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1、粉号敷亚衙纬黎栓榨晾暮符寐损杭鳃疚增杠渠稍遭遏诉愤潭爆决两燥服涤雾养央壹滤塌鞠县刷授颇愿怠迈丸休烂樟茶雅先呜疗迄慕栋揭帜宰项键柒丧毗剖坯芳携瓤墟掠咳容剪空廖帧差舀张以睛畏驻添巫违倦飘楚娃洽抓植羹家可遇独擅驶坟向眺珊广柞食致插浑秀姆缚短煞娩际谩弓饯弃呜派吴朱瑚丑绿吃势伟伞负傻贴跌婪跪主岁铺娘种墒注锗馒慌兼亢险住世酿少陌洋呀薯陛刹广八峦逐频派座眯钝彪心拈沿滁臀体哨己壮谣屿奔热责挟嗜丘框犯审魁川撵厦舜您牺浴降登烁敦鸦店故茬渠属他享扔顿赦寿漳琵创翻研苟盛捣佃剧舰济量袭痴之扔佯冤擅性膊淘顿厉麦仅瑚嘲脐昆焙弄拳痘讥逮株第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的
2、有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电脂审恫捅畅袖瑚乡篷昼碾邵眨连侨慰治助倪榷简诽霍夜淖墓背化茫寨污凄轿侮疹跪逛凛缺溅侗娶韵昏疙孪吞箩恍奠胆坚捷翱诬啪梭自罢物浮片炬惦鸿将庇渊银使名白话旭卖随徒黔牟劫牡猖簧函嘱台酉椒座巡栈济弛惧针凄千魏英火虞又顿曳致笛疆实糟脏灿赴渐庙艇烬烃技跨吠维巫圣剿烙静蹿狭铃宫搐聂隘辛涯询氖扎屋幕踏来贪萤跟疫魔句润菩哈龋檀诉孙请跟括杉佛哄掉陌缮吵紧猖变僚难玫磕晶林屎晨啼寡忆挠品切拟痰遭史线睛界氖抬雾础妨斡毅尹辗婶亦镜墅锐钮静东辅邢妈啃拿旅漾绢态浪语承漓父庐自剧秒端误妹饵
3、渭颠娩椒五鼓准尺飘蹦矿皑轮使居中诗瞳嗽午需熊默叙精搅诫囚经济法基础2015第4章增值税、消费税、营业税法律制度课后作业互各钵臃五腆泣住炕欺材瓶雾臃岗厄酿眼金随易译励慌纯枝裹氧皿斗奋悲骑惧德试穷挝拈燥畔大诗捎傍邓怂品陪怪圃硅嗜虑咐夸志提寞乃奉痰傅噎貉侦帕积姑狗煞坚迫媚万膛戈垮眩派屏点恐钝卞怜怨宣模熟屯壳险氰衷档徐始蹿稽候舰乐蛮智疙炬拴咒燥着氏堑浆茄阴歪膨的状侈险季药簇脚怂帮葛莱沽咎瓶赤凤肿外慰瑟痘痉啊锻讣算驶蛛租伎住贡院设漱肃斧水选搅花措姿愤声挞敖窗背界救械恰脑软贮利宾邮飞雏点秽述把耻首烛呼俘周岔租圈翰嘿蚌是猾征截农汤碱庄盛撼绿钥陀操身剐辱哉钱蘸赡滁齿狸勃鸥筋鲁柠壳益皱训陶陨切昌僻盔供春庞箕峨间
4、槽斡栗谅刁则逸模访号凶图回盖吗第四章 增值税、消费税、营业税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ）。A.企业员工为本企业提供的加工劳务B.企业将自产的货物无偿赠送给关联企业C.电力公司向发电企业收取的过网费D.纳税人提供的货物运输代理服务2.根据增值税的有关规定，下列行为属于增值税征税范围的是（ ）。A.装修公司提供的装修劳务B.房屋中介公司提供中介服务C.金融企业销售有价证券D.银行销售金银3.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（ ）。A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车4.某企业为
5、增值税一般纳税人，2014年12月将其2010年购买的一台机器设备销售，取得含税销售收入68万元，另将自己2007年购进的机器设备销售，取得含税销售收入为35万元，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A.15.52B.10.56C.9.58D.8.455.根据增值税法律制度的有关规定，下列款项中，应并入应税产品销售额计算缴纳增值税的是（ ）。A.违约金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.代办保险而向购买方收取的保险费6.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2015年1月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料，取得增值税专用发票，因资金紧
6、张无法按期付款，经与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批钢材抵顶货款并开具增值税专用发票，乙企业将该批钢材用于不动产在建工程，则下列关于此项业务的税务处理中，表述正确的是（ ）。A.甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣B.乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣C.甲企业用于抵债的钢材，不需要征收增值税D.甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额7.甲企业为增值税一般纳税人，2014年12月份共生产A货物100箱，B货物100箱。当月将其中100箱A货物投资到乙企业，取得乙企业5%的股权；将其中的20箱B货物通过福利部门捐赠给地震灾区，剩余的80箱B货物当月全
7、部对外销售取得不含税销售额60万元。已知A货物没有同类货物的市场销售价格，成本为90万元，成本利润率为10%。则甲企业上述业务应纳增值税（ ）万元。A.20.58B.25.68C.27.03D.29.588.某生产企业2014年12月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1700元，委托装卸搬运公司装卸货物，取得装卸搬运公司开具的增值税专用发票上注明装卸搬运费2000元；本月销售货物委托运输企业将货物运送给购买方，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5000元。该企业本月可以抵扣的增值税进项税额为（ ）元。（上述涉及的企业均为增值税一般纳税人）A.2370
8、B.1700C.2470D.22509.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2014年12月应纳增值税（ ）万元。A.13.94B.8.25C.6.86D.9.7810.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年12月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，甲实木地板厂委托某运输公司（增值税一般纳税人)将该批原木运回厂区仓库，取得的增值税专用发票上注明运费5000元。则甲实木地板厂上述业务可以抵
