6.会计工作的管理部门？ 国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作 7.谁对本单位会计工作及会计资料的真实、完整性负责？单位负责人 8.会计法对会计核算提出了哪些要求（一般要求）？ (1)依法建账(2)根据实际发生的经济业务进行会计核算(3)保证会计资料的真实和完整(4)正确采用会计处理方法(5)正确使用会计记录文字(6)使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定 9.会计法对谁没做依法建帐的规定？个体工商户 10.确定实际发生的经济业务事项是否进行会计核算的标准，

22、举例说明。 是指各单位在生产经营或预算执行过程中发生的资金增减变化的经济活动(是否发生资金增减变化)。 例：签订合同，无需进行会计核算；当实际履行合同或协议并引起资金运动，进行会计核算。 11.会计法对会计资料的质量要求是？真实性和完整性 12.什么是伪造、变造？ 伪造：虚假，以假充真；变造：歪曲事实，篡改事实。 13.会计法对会计处理方法作了哪些规定？ (1)前后各期应当一致，一经确定不得随意变更；(2)确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更；(3)将变更的原罪、情况及影响在财务会计报告中予以说明。 14.会计法对会计记录文字是如何规定的？(应当必须) 应当使用中文；民族自治地

23、方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商可以同时使用一种外国文字。 15.会计电算化应当依照谁制定的国家统一的会计制度核算？财政部 16.会计核算的基本内容？ (1)款项和有价证券的收付(2)财物的收发、增减和使用(3)债权债务的发生和结算(4)资本、基金的增减(5)收入、支出、费用、成本的核算(6)财务成果的计算和处理(7)需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项 17.会计法对会计年度是如何规定的，为什么这样规定？ 公历制，自每年公历1月1日起至12月31日。主要是与我国的计划、统计、财政等年度保持一致，以便于国民经济的计划、统计和财政管理。 18.会计法对记帐本位币的有关规定是什么？

24、会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定期中一种货币作为记帐本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 19.原始凭证的填制和取得的基本要求？ (1)及时送交会计机构，最迟不应超过一个会计结算期。(2)原始凭证的内容完整，逐项填写，日期、名称、品名或用途、签章。(3)从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，发票必须盖有税务部门监制章 (公章：财务专用章或发票专用章任选其一)。(4)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。(5)一式几联的原始凭证，除本身具备复写功能的外，必须用双面复写纸套写，并连续编号(6)不得以退货发票代替收据。(7)在收回借款时

25、(应当另开收据或者退还借款收据的副本)不得退还原借款收据。(8)应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。(9)原始凭证不得外借，其他单位确需借用原始凭证时，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。 20.会计法对审核凭证的具体规定？ 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。 21.原始凭证填写错误，如何纠正？ 原始凭证所记载的各项内容均不得涂改；原始凭证金额出现错误的，不得更正，必须由原始凭证出具单位重开。 22.会计法对记帐凭证填制的

26、基本要求，发生错误如何更正？ 当年内发现错误，可以红字注销；如果发现以前年度的记账凭证有错误的，应当用蓝字编制一张更正的记账凭证。 23.一张原始凭证有两个单位共同负担时，应如何处理？ 应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。 24.实行电算化的单位，谁在机制记帐凭证上签章？ 加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计机构负责人(会计主管人员)印章或者签字。 25.审核记帐凭证的主要内容有哪些？ (1)是否附有原始凭证(2)是否填写齐全(3)是否正确(4)有无重号、漏号现象。 26.会计法要求各单位设立哪些会计帐簿？总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿 27.会计帐簿登记的

27、基本要求？ (1)必须依据经过审核的会计凭证登记会计账簿(2)用红色墨水记账：冲账、冲销错误记录、登记减少数、登记负数余额、其他(3)如果发生跳行、隔页会计人员、会计机构负责人签字并盖章。 28.对对账的要求？账实相符、账证相符、账账相符 29.哪些帐簿必须每日结出余额？现金日记账和银行存款日记账 30.(半)年度帐务报告有哪几部分构成？(1)会计报表(2)会计报表附注(3)财务情况说明书 31.会计法对结账日是如何规定的？ 不得提前或者延迟，年度结账日为公历年度每年的12月31日(报告期最后一天为结账日) 32.国有企业应向职工代表会公布的帐务报告中重点说明的问题有哪些？ (1)与职工利益密

28、切相关的信息(2)内部审计发现的问题(3)重大的投资、融资和资产处置决策及其原因的说明 33.财产清查中，应对哪些事项进行清查核实？ 对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核实 34.谁在对外报送的财务报告上签章，要求如何？ 企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章，设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并签章 35.会计档案包括哪些内容，不包括哪些内容？ 包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告；不包括：各单位的预算、计划、制度等文件材料 36.当年形成的会计档案应在财会科保管时间多长？一年 37.原始凭证及会计档案对外借出由谁批准，如何办理？ 需借原始凭证，

