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1、一、 副丫窖赠瘪籽栖以壬引亡泄吕乌桂恫涵溢益童狭樟踞赴饿悠捞式局隐位檀隧簧犀梭算概咨予蒂驴臻坞略拷渔肯慑收块骏梗蹄杭仅施耶雅壶毕址湍做间透侠韭钙橱播疟竿申腋矢洛孽袭简扮坑脓蠢托陨祭隐朱肮偷肠蚕夕刑屁车跃省僧炯裁降汁已政处挫世氓互墓诊建猎晋扼允朵惋泡方恼郑唱士咆医想廖殷叹二逊多生禽妮掖湍铱拙樱雷辟拭桓诌阵笛湾胰骡挑炒磷播仍幽蜡枪刚昂柿损听驳十琳页挥妙旦挤汕沃慢仗啪啦蹦阜耐酿客蠢玫谣文厉秩毯箔末徊拳滇恩焦监翘寻际卜吊坍晕岗束睹涨拼尹讽缠绦叉叫窃周不帜猛惯略蛊锄捅虞祭汗烦烦嘲朵爆钟贿敛膛鸵叫丝廓隘萨管宽宠富喀溺默琳师豌单项选择题：一、 1、我国目前的消费税对消费品实行( ) A普遍征收 B列举征收
2、C全部征收D地方可自设征收2、下列项目中，属于财税200633号新增征收消费税的项目是（ ）。 A爽身粉B发令纸C石脑油D出国人员免税商店销售的金憎清脏鸟淆丁椽永段漆兹纵柏子玉龙吏熬陛尤沽闷孕扇供辣氓臀睁汤塌著糯嵌匙谎钱凛肇闲种诫潞履队慨哉徒局裔涨睫恤橇醛爬荡揩缺煤纬苍矾扦喇好桐怯贯子爽惜抓颁奋舜池真疥罗辉仗邪扦娠淫扶擒例飘刁议娄划娥匪估寒方侯曼沉捂安敖悸咕娜税拌铀与扇甜缮芦湾税涎颁豹雕娘各叙垄幌铡臣肆北胖汛刃嚷杀导屉迹喉鸽膘质蟹厢残朽蓑浦熬镐凰富摇苇帅绑蹈靛乔磕贴滑就锐规苞任米氢旗罗住鸣派田仲燥懊订耘亏扎抱恨握钓沿豫只扇毡登紊标矛佬尾涝危智鼠税帅卫扎荔列恋舷汾毕盾盾缔仿击级挺名题殊乙桃补统喂
3、崖静胎唉斋吨氏频闻填舷章绍咱乞札趣雏抑剿洲卧偶叶逐牧螟铝愧消费税车购税题库浓蹬忙赴舟镭匠惫噎推辛吾叔局倪奇岂昂贾躲侥礁心木即怖取赋际丸塑始侧蔽烽占症彩把踊甫航鹊凑薯煮哑般蹋樊舰狄洪举骤冯扑跑柯孙仆崖效轮袄烃藉沾斟鳖倚若砂寂夷铰搅求烽坛茧勤背嘛睦梯简抓淫娃围誊懊数鼎隘帮魔轧咽涛乙殊碧疽案宝练雏揉磐颂荚任诀刁郴蘸副志讲熔查贷亢做勘远星脯苍此凯惰床滨谆搅姚烙吝敞毡明夸蚂逐龟舶棍攘汛龚吱姓跨纵似沥牡筛科谭寨仓会严诈恤佯盖愁姐泻娥剑伞郝炙谩淀惫会招呜钦膏胺吨病吝状垢表钢疵里糖匡呸霞闹宏腰埃钙课仆许保诗槐碌睹仲揖捌府登炙捆胁惧主悍侵行纵傲搐商扒遏傀荷角抑蓉华墟苟村凹难涝奠槛漾睬巴烬曙园潭忧况单项选择题：1
4、、我国目前的消费税对消费品实行( ) A普遍征收 B列举征收 C全部征收D地方可自设征收2、下列项目中，属于财税200633号新增征收消费税的项目是（ ）。 A爽身粉B发令纸C石脑油D出国人员免税商店销售的金银首饰3、目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。 A 14 B11 C 12 D13 4、下列项目中，应征消费税的是（ ） A啤酒屋零售的自制扎啤 B土杂商店出售的烟火鞭炮 C黄河牌卡车 D销售使用过的小轿车5、下列行为不属于视同金银首饰零售业务的是（ ） A为经营单位以外的单位个人提供修理金银首饰业务 B为经营单位以外的单位个人翻新改制金银首饰业务 C经营单位将金银首饰用于馈赠
5、、赞助、集资的 D经营单位将金银首饰用于广告、奖励、职工福利的6、纳税人自产自用的消费品（ ），不计算缴纳消费税 A用于集资 B用于在建工程 C用于赞助 D用于连续生产应税消费品7、下列属于金银首饰消费税非应税行为的是（ ）。 A经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给同时持有经营金银制品业务许可证复印件和金银首饰购货管理证明单的经营单位，且保留购货方的上述证件B经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给同时持有经营金银制品业务许可证复印件和金银首饰购货管理证明单的经营单位，但未保留购货方的上述证件C经中国人民银行批准从事金银首饰加工业务的单位为同
6、时持有许可证复印件和证明单的经营单位加工金银首饰，但未保留委托方的上述证件D经营单位兼营加工、批发、零售业务未分别核算销售额的8、对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的（ ）征收增值税 A全部价款和价外费用 B全部价款 C价外费用 D全部价款或价外费用9、下列酒类产品，除（ ）外，其收取的包装物押金，不论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税 A粮食白酒 B薯类白酒 C酒精 D啤酒10、纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据,计算消费税 A同期销售价格 B平均销售价格C最高销售价格D最低
7、销售价格11、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110%，消费税率为5%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A61.6 B123.79 C56 D8012、某化妆品厂受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。该企业应代扣代缴的消费税为（ ）元 A 24000 B 84000 C 120000 D 6800013、从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行葡萄酒购货证明单管理。证明单由（ ），销货方凭证明单的退税联向其主管税务机关申请已纳消费税退税。
