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1、社会保险事业管理中心 2008年4月,企业职工基本养老保险做实个人账户检查(基金部分),一、个人账户基金检查目的和意义 二、个人账户基金检查的主要内容 三、检查范围与材料准备 四、个人账户基金检查的方法 五、做实地区个人账户基金做实情况,一、个人账户基金检查目的和意义,通过摸底、检查，及时发现问题，堵塞漏洞，探寻个人账户的基金管理办法，进一步完善基金管理的相关政策和规程，制定全国统一标准，切实维护好广大参保人员的切身利益，保证基本养老保险制度的健康运行，并为制定全国统一的做实个人账户基金管理办法积累经验。,二、个人账户基金检查的主要内容,重点检查个人账户业务台账记录的真实性、准确性、及时性。,
2、重点检查,重点检查个人账户业务台账的记录，是否受基金实际到账数据的制约，是否存在个人未缴费而随意记录个人账户的情况。,（一）真实性,1、个人实际缴费金额与业务生产数据库个人账户记录是否一致。 2、个人账户转移金额是否正确。 3、参保人员死亡、退保个人账户一次性支付财务支出凭证和业务台账记录是否一致。,（二）准确性,（三）及时性,检查个人账户业务台账是否按个人账户基金实际到账金额及时记账，是否存在不及时记录个人账户业务台账的情况。,三、检查范围与材料准备,检查范围同业务检查部分的要求一致。,检查范围,材料准备,（1）企业缴费申报表及缴费清册，年度工资收入申报表（库）、人员变动业务手续； （2）业
3、务台账、代扣代缴明细表； （3）财务总账、明细账、凭证； （4）业务、财务统计报表等。,四、个人账户基金检查的方法,（一）核实个人缴费总额与个人账户记账本金总额是否一致。,1、抽取财务部门缴费总账、明细账、记账凭证，查看被抽查企业检查期内个人账户本金到账总额。 2、抽取业务部门被抽查企业检查期内各月缴费申报表、缴费清册、代扣代缴明细表，计算出该企业职工检查年度个人实际缴费总额。 3、进入个人账户业务系统，汇总出该企业检查期内所有参保职工个人账户个人记账本金总额。 三者之间进行比较，如抽查的企业出现任何一个三者数据不一致且无合理解释的，即认定个人实际缴费总额与个人账户记账本金总额不一致。,举例,
4、举例我们到河北唐山试查的一个例子说明三者之间的关系： 抽查唐山市本级的一家企业名称为“唐山兴达丝绸有限责任公司”、单位保险编号为“13020100024”，检查的期间2006年全年。,（二）个人账户记录是否来自于财务实际到账回单。,调看被抽查企业检查期内各月缴费记账凭证缴费日期，进入个人账户业务台账中调出该企业检查期内各月个人账户记录中实缴金额实际记录日期。 两者进行比对，如出现任何一月个人账户记录中实际记录日期早于缴费记账凭证缴费日期，即认定数据来源是不是财务部门提供的实际到账数，未按时、足额缴纳而违反规定提前记录个人账户,（三）检查个人账户转移情况。,1、调看一个跨统筹地区流动就业，转移基
5、本养老保险关系的案例，查看有关财务转入凭证，检查业务是否按财务实际到账金额记录个人账户，有无财务未到账，而业务先记录的情况。 2、查看参加基本养老保险人员转移情况表转出金额是否与财务部门的银行回单是否一致。,（四）参保人员死亡时个人账户继承情况。,从业务台账中随机抽取一个退休后死亡的人员，调出该死亡人员继承人到业务部门办理的业务单据、业务部门提供给财务部门个人账户余额一次性支付审批表、银行支付回单，核实三者数据是否一致，如出现数据不一致，即认定个人账户继承额与个人账户记录不一致。,（五）了解个人账户管理中财务和业务在衔接过程中存在的主要问题及解决问题的有效建议,五、做实地区个人账户基金的做实情
6、况,1、调取做实地区上一年度缴费工资基数与做实个人账户比例，计算检查年度应做实个人账户金额； 2、调取检查年度社保基金年报做实个人账户基金到账数据； 3、如检查年度应做实个人账户金额与年报做实个人账户基金到账数据一致，说明已动态做实。,（一）检查是否动态做实,（二）财政补贴资金到账情况,1、提取检查年度社会保险基金中央和地方财政补贴到账数据； 2、按检查期做实比例计算做实个人账户后中央财政、地方财政应补助的资金； 3、分析做实个人账户后中央、地方财政补助资金是否按时、足额到账； 4、了解财政补贴没有足额到账的具体原因。,了解做实个人账户基金是否单独核算、专户储存，是否存在挤占挪用情况。,（三）基金核算与储存情况,了解做实个人账户基金是否全部归集到省级统一管理。,（四）做实额是否归集到省统一管理,（五）“做实部分”是否单独列项反映,没有按照8%比例做实的地区，业务数据库中对个人账户储存额的记录中是否将“做实部分”单独列项反映，“做实部分”是否单独记息。,（六）了解做实基金投资运营情况,1、了解做实个人账户后中央财政补助资金的投资运营的管理情况、收益情况和具体流程。 2、了解本省归集的做实个人账户基金的投资运营的管理情况、收益情况和具体流程。 3、了解做实个人账户基金管理中存在的主要问题及有效建议。,不妥之处 敬请批评指正,