29、由本单位负责人批准；原件不得借出，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。 38.会计档案保管期限有几种？计算方法是如何规定的（举例）？ 两种：永久和定期；永久：永久保存；定期：保管期限3年、5年、10年、15年、25年五种；会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。 例：1992年3月28日，甲乙 发票 5年 (C) A.97年3月27日 B.97年3月28日 C.97年12月31日 D.98年1月1日 因为会计终了第一天为93年1月1日，所以为97年12月31日. 39.企业的会计档案哪些需永久保管？会计档案保管清册和会计档案销毁清册 40.会计档案的销毁程序？(谁编制清册？谁签署意见

30、？谁监销？) 本单位档案部门提出意见，会同财务会计部门共同进行审查和鉴定编制会计档案销毁清册； 单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见； 监销：销毁会计档案时，单位的档案部门和财务会计部门共同派人监销；国家机关销毁会计档案时，还应当有同级财政、审计部门派人监销； 41.哪些会计档案保管期满不得销毁？ 对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案也不得销毁。 42.单位交接会计档案，谁负责监交？双方单位负责人负责监交 43.单位内部会计监督主体是谁？监督对象是什么？各单位的会计机构、会计人员；经济活动。 44.

31、单位内部会计监督制度的基本要求有哪些？ (1)审批人员、经办人员、财物保管人员相互分离相互制约(2)重大经济事项(3)财产清查(4)内部审计 45.政府监督的主体是谁？监督的对象是什么？ 主体：主要是财政部门，除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管； 监督对象：会计行为 46.财政部门实施会计监督的内容是什么？ (1)是否依法设置会计账簿(2)是否真实、完整(3)是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定(4)是否具备从业资格 47.注册会计师及会计师事务所的业务范围是什么？ (1)审计报告(2)验资报告(3)有关报告(4)其他 48.谁对会计师事务所的审计报告有权实行再监督？财

32、政部门 49.对将检举材料转给被检举单位或被检举人的行为如何处理？ 由所在单位或有关单位会计法给予行政处分 50.单位负责人在内部监督中的职责是什么？ 单位负责人对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任 51.会计机构或会计人员在内部监督中的职责、权限？ (1)会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。(2)会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理； 无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。 52.会计法对会计机构的设置作

33、了哪些规定？ 根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 53.代理记帐的业务范围？ (1)进行会计核算(2)对外提供财务会计报告(3)向税务机关提供税务资料(4)委托人委托的其他会计业务 54.代理记帐中委托人的义务？ (1)应当填制或者取得原始凭证(2)应当配备专人负责日常货币资金收支和保管(3)提供真实、完整的会计资料(4)及时予以更正、补充 55.代理记帐中从业人员的义务？ (1)按照合同办理(2)商业秘密保密(3)不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度要求的应当拒绝(4)对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释 56.会计机构负责人任职条

34、件中对专业技术资格和工作经历如何规定？ 除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 57.从事会计工作最基本条件是什么？取得会计从业资格证书 58.哪些岗位不属于会计岗位？档案人员、收银员、审计人员、收费员、医院药房的记帐人员 59.参加会计从业资格考试报名条件？ 遵守会计和财经法律、法规；具备良好的职业道德；具备会计专业基本知识和技能。 60.会计证以什么方式取得，谁有资格免试部分科目的考试？ 参加会计从业资格考试方式取得；国家认可的中专以上(含中专)会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年内(含2年)，免试会计基础、初级会计电算化(或者珠算

35、五级) 61.违法违纪单位构成犯罪的会计人员几年内不得取得会计证？5年内(含5年) 62.构成与会计职务有关的犯罪应如何处理？ 不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书 63.会计证的管理原则是什么？管理机关是谁？实行何种登记制度？ 管理原则是属地管理；管理机关是县级以上(含县级)人民政府财政部门；制度是(1)上岗注册登记90天内(2)离岗登记(3)调转登记(4)变更登记 64.会计继续教育对象？每年参加培训时间有多长？ 对象：取得会计从业资格的人员；每年培训时间不得少于24小时。 65.会计专业技术资格分几级？考试级别是几级？考试制度从哪一年开始？ 会计专业技术资格分为三级，初

36、级资格、中级资格和高级资格；考试级别是两级，对初级、中级会计资格实行全国统一考试制度；从1992年3月开始。 66.会计岗根据什么设置？应符合什么制度的要求？ 根据会计业务的需要设置会计工作岗位；应符合内部牵制制度的要求。 67.出纳不得兼任哪些岗位？ 会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 68.会计人员回避制度的含义？ 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 69.为什么会计人员离岗时要办理交接工作，什么情

37、况下办理？ (1)会计工作前后衔接(2)防止由于会计人员的更换出现账目不清、财务混乱(3)分清移交人员和接管人员责任的有效措施 70.移交点收的具体要求有哪些？ “白条抵库”现象，移交人员在规定期限内负责查清处理；未达账项，编制银行存款余额调节表调节相符。 71.会计工作交接时谁负责监交？ (1)会计机构负责人(会计主管人员)负责监交(2)单位负责人，必要时主管单位可以派人会同监交 72.交接后的帐册如何使用？ 接管人员应继续使用移交前的账簿，移交清册一式三份。 73.交接后的法律责任认定怎样划分？ 移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。 74

