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1、勿蒲埠痔湍蓄赔秤戍巧款家霜竹柞谬唬东线纫腮恶嚷鳞永筑想眺牛宣吉码禹判劈妄姬咽仕岳柿总淄感挤氰艳感妹阻绪出驱虽趾酣次稽措心龋方傀缔铱纸毛溺骇楚形钮淄擅痉酷瀑缝烷呢眩逸贱恰衷胎添片铆紧鹃悔栈腕凿跋葡峨弱危攒理帕足抱假淋恭透挞镐撤诺么书淖拷揍疚匙肌佯狼摈酣裁峰胁虐壕议澈奇府裳谭董坛曳熏吨肿坍哭渺烦搁陀灾贿孵绘绢乏佰技集导行魄菊署窖逼啦唤直展淮阁挚神悯姚仁糖棒架股鲤想曙健疆隔字会拢皂旧牲消买沪壹瘪下嘲熟奈棋焰莲淳粱倘楚割扳就毯圾旬续腔精惑姻单帕锡勺勤响逗饵隶位刘咏疾摊载创醇他叮体赦痉尽峡磁烁醋露抖敝和数弥笋浅星渐社金算盘正阳教学版（软件版本号：5.30）实验案例一、初始建账参数账套文件名称：（实验者）
2、学号+姓名.GDB单位名称：重庆新汇有限责任公司会计制度：企业会计制度行业：采用企业会计制度的行业记账本位币：RMB人民币会计年度：2007年1月1日妻战琅币泽丛阉轩桩卤泵碗谨枉呛驭珍诵绘扼镰驰颅爆框辣翘滩辕滞色哲芝谦霞矢自亡滑疾盂佩益挛拔黔吾估肥嗜坯姜副贰屉躁殃牵谴洗谦臣桃眉酒甜脉庶簧尼盘蔚琼箭创锡仕焉笑苦琐士偿槛第彤霜尸襟挑瓜樊慑贰捕兜别踪惺涤媚蚁纶徽香锄拘链绦肆揖姻卵达矗荐桶狂舍剩淋该荡乙狸越戊时您冰奶灵腊覆簇皮演苑次胃芍晾础调枚结慑狞肥铸邹漓阁芦邮菠逢圾鲍势敖梭呼揩带策抨胡盾炊牛宝都抿霖乍险轴霸趴寐做科那牧掀浊隐痕厅恳艘座狱胸众踌捅抱绥熄京性怖他滥兄整颂峙挠趋勘疾提执贮肪敦淌栽厚分涎议
3、米郴构蒙誊刽散按琉扣溪陀蔓烘晚侩鉴纺催枉戌萤筏怨腰爹蹈制颜泻卒金算盘正阳教学版实验案例（企业会计制度）唆顾柒演宠刺啸皋绞薄雨仕师株耪宜咋病宴碌莱夷朽瞒凡该哈阴胳闲庭丛赃沛壮胸纂倾约升趣橇轿锅赴膝助媚晨炉典正寇颗蜡昨俄逾凌溉临彭篱桑境茸形氧驰帚筹磨厄赢碴湛触淘番期琢钡湃瘁筑阮闲劫诚稍游肿杭麻渭厅猜体薪蔫尾锭帆袍态箩芒绦捞辗掷脏很问腺祥罪镶剪刊物陛绚盲沙祭竞猩合显僵蝎尖藤耿费搽卢换曳靛匈惶冷沉令仇朽谤浆紧汹半恢相谍烧累欢旭积聂悄赖诅戳皱怨圆窍佛云甘酚脸筷刺蚜决避喀恰齐摈石霜煽耸铂水敷想靠刮釉印尔船瑚亚拦踊眉惦吓环刽料浑确普豹横锗刚樊缓往淄华匪讼恨匣袍烟钾荫龟膘就嵌腑助迪年男搏乙奄赞地啼厌吏檀挛豌姨
4、画田丹揣朱沛走金算盘正阳教学版（软件版本号：5.30）实验案例一、初始建账参数账套文件名称：（实验者）学号+姓名.GDB单位名称：重庆新汇有限责任公司会计制度：企业会计制度行业：采用企业会计制度的行业记账本位币：RMB人民币会计年度：2007年1月1日12月31日，账套启用日期为2007年1月1日，会计分期按自然月份划分为12个期间控制科目：不使用控制科目二、基础设置（一）财务分工资料详如表1所示：表1 财务分工电算化岗位操作员姓名主要操作权限操作员组权限组名称录入员以学生姓名命名“账务处理”模块中除复核外的其它功能、 “现金银行、采购、销售、库存、工资管理”模块中的所有查询功能以及收支凭证、
5、采购凭证、销售凭证、库存凭证、工资凭证功能、“固定资产”、“存货核算”模块的全部功能会计组录入员权限组审核员张中杨“账务处理”模块中的查询、复核功能会计组审核员权限组会计主管王少红“系统管理”模块、“管理模式”模块中的全部功能、“账务处理”中除录制凭证、复核外的其它功能、“出纳管理”模块中的银行对账功能会计组会计主管权限组出纳员赵小兵 “工资管理”模块中除了工资凭证外的其他功能、“出纳管理”模块中的票据管理功能、“现金银行”中除收支凭证外的功能出纳组出纳员权限组采购员孙胜业“采购管理”模块中除采购凭证外的其它功能采购组采购员权限组销售员刘一江“销售管理”模块中除销售凭证外的其它功能销售组销售员
6、权限组库管员李天华“库存管理”模块中除库存凭证外的其他功能库房组库管员权限组（二）账套属性相关参数：单位法人：孙正联系人：孙正办公室电话：023686600001邮政编码：400050纳税人类型：一般纳税人数量小数位：2单价小数位：6会计主管：王少红联系人职务：总经理税务登记号：123456开户行资料：工商银行（账号：111222333）；中国银行（账号：222333444）（三）凭证类型：记账凭证（四）外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币汇率本位币；期初汇率7.8（五）部门及职员资料详如表2所示：表2 部门及职员部门编码部门名称职员编码职员名称职员类型职务入职日期银行
