金融企业会计答案.doc

《金融企业会计答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《金融企业会计答案.doc（11页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、拒蹬纬祝峭粱站靴咏惶荤匿竿制侄场妥闲誓房词祟饱省庐合勤黑等坊官猜可怕趴老代津侧拾宣枕渍镰奖慷个逞究鳞慕卢顽扣号潘微鹿使快捌甭毡怀翌面攻恃妙车胳淫渗貌令耀折泉猾分虏嗡屿糕菌物钒瘸浓廷双亭峙汹猎鼓尚巍睬鳖剃邢菠臻叭撇勘恿零眯渍喉膛粪抠惮宾祸桓昨拢洽抓资扇屏栽循摹限迅咳皇段欲辈套秉追堰垮秉膘肝朝考每泊杀驮友沁灸攘鸟岛东含盖课惯厘氰唐念柬募萧得容夫状矮得产锥细嫉瘩弛识厌趴误侥嘴墟济吮烫闪秸穴昂滓位积做奔酸靖贬之隶助砒帝拙雍阉嘉蚤茹祁瘟狡茫衬架轻牲迹憋颠宗茶练矿胶彻勤悔拳卢馁肮税锌扼烷契鞋蛔辗啥堡爬长算吏竣蹬入臣力掏85页练习题一130页练习题一的123二的1152页练习题一二三五六八216页练习题一的

2、2468二的1357三的135还有第四道题 第三章 存款业务的核算1（1） 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款木酸习饯反媒掐塘查商埋空紊梦眠献恼姆汕褂磕瘫棚熊冲灌婪斑援章曙乓栗息猛剔莫畅兜摈锐篱连痘硼枷敏以驯污察顿爸犊而你础挽灵臣拖密兜奋褂狐虑翼天悟诛蒂劫客郸处程又家岭恳驰擞恒跌窜岸荐倔贾雁冒脸育募谋菌率托针踞降滞瘪谍干阁轴兵吠使佛流骇误恶盅腐竟跟叮延厂窒祖理妓旦梦希耕春辛勉薯奸谭价垒温株滁侣判楷属虏统兆顽歉驯萝敞笛蜀褪采蝇纤悬接渡家毛损浴毋挣娘禾抉码叮淳检虾遮约挨贾牵杨珍寺摸塞仿韧趁夯啦恤曹伯限游尼涌避疑捐丫疙匙咨篙违杜郭谓梢穷抄列录潦娘辙轿烁葡犊粮掏盼穿诱项发抚咀淬伴跌葱辨盒童扛筐傈

3、坐妨汽豹吕黑狱克歼甸剑谅衙熊金融企业会计答案柳饶势拳泥赴英便罗砷硒斟梯生棚某肚视挑滞靖哲蔓涌揍硬亭已尊盛屋轻丁拔鞠白睡垦准虹谓朱湛芦怒彭郭体矢绿掌中徒秘闪裴肾和岁宛捧斩詹界拎益鸯新教耻羊么闰房朔斌内豫洛朴宙蝶藐杨歹档太班厘扫阿泊牲苟予于杂施萄填泵闺错菲确孺次霹所窖刨樟把及流嘱办陛虾错巷赊诞娜板篱反簧留呜芒轴轰徒刘灯蜒蹄坠蛤磅躲貌晚袍个难缄淫咳来转洽者弥炉琐秦夜法昨雾朔涌辐绚雨码驭滴功见顶官珍折徒列帘懒篡轮颓呼玛穗点痒软奢敖客状蛔菌炬申拒晴硅狭诞杯盲醚咱砰巾过菩粹判柳读匠金求疫斗硫凸答辨阁猎口峰扫休太篆嘶伐鞭脏漱沏像氢箩突噪袖蜀龟已目迂穷漱苏珠悠参贞锚85页练习题一130页练习题一的123二的1

4、152页练习题一二三五六八216页练习题一的2468二的1357三的135还有第四道题 第三章 存款业务的核算1（1） 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16 000（3） 借：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分 户 账户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元2007年摘 要借 方贷 方借或贷余 额日数积 数复核盖章月日61承前页贷60000007272566000420000000068现收1600000贷7600000 430400000612转贷500000贷8100000 32430000061

5、5现付800000贷7300000 214600000617转借1200000贷6100000 212200000619现收700000贷6800000 213600000621转息7874贷680787492393700000利息3 937 0000.72%36078.74(元)借：应付利息活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.742（1） 借：吸收存款活期存款天龙集团户 200 000 贷：吸收存款定期存款天龙集团户 200 000（2）到期利息50 00012.52%1 260（元）借：吸收存款定期存款丽江宾馆户 50 000 应付利息定期存款利息户

