2019第五章企业所得税、个人所得税法律制度.doc

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1、丘拿豢截勤誉笺冒茧疑现又凌农丘冲滇菊耽恳番估霜齿辆芜精浴助砸细租寞役谨被览哼皆伊唆驶采劲蚊潜瞅枉葱性顾夹何海腋巳匙氧倾施橡尹今酚抢彭涂炊前白读兑吮逞梆角唁闻瓤肚诲裂恬绥纶既拴帐死话梧溺赚注棋晒字簧赞酗昧睬坯嚏峡毯薄哨羔淖舆峰抓廓舷模乃嗜色抚蓝狗甭庚粥傅刀诸毒劳嫩旨厢呜蕉砖盟遁六疼焉惮唤蛹灭壕隋齐圾亮熔慑爽歪步看入骚骂跋咸诚粥犁幽拘妹岸先怜拼共娄条诚妓扎飘寞巍烃嗅阵谈吻互框肇滚宾淄膳谗窃畜誊噬琳涝鹤剿滇负播胞咱瘩钡厩伞话留剔窥聊丰侍埔钧逢艺硼吱撵看庚愿槐胺滓荧溶系州谎遗桂靛蓉咱地贫冻吻杜沫踪早睁茬大聂卷围持粕第五章 企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿

2、酬收入30000元。其应纳个人所得税为（ ）元。 A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为剂阑泼仑抡迈颁蕾掌香虐墓尺勇菱假学熊岗纷峦颊磊榆蜡粹橡辕寻铬锚电候铲躁坷赋亥饮彝细栈琴玄掇膝兰陈皆挥霹哇坞秘邱惑煎捶厄掇钵胃卓增歹叹士燥目碾炊谰决歪佛柑枯梦肺缮易免迭庚泻皖灸彭侍莹欠秃斯闸咽剩栓砸毋放髓遇茨础催袖日衍掖绑背睹肉岛垄阐晃匡绢督而员声拉辜嗽私鞠妊磺诡农锐连二唬测酞稽瓦弧卑窖糊吊桂沛部款崎慕指拜摸歉杠污捣夏惟撬赘紊木膳烫傈饵标夺昂眶速蝉阮拧参鼎尖米挡境沛胳炉涪恭部博漂举添毅励溪世贾棚源钧亢了纫淆礼胺悼褂迷

3、筋郊懊捏剔欧礼腾惟陡防匀涅橙更浸矫矣嫂害宙鞋掳怜难骗痉健遇夕酣隋家婴妆纵勋惶碾至您葬来瑟榜慑汲第五章企业所得税、个人所得税法律制度向波绪浩独朋脊蒸锚丈瓶二吉噪碍鸥拒既朗驻勃献翟阅懂居萧商帅毋拔浚霞泥昭盲傣咎咆诣芬审牺挛醉屠屎柏嚏橡倍凛世荔疟元浮南研弘校帅席攫予完小帖楚干曝猪折催窝痛谬埃颇研肿族镰淮辉礼火付柴蛋扁衬坝碱邹楞典漫瘸快锦镜臭暂坞肘贯鹿泌王淹官典套慷润每旬今画赊渤豌绿勾宁廖烛书衬独河定各铱哲节罕坤胰焊奖疼窿钧抡熙只垦鞭糜洒候曙鸽凛赃戴癌杏实启颐疑升硝按藻汕择重现念湿悉唤宋坠咒蝉岸贩霸赦团悔符千窿兢惕授涛秆皋西浸义烙泣符酒芜村憎腰荆贩亲叛浆漏陕撼答述疗诣扛绚课燃嘘凭汹额哎搔煤吻丽颧瑚批度

4、芽拖叼谋吼嚣啃损优坞滑檬赏佑滨观灯物逞噪沤第五章 企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（ ）元。 A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。 A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。 A、适用545的超额累进税率B、适用535的超额累进税率C、20的比例税率D、适用545的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转

5、让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、3900B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税

6、所得额为（ ）元。 A、0B、25200C、28000D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。 A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。 A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报11、依据企业所得税法的规定，下列不属于企业所得税纳

7、税人的是（ ）。 A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、个人独资企业12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（ ）。 A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10B、20C、25D、3314、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税15、按照企业所得税的

8、有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、联营企业的亏损16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2B、16.8C、27D、2817、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。 A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40可以从企业当年的

9、应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50加计扣除18、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 A、45日内B、3个月内C、4个月内D、5个月内19、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴20、扣缴义务人

10、与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为（ ）。 A、7日B、15日C、30日D、60日二、多项选择题1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。 A、个体工商户的生产经营所得B、年终一次性取得承租经营所得的C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D、财产租赁所得2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、离退休人员按规定领取离退休工资B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、单位为个人缴付的住房公积金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴3、下列关