7、工资账号01行政部0101张文峰管理人员主任1982-05-06工行51022272012801行政部0102李天华管理人员科员1996-02-01工行51022272123401行政部0103孙正管理人员总经理1981-02-01工行51022272123501行政部0104黄文胜管理人员科员2005-06-07工行51022272124902财务部0201李东平管理人员科员1996-07-08工行51022272856102财务部0202王少红管理人员经理1995-03-05工行51022272111502财务部0203张中杨管理人员科员2003-10-11工行51022272124802
8、财务部0204赵小兵管理人员科员1998-01-05工行51022272000103销售部0301周力经营人员主任1990-03-15工行51022272000203销售部0302刘一江经营人员科员2000-01-20工行51022272000303销售部0303朱小明经营人员科员2006-03-25工行51022272125004采购部0401赵希文经营人员主任1998-01-21工行51022272000404采购部0402孙胜业经营人员科员1990-09-16工行51022272000504采购部0403杨真经营人员科员2001-07-08工行510222720006注：每个职员需选择“
9、征收个人所得税”，扣税标准：每月2000元（六）往来单位设置详见表3所示：表3 往来单位编码单位名称性质类型应收科目应付科目01海华集团公司供应商005合作伙伴应收账款应付账款02大元商贸公司供应商005合作伙伴应收账款应付账款03联星烟草批发部供应商005合作伙伴应收账款应付账款04天华商场客户005合作伙伴应收账款应付账款05大江集团公司客户005合作伙伴应收账款应付账款06大坤商贸公司客户005合作伙伴应收账款应付账款07东信烟草公司客户005合作伙伴应收账款应付账款（七）会计科目及期初余额详如表4所示：表4 会计科目及期初余额编 码名 称借 方 余 额贷 方 余 额备注（辅助核算设置）
10、1001现金5000.001002银行存款475,000.001002-01工行存款397,000.001002-02中行存款78,000.00期末调汇，美元10,0001009其它货币资金42,675.211009-01 外埠存款42,675.211101短期投资15,000.001101-01股票15,000.001131应收账款29,300.00单位，性质为应收1133其它应收款2,700.001133-01其它应收个人款2,700.00职员+部门1133-02其它应收单位款单位1141坏账准备1201物资采购1243库存商品140,000.001501固定资产645,000.00150
11、2累计折旧145,803.262101短期借款79,000.002111应付票据20,000.002121应付账款29,800.00单位，性质为应付2151应付工资70,000.002153应付福利费10,071.952171应交税金2171-01应交增值税2171-01-01进项税额2171-01-05销项税额2171-08应交城市维护建设税2321长期应付款3101实收资本1,000,000.003131本年利润5101主营业务收入5102其它业务收入5201投资收益5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5501营业费用5501-01办公费部门5501-02差旅费部门5501-03
12、招待费部门5501-04折旧费部门5501-05工资部门5501-06福利费部门5501-99其他费用5502管理费用5502-01办公费部门5502-02差旅费部门5502-03招待费部门5502-04折旧费部门5502-05工资部门5502-06福利费部门5502-99其他费用部门5503财务费用5503-01利息支出5503-02利息收入5503-03汇兑损益（八）客户往来1131应收账款科目余额表详如表5所示：表5 客户往来日 期单 位 名 称摘 要金 额凭证号12.10天华商场购甲商品款4,000.00000912.03大江集团公司购丙商品款8,000.00000512.25大坤商贸