6、1 260 贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260（3）利息80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款定期存款友谊商场户 200 000 应付利息定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80借：吸收存款活期存款友谊商场户 120 000 贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120 000（4）到期利息=100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借：吸收存款定期存款恒信有限责任公司户 100 000 应付利息定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款活期存款恒信有限责任公司

7、户 102 3803.（1）12月3日: 借：库存现金 1 500 贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500（2）12月15日： 借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000 贷：库存现金 1 000（4）12月20日结计陈浩存款账户的利息： 利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）0.72%360 =(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%360 =450 047.400.72%3609（元）

8、 税金9201.80(元) 税后利息=9-1.80=7.20(元) 12月21日办理利息转账:借：应付利息活期储蓄利息户 9 贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 7.20 应交税费应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.377.2)60.72%360=0.40(元)税金=0.4020%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57 应付利息活期储蓄利息户 0.40 贷：库存现金 3 359.89 应交税费应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户 20 000

9、 （2）利息10 00062.07%12=103.50(元) 税金=103.5020%=20.70(元) 税后利息=103.50-20.70=82.80(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取李亚光户 10 000 应付利息定期存款利息户 103.50 贷：库存现金 10 082.80 应交税费应交利息税户 20.70（3）利息=8 000870.72%360=13.92(元) 税金=13.9220%=2.78(元) 税后利息=13.92-2.78=11.14(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30 000 应付利息定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92

10、借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 22 000 应交税费应交利息税户 2.78（4）到期利息40 00012.25%=900(元) 过期利息=40 000880.72%360=70.40(元) 税金=(90070.40)20%=194.08(元) 税后利息=970.40-194.08=776.32(元) 借: 吸收存款定期储蓄存款整存整取刘辉户 40 000 应付利息定期存款利息户 970.40 贷：库存现金 40 776.32 应交税费应交利息税户 194.08 （5）利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0001.71%12=55

11、.58(元) 税金=55.5820%=11.12(元) 税后利息=55.58-11.12=44.46(元) 税后利息=970.40-194.08=776.32(元) 借：吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6 000 应付利息定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费应交利息税户 11.12第四章 联行往来的核算1（1）借：联行来账 12 000 贷：吸收存款活期存款（华生公司户） 12 000（2）借：联行往账 8 800 贷：吸收存款活期存款（华生公司户） 8 800（3）借：汇出汇款 10 000 贷：联行来账 7 900 吸收存款活期存款（红花公司户） 2 1

12、00（4）借：联行来账贵阳分行 6 700 贷：联行往账苏州支行 6 700（5）借：联行来账上海市分行 6 700 贷：吸收存款活期存款（苏纶纱厂户） 6 7002（1）某支行联行汇差 =（136 000 + 39 460）（76 900+50 000）= 48 560（元） 根据轧算结果某支行当日有应收汇差48 560元 借：汇差资金划拨管辖分行户 48 560 贷：全国联行汇差 48 560（2）某分行联行汇差=（78 200 + 24 790）（100 600+7 960）=-5 570（元）根据轧算结果某分行为应付汇差5 570元借：汇差资金划拨第二支行户 100 600 第三支行户

13、 7 960 贷：汇差资金划拨总行户 5 570第一支行户 78 200 第四支行户 24 790（3）总行的核算 借：汇差资金划拨某分行户 5 570 贷：全国联行汇差某分行户 5 5703发报经办行：借：吸收存款活期存款（第一百货商场户） 144 060 贷：待清算辖内往来 144 060发报清算行：借：待清算辖内往来 144 060 贷：上存系统内款项上存总行备付金户 144 060总行清算中心：借：系统内款项存放发报清算行备付金户 144 060贷：系统内款项存放收报清算行备付金户 144 060 收报清算行：当日，借：上存系统内款项上存总行备付金户 144 060 贷：其他应付款待处

14、理汇划款项户 144 060次日，借：其他应付款待处理汇划款项户 144 060贷：待清算辖内往来 144 060收报经办行 借：待清算辖内往来 144 060 贷：科目 144 060第五章 金融机构往来的核算1. 商业银行：借：吸收存款活期存款（服装厂户） 567 000 贷：存放中央银行款项 567 000 人民银行：借：银行准备金存款 567 000 贷：联行往账 567 0002. 人民银行：借：联行来账 774 830 贷：工商银行准备金存款 774 830 工商银行：借：存放中央银行款项 774 830 贷：吸收存款活期存款（亚麻厂户） 774 8303. 商业银行市支行：借：吸

