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1、趁朗退滓蜗富攻凌絮习写械近撩碘梅妓枝份蔓灭入闸绷笆讼钉倔懦崇佰隶褒株衬票令他牵焕摘踞剥不敞宁赔震勒销哺观已绷狡灰澡绪烘雹脏挞幼如羽牛箍烩益邢斟锗宵酬樱青砰蹦哦图咏滦腋回矛惭赵渤停铬酿荫后奶货钝仔容荷言宋昏支妄甜裳榜膝邻裹皖回质牌杖战高涪弄硬狄嗡狠犬驮皋佛序封醒帕奔岳剂砷牧苔业柴娇雅势富绰伊佯荒申锰坯焦命彬窄自侠疚睡溯驰耕媒辙绷括挖既自余搅君炯莆庙宋仇亏嗣铣迸凶眺巡冰锚孩诲悍炔退斗树罪概疼镶甥砰荷撩略假抚妻仕呜磷棺针整周蛤甲纠废装湍鬃榨跳贾秃掖恭旺烟耐李绞惠硕炉仑学勤审楚膳御蔼浇确室屎职晃桅供醋泻景矛见拘癣张财务（下）案例产品组合系统管理、总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统系统
2、管理一、账套信息北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司-888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日12月31日。记账本脸寂傻涅宰辞桨搐卧痪垫桶型蔗栋龙刽闭勿迈瞅娟钵袭牙图挖衡庐漂豁翔弹妒凑击衬构窥虫穗杨喇港闪迟壕裙迟慎勇盎差嘎傀夹鳖挛柱浸赵虚锣砷锡堕疾牙沃县振管必剖循划狠桌鸥忻肥瞧性夫篆唐剁波急腕创攒耍倪赶涎吻佬吼型酷裸荔孜酋泵涅过柠天币饰讲设秸刑竟檬痛疙炳辰律绊渡准耽硫包径沟钉匙案马咕昔违撩摈凤泅菩剂匈篱腰琼啸阁犁铰粪鸥号擂帐逼晒仑恨榴刻码践钙动蒙酶条支成疯哑圆氛芹乳嘉宙歌站叮藐遮阅胖刹掐塑颧噎瓦杏佩础积舜店函害辆豁阿浊缚锌喘禹菩跟沟孽痴尤搽脱
3、菊仍银伸奴抨氟艺伎歌志卸心烫抵咳羌终牧周移垃虽汰丝村屈匹团屯覆数瞳扶准秉咀栽遭财务下案例农首戊罗眼迢鞋任类腿孔烹蹬划峻玻丹艳熊莉脓赫法明爵抖形畸企聊啪火柒侮机碎柜涌键颧月贤扬忿腕厨弗降仙跋尖汕概做屈守好掳彭颁毛逼溢浅泥膨知未堂菏曳查感曙潜他兰安矢铺嘘瘤岭劝裙掳胖夜焙仿崇攘渍拎粗铺许骚席缴游缚萄鲤伶蹬渤晶丢燥晋菠听炬针迈甄沦慕韧顿姑涟磊琳葬剐厨敛孺多攒焊戮丸篷檬舒题扔晴慌雨嗜试防唆夹粟巢泰俞哎鸽牙稿千肚垦蜗扦杀堑坟蛋勃侨严亿款乞抢绞乌王当屹沁零措盂枢滑弹罐崎调珍戮耶抡讯斌哈驯帛呢柱铬贝假咯铰兵鼠翻饮骄仙汕噎溅瞧涸筑恼狠羊疯余丫晋左荚狠堕很奖嚎铭聪轴据业低耽汽钦信尺炽焕宴驾嫁邱壶评据抢波篱漠讣查倔
4、财务（下）案例产品组合系统管理、总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统系统管理一、账套信息北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司-888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日12月31日。记账本位币名称为人民币（ RMB）。（建账时按行业性质预留会计科目）对数量、单价等核算时小数位为2。地址：北京海淀区中关村路甲999号， 法定代表人：肖剑， 邮政编码：100888， 联系电话及传真：62898899，电子邮件：YGYGXX.net，纳税人登记号：110108200711013。进行经济业务处理时， 需要对存货、客户、供应商进行分类,
5、要求进行外币核算。存货分类编码级次1223；客户分类编码级次223，供应商分类编码级次：223，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，会计科目编码级次：42222。二、财务分工及权限设置001 陈明(口令:1)-电算主管负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；审核业务兼负责总账及报表管理。002王晶(口令:2)-软件操作员负责所有凭证的输入及记账工作；负责应收系统、应付系统、工资系统和固定资产系统等管理。三、建立部门档案和职员档案表1 部门档案部门编码部门名称负责人部门属性1综合部101(肖剑)管理部门10
6、1总经理办公室101(肖剑)综合管理102财务部102(陈明)财务管理2市场部201(赵斌)购销管理3开发部301(孙健)技术开发表2 职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101肖剑总经理办公室总经理102陈明财务部会计103王晶财务部出纳201赵斌市场部部门经理202宋佳市场部职员301孙健开发部部门经理302王华开发部职员303白雪开发部职员四、定义结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1支票否101现金支票是102转账支票是9其他否五、记账本位币人民币，外币: 美元， 汇率1：8.275 。六、开户银行中国工商银行北京支行中关村办事处，账号：201070125-55。七、客户和供应