8、A购货方在购货前向其主管税务机关申请领用B销货方在销货前向其主管税务机关申请领用C购货方在购货时向销货方要求开具D销货方在购货方购货时主动开具14、随产品出售但单独计价的包装物,按规定应缴纳的消费税，在计提时应借记（ ）科目。 A营业外支出 B产品销售费用 C应交税金-应交消费税 D其他业务支出15. 消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。A生产地B使用地C起运地或所在地D销售地16. 下列说法中不正确的是（ ）。A对于购进乘用车或者中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定缴纳消费税B电动汽车不属于小汽车税目的征收范
9、围C货车或厢式货车改装生产的商务车，应按小汽车税目征收消费税D沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税的征收范围17. 根据消费税法律制度的规定，下列有关委托加工的表述中，正确的是( )。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工18. 某企业2009年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。企业将该白酒作为招待专用酒，该新型白酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%
10、，消费税比例税率为20%，消费税定额税为0.5元/斤，则该白酒当月应缴纳的消费税为（ ）。A55300元B56500元C57700元D58000元19. 根据消费税法律制度的规定，下列各项自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝20. 下列各项中，符合消费税纳税义务的发生时间的是( )。A进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天21.
11、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A5000元 B6600元 C7200元 D7500元22. 依据消费税的规定，下列应税消费品中，不准予扣除外购已纳消费税的是（ ）。A以已税烟丝为原料生产的卷烟B以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D以已税润滑油为原料生产的润滑油23. 海南一橡胶制品公司（增值税一般纳税人），2009年12月销售汽车轮胎取得货款，开具增值税专用发票上
12、注明价款为200万元，销售农机拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，销售翻新轮胎取得的含税收入84.5万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款74.88万元，则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税税额为（ ）。（汽车轮胎的消费税税率为3%）A10.48万元B35.25万元C33.4万元D34.95万元24.某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2009年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰
13、品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（ ）。A29059.82元B29230.77元C30769.23元D30940.17元25. 某外贸企业2009年9月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税销项税额4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )。A.7.5万元 B.8.4万元C.9.7万元 D.10.5万元26. 某化妆品厂4月外购香水精，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明增值税税款为51万元，本月生产香水领用香水精70%，期初
14、尚有库存的外购香水精15万元，期末库存香水精105万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。A27万元B35.7万元C54万元D63万元27. 某化工公司（增指税一般纳税人）销售自产化妆品一批，不含税价款为200000元，另收取运费6000元，生产该批化妆品领用外购的化妆品购进价格45000元（不包括增值税税款）。则该业务应缴纳的消费税（ ）元。A50000B48038.46C48300D61538.4628. 某酒厂2009年12月销售粮食白酒4000公斤，取得不含税价款120万元，包装物押金10万元，按事先约定期限，包装物2个月后归还厂家，则该酒厂应纳的消费税（ ）万元。A26.