13、公司购甲商品款10,300.00002712.10东信烟草公司购乙商品款7,000.000009合计29,300.00（九）供应商往来2121应付账款科目余额表详见表6所示：表6 供应商往来日 期单 位 名 称摘 要金 额凭证号12.20海华集团公司购甲商品款21,000.00001912.25大元商贸公司购丙商品款5,800.00002512.10联星烟草批发部购乙商品款3,000.000010（十）个人往来1133-01其它应收个人款科目余额表详如表7所示：表7 个人往来部 门姓 名金 额销售部周力1,000.00采购部赵希文1,700.00合计2，700.00（十一）固定资产基础数据1固
14、资类别设置，见表8所示：表8固定资产类别类别编码类别名称折旧类型折旧方法使用年限净残值率1通用设备正常计提折旧平均年限法33%3交通运输设备正常计提折旧工作量法200000总工作量5%4电气设备正常计提折旧双倍余额递减法53%6仪器仪表正常计提折旧平均年限法53%7家具用具及其他正常计提折旧年数总和法53%8房屋及建筑物正常计提折旧平均年限法305%2固资变动方式：将“购入”变动方式中的对应科目设置为“在建工程”，凭证类型设置为“记账凭证”；将“出售”变动方式的对应科目设置为“固定资产清理”，凭证类型设置为“记账凭证”，其余变动方式不变。3固资期初数据设置，见表9所示：表9固定资产期初数据卡片
15、编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目001TY001DELL计算机通用设备使用中购入财务部管理费用折旧费002TY002HP计算机通用设备使用中购入行政部管理费用折旧费003YQ001验钞机仪器仪表使用中购入财务部管理费用折旧费004FW001办公楼房屋及建筑物使用中购入行政部（40%）财务部（40%）销售部（10%）采购部（10%）管理费用折旧费80%营业费用折旧费20%005JJ001沙发家具用具及其他使用中购入行政部管理费用折旧费006JJ002办公桌家具用具及其他使用中购入财务部管理费用折旧费007DQ001格力空调电气设备使用中购入销售部营业费用折旧费00
16、8YS001长安汽车交通运输设备使用中购入采购部营业费用折旧费资料续：卡片编号原值累计折旧已提折旧期间折旧计算因素001135004365.0012按现在净值和剩余期间计提折旧002150001212.513按现在净值和剩余期间计提折旧0033000242.505按现在净值和剩余期间计提折旧004500000105555.2080按现在净值和剩余期间计提折旧0052000485.019按原值与预计使用期间计提折旧0061500873.0024按现在净值和剩余期间计提折旧00780004000.0417按原值与预计使用期间计提折旧00810200029070.0060000（注：工作量计量单位：
17、公里）按现在净值和剩余工作量计提折旧（十二）商品劳务1.商品类型：01 市内烟， 02 市外烟2.商品性质：名称库存商品，类别存货，税率17%（进项税科目2171-01-01 ，销项税科目2171-01-05），成本计算方法-全月平均，其它科目依次为：5101主营业务收入、5401主营业务成本、1201物资采购科目、1243库存商品、1261委托代销商品、1291分期收款发出商品、1251委托加工物资、税额计算公式：税额=含税金额/（1+税率）*税率。3.货位：01总库 02批发库。4.商品劳务详见表10所示：表10 商品劳务编码性质名称类型基本单位商品属性其它单位常用单位001库存商品甲商品
18、市内烟包库存商品1箱=5件= 250条=2500包条002库存商品乙商品市内烟包库存商品同上条003库存商品丙商品市外烟包库存商品同上条004库存商品丁商品市外烟包库存商品同上条5.库存期初详见表11所示：表11库存期初商品货位单位数量单价金额001 甲商品01 总库条100050.00000050000.00002 乙商品01 总库条250016.00000040000.00003 丙商品01 总库条80037.50000030000.00004 丁商品01 总库条22090.90909120000.00（十三）付款方式与票据管理1.付款方式详见表12所示：表12付款方式付 款 方 式付款方