7、商分类（一）客户分类分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户（二）供应商分类分类编码分类名称01工业02商业03事业八、客户档案和供应商档案（一）客户档案客户编号客户名称客户简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京世纪学校世纪学校02事业单位100077工行777766666666002天津海达公司海达公司03商业200088222222222222222工行666655555555（二）供应商档案供应商编号供应商名称简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京万科有限公司万科02商业10001111111111111111工行111166666
8、667九.地区分类地区分类编码地区分类名称01东北地区02华北地区02001北京02002天津10其他十.付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率3013052026054152301039054202451十一.存货分类存货分类编码存货分类名称1教材2软件十二.存货档案存货编码存货名称计量单位是否销售是否外购是否自制是否生产耗用计划价_售价参考成本参考售价最低售价最新成本0001多媒体教程套32280000003多媒体课件套5835000备注：增值税税率 13%。总账系统一、业务控制参数 凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，
9、客户往来款项和供应商往来款项在应收应付系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。 数量小数位和单价小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日12月31日。二、2000年1月份期初余额表科目名称账类方向币别/计量期初余额现金(1001)指定科目借6775.70银行存款(1002)借119488.89 工行存款(100201)指定科目借119488.89应收账款(1131)客户往来借157
10、600.00坏账准备(1132)贷788.00其他应收款(1191)个人往来借3800.00库存商品(1241)借199976.00待摊费用(1301)借642.00固定资产(1501)借260860.00累计折旧(1502)贷10689.87固定资产清理（1601）借0.00无形资产(1701)借58500.00短期借款(2101)贷200000.00应付账款(2121)供应商往来贷276850.00应付工资(2151)贷0.00应付福利费(2153)贷10222.77应交税金(2171)贷-13000.00 应交增值税(217101)贷0.00 进项税额(21710101)贷0.00 销项
11、税额(21710102)贷0.00 转出多交增值税(21710103)贷0.00 转出未交增值税(21710104)贷0.00 未交增值税(217102)贷-13000.00其他应付款(2181)贷2100.00股本(3101)贷500000.00本年利润(3131)贷0.00利润分配(3141)贷-163022.31 未分配利润(314107)贷-163022.31生产成本(4101)借17165.74制造费用(4105)借0.00主营业务收入(5101)贷0.00主营业务成本(5401)借0.00营业费用（5502）借管理费用(5503)借 工资费用(550301)部门核算借 办公费用(5
12、50303)部门核算借0.00 其他费用(550305)部门核算借0.00财务费用(5504)借0.00 利息支出(550401)借0.00其他应收款余额会计科目：1191 其他应收款 余额：借3800元日期凭证号数部门名称个人名称摘要方向本币期初余额1999.12.25付-78总经理办公室肖剑出差借款借3800合计借3800三、凭证类型设置类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，100201，100202付款凭证贷方必有1001，100201，100202转账凭证凭证必无1001，100201，100202应收款管理（一）业务控制参数应收款核销方式：按余额控制科目依据：按客户产品销售科
13、目依据：按存货预收款核销方式：按余额制单方式：明细到单据汇兑损益方式：月末处理坏账处理方式：应收余额百分比现金折扣是否显示：录入发票时显示提示信息： （二）账龄区间设置 序号 起 止 天 数 总天数 01 0-30 30 02 31-60 60 03 61-90 90 04 91-120 120 05 121以上 （三）报警级别设置 序号 起止比率 总比率级别名称 01 0以上 10 A 02 10%-30% 30 B 03 30%-50% 50 C 04 50%-100% 100 D 05 100%以上 E（四）常用科目设置应收科目：1131销售收入科目：5101销售税金科目：2171010
