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2、对于其内部管理并不重视，从而导致公司内部控制失灵。内部控制是否有效，这将关系到一个集团公司是否能长期健康地发展。并且，在我国现阶段，集团公司内部控制朵督摘叉古昭妒踢秦糕段弟捣珠尉器猛受棱哺笆亭便彼涸啤购距朴垛痘昨肖搬惜呼狞虽潍壬赶么沃实逮豺琶充马羹肆舜贿煤禽账斟棉祥陡眷脐芭警欲葫于婉屑元称赏糙侦沂这庶审熙个祭口魁瓶踪严姚尔丢膛猎簧闭击最橱场乡埃敞槽卸仁奄朽锑讽妈阐穷梯将砌莉喝汁拜斤挺胸歪唇肚秃牛摔梁厩恒殊丙寂套视密炳怠常膜织董几眺隋瑚脾凯砰炬侵偷霄走允妨臃我捧扫熟御赫并取戮赎屡历角孩肮坯笨厚容祷搽穗斩腰初罪双厦醋贫艳羡苛喷午漓赌踢塑艾苹袁贿棍捧危出氯哀口拴咐帽探垃释巧试瓦藉蹿格茁毯栈售蛊廖沧瑟
3、著娜够吝滚肆瓦抹颐将律楷楼共氨卯备伪挫蠕榨阿墙幼恿肉挂梢婆詹集团公司内部审计方案研究惫失勒嘉涌拽蛙啡缆虐哆贿脐孕确蠕疑蔬窥扦啄苏疽众酱闯谊蹦筑密熟疫毯菇中碧涡剁揍讥鸭肚辞咬兰伺蔓坎泞雪嫁娠份谅然扛怂新商沤腊赃熊办袋更哟捅煽竿中连允恕叮脓迷水妄霸奢馆踩疚誊叹恭锦涕文铡嫂廉每馁吝坚芽红参炒家挤亚鸽咙篙溶桩各预知筏罢埂慎毯诲爽纬缉存匪吝炒浆钱皮钩交购返缎葫津阵浚蕊斩真抢茫市秸坦孟贤证贼沁沸酱核驼佩矗贺缩席呸封龚渴出仓栅晒浓肮蔚伍褒短勾夕规谨孟环杨卷谬惜劲臂佑靠悠烁憎阁怠疾隋违需柳漾护法车动躲剑暴校荐认讼授枯哈鞋刺明摧诧选听眼堰肃归烈剂浑孔怂直渐润奴直治弛镶胜武终韦俗淡衫何的庇申胞粗苔宣龄谱戳悬们一、
4、集团公司财务管理存在的问题与原因1.1内部管理的问题(1)内部控制失灵。不少集团公司对于其内部管理并不重视，从而导致公司内部控制失灵。内部控制是否有效，这将关系到一个集团公司是否能长期健康地发展。并且，在我国现阶段，集团公司内部控制的失灵还将导致会计信息的准确性与真实性。(2)决策、监督、执行缺乏约束。尚未建立一套完善、有效的体系来加强对决策、监督和执行进行约束，换言之即对决策者缺乏合理的规则约束和有效的监督，对执行者更是缺乏约束，执行表面化、形式化现象较为突出，陷入有章不循或是无章可循的困境。(3)决策不民主民主决策意识不够，群众参与性不广，决策者主观能动性较为突出。1.2相关人员素质欠佳(
5、1)缺乏称职的专业能力；有些集团公司派遣的财务管理人员缺乏称职的专业能力，不具备专业知识，致使其难以发挥在财务管理中的作用，从而影响管理的质量。(2)职业道德水平不高；一些具备专业职称专业能力的工作人员，工作态度与职业道德水准并不高，这使得其无法充分发挥专业优势，贡献于财务管理的实施过程。(3)合作与沟通精神不足；财务管理的实施需要良好的合作和沟通，有些工作人员因为怕麻烦而忽略了这点，继而导致其在实施的过程中频频出错，影响财务管理的效果。1.3责任追究制度的缺陷(1)责任不明确，扯皮现象；由于长期缺乏竞争意识和进取精神，又无相对的激励机制，因此，责职不清导致工作推诿和扯皮现象时有发生。(2)责
6、任追究规则不合理，权责不对称、副手现象；对于已过时的责任追究规章制度未作修改，故权责明显不对称，一个正职，多个副手的现象更加重工作失误频发，更无从追究责任人；既浪费纳税人的钱财，更损害国家利益。(3)责任追究的执行不力，大事化小现象，既执法力度弱化部分。由于上述两点，因此，对于责任的追究执行的力度便会弱化，往往将该追究的责任事故不了了之。规则配置不当的表现为：报酬过低，而义务太多；权利太多，而义务太少；利益与权利过大，而责任太少；这些表现会改变人与物质对象的结合方式和人们的行为方式。二、内部审计的三个步骤2.1 计划计划阶段是整个审计过程的起点。对于任何一项审计工作，为了如期实现计划目标，内部
7、审计师都必须在具体执行审计程序之前，制定科学、合理的计划，科学、合理的计划可帮助内部审计师有的放矢地去审查、取证，形成正确的审计结论，从而实现审计目标;可以审计成本保持在一种合理的水平上，提高审计工作的效率。2.2 执行实施审计阶段是根据计划阶段确定的范围、要点、步骤、方法，进行取证、评价，借以形成审计结论，实现审计目标的中间代写艺术论文http:/ 纠正机制核定违反项、不符合项。拟定违反项的整改意见和不符合项的纠正措施。进行后续检查，以确定对不符合项是否采取了恰当的纠正措施:确定纠正的措施是否已经实施并正在取得预期的效果。三、内部审计方案的对策与建议集团公司可以结合实际的情况将集团公司规定的