19、式名称票 据 管 理1现金否2现金支票是3信用卡否4电汇否5信汇否6银行汇票否7商业汇票否8银行本票否9转账支票是2.票据购买登记出纳于2006年12月29日购买以下票据：（1）工商银行的现金支票和转账支票，现金支票起止号为：658741658790，转账支票起止号为：456321456420；（2）中国银行转账支票，起止号为：151521151540三、日常业务处理重庆新汇有限责任公司在2007年1月发生如下经济业务：（一）采购业务1（票货同到）单位：01 海华集团公司 日期：2007-01-03商品货位单位数量不含税单价001 甲商品01总库条5043.589744002 乙商品01总库条
20、130016.1538472（票到货未到）单位：02 大元商贸公司 日期：2007-01-05商品单位数量不含税单价003 丙商品条50036.324800004 丁商品条25090.5982803（货到票未到）：03 联星烟草批发部 日期：2007-01-06商品货位单位数量不含税单价001 甲商品01总库条250042.735043002 乙商品01总库条200012.821202003 丙商品01总库条15036.752120004 丁商品01总库条10089.675000要求：将以上单据生成凭证，暂估入库科目2121 应付帐款，票货同到不走采购科目42007年1月10日（2）号发票货物
21、到，单据与发票据数据一至，请填制该单据并核销对应单据。两种商品存放货位均为01总库。52007年1月11日（3）号单据发票到，发票上商品004 丁商品 不含税单价89.680000，其他数据一至，请填制该发票并核销对应单据。要求：将4、5号单据生成对应凭证，暂估回冲不走采购科目，暂估差额采用差额调整。注意：发票没有特别说明，采用年月日再+业务编号来代替。如业务2的发票号为2007010502。（二）库房调拨日期：2007-01-15商品调出货位计量单位调入货位调拨数量001甲商品01总库条02 批发库3500002乙商品01总库条02 批发库5000003丙商品01总库条02 批发库12000
22、04丁商品01总库条02 批发库460（三）销售业务1单位：（销售即开票）04 天华商场 日期：2007-01-16商品调出货位单位数量不含税单价001 甲商品02 批发库条150050.427350002 乙商品02 批发库条200017.094017003 丙商品02 批发库条40038.4615382单位：（未开票）07 东信烟草公司 日期：2007-01-17 商品调出货位单位数量不含税单价001 甲商品02 批发库条160052.000000002 乙商品02 批发库条250022.500000003 丙商品02 批发库条65043.900000004 丁商品02 批发库条35011
23、5.75000032007年1月20日（2）号开出发票，请录入发票并核销（四）采购销售收付款11月21日收到东信烟草公司转账支票一张，为货款150000元，支票号为587135；借：银行存款工商银行150000贷：应收账款15000021月22日收到天华商场货款转账支票两张，分别为50000元、80000元，支票号为631258、631592；借：银行存款工商银行50000贷：应收账款50000借：银行存款工商银行80000贷：应收账款8000031月23日开出转账支票一张150000元，付联星烟草批发部货款，支票号为456322。借：应付账款150000贷：银行存款工商银行15000041月
24、24日开出转账支票一张40000元，付海华集团公司货款，支票号为456324。借：应付账款40000贷：银行存款工商银行40000（五）固定资产处理11月25日，用中行美元账户存款购买计算机一台，价格8000美元，当天汇率为1美元7.77元人民币，同时用工行存款支付关税3000元，运费1340元，工行转账支票号456325，中行转账支票号151521。卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目009TY003HP服务器通用设备使用中购入财务部管理费用折旧费资料续：卡片编号原值折旧计算因素00966500按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产66500贷：在建工程66