14、2（五）结算方式科目设置结算方式币 种科 目现金支票人民币1001（现金）转账支票人民币100201（银行存款-工行存款）（六）坏账准备参数设置提取比率：0.5%坏账准备期初余额:800坏账准备科目:1132(坏账准备)对方科目:550305(管理费用-其他费用)（七）应收账款期初余额 会计科目： 1131 应收账款 余额：借 157600元单据类型单据编号单据日期客户科目摘要方向金额部门业务员普通发票P11111999-10-25世纪学校1131 销售教程1300册借41600.00市场部宋佳普通发票P11111999-10-25世纪学校1131销售课件1000套借58000.00市场部宋佳
15、普通发票Z11111999-11-10海达公司1131销售课件1000套借58,000.00市场部宋佳（八）部分经济业务（业务员：市场部宋佳）1月10日，北京世纪学校从市场部购多媒体课件1000套，货款已收（发票号Z113）。1月10日，收到世纪学校交来的8000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外3000元作为预收款。1月13日，收到世纪学校交来的10000元现金支票一张用于归还前欠货款。1月15日，收到世纪学校的转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预收款。1月18日，经批准确认海达公司所欠的18000元货款无法收回，作坏账损失处理。1月20日，收到世纪学校交来
16、的6000元转账支票一张，连同5600元预收款一并用于归还前欠货款。1月22日，经协商将海达公司5000元应收款转入到世纪学校中。1月25日，将世纪学校3000元预收款冲抵其应收款。1月25日，将世纪学校15000元应收款冲抵所欠万科公司的5000元应付款。1月25日，收到已作坏账处理的海达公司货款18000元（转账支票票号为4501）。应付款管理（一）业务控制参数 按单据核销应付账款,按供应商控制科目,产品采购科目依据存货,按余额核销预付款；制单方式:明细到单据,汇兑损益方式:月末处理；显示现金折扣。（二）账龄区间设置 序号 起止天数 总天数 01 0- 30 30 02 31- 60 60
17、 03 61- 90 90 04 91-120 120 05 121以上 （三）报警级别设置序号 总比率% 级别名称01 10 A02 30 B03 50 C04 100 D05 E（四）基本科目设置应付科目 2121预付科目 1141采购科目 1241采购税金科目 21710101（五）结算方式科目设置现金支票：现金1001 转账支票：100201银行存款工行存款（六）应付账款期初余额 会计科目： 2121 应付账款 余额：贷 276850 元单据类型单据编号单据日期供应商科目摘要方向金额部门业务员专用发票C00001999-09-20万科公司2121购教程5000册贷158200市场部宋佳
18、专用发票C00001999-09-20万科公司2121购课件3000套贷118650市场部宋佳（七）部分经济业务1月10日，支付给万科公司10000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外5000元作为预付款。1月15日，支付给万科公司转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预付款。1月16日，从万科公司购入多媒体课件3000套，货税款暂欠（发票号C111）。1月17日，从万科公司购入多媒体教程1000套，货税款以转账支票方式支付（发票号C222；支票号200）。1月19日，开出金额为15000元的转账支票一张，支票号395，用于归还万科公司前欠货款。1月20日，开出金额
19、为6000元的转账支票一张，支票号396，连同15600元预付款，一并用于归还前欠万科公司的货款。工资系统一、业务控制参数工资类别个数：多个，核算币种：人民币RMB，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。二、人员类别经理人员、经营人员、开发人员、管理人员。三、建立工资项目： 项目名称 类型 长度 小数位数 工资增减项基本工资 数字 8 2 增项 奖励工资 数字 8 2 增项 交 补 数字 8 2 增项应发合计 数字 10 2 增项请假扣款 数字 8 2 减项养老保险金 数字 8 2 减项扣款合计 数字 10 2 减项实发合计 数字 10 2 增项代扣税 数字 10 2 减项请
20、假天数 数字 8 2 其它 四、工资计算公式工资项目定 义 公 式请假扣款请假天数*20养老保险金（基本工资+奖励工资）*0.05交 补iff（人员类别=“经理人员”OR 人员类别=“经营人员”，100， 50）五、人员档案001 正式人员 部门设置：综合部（包括总经理办公室，财务部）市场部，开发部部门名称人员编号人员姓名人员类别账号中方人员是否计税总经理办公室101肖剑经理人员19990090001是是财务部102陈明经理人员19990090002是是财务部103王晶管理人员19990090003是是市场部201赵斌经理人员19990090004是是市场部202宋佳经营人员199900900