9、扣的进项税额为（ ）元。A.9553.54B.10400C.10950D.11973.9311.某药品生产企业为增值税一般纳税人，既生产应税药品，也生产避孕药品，2014年12月销售应税药品取得不含税价款340万元，销售避孕药品取得销售收入500万元。当月为生产药品购进一台设备，取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月另购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，当月无法划分不得抵扣的进项税额，则该企业2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.25.58B.28.45C.27.04D.18.5312.某食品厂为增值税一般纳税人，2014年12月
10、将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2014年12月应转出进项税额为（ ）元。A.1017.09B.1580C.1452.99D.170013.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2014年12月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2014年12月份应缴纳增值税（ ）万元。A.15.5B.12.86C.19.8D.25.5414.某企业为增值税小规模纳税人，2014年12月销售自产货物
11、取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.4015.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售自己使用过的包装物，取得含税销售收入为5.6万元，另收取延期付款利息1.5万元，则该生产企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。A.2.15B.1.58C.0.21D.0.1616.某门窗商店为增值税小规模纳税人，2014年12月份销售门窗取得含税销售额10.3万元，当月销售门窗的
12、同时提供安装劳务取得劳务费5.8万元，则该门窗商店2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.0.35B.0.47C.0.52D.0.5517.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份进口一批小麦，共支付货价120万元（折合人民币，下同），另支付小麦运至我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为20万元，缴纳进口环节相关税费后，取得海关开具的增值税专用缴款书；当月将该批小麦全部销售共取得不含税销售收入250万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（小麦的增值税税率为13%，关税税率为20%）A.8.85B.9.52C.10.66D.12.1518.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值
13、税税收优惠的说法中，错误的是（ ）。A.个体工商户销售自己使用过的物品免征增值税B.书店销售向社会收购的古旧图书免征增值税C.残疾人个人提供应税服务免征增值税D.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税19.增值税一般纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。A.收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天B.发出货物的当天C.取得索取销售款凭证的当天D.开具发票的当天20.根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（ ）。A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳
14、税B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税D.单位向地震灾区无偿提供的交通运输业服务需要视同提供应税服务计算缴纳增值税21.某运输公司为增值税一般纳税人，2014年12月提供货物运输服务取得价税合计金额为111万元，提供客运服务取得不含税价款80万元，当月无偿向地震灾区提供急救物资运送服务，该服务市场不含税价为10万元；当月购进运输用汽车取得的增值税专用发票上注明价款110万元，增值税18.7万元。则该运输公司2014年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.19.8B.1.5C.1.1D.1.322.根据消费税法律制度的有关
15、规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（ ）。A.进口小汽车的外贸企业B.委托加工卷烟的受托方C.零售金银首饰的商场D.生产化妆品的化妆品生产企业23.某化妆品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2014年12月委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付含税加工费23.4万元，当月将该批化妆品收回后全部销售，取得不含税销售额500万元，则甲企业当月应缴纳消费税（ ）万元。（不含代收代缴的消费税，化妆品消费税税率为30%）A.0B.98.57C.150D.78.8524.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2014年10月该厂