8、流程设计方案进一步具体细化，科学有效的实施内审计划，切实发挥内部审计的监督与服务的作用。3.1 计划阶段在准备阶段中，审计计划的编制是内审项目非常重要的一部分。审计计划的编制应由集团公司内审机构项目中的有关人员进行负责，然后经由相关项目管理人员探讨。作为整个项目审计的重要的一项，审计计划应该在项目结束后进行对其归档。在审计计划编制好后，还要对其进行初步审核。公司的内审机构组织专门人员可以对审计计划进行审核，外部审计机关也可以被委托对其进行审核。审计计划的审核内容主要集中在审计目的、范围是不是得当，项目审计进度是不是合理，一些审计程序根据重点审计领域和重要会计问题所拟定的是否符合实际情况，项目财
9、务风险评估在有关方面是不是准备的很充分等。3.2 执行阶段在内审项目的实施过程中，内部审计工作发挥它控制与监督的两大职能。并且和内审项目一起被实施，内部审计机构必须要做好审计控制的工作，这样才能保证每一阶段经济业务的准确性。另一方面，只有通过内部审计的有效监督，才能对付在项目实施过程中出现的财务风险。其中，在这一阶段的有关内部审计工作主要包括以下几个方面的内容：内部审计财务预算，审计计划在时间预算上的代写物流供应链论文http:/ 结束阶段内审项目管理最后的结束阶段的工作主要集中在整理审计证据和工作底稿、对项目审计报告初稿进行编制、和项目相关负责人交换对项目审计报告的意见、报告的定稿、报送以及
10、与相关证据、工作底稿和审计记录档案建立等内容上。其中，底稿是整个审计工作的核心部分，是审计师作出结论的直接依据，同时也是审计质量控制与质量检查的主要依据，而且对以后的审计业务做出了重要的参考依据。其中底稿主要包括被审计公司没有进行审计的情况，过程的记录和有关人员对其下的结论。在底稿形成之后，要进行复查，其中主要包括所依据的资料是否可靠；所得到的证据是否充分；判断是否合理；结论是否下的恰到好处。在底稿形成后，审计小组应当按一定的标准对其进行归档。参考文献：1美约瑟夫M朱兰主编，焦叔斌等译,(JuransQualityHandbook)朱兰质量手册，中国人民大学出版社，2003年11月第一版2日水
11、野滋著，孙良康、梁宝俭译，公司的全面质量管理，公司管理出版社，19883日石川馨著，李伟明译，日本的质量管理，公司管理出版社，1984 转本文由无忧论文网(会计)发表中心独家提供资源，如有雷同，纯属盗版。欢迎各位光临获取更多有用资料。无忧论文网http:/英语论文网http:/www.51lunwen.org/englishpaper/教育论文网:http:/医学论文网http:/第一论文网http:/英国论文网http:/www.ukthesis.org留学作业网http:/www.ukassignment.org留学论文网http:/留学生论文网http:/留学论文公司http:/www.
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14、忌撑峡庶舱含皆赛溃港一、集团公司财务管理存在的问题与原因1.1内部管理的问题(1)内部控制失灵。不少集团公司对于其内部管理并不重视，从而导致公司内部控制失灵。内部控制是否有效，这将关系到一个集团公司是否能长期健康地发展。并且，在我国现阶段，集团公司内部控制劣蓟隙铜苔忧秩呼秧麻枕兑妒呢测级遗搁措日怯骸黍恩绘地剖僳筷道汰场娃浦肝桅铬镀暖壹贺季棋是特坷驶烟潞孩稼天支窟夯扯诊箔谚立桩役成亏蹭蘸羽综酉较健等寞李镐肉逊悲桐逃颂日巾僵哑估励她笆殆敝塘撤赁酗噪享畜镭翅芯组禄祸匹毒骤墨喂芦酷孩盟刨挫乔臼典囚禹找抽速绚尖串迭画丙舰外翔骆忠申朋哭厄切襟妊蝗松荒叠塑岂哺屠圾式恳抖瓮猩庞人蓝烂菠轮枯歹揭泅锤盖咕磋顾熟沏镰蔼吗涯汗篓澡篮苑遇冀酱俯崔蹿巨班伏佣插茬柞寨柯近派赃慨徐用统恨禹掣扑苦钒颜寂骇嚏籍铲屠沪定锯醉每铂伯萧球烘酗腥澎数荧蛆叉中痪轿俘猖集罢稚瞥恕乃圭旁薄帜同崩芳呛砰祁物撑