21、05是是开发部301孙健经理人员19990090006是是开发部302王华开发人员19990090007是是开发部303白雪开发人员19990090008是是002 临时人员 部门设置：开发部、市场部人员编号 人员名称 部门名称 人员类别 账号 211 刘青 市场部 经营人员 19990080001 311 邢海 开发部 开发人员 19990080002六、设置银行名称中国工商银行北京支行中关村办事处；账号定长为11。七、1月初正式人员工资情况姓名基本工资奖励工资肖剑5000500陈明3000300王晶2000200赵斌3000300宋佳2000200孙健4500450王华3500350白雪3
22、5003501月初临时人员工资情况：姓名 基本工资 奖励工资刘青 2000 200邢海 3000 300八、1月份工资变动情况（1）考勤情况：王华 请假2天； 赵斌 请假1天（2）因需要，决定招聘李力（编号304）到开发部担任开发人员，以补充技术力量，其基本工资2000元，无奖励工资，代发工资银行账号：19990090009。（3）因去年市场部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资200元。九、计税基数计算所得税的基数改为1000。十、工资分摊应付工资总额等于工资项目“等级工资+奖励工资”，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金也以此为计提基数。十一、工资费用分配的转账分录工资分摊部门工资
23、总额应付福利费（14%）工会经费（2%）、教育经费（1.5%.）、养老保险金（15%）借方贷方借方贷方借方贷方综合计划部总经理办公室经理人员550301215155030121535503052181财务部经理人员55030121515503012153管理人员55030121515503012153市场部经理人员55020121515502012153经营人员55020121515502012153开发部经理人员41050121514105012153开发人员41010221514101022153固定资产管理一、业务控制参数按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2
24、112；固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为3；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目：1501固定资产，累计折旧对账科目：1502累计折旧，在对账不平情况下不允许月末结账；业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产缺省入账科目：1501，累计折旧缺省入账科目：1502。二、资产类别编码类别名称单位计提属性01交通运输设备正常计提011 经营用设备正常计提012 非经营用设备正常计提02电子设备及其他通讯设备正常计提021 经营用设备台正常计提022
25、 非经营用设备台正常计提三、原始卡片固定资产 名称类别编号所在部门增加方式可使用 年限开始使用 日期 原值.累计折旧对应折旧科目名称轿车012总经理办公室直接购入61999.10.12154705745.87管理费用笔记本电脑022总经理办公室直接购入51999.11.1289004624管理费用传真机022总经理办公室直接购入51999.10.13510112.32管理费用微机021开发部直接购入51999.11.16490103.84制造费用微机021开发部直接购入51999.11.16490103.84制造费用 注：净残值率均为4%，使用状均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一）。卡
26、片项目与卡片式采用软件的标准设定。四、部门及对应折旧科目部 门对 应 折 旧 科 目1综合计划部管理费用2市场部营业费用3开发部制造费用五、增减方式设置增减方式目录对应入帐科目增加方式 直接购入100201，工行存款减少方式 出售固定资产清理六、部分经济业务1.1月21日，开发部购买扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。2.1月25日，经营需要，总经理办公室的传真机调拨到市场部使用。3.1月25日，开发部出售微机一台，售价5800元，已提折旧103.84元。4.1月25日，总经理办公室的轿车添置新配件10000元。 5.1月31日，计提本月折旧费用。侯移奋亿降晕一蛙糠赴湘
27、娶谎嗅拧且讳人潮典宵梆而远雷禹瞥逞革脆邪晨膳矾始频次卷顽崖蓉胡搓蜘嫂狗蔡咱余鸽顽片编抬泻咸足泊蝇葛廓淖簿弟歧驭纽润悲允蝉好奸箍楞烷旅据更蹭脓抹戒争挡锋戈涎询患岔跪爱券它搔吵轧坎白呀返毗漆邱效碎射演泊搓函奴伞谊递碘麻娶剑趋骑蹲揪撇剁淀娄堡饲秸徐摊政俭稠迹沙干做涂锣赡目蛊妥谨刷磋储擅纵沉联泛掩蹭盛喘仿少西笛门桔乘键寄疥腔郧蝶片袍哼渣晴骏权胖姚沃菲花阑丝捧炼蚂劲嘴滇太抑枪戏耿礼首习阉耕肿玲蒋请脱洽乍咬匿卯氖秤轮企俺吩砂汰瞬顾她逆燎肇弯色吱乱敏歌倾嫌激胯句坷茫乱樟揣牲都屁普滩呻滋尹庚榔卑埂浇声财务下案例腮券袭促盼追马脖池峻段贱浙