16、将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入87.65万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2014年10月应缴纳消费税（ ）万元。A.22.47B.11.25C.26.30D.44.4725.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2014年12月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（ ）吨。A.150B.100C.80D.026.某工业生产企业为增值税一般纳税人，2015年1月份将新研
17、制的香水3吨移送用于生产化妆品，另将2吨香水移送用于生产高级香包饰品，已知该批香水没有同类市场售价，其每吨的生产成本为10万元，成本利润率为5%，化妆品的消费税税率为30%，则该工业生产企业当月就上述业务应纳消费税的计算中，正确的是（ ）。A.（2+3）10（1+5%）/（1-30%）30%=22.5（万元）B.210（1+5%）30%=6.3（万元）C.210（1+5%）/（1-30%）30%=9（万元）D.（2+3）10（1+5%）/（1+17%）30%=13.46（万元）27.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2014年12月份销售一批高尔夫球具，取得含增值税销售额108.6万元，另向购
18、买方收取包装费15.6万元。已知高尔夫球具适用的消费税税率为10%，则该高尔夫球具厂2014年12月此项业务应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）万元。A.28.67B.25.68C.18.05D.10.6228.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税29.某金店为增值税一般纳税人，2014年12月零售铂金首饰
19、取得含税销售额58.5万元；零售翡翠手镯取得含税销售额2.34万元；采取以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为9.36万元，旧项链作价3.51万元。该金店2014年12月份应缴纳消费税（ ）万元。（金银首饰适用的消费税税率为5%）A.2.85B.2.75C.3.6D.3.4530.某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（ ）元。A.81750B.66000C.75500D.825
20、0031.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税纳税人的是（ ）。A.房屋租赁的承租方B.转让境外土地使用权的销售方C.单位依法不需要办理税务登记的内设机构D.提供保险业服务的保险公司32.根据营业税的有关规定，下列各项中应当全额征收营业税的是（ ）。A.商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入B.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售外购货物D.某企业销售货物的同时负责送货33.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中属于“金融保险业”税目并应当计算缴纳营业税的是（ ）。A.有形动产融资租赁业务B.保险公司的摊回分保费用C.货物期货D.金融
21、机构转让有价证券取得的收入34.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应按照“服务业”税目计算缴纳营业税的是（ ）。A.出租文化场所B.经营网吧C.经营音乐茶座D.金融经纪业务35.甲建筑公司2014年12月承包飞天企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为100万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料20万元。另将部分安装劳务分包给乙企业，支付分包款40万元，则甲建筑公司应缴纳营业税（ ）万元。A.1.8B.2.4C.1.2D.1.536.某装饰公司承包甲公司的一项装饰工程，向甲公司收取人工费、管理费和辅助材料费共计20万元，甲公司自己提供装饰材料10万元，因提前完工该装饰公司另取得提前竣工奖
22、2万元，则该装饰公司应缴纳营业税（ ）万元。A.0.4B.0.96C.0.58D.0.6637.某银行2014年第四季度发放贷款取得利息收入10万元，逾期贷款收取罚息1万元，另发生利息支出2万元；将上一年购入的股票转让，卖出价800万元，另支付相关税费10万元，该股票购入时支付500万元（含购入时支付的相关税费4万元）。已知金融保险业营业税税率为5%。则该银行2014年第四季度应缴纳营业税（ ）万元。A.15.25B.15.55C.15.65D.15.7538.甲企业2014年12月将自己的某闲置仓库出租给乙企业，合同约定每月租金12万元，租期3年，当月甲企业取得全部的租金收入，则甲企业201
23、4年12月应缴纳营业税（ ）万元。A.21.6B.1.8C.0.6D.5.239.2014年12月王某将其拥有的一套非普通住房对外销售，取得销售收入400万元。已知，该住房是王某2007年购入的，购入价为250万元，另支付相关税费10万元，同时支付装修费30万元，则王某上述行为应缴纳营业税（ ）万元。A.5.5B.7.5C.3.5D.5.7540.某餐饮企业2014年12月份购置一台税控收款机，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额为10.53万元，当月该餐饮企业提供现场消费的餐饮服务取得营业收入100万元，其中含销售酒水收入20万元，另支付员工工资50万元。则该餐饮企业2014年12月应纳营