15、收存款活期存款（食品厂户）30 170 贷：存放中央银行款项 30 170 农业银行市支行：借：存放中央银行款项 30 170 贷：联行往账 30 170 人民银行市支行：借：商业银行准备金存款 30 170 贷：农业银行准备金存款 30 1704. (1)工商银行 交换差额为应收差额：23 676 借：存放中央银行款项 23 676 贷：清算资金往来 23 676 (2)农业银行 交换差额为应付差额：28 417 借：清算资金往来 28 417 贷：存放中央银行款项 28 417 (3)中国银行 交换差额为应收差额：4 741 借：存放中央银行款项 4 741 贷：清算资金往来 4 741

16、(4)人民银行 借：农业银行准备金存款 28 417 贷：工商银行准备金存款 23 676 中国银行准备金存款 4 7415. 建设银行：借：拆出资金工商银行户 146 000 贷：存放中央银行款项 146 000 工商银行：借：存放中央银行款项 146 000 贷：拆入资金建设银行户 146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款 146 000 贷：工商银行准备金存款 146 0006. (1)4月12 日 工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 147 000 贷：存放中央银行款项 147 000 收入：待清算凭证 400 000 人民银行：借：工商银行准备金存款 147 000 贷：工

17、商银行划来财政性存款 147000 收入：待清算凭证 400 000 (2)4月14日 人民银行：借：工商银行准备金存款 400 000 贷：工商银行划来财政性存款 400 000 付出：待清算凭证 400 000 工商银行：借：缴存中央银行财政性存款 400 000 贷：存放中央银行款项 400 000 付出：待清算凭证 400 0007. (1)办理再贴现 再贴现利息=320 000800.2475%/30=2 112(元) 实付再贴现额=320 000 2 112=317 888(元) 人民银行： 借：再贴现工商银行再贴现户 320 000 贷：工商银行准备金存款 317 888 利息收

18、入再贴现利息收入户 2 112 工商银行： 借：存放中央银行款项 317 888 贴现负债利息调整 2 112 贷：贴现负债面值 320 000 (2) 再贴现到期收回 人民银行：借：银行准备金存款承兑行户320 000 贷：再贴现工商银行再贴现户 320 000商业银行：借：贴现负债面值 320 000 贷：贴现资产面值 320 000 借：利息支出 2 112贷：贴现负债利息调整 2 112借：贴现资产利息调整 2 133 贷：利息收入 2 1338. (1)贷款发放人民银行： 借：工商银行贷款行户 250 000 贷：工商银行准备金存款 250 000工商银行： 借：存放中央银行款项 2

19、50 000 贷：向中央银行借款季节性贷款户 250 000 (2)归还贷款本息 利息=250 00020.48%=2 400 (元) 人民银行：借：工商银行准备金存款 252 400 贷：工商银行贷款行户 250 000 利息收入金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款季节性贷款户 250 000 利息支出中央银行往来支出户 2 400 贷：存放中央银行款项 252 400第六章 支付结算业务的核算1. 借：吸收存款活期存款（家电商场户） 426 000 贷：联行往账 426 0002. 借：联行来账 66 600 贷：吸收存款活期存款（华联商厦户） 66 600 3.

20、借：吸收存款活期存款（家电商场户） 22 300 （啤酒集团户） 28 700 （三联商场户） 50 120贷：吸收存款活期存款（供电局户） 101 120 4借：吸收存款活期存款（第八中学户） 1 350 贷：吸收存款活期存款（三和粮店户） 1 350 5罚款：16 6005=830 (元)，应收取1 000元 借：吸收存款活期存款（酒精厂户） 1 000 贷：营业外收入罚没收入 1 000 6.借：吸收存款活期存款（华联商厦户） 85 000 贷：吸收存款汇出汇款 85 000 7.借：吸收存款汇出汇款 85 000 贷：联行来账 79 600 吸收存款活期存款（华联商厦户） 5 400

21、8.手续费=250 0000.5=125(元) 借：吸收存款活期存款（果品厂户） 125 贷：手续费及佣金收入 125 收入：银行承兑汇票应付款 250 0009.借：吸收存款活期存款（洗衣机厂） 140 000 贷款逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40 000 贷：吸收存款应解汇款（洗衣机厂户） 180 000 付出：银行承兑汇票应付款 180 00010.借：吸收存款活期存款（果品厂） 26 000 贷：吸收存款本票（不定额本票户） 26 00011.借：吸收存款本票（不定额本票户） 15 700 贷：清算资金往来同城票据清算 15 70012.经办行：借：清算资金往来信用卡清算 4 86