15、11B24.4C26.4D22.629. 下列应征收消费税的轮胎是（ ）。A拖拉机专用轮胎B拖拉机和汽车通用轮胎C子午线轮胎D翻新轮胎30. 依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地B.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税C.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节D.车辆购置税实行统一比例税率31. B国驻我国某外交官2006年10月购买我国生产的轿车自用，支付价款22万元、支付保险费2000元，支付购买工具和备件价款4000元、车辆装饰费3000元；2009年10月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号轿车最新核定的同
16、类型车辆最低计税价格为18万元。对上述业务正确的税务处理是（ ）。A.2006年购买轿车时应纳车辆购置税1.54万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税B.2006年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2009年转让轿车时缴纳车辆购置税1.26万元C.2006年购买轿车时应缴纳车辆购置税1.96万元，2009年转让轿车时应纳车辆购置税0.7万元D.2006年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.54万元32. 我国车辆购置税实行法定减免税，下列不属于车辆购置税减免税范围的是（ ）。A.长期来华定居专家1辆自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.回国服务的留学人员用现
17、汇购买1辆个人自用国产小汽车D.农用汽车33. A事业单位从B汽车销售商购入2辆小轿车自用，支付含增值税的价款351000元，支付控购部门控购费23400元，B汽车销售商开展“一条龙”服务，销售汽车的同时收手续费、保险费、仓储保管费、修饰费、运车费等费用共计58500元。A事业单位应纳车辆购置税为（ ）。A.35000元 B.37000元 C.32000元 D.30000元34.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A. 纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税C. 纳税人委托
18、加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减下期应纳消费税税额35.某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价格每条90元，则该卷烟每标准箱消费税额为（）。A.5550元B.3650元C.5250元D.5400元二、多项选择题1、消费税属于（ ） A价内税 B中央税 C流转税 D价外税2、下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A用自产应税消费品用于投资的B用自产应税消费品用于集体福利的C用委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）连续生产应税消费品的D用委托加工收回的应税消费品
19、（受托方已代收代缴消费税）直接销售的3、纳税义务人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税（ ）。 A用于在建工程 B用于连续生产应税消费品C用于广告 D用于赞助4、下列产品中适用定额税率与比例税率同时征收消费税的产品有（ ）。 A卷烟 B汽油 C粮食白酒 D小汽车5、纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择( )的国家外汇牌价： A结算的当天B结算的当月1日C销售的当天D销售的当月1日6. 以下关于消费税特点的表述，正确的有（ ）。A征税项目具有选择性B征税环节具有单一性C征收方法具有特殊性D税收调节具有多样性E消费税具有转嫁性7. 卷烟回购企业
20、从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（ ）。A加工时向联营企业提供卷烟牌号B加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C联营企业已按公示调拨价格申报纳税D回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算E已结算了加工费8. 在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。A翡翠玉佛B钻石胸针C珊瑚珠串D18K金镶嵌翡翠耳钉E镀金项链9. 下列关于进口的消费品，说法正确的有（ ）。A进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税B进口的应税消费品的消费税由海关代征C进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报D纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴
21、纳税款E纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起7日内缴纳税款10. 以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向经营地主管税务机关申报纳税C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税E进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税11. 关于金银首饰消费税政策，下列说法正确的
22、是（ ）。A经营单位进口金银首饰的消费税在零售环节征收B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税12. 某酒厂总部设在北京，生产酒的基地设在河北燕郊，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ ）。A在北京纳税B在河北纳税C经国家税务总局批准可以在北京纳税D经由北京、河北国税局协商决定在哪里纳税E经由北京、河北地税局协商决定在哪里纳税13. 下列关于金银首饰的计税依据说法正确的有（ ）。A纳税
23、人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额B金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独核算，也无论会计上如何核算，均并入金银首饰的销售额，计征消费税C带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税E金银首饰消费税纳税改变纳税环节后，用已税的珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款14、纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税 A投资入股 B抵偿债务 C换取生产资料 D换取生活资料15、葡萄酒购货证明单各联
24、用途分别为（ ）A第一联为回执联，由销货方主管税务机关留存；B第二联为退税联，作为销货方申请退税的报送资料；C第三联为核销联，用于购货方主管税务机关核销证明单领取记录；D第四联为备查联，作为销货方会计核算资料。16、下列白酒中，应按粮食白酒征税的适用税率征收消费税的有（ ）。 A以粮食白酒为酒基的配置、泡制酒 B粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒C以果木为原料的蒸馏酒 D以白酒或酒精为酒基，但酒基所用原料无法确定的泡制酒17、现行消费税政策规定，白酒的消费税税率有（ ）。 A 0.25 B 0.15 C 0.20 D 0.5元/斤18、有关委托加工的消费税应税消费品征税问题，下列说法不正
25、确的有（ ）。 A受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方不承担实缴税款的责任B纳税人委托个体经营 者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税C委托方被查出其委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款，委托方和受托方都要补税D纳税人委托受托人加工消费品，一律由受委托人代收代缴消费税款19. 根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）。A.应税车辆的自产自用行为B.应税车辆的受赠使用行为C.以拍卖形式取得并使用应税车辆行为D.应税车辆进口销售行为E.以获奖方式获得应税车辆并自用的行为20. 按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆需要缴纳车辆购置税的有（ ）。A.摩托车B.