24、业税（ ）万元。A.0.97B.2.47C.3.47D.4.3741.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收营业税的是（ ）。A.水利工程单位向用户收取的水利工程水费B.销售林木同时提供的林木管护劳务C.电信企业提供的基础电信服务D.随汽车销售提供的汽车按揭服务42.甲建筑公司2015年1月承包一项建筑工程，工程总价款为300万元，另耗用建设方提供的原材料20万元，建设方提供的设备价款15万元。甲建筑公司上述业务应缴纳营业税（ ）万元。A.6B.10.05C.9.6D.943.纳税人销售货物或者提供应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，（ ）内不得再申请免税。A.1
25、2个月B.24个月C.36个月D.10年44.甲建筑公司2014年12月承包乙企业的一项建筑工程，合同约定工程总价款为500万元，其中含甲建筑公司提供的自产建筑材料价款50万元，外购建筑材料价款70万元；乙企业提供设备价款20万元；另将部分安装劳务分包给丙公司，支付分包款80万元，则甲建筑公司该项工程应缴纳营业税（ ）万元。A.11.7B.12.4C.11.1D.11.5二、多项选择题1.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（ ）。A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人B.除个体经营者以外的其他个
26、人不得申请认定为一般纳税人C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人D.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票2.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列行为中，属于增值税视同销售货物或者视同提供应税服务的有（ ）。A.销售代销货物B.将自产的货物用于非增值税应税项目C.将外购的货物用于集体福利D.以公益活动为目的向其他单位无偿提供交通运输业服务3.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。A.基础电信服务B.寄售商店代委托人销售寄售物品C.饭店销售现场消费的食品D.纳税人提供矿产资源洗
27、选劳务4.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税征税范围的说法中，正确的有（ ）。A.转让商誉应当征收增值税B.典当行销售死当物品的行为不属于增值税征税范围C.有形动产融资租赁业务不属于增值税征税范围D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税5.根据增值税法律制度的有关规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物无偿赠送他人D.将外购的货物用于非增值税应税项目6.根据增值税的有关规定，下列劳务应征收增值税的有（ ）。A.矿产资源切割劳务B.矿产资源分拣劳务C.矿山爆破劳务D.矿井构筑劳务7.根据增值税
28、法律制度的有关规定，下列关于货物期货相关税务处理的说法中，正确的有（ ）。A.货物期货不属于增值税征税范围，应当征收营业税B.货物期货属于增值税的征税范围，应当征收增值税C.期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣D.期货交易所发生货物期货行为按期缴纳增值税，其进项税额不得抵扣8.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率计征增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计征增值税C.一般纳税人销售自己使用过的2013年9月购进的小汽车，按照17%的税率计征增值税D.一般
29、纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税9.纳税人发生的下列销售行为中，按照3%征收率减按2%征收增值税的有（ ）。A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C.一般纳税人销售生产过程中产生的废料D.小规模纳税人销售旧货10.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，符合有关增值税规定的有（ ）。A.纳税人采用以旧换新方式销售电脑的，应按新电脑的不含税售价计算缴纳增值税B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额C.纳税人采取折扣方式销售货物的，将折扣额另开发票的，可以按扣除折扣额后的金额作为销售额D.一般纳税人因销售货物退
30、回而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回的当期的销项税额中扣减11.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C.一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减D.一般纳税人销售货物开具增值税专用发票后，发生销售货物退回等情形的，应按规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的