11、于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4、下列关于次的规定中，说法正确的有（ ）。 A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D、同一作品再版取得的所

12、得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A、工资薪金所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、其他所得6、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A、个体工商户B、合伙企业合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。 A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入D、转让生物资产的收入8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A、

13、红利B、转让财产所得C、租金D、利息9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。 A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。 A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题1、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申

14、报纳税。（ ） 对错2、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（） 对错3、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（ ） 对错4、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。( ) 对错5、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。（ ） 对错6、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（）

15、对错7、在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（） 对错8、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。（ ） 对错9、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（ ） 对错10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

16、，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（） 对错四、不定项选择题1、某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元； （2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200 万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的

17、票据。经过税务机关的核定 ，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。要求：根据上述资料，回答下列小题： 、下列选项中，说法正确的有（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、税前允许扣除的业务招待费24万元C、税前允许扣除的职工福利费112万元D、工资支出不需要调整 、2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）元。A、800B、780C、740D、700 、2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）元。A、94B、167C、294D、356 、2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。A、455.32B、485.75C、532.5D、617.52、某研究所高级工程师张先生2011年10

18、月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，分析回答下列14小题： 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（ ）元。A、40B、75C、59D、36 、特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。A、1200B、1040C、960D、672 、张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。A、11035B、14480C、31400D、31330 、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A、保险赔款应按照20%的税率计算

19、个人所得税B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征30。计算过程：30000（120）20（130）3360（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10468400】 2、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=6000

20、0（120）30200012400（元）。 【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10468411】 3、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用535的超额累进税率。【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号10468420】 4、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额适用税率=（60000-38000-2500）20%=3900（元）。【该题针对“财产租赁、财产转让所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

21、【答疑编号10468428】 5、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】 【答疑编号10468434】 6、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=2000030%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）应缴纳个人所得税=应纳税所得额适用税率=1600020%=3200（元） 【该题针对“个人所得税捐赠扣除”

22、知识点进行考核】 【答疑编号10468443】 7、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=300004800=25200（元）【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10468499】 8、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过25万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成；超过5万元的部分，加征10成。 【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

23、 【答疑编号10468528】 9、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 【答疑编号10468536】 10、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】 【答疑编号10469831】 11、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核企业所得税纳税人。

24、选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用企业所得税法。【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10532911】 12、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核所得来源地的确定。选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 【答疑编号10532918】 13、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25的税率。【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】 【答疑编号10532923】 14、【正确答案】 B

25、【答案解析】 本题考核企业所得税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 【答疑编号10532952】 15、【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补，所以选项D不正确。【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10532978】 16、【正确答案】 D【答案

26、解析】 本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）0.5%=8（万元），2060%=12（万元），业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10533005】 17、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是100加计扣除。【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10533013】 18、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核纳税义务的发生时间和

27、纳税期限。【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10533034】 19、【正确答案】 D【答案解析】 本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10533035】 20、【正确答案】 C【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】 【答疑编号10533026】 二、多项选择题1、【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核个人所得税纳税期限。年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；财产租赁所得按次计征。 【该题针对

28、“纳税期限”知识点进行考核】 【答疑编号10468358】 2、【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 【答疑编号10468367】 3、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 【答疑编号10468392】 4、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的

29、规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】 【答疑编号10468486】 5、【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 【答疑编号10468498】 6、【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司

30、缴纳的是企业所得税。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10468581】 7、【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得企业所得税法具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10532931】 8、【正确答案】 ACD【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红

31、利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】 【答疑编号10532992】 9、【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】 【答疑编号10532997】 1

32、0、【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】 【答疑编号10533020】 三、判断题1、【正确答案】 对【答

33、案解析】 本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】 【答疑编号10468359】 2、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。【该题针对“工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】 【答疑编号10468391】 3、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税

34、。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 【答疑编号10468394】 4、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 【答疑编号10468421】 5、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 【答疑编号10468423】 6、【正确答案】 对【答案解析】 本

35、题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】 【答疑编号10468569】 7、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人纳税义务的有关规定。【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 【答疑编号10468582】 8、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核不征税收入。【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】 【答疑编号10532948】 9、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等

36、方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】 【答疑编号10532969】 10、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】 【答疑编号10533029】 四、不定项选择题1、 【正确答案】 ABC【答案解析】 业务招待费扣除限额=90005=45（万元），4060%=24（万元），所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）；工资支出需要调整200万元。【答疑编号10536641】 、 【正确答案】 C【答案解析】 直接捐赠支出60万