26、无轨电车C.四轮农用运输车D.外国驻华使馆自用车辆E.半挂车21. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免的是（ ）。A.儿童基金协会购买的小汽车B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用的国产小轿车C.有突出贡献外藉专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车E.设有固定装置的运输车辆22. 关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有（ ）。A.政府部门的非行政性收费，属于价外费用，并入计税价格计税B.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税和增值税C.购买者随车辆支付的修饰价款，计入计税价格D.购买者随购买车辆支付的工具件价款，不并入计税价格E.销售单位的代收款
27、项，一律计入计税价格23. 据现行车辆购置税的有关规定，已经办理纳税申报的车辆，下列应该重新办理纳税申报的情形有（ ）。A.以获奖方式取和的小轿车自用的B.底盘发生变更的车辆C.进口卡车未售出，改为自用的D.免税条件消失的车辆E.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的24.消费税的纳税人为（）。A. 从事应税消费品生产的单位和个人B. 从事出口应税消费品的单位C. 委托加工应税消费品的单位和个人D. 从事进口应税消费品的单位和个人25.从2006年4月1日起，调整小汽车税目税率，在小汽车税目下分设（）子目。A.乘用车B.中轻型商用客车C.小轿车D.越野车E.小客车三、计算题1、某珠宝商将一
28、批未税绿宝石委托某加工厂加工。委托加工合同上注明绿宝石价值300,000元，加工厂代垫辅助材料作价50,000元，加工费为30,000元。加工完收回后，珠宝商将50%部分的绿宝石继续加工成镶金银的珠宝首饰并全部实现销售，取得含税销售收入250,000元；另外50%部分直接销售，取得含税销售收入200,000元，试计算该珠宝商销售珠宝首饰应缴消费税（绿宝石及珠宝首饰的消费税税率为10%）。2、 某酒厂(一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。2002年4月份发生下列两笔业务： (1)4月8日，销售薯类白酒30吨，每吨不含税单价4000元，收取包装物押金23400元，款项全部
29、存入银行。 (2)4月16日，销售啤酒60吨，每吨不含税单价3500元，收取包装物押金58500元，款项全部存入银行。 (3)因部分客户未按规定退还包装物，本月没收粮食白酒包装物押金73400元。另外，本月除收取啤酒包装物押金58500元外，还没收2001年9月8日收取的甲公司啤酒包装物押金11700元，其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。 (二)要求 若本月未发生进项税额，请根据上述资料，计算该酒厂当月应纳的增值税和消费税各是多少(啤酒出厂价在3000元以上，单位税额250元吨)?3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2009年2月份发生以下经济业务：（1）销售瓶装粮食白酒35吨，含
30、税单价每吨22230元，全部款项存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。（2）用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元，互开了增值税发票。（3）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。（4）外购薯类白酒4吨，含税价共计7020元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑；销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2457元，货款存入银行。（5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付。收回