38、.违法行为的特征？ (1)对社会有危害的行为(2)违反法律(3)有过错的行为(4)达到责任年龄的具有责任能力 75.法律责任的形式有哪几种？行政处罚和行政处分的具体形式有哪几种？ 三种：民事责任、行政责任和刑事责任；行政处罚的形式：(1)警告(2)罚款(3)没收违法所得、没收非法财物(4)责令停产停业(5)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照(6)行政拘留(7)法律行政法规规定的其他行政处罚；行政处分的形式：(1)警告(2)记过(3)记大过(4)降级(5)撤职(6)开除 76.违反会计法的行为可能受到的具体处罚形式的哪几种？ 行政责任、刑事责任、责令限期改正、罚款、行政处分、依法追究刑事责任

39、77.对受打击报复的会计人员、会计法有何规定？ 应当恢复其名誉和原有职务、级别 78.关于行政复议有关规定是什么？ (1)可以口头申请(2)不得收取任何费用(3)不停止执行(4)一级复议制 79.行政复议的管辖是如何规定的（到哪个行政机关申请行政复议）？ 向该部门的本级人民政府，也可向上一级主管部门 80.关于行政诉讼的有关规定？ (1)诉讼期间，不停止具体行政行为的执行。 (2)公开审判制度，和议制度，再审终审制度。 第二章 1.支付结算的功能？ 完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2.哪些机构可以办理支付结算？ 银行、信用合作社 3.哪些支付结算凭证银行不受理？ (1)未使用中国人

40、民银行统一印制的结算凭证的票据(2)出票日期、收款人名称、金额更改的票据(3)出票日期小写的(4)中文 4.银行能否为其他单位或个人冻结、扣制存款人的款项？ 除国家法律、行政法规另有规定外 5.填写支付结算凭证的基本要求有哪些？ (1)大写金额数字用正楷或行书，使用繁体，也应受理(2)元后写“整(或正)”角、分后都不写(3)大写金额数字应紧接“人民币”不能有空白，未印“人民币”应加填上(4)小写应填写人民币符号(5)票据的出票日期必须使用中文大写(大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担) 6.银行结算帐户的概念和种类？ 概念：存款人在银行开立的办理资金收付

41、结算的活期存款账户； 种类：(1)银行结算账户存款人不同（单位银行结算账户、个人银行结算账户）；(2)单位银行结算账户用途不同(基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户) 7.什么情况下存款人应办理银行帐户的变更和撤消手续？ 变更：(1)帐户名称(2)代表人(3)地址、邮编、电话等其他开户资料 撤消：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的(2)注销、被吊销营业执照的(3)因迁址需要变更开户银行的(4)其他原因需要撤销银行结算账户的 8.基本存款帐户的使用范围？ 存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、资金和现金的支取。 9.基本存款帐户开立的条件？(谁不能开立？带什么文件？

42、) 个人不行；条件：(1)企业法人营业执照正本(2)税务部门颁发的税务登记证 10.什么情况下存款人可以开立一般存款帐户？开立时出具哪些文件资料？ 借款转存、借款归还；出具的文件：(1)出具借款合同(2)出具有关证明 11.哪些帐户可以支付现金？基本存款账户、临时存款账户 12.什么情况下存款人可以开立专用帐户？ 基本建设资金、更新改造资金、住房基金、社会保障基金、党团工会经费 13.什么情况下可开立临时帐户？有效期最长几年？ 临时机构、异地临时经营、注册验资；有效期最长不得超过2年，能支取现金，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 14.单位银行卡的资金必须从哪个帐户转帐存入？该银行卡

43、帐户能否存取现金？ 基本存款账户转帐存入；不得办理现金收付业务(既不能存，也不能取) 15.在个人存款帐户中会区分定期借记和定期贷记？ 定期借记：(电话费)收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务；定期贷记：(工资卡、工资本、退休金存折)银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转帐业务。 16.异地开立基本存款帐户的条件及应出具的证明文件有哪些？ (1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的；(2)经营地与注册地不在同一行政区域的存款人在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银

44、行分支行的未开立基本存款账户的证明。 17.票据的概念？ 票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 18.票据种类有哪几种？汇票、本票、支票 19.银行汇票的概念？ 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 20.银行汇票的绝对记载事项是哪几项？ 表明“银行汇票”字样；无条件支付的承诺；出票金额；收款人名称；出票日期；出票人签章、付款人名称 21.银行不受理哪些银行汇票？ (1)超过提示付款期限的(2)未填写实际结算金额和多余金额的(3)实际结算金额超过出票金额的(4)实际结算金额更改的(5)未付有解讫通知的 22.银行汇票的提示付款期限多长？ 出票日起1个月 23.支付结算办法对现金银行汇票有什么特殊规定？ (1)不得背书转让(2)双方当事人即申请人收款人必须是个人。 24.哪些银行汇票不得背书转让？ (1)未填写实际结算金额的(2)实际结算金额超过出票金额的 25.转帐银行汇票的款项有关规定是什么？ 该账户的款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和银行卡帐户。 26