《2012年会计继续教育《企业内部控制》 答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年会计继续教育《企业内部控制》 答案.docx（19页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁
2、莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁
3、莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿
4、蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀
5、葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁
6、蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿
7、薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿
8、薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀
9、蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈
10、蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈
11、芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿
12、莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇
13、莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇
14、莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈
15、蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆
16、蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇
17、蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇
18、薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅
19、薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆
20、蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆
21、蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄
22、芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅
23、莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅
24、莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅袈袄肂蒇蚁螀肁薀袇聿肀艿蚀肅聿蒁羅羁聿薄螈袇肈蚆薁膆肇莆螆肂肆蒈蕿羈膅薀螄袄膄芀薇螀膃莂螃膈膃薅薆肄膂蚇袁羀膁莇蚄袆膀葿衿螂腿薁蚂肁芈芁袈羇芇莃蚀袃芇蒅袆蝿芆蚈虿膇芅莇薂肃芄蒀螇罿芃薂薀袅节节螅螁莁莄薈肀莁蒆螄羆莀蕿薆羂荿莈螂袈莈蒁蚅膇莇薃袀肃莆蚅蚃羈莅莅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄
25、节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄
26、莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂
27、莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃
28、蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃
29、蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁
30、蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁膈膁螈袇膈芃薁螃膇蒆螆蝿膆薈虿肈膅芈蒂羄膄莀蚇袀膃蒂蒀螅膂膂蚅蚁节芄蒈羀芁莇蚄袆芀蕿蒇袂艿芈螂螈芈莁薅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅羂莇薁蚁羁蒀螇罿羀腿薀羅羀莂袅袁罿蒄蚈螇羈薆蒁肆羇芆蚆羂羆莈葿袈肅蒁蚅螄肄膀蒇蚀肄节蚃肈肃蒅薆羄肂薇螁袀肁芇薄螆肀荿蝿蚂聿蒁薂羁 2011年企业内部控制配套指引讲解及案例精析第一讲组织架构10：0921:1230:5841:5251:28第二讲 发展战略一、 发展战略应当关注的风险1、 战略制定的风险2、 战略实施的风险3、 战略调整的风险11:332
31、1:0530:2538:14第三讲 人力资源政策10:2421:1833：33:15第四讲 企业文化和社会责任一、 企业文化应当关注的风险1、 缺乏积极向上价值观的风险2、 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识等企业精神的风险3、 缺乏诚实守信经营理念的风险4、 兼并重组中文化整合的风险11：0332:23二、为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以主业为核心。三、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括： 1、体现企业特色的企业愿景 2、积极向上的企业价值观 3、诚实守信的经营理念 4、履行社会责任和开拓创新的企业精神 5、团队协作和风险防范意识四、对于企业文化建设
32、方面，应当关注下述风险 1、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。 2、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。 3、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。 4、忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。五、企业社会责任面临的风险 1、安全生产的风险 2、质量管理风险 3、环境保护和资源节约使用的风险 4、促进就业和员工权益保护的风险六、企业社会责任的总体目标实现企业经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展的相互协调，实现企业与员工
33、、企业与社会、企业与环境的和谐发展。46:18七、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动应急预案。八、企业应当采取以下措施实现环境保护 1、加大环境保护投入 2、实现清洁生产 3、加强对三废的综合治理 4、建立废料回收和循环利用制度九、在员工权益保护方面，企业应做如下工作 1、与员工签订劳动合同 2、建立科学的员工薪酬制度和激励机制，不得克扣或无故拖欠员工薪酬 3、及时为员工办理社会保障，足额缴纳社会保险费。 4、实施员工健康监护 5、保护员工休息休假权利 6、加强职代会和工会建设和员工培训 7、尊重员工人格，消除歧视 第五讲 资金活动一、 资金活动应当关注的风险1、 筹资的风险2、 投资的风
34、险3、 资金调度使用的风险4、 资金管控的风险09:1319:4827:53第六讲 采购业务和销售业务一、 采购业务应当关注的风险1、 采购计划安排的风险2、 采购物质质量和价格的风险3、 采购付款的风险4、 资金管控的风险11:1821：1934:20 二、销售业务应当关注的风险1、销售不畅的风险2、销售收款的风险3、销售舞弊的风险64:13第七讲 工程项目一、 工程项目风险控制的总体要求1、 建立制度2、 全面梳理3、 规范流程4、 规范行为5、 明确职责6、 强化监控09:4120:2529:2639:0650:30第八讲 企业外包12:1821:3031:48第九讲 研究与开发11:5
35、421:3331:3444:3554:3664:37第十讲 资产管理11:3821:3932:4041:41第十一讲 担保业务11:4322:4332：44第十二讲 全面预算11:4522:4832:4742:48第十三讲 合同管理10:4922:5431:3141:5251：17第十四讲 内部信息传递10:5421：5531：0841：5751:38第十五讲 财务报告15:5524：24第十六讲、内部控制的评价11:5624：4234：53 羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁
36、螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂
37、袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅
38、肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇
39、螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈
40、羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁
41、肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃
42、螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆
43、羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇
44、肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁
45、螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂
46、羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃
47、肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿莆蚈羂芁蚁薄羁莃蒄袃羀肃芇蝿罿膅蒂蚅罿芈芅薁肈羇蒁蒇肇肀芄螅肆节葿螁肅莄莂蚇肄肄薇薃肃膆莀袂肃芈薆螈肂莁莈蚄膁肀薄薀螇膃莇蒆螇莅薂袅螆肅蒅螁螅膇蚁蚇螄艿蒃薃螃莂芆袁螂肁蒂螇袁膄芄蚃袁芆蒀蕿袀羆芃薅衿膈薈袄袈芀莁螀袇莂薆蚆袆肂荿薂袅膄薅蒈羅芇莈螆羄羆薃蚂羃聿