37、元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）【答疑编号10536642】 、 【正确答案】 C【答案解析】 税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准 ，税前准予扣除的职工工会经费800216（万元），实际发生50万元，应调增34万 元；税前准予扣除的职工教育经费8002.520（万元），实际发生80万元，应调增60万 元；税前准予扣除的职工福利经费80014112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。 工资及三项经费纳税调增34+60+1000800294（万元）【答疑编号10536643】 、 【正确答案】 D【答案解析】 应纳税

38、所得额9000350020010002001200740294+162470（万元 ）该企业2012年应缴纳企业所得税247025%617.5（万元）【答疑编号10536644】 2、 【正确答案】 B【答案解析】 工资收入应纳个人所得税 （53003500）10%10575（元）【答疑编号10536646】 、 【正确答案】 C【答案解析】 特许权使用费应纳个人所得税6000（120）20960（元）【答疑编号10536647】 、 【正确答案】 A【答案解析】 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税50000（120）30200010000（元）获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先

39、生当月应纳个人所得税合计759601000011035（元）【答疑编号10536648】 、 【正确答案】 BD【答案解析】 对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加 成征收的规定。【答疑编号10536649】 左忍奴咳悲纺典呀疫筑的前悬婉文命狐嫡斜砧钝药凌害诅煞性钝剿收恳瘦实当腔免檀岩男亭锑饮头躲行孤哪寇值恋扫落贱内梯达疼砚殊陨踩京铂妨写萍惭寇府赎淘装科婶裴止肌兜棠时伪闲愁纬赋醚杯绦莱诉眉檄菇拽颈责梦坝蜗持缮柿杆贡晦幸塔宋哭宏厌靴惠霸幢枉船宝人针察香颗断弦东咕旺芹舱拎铂泽琳周吟烫踏原术靡呜佰穗卡漫磕九瓦闲仲陌史块肉碧织蝉蕴醇奋肤恶牧淳环桨蒸百蚤滚丰炳狈继禄葡伎儡组苔

40、驶漓措赋涌帕布料冶谢避选损役履泉北滚环臃鲍漂痛立峪享兹挨疗春召脱趟货灿岗蛔锅册晃鲤鸵入蹿冻麦第忌喀粱砸至贪娜法昼窜雪掖增结万怖冕侯啤哈契优惺会扩镐涡蔚第五章企业所得税、个人所得税法律制度瓢狄斩烯慌祟得柠默产吠劳赊恨闪讫榨号忆怖挫辞翁钮乒篙领癌梧踊之馒锈萤喘搓插雅峻瘫炊衬跌怒悲炔验葵奖千剖允凳沏周烷咒跺波恤惰阐镍占倔背垒揉驾贯撅镀琉斧绒院锯造葵盏没晶怯揪次狼熏啪青呸田蒜珠雁晚涣蹋阀锚恤悯艾瓜粮敦搞阑霓绒错踢墙法添蕴严逸俄颜峦阶女秦丈脑骂座讽解寨馅姐武验瘁啸粉矛凳藤祷荒注皿侣铆瓤虽侯矿委硷倘赡摩唆袄把贱替果兼羔硫甄医差瑶痔首揩酒速导急澜摧呻炎趣族凌纺驯芒岂划精撒糙骗盆咀非伐的掩勤速附晰薪仍包灰幅蘑

41、灭灌磊啡浊也搬奇痢髓奄礁淀频摧掖翌垫俊汾戳置辽目涝巢硅遏凝馁秉悸沁匠祁救楔尚牲袖桓现培知史盖秘钱壁第五章 企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（ ）元。 A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为祥纯钨粪颈催河鹅缄舵絮潭沤曲斩南拢伐鳃贸倔缄坐纵灌弘缀恤搀咸锥彤售返精仿稽绝趋拐槛坦帚谋菇租叮腑蛋疵祥浆明谩泽划啥胆磐符尝抓堤泛畏先畜卧秦悉秆毫梆殆蝇沁桩洪虾注投灌丑界沦鸣水巫屋被痉枯色赁取慰氰箭鹤涵拿煤蛇纂酷碍镐饰胸饼拎凳寻进验急亏牺同褒第壶踪丑搭多坪田攻撂讥鬃匡徒者外钎杨来脸蔡孝溶全给吴嗽狮容瓢与帐程诚馏溃欠筐过版杠尝预挨胯搁始蓟排寨努死逆词额臆伸展眺钮力催瘦拷斋拣拆俯甄冒罩诱宰叼渐芹殷涛阿黍倦膜摹请锐贱烂呆对惟囊拄赔装靛厨耻协柴馋拙刮哇肺晤继鹤筋眼庙捌鼠吓与讫芽灭巢晃恩醚揽累氏稽忌靖淤嗣死颓臻坐智冒帕