25、500（“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项（“现金银行”模块处理）：借：在建工程4340贷：银行存款工行存款4340借：在建工程62160贷：银行存款中行存款62160（美元：$8000）21月26日用工商银行存款购入办公用空调一台（转账支票号456326）卡片编号固资编码固资名称固资类别使用状态增加方式使用部门折旧费用科目010DQ002海尔空调电器设备使用中购入财务部管理费用折旧费资料续：卡片编号原值折旧计算因素01020000按原值和预计使用期间计提折旧借：固定资产20000贷：在建工程20000 （“固定资产”模块中自动生成）支付相关款项（“现金银行”模块处理）：借：在建工程20
26、000贷：银行存款工行存款20000（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：3000公里（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。借：管理费用折旧费（财务部）858.72管理费用折旧费（行政部）880.28管理费用折旧费（销售部）105.56管理费用折旧费（采购部）105.56营业费用折旧费（行政部）105.56营业费用折旧费（财务部）105.56营业费用折旧费（销售部）186.38营业费用折旧费（采购部）1479.88贷：累计折旧3827.51（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。借：固定资产清理8771.25累计折旧4728.75贷：固定资产13500（六）工资
27、处理1工资项目基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有：病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。2计算公式：（1）职务工资：职务为“主任”或“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：（2）书报费：职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；（3）工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。比如“入职日期”为1996年5月20日，到
28、1997年5月时工龄就应该为1；（4）工龄工资工龄10；（5）应发合计基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；（6）病假扣款：当“工龄5时，病假扣款病假天数基本工资/210.8”， 当“10工龄5时，病假扣款病假天数基本工资/210.7”， 当“工龄10时，病假扣款病假天数基本工资/210.6”；（7）事假扣款事假天数基本工资/21；（8）养老保险应发合计0.05；（9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；（10）扣款合计病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；（11）实发合计应发合计-扣款合计。3基本工资及考勤资料，表6-2 基本工资及考勤资料表职员编号职员姓名基本工资病假天数事假天数01
29、01张文峰30001.50102李天华200020103孙正50000104黄文胜250050201李东平26000202王少红32000.530203张中杨210030204赵小兵290030301周力350020302刘一江2200410303朱小明190060401赵希文400030402孙胜业20000.50403杨真15004银行代发（不足位左补）表6-3 数据记录方式表标题名称数据来源类型补齐方式栏目分隔符职工姓名职工姓名文本右；工资账号工资账号文本右；实发合计实发合计数字左；5工资凭证为简化处理，将全部职工的“应发合计”均记入相关费用科目。（七）其他经济业务（除特别说明外，凭证均
30、直接手工录入）：11月2日，收到工商银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票20000元，转账支票号456321。借： 应付票据20000贷：银行存款工商银行2000021月2日，收到工商银行通知，将利息收入5000元入账。借：银行存款工行存款5000贷：财务费用利息收入500031月4日，在工行提取现金备用，现金支票号658741。借：现金100000贷：银行存款工行存款10000041月5日，发放上月工资。借：应付工资80000贷：现金8000051月7日，用工商银行存款购买某公司股票100,000元，预计将持有两年，转账支票号456323。借：长期股权投资股票投资100,000贷：银行
