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1、授课内容： 第八章 第三节 科目汇总表核算程序 授课人： 马静 （徐州财经高等职业技术学校） 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 【教学目标】 认知目标： 1 .了解科目汇总表核算形程序的概念； 2.理解科目汇总核算程序的主要特点，优、缺点及适用 范围； 3.掌握科目汇总核算程序的记账程序。 能力目标： 能较熟练说出科目汇总表核算程序账务处理的全过程。 情感目标： 培养学生会计思维方式，认真的学习态度，使学生养成 严谨、细致、规范的职业习惯。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 【教学重点、难点】 教学重点： 突出科目汇总核算程序的主要特点，掌握该程序相应的 账
2、务处理。 教学难点： 科目汇总核算程序如何运用于实际操作之中。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 【教学内容】 一、科目汇总表核算程序的特点一、科目汇总表核算程序的特点 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 四、科目汇总表核算程序的优缺点四、科目汇总表核算程序的优缺点 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 一、科目汇总表核算程序的特点一、科目汇总表核算程序的特点 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 【教学内容】 一、科目汇总表核算程序的特点一、科目汇总表核算程序
3、的特点 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 四、科目汇总表核算程序的优缺点四、科目汇总表核算程序的优缺点 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分
4、类账总分类账 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据各种原始凭证和原始 凭证汇总表填制收款凭证、付 款凭证和转账凭证 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总
5、表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据收款凭证和付款凭证 登记现金日记账和银行存款日 记账 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证
6、 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据原始凭证、原始凭证 汇总表和记账凭证登记各种明 细分类账 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证
7、原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据各种记账凭证汇总编 制科目汇总表 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据科目汇总表登记总分 类账 第三节第三节 科目汇总表核算
8、程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 月末，现金、银行存款日 记账和明细分类账分别与总分 类账相核对 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 图例：“ ”表示填制或登记
9、 “ ”表示相互核对 收款凭证收款凭证 付款凭证付款凭证 转账凭证转账凭证 科目汇总表科目汇总表 现金日记账、银行存款日记账现金日记账、银行存款日记账 明细分类账明细分类账 原始凭证原始凭证 原始凭证汇总表原始凭证汇总表 财财 务务 会会 计计 报报 告告 总分类账总分类账 根据总分类账和明细分类账 的资料编制财务会计报告 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 【教学内容】 一、科目汇总表核算程序的特点一、科目汇总表核算程序的特点 二、科目汇总表核算程序的记账程序二、科目汇总表核算程序的记账程序 三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 四、科目汇总表核算程序的优
10、缺点四、科目汇总表核算程序的优缺点 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 全部汇总全部汇总 将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在 一张科目汇总表上，据以登记总分类账。 分类汇总分类汇总 将一定时期的收、付、转记账凭证分别汇总，编 制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 汇总时间汇总时间 汇总的时间应根据业务量大小确定，一般可5天、 10天或15天汇总一次。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序
11、三、科目汇总表核算程序的应用三、科目汇总表核算程序的应用 资料：资料： 配套教材配套教材基础会计（第三版）基础会计（第三版）P165-P167P165-P167 要求：要求： 1.1.根据上节例子所填制的记账凭证为依据，采用全根据上节例子所填制的记账凭证为依据，采用全 部汇总的方法按部汇总的方法按1515天汇总一次编制科目汇总表（仅以天汇总一次编制科目汇总表（仅以 “ “库存现金库存现金” ”账户为例，其余从略）；账户为例，其余从略）； 2.2.根据编制的科目汇总表登记总分类账。根据编制的科目汇总表登记总分类账。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 四、科目汇总表核算程序的优缺点四、科目汇总表核算程序的优缺点 科目 汇总 表核 算程 序优 缺点 优点 不能反映科目之间的对应关系，不利于分析和 检查经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。 根据科目汇总表登记总分类账，使登记总分类账 的工作量大大减少，并可以利用科目汇总表进行发生 额试算平衡。 缺点 适用 范围 适用于规模大、业务量多的单位。 第三节第三节 科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序 v总结 v布置作业： 习题集 实训二