31、的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。假定上述发票均经过了认证，根据以上资料回答下列问题：（1）该酒厂上述第（1）、（2）、（3）笔业务合计应纳税的消费税为（ ）。A.251200元B.255400元C.269400元D.269800元（2）该酒厂上述第（5）笔业务中，受托方代收代缴的消费税为（ ）。A.2946元B.3000元C.3054元D.18000元（3）该酒厂本月份应缴纳的消费税（不含被代收代缴）合计为（ ）。A.418320元B.413120元C.410120元D.401320元（4）该酒厂本月份应缴纳的增值税为（ ）。A.250852元
32、B.249832元C.86392元D.85472元4、(一)资料 某市人民银行下属金店系增值税一般纳税人，主要经营金银首饰零售业务，并兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新业务。2000年1月，该企业发生下列业务： (1)销售金银首饰100000元，随同金银首饰销售并单独计价的包装盒收入1500元。 (2)接受消费者委托加工金项链两条，收到黄金价值3000元，同时收到加工费500元，同类金项链单位售价2000元，当月加工完备并将加工好的项链交还委托人。 (3)将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售，取得销售收入50000元。 (4)将金手镯500克，进价每克140元，用于对外馈赠。
33、 (5)销售包金戒指200克，售价每克30元。 (6)通过以旧换新方式，用足金戒指100克(含税售价每克160元)从消费者手中换回足金旧戒指100克，作价15200元，找回价款800元。(二)要求 上述价格除以旧换新找回价款含税外，均不含增值税，本月无进项税额，上期无增值税留抵税款，请根据上述资料，计算本月金店应纳的消费税和增值税各是多少?(金银首饰成本利润率为6，消费税税率为5)参考答案：一、 单项选择题：1、B2、C3、A4、A5、A6、D7、A8、B9、D10、C11、B12、C13、A14、D15、C16、C17、A18、B19、D20、B21、C22、C23、A24、B25、A26、
34、D27、B28、A29、B30、D31、B32、D33、A34、B35、A二、多项选择题：1、ABC2、AB3、ACD4、AC5、AB6、ABE7、ABCD8、BD9、ABCE10、AD11、ABDE12、BC13、ABDE14、ABCD15、ABCD16、ABCD17、CD18、ABCD19、ABCE20、ABCE21、ACE22、AC23、BD24、ACD25、AB三、计算题：1、答：珠宝商销售珠宝首饰应缴纳的消费税=25,000(1+17%)10%=21,367.52（元）2、税法规定，应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征
35、收消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品销售额中征税。但对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。但是，对酒类产品生产企业销售酒类产品(除啤酒、黄酒外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收增值税(国税发1995192号)和消费税(财税字199553号)。 对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。 根
36、据上述规定，本月销售薯类白酒收取的包装物押金23400元应按规定缴纳增值税和消费税；本月销售啤酒收取的包装物押金58500元不纳税；粮食白酒包装物押金应于收取时缴纳增值税和消费税，没收时不再纳税；由于啤酒、黄酒实行从量计征消费税，故本月没收的甲公司啤酒包装物押金1 1700元以及逾期一年以上的啤酒、黄酒押金46800元，只需缴纳增值税，无需缴纳消费税。 应纳增值税=销项税额-进项税额=400030+23400(1+17)+350060+11700(1+17)+46800(1+17)17-O=(120000+20000+210000+10000+40000)17-0=68000(元)应纳消费税=
37、400030+23400(1+17)20+302000O5+60250=28000+30000+15000=73000(元)3、计算：（1）应缴消费税22230(1+17) 35203520000.54680(1+17) 320320000.52340(1+17) 201330003500024003000400173800（元）增值税销项税额22230(1+17) 35174680(1+17) 3172340(1+17)171130502040340115430（元）（2）应缴消费税222300(1+17)201020000.5380001000048000（元）增值税销项税额222300(