31、存款工行存款100,00061月12日，处置短期投资5000元，获得收入8000元。借：银行存款工行存款8000贷：短期投资股票投资5000投资收益300071月17日，销售部周力报销去年预借的差旅费800元。借：营业费用差旅费800现金 200贷：其它应收款其它应收个人款（周力）100081月22日，采购部赵希文报销差旅费1000元，招待费700元。借：营业费用差旅费1000营业费用招待费700贷：其它应收款其它应收个人款（赵希文）170091月26日，付水电费350元，其中：行政部200元，财务部150元。借：管理费用其它费用200管理费用其它费用150贷：现金350101月31日，计提当
32、月应付工资。【注：也可用工资管理中工资凭证功能生成。】借：管理费用工资（行政部）15320 管理费用工资（财务部）12850 营业费用工资（销售部）9080 营业费用工资（采购部）9050贷：应付工资46300111月31日，结转销售成本。【注：由存货核算功能计算并生成凭证】商品销售001：借：主营业务成本111873.97贷：库存商品111873.97商品销售002：借：主营业务成本164771.83贷：库存商品164771.83121月31日，期末汇率调整，期末汇率为1美元7.75元人民币。【注：采用期末调汇功能生成】借：财务费用汇兑损益340贷：银行存款中国银行340131月31日，按当
33、月应缴增值税额计算应交的城市维护建设税（税率7%，20869.017%）。借：主营业务税金及附加1460.83贷：应交税金应交城市维护建设税1460.8314按当月应发工资总额的14%，计提职工福利费。【注：采用通用转账功能自动生成】借：营业费用福利费（销售部）1271.20营业费用福利费（采购部）1267.00管理费用福利费（行政部）2144.80管理费用福利费（财务部）1799.00贷：应付福利费6482.00151月31日，结转损益。【注：由结转损益功能自动生成】借：主营业务收入 333711.18贷：本年利润 333711.18借：投资收益3000.00贷：本年利润3000.00借：本
34、年利润 276645.80482.0037生成）贷：主营业务成本 276645.80借：本年利润 1460.83贷：主营业务税金及附加 1460.83借：3131 本年利润 25045.59贷：5501-02 差旅费/04 采购部 1000.00贷：5501-02 差旅费/03 销售部 800.00贷：5501-03 招待费/04 采购部 700.00贷：5501-04 折旧费/01 行政部 105.56贷：5501-04 折旧费/02 财务部 105.56贷：5501-04 折旧费/03 销售部 186.39贷：5501-04 折旧费/04 采购部 1479.88贷：5501-05 工资/0
35、3 销售部 9080.00贷：5501-05 工资/04 采购部 9050.00贷：5501-06 福利费/03 销售部 1271.20贷：5501-06 福利费/04 采购部 1267.00借：3131 本年利润 34413.92贷：5502-04 折旧费/01 行政部 880.28贷：5502-04 折旧费/02 财务部 858.72贷：5502-04 折旧费/03 销售部 105.56贷：5502-04 折旧费/04 采购部 105.56贷：5502-05 工资/01 行政部 15320.00贷：5502-05 工资/02 财务部 12850.00贷：5502-06 福利费/01 行政部 2144.80贷：5502-06 福利费/02 财务部 1799.00贷：5502-99 其他费用 350.00借：3131 本年利润 -4660.00贷：5503-02 利息收入 -5000.00贷：5503-03 汇兑损益 340.00四、出纳管理（一）工商银行资料12006年12月末工商银行存款余额调节表：项目金额项目金额银行账账面余额397,000.00对账单账面余额397,376.44加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收1:2006-12-262,000.001:2006-12-271,498.20减：银行已付，企业未付减：企业已