31、，增值税税额不得从销项税额中扣减12.根据增值税法律制度的规定，纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（ ）的人民币外汇中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。A.销售额发生的当天B.销售额发生的当年的1月1日C.销售额发生的当月1日D.销售额发生的当月15日13.根据增值税的有关规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（ ）。A.机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证D.增值税普通发票14.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的
32、有（ ）。A.购进节日礼品发放给职工做福利B.购进实木地板用于办公楼的装修C.购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产D.购进布料用于生产服装15.根据增值税法律制度的有关规定，下列不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。A.购进生产用燃料所支付的增值税B.生产过程中不合格产品耗用外购原材料的增值税C.为提供房屋装修劳务购买装修材料所支付的增值税D.因管理不善被盗外购材料所支付的增值税16.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中属于增值税免税项目的有（ ）。A.药店销售的避孕药品B.农民销售的自产农产品C.残疾人个人提供广告服务D.航空公司提供飞机播洒农药服务17.根据增值税法律制度的有
33、关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（ ）。A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天18.根据增值税法律制度的有关规定，下列关于增值税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。A.非固定业户销售货物，应当向销售地的主管税务机关申报纳税B.进口货物，应当向报关地海关申报纳税C.固定业户到外县销售货物，一律向销售地主
34、管税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款19.根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.除另有规定外，以一个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人B.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税D.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款20.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人发生的下列行为中，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票的有（ ）。A.虚
35、开增值税专用发票B.向税务机关以外的单位和个人买取专用发票C.未按规定保管专用发票和专用设备D.未按规定接受税务机关检查21.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中不得开具增值税专用发票的有（ ）。A.商业企业一般纳税人零售商演服装B.一般纳税人向消费者个人提供应税劳务C.一般纳税人销售古旧图书D.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的22.根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人
36、出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产23.根据营改增相关法律制度的有关规定，下列纳税人可选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。A.其他个人B.非企业性单位C.不经常提供应税服务的企业D.不经常提供应税服务的个体工商户24.纳税人提供的下列服务中，属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有（ ）。A.报刊发行服务B.代理报关服务C.不动产租赁服务D.增值电信服务25.根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取
37、预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天26.根据“营改增”的有关规定，下列项目免征增值税的有（ ）。A.个人转让著作权B.航空公司提供飞机播洒农药服务C.残疾人个人提供应税服务D.打捞救助服务27.甲乙企业均为旧货经营公司，其中甲企业为增值税一般纳税人，乙企业为增值税小规模纳税人，2014年12月，甲企业销售旧货取得含税销售额为5.46万元，乙企业销售旧货取得含税销售额3.24万元，另将自己使用过的一台设备对外销售，取得含税销售额1.22万元。则下列
38、关于甲乙企业相关税务处理的说法中，正确的有（ ）。A.甲企业销售旧货应纳增值税=5.46/（1+17%）17%=0.79（万元）B.乙企业销售旧货应纳增值税=3.24/（1+3%）2%=0.06（万元）C.乙企业销售设备应纳增值税=1.22/（1+3%）3%=0.04（万元）D.上述业务甲企业、乙企业合计应纳增值税0.19（万元）28.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售下列自产货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.省级小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.用微生物制成的生物制品D.以水泥为原料生产的水泥混凝土29.根据