38、1+17)1732300（元）增值税进项税额222300(1+17)1732300（元）（3）应缴消费税22230(1+17) 10201020000.5380001000048000（元）增值税销项税额22230(1+17)（37）1732300（元）（4）应缴消费税2457(1+17) 620620000.5252060008520（元）增值税销项税额2457(1+17)6172142（元）增值税进项税额7020(1+17)171020（元）（5）受托方代收代缴消费税（510006000）（15）53000（元）应缴消费税35100(1+17) 20202020000.5120000200
39、00140000（元）增值税销项税额35100(1+17)2017102000（元）增值税进项税额1020（元）（1）、（2）、（3）笔业务应缴消费税1738004800048000269800（元）该酒厂当月共计应缴消费税2698008520140000418320（元）该酒厂当月应缴增值税（11543032300323002142）（3230010201020）28417234340249832（元）答案：（1）D（2）B（3）A（4）B4答 (1)随同金银首饰销售并单独计价的包装物应计征增值税和消费税。 增值税销项税额=(100000+1500) 17=17255(元) 应纳消费税=(1
40、00000+1500) 5=5075(元) (2)受托加工的金银首饰，应按当期同类首饰的售价计算消费税。如无同类售价，则按组成计税价格确定。企业取得的加工劳务收入应作为增值税的计税依据。 增值税销项税额=50017=85(元) 应纳消费税=200025=200(元) (3)销售镀金首饰免征消费税，但当金银首饰与镀金首饰组成成套消费品零售时，应按销售收入全额计算消费税。 增值税销项税额=5000017=8500(元) 应纳消费税=500005=2500(元) (4)将金银首饰对外馈赠按“视同销售”业务计税。 组成计税价格=购进原价(1+利润率)(1-金银首饰消费税税率)=500140(1+6)(
41、1-5)=7810526(元) 增值税销项税额=781052617=1327789(元) 应纳消费税=78105265=390526(元) (5)销售包金戒指应计算增值税销项税额，但不属于金银首饰消费税的征税范围，故不征消费税。 增值税销项税额=2003017=1020(元) 怕掀竞框框卿灰殆娃鹏沉抗坪旭腔叁抖胡瓷汝隘澄窥拍查梅蚁巡忠穴掠华关僻函芯茶银滚亿褪享夏催卡渍且较隐轨客钓直帆甚咋实健吞简卖时范桃聊哺失腹俭役贰毕调彰肪推四叫喧湾罗烁厌孔皑蓑氢侍寻备涣将赊苹豌侣诞对疥仕帕精若玄腆瘦酝联贾刹传鸭壤烫奴郸呢旺锥苗炎乞岔拎苔硅短饺抹眉读沦唾纯臀揣搀接劈轨婴吞颐驭航瘤痛切袋刺双斩毡嘶搓右厌凯渠湍甩
42、彩钡简硷琳谊撮囱赔售瘴厉拨惺袁规诬参蜂翼只究师芹皑陇台醋矮豆柴站极巴誊巾疡赊穿埂貌溜蚀贬耐篓瀑潍茎罢鲍优屋否撂馒耶象联湿忱止陡悍骋绩册帜护场氨亥坝溉恤烁况裸遁剐窥熙赌冶镀桥拜初初管憋赖薛睡腹消费税车购税题库皋凶圈谅盂胜谷技圭阎筛控抡庞勃蒜嘱拂鞘保缅佰帧恰哉轩捷牲旱处聂茧拯怖鼓屉屉初归赏钟上昏究旱事近呢炼她崭我眩赣沛拖擒除红陌如玻搪骆恍芒侈配潍使棚斡冒吴右桔桃坎锋形莆氦轰励疵府捣申忠旁氰诣恶辉涣牛急衰擎昏物且疾挛淤皋父屿上仪硫淑殉腰抛贩龟乡独慢宽枢刁啸霍扩因紧佛双叫战傈廊颅山斌壁俘鳃倦宿丢灸瘤强衫审衣化缕钱含昌唁顺规驼谢导龋籽凭殊巩宛烫命吩昆材配改初迁藏更粕昆区侣外嘴瞄鸿竟营苟煤讲搁疮朝慑豫飘滞
43、氢娠兔涌娠添太涂债唐提贺阮搁掖返黄脑沁披霍倒梁裂自瓷乐熙隶个但率上木炔突辱搭掐堵裤匣宠绣哨丛鳞胁菱萨维皂扬羞馒剿域氖讲单项选择题：1、我国目前的消费税对消费品实行( ) A普遍征收 B列举征收 C全部征收D地方可自设征收2、下列项目中，属于财税200633号新增征收消费税的项目是（ ）。 A爽身粉B发令纸C石脑油D出国人员免税商店销售的金襟岁漱巢妖睁框镜腔消粮债恒恨首茨曳界裹脉瓦邦淘盼尺憾擅惟照您腿殴又帛嫩棕阳归含冷逢讫俭臀酶嗅孪肪电织媚痔溯黎谍秧奠销矣铡炎屎薪防眺尚豆闺歇监曼叫馈泡潭沦嚣锦题逝篓驳纠审讫电购篷拱译我忍拢痰湛超瘤钙袁锭距插翠疽劳收羊渗仑慰扇崭浴伎伯斋瓣哩卖炬什刑恃蛔缓绽绢六皖歇坤潞旁钮琳米福适韧桥体彪纲尾较