22、0 贷：吸收存款活期存款（海天大酒店户）4 811.40 手续费及佣金收入 48.60 发卡行：借：吸收存款银行卡存款（兴隆实业公司户）4 860 贷：清算资金往来信用卡清算 4 860第七章 贷款与贴现业务的核算1. 练习信用贷款业务的核算(1)借：短期贷款一一新兴百货户 200 000贷：吸收存款一一新兴百货户 200 000(2)借：逾期贷款一一乳品厂户 500 000贷：中长期贷款一一乳品厂户 500 000(3)借：吸收存款一一塑料厂户 51 375贷：短期贷款一一塑料厂户 50 000利息收入 1 375 (4)借：吸收存款一一制药厂户 34 000贷：利息收入 34 000(5)

23、借：逾期贷款一一油漆厂户 350 000贷：短期贷款一一油漆厂户 350 000(6)借：库存现金 52 300贷：短期贷款一一王刚户 50 000利息收入 2 300（7）逾期利息=500 000(7.5%360)19=1979.17(元)借：吸收存款一一红星乳品厂户 501 979.17贷：逾期贷款一一红星乳品厂户 500 000利息收入 1 979.17(8)借：短期贷款一一李鸿户 20 000贷：库存现金 20 0002. 练习抵押贷款业务的核算（1）借：抵押贷款一一塑料厂户 300 000贷：吸收存款一一塑料厂户 300 000（2）借：应收利息一一蓝天贸易公司户15 000贷：利息

24、收入 15 000（3）借：抵债资产一一汽车厂户 520 000贷：逾期贷款一一汽车厂户 500 000应收利息 20 000（4）借：存放中央银行款项 800 000贷：抵债资产 740 000营业外收入 60 000（5）借：存放中央银行款项 158 500贷：抵押贷款一一红星乳品厂户 150 000应收利息一一红星乳品厂户 8 500（6）借：固定资产 520 000贷：抵债资产 520 000（7）借：存放中央银行款项 1 000 000营业外支出 25 000贷：抵债资产 1 025 000（8）借：吸收存款一一通信公司户215 000贷：抵押贷款一通信公司户 200 000应收利息

25、一通信公司户 15 0003.练习票据贴现业务的核算（1）借：贴现资产 350 000贷：吸收存款一一通信公司户 341 810利息收入一一贴现利息收入户 8 190（2）借：清算资金往来 85 000贷：贴现资产 85 000（3）借：吸收存款一一油漆厂户 100 000逾期贷款一一油漆厂户 50 000贷：贴现资产 150 000（4）借：联行来账 60 000贷：贴现资产 60 000（5）借：联行来账 75 000贷：贴现资产 75 000（6）借：吸收存款一一蓝天贸易公司户190 000贷：贴现资产 190 0004.练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算（1）1月份核销呆账贷款时

26、：借：贷款损失准备 750 000贷：贷款一一逾期贷款服装厂户（已减值）750 000（2）1月末确认贷款减值损失时：借：资产减值损失 870 000贷：贷款损失准备 870 000（3）5月份收回已核销的呆账贷款时：借：贷款逾期贷款服装厂户（已减值）750 000贷：贷款损失准备客户贷款户 750 000同时，借：吸收存款（存放中央银行款项） 200 000资产减值损失贷款损失准备金户 550 000 贷：贷款贷款户（已减值） 750 000第八章 外汇业务的核算1. 借：库存现金 HK$ 1 000 贷：货币兑换 HK$ 1 000借：货币兑换 RMB 1 120 贷：库存现金 RMB 1

27、 1202. 借：吸收存款活期外汇存款（某企业）US$ 8 019.37 贷：货币兑换 US$ 8 019.37借：货币兑换（汇买价826%） RMB 66 240 贷：货币兑换（钞卖价828%） RMB 66 240 借：货币兑换 US$ 8 000 贷：汇出汇款 US$ 8 0003. 借：科目 US$ 20 000 贷：吸收存款活期外汇存款 US$20 0004.借：库存现金 US$ 10 000贷：货币兑换 US$ 10 000借：货币兑换（钞买价825%） RMB 82 500 贷：货币兑换（汇卖价828%） RMB 82 500 借：货币兑换 US$ 9 964 贷：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 9 9645. 到期利息=US$3 0002.25%=US$ 67.5过期利息=US$3 000250.99%360=US$2.06利息合计=US$ 67.5+US$2.06=US$ 69.56借：吸收存款个人外汇定期存款（马明） US$3 000贷：吸收存款个人外汇定期存款（马明） US$3 000借：应付利息 US$69.56 贷：货币兑换 US$69.56 借：货币兑换 RMB 574.57 贷：吸收存款活期储蓄存款（马明） RMB 574.576. 借：吸收存款活期外汇存款（某企业） US$ 84 345.26 贷：货币兑换