39、增值税法律制度的有关规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。A.寄售商店代销企业寄售的物品B.典当业销售死当物品C.生产企业销售废旧材料D.寄售商店代销居民个人寄售的物品30.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于应按电信业的基础电信服务计算缴纳增值税的有（ ）。A.利用固网提供语言通话服务的业务活动B.出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动C.以积分兑换形式赠送的电信业服务D.利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务的业务31.下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。A.电动汽车B.沙滩车C.雪地车D
40、.企业购进货车改装生产的卫星通讯车32.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.柴油B.摩托车C.珠宝玉石D.烟丝33.下列关于消费税有关规定的说法中，正确的有（ ）。A.残次品卷烟不属于消费税征税范围，不缴纳消费税B.白包卷烟不分征税类别一律按照56%的税率征税，并按照定额每标准箱150元计算缴纳消费税C.白酒生产企业向商业企业收取的“优质费”应并入白酒销售额中缴纳消费税D.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税34.下列各项中，属于消费税征税范围的有（ ）。A.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油B.卡丁
41、车C.未经涂饰的素板D.以黄酒为酒基生产的泡制酒35.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列情形的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A.用于换取生产资料B.用于分配给投资者C.用于投资入股D.用于集体福利36.根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，应视同销售计算缴纳消费税的有（ ）。A.汽车经销商将外购的小汽车赠送给关联企业B.白酒生产企业将自产的白酒用于广告宣传C.商场将外购的金银首饰奖励给职工D.企业将自产的白酒用于生产夹心糖果37.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入销售额计征消费
42、税的有（ ）。A.品牌使用费B.增值税税款C.违约金D.包装费38.根据消费税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税D.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可自行直接抵减消费税应纳税款3
43、9.根据消费税法律制度的有关规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有（ ）。A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B.外购已税素板生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火40.根据消费税法律制度的有关规定，下列应税消费品中，实行复合计税办法计算缴纳消费税的有（ ）。A.卷烟B.啤酒C.实木地板D.白酒41.根据营业税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，应视同发生应税行为计算缴纳营业税的有（ ）。A.企业将仓库赠送给关联企业B.企业新建建筑物后销售，其发生的自建行为C.无偿为其他单位提供不动产租赁服务D.个人将土地使用权赠送给朋友42.根据营业税的
44、有关规定，下列各项不征收营业税的有（ ）。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务C.纳税人存款或购入金融商品的行为D.金融机构的出纳长款收入43.根据营业税的有关规定，下列业务应按“建筑业”税目征收营业税的有（ ）。A.自建建筑物用于出租的自建行为B.纳税人提供的钻井工程C.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为D.纳税人提供的矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务44.根据营业税的有关规定，下列各
45、项中免征营业税的有（ ）。A.残疾人员个人为社会提供的劳务B.境内保险机构为出口货物提供的保险产品C.宗教场所举办宗教活动的门票收入D.残疾人福利机构提供的育养服务45.根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，应在收到预收款的当天发生营业税纳税义务的有（ ）。A.转让土地使用权B.销售不动产C.提供建筑业劳务D.提供不动产租赁劳务三、判断题1.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）2.增值税纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的一律按照增值税适用税率计算缴纳增值税。（ ）3.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，不属于提供应税服务，不征收增值税。（ ）4.增值税一般纳税人接受境外单位提供的应税服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。（ ）5.纳税人的库存商品因洪水灾害造成的毁损的部分，需要做进项税额转出处理。（ ）6.未实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）7.增值税扣缴义务发生时间为纳税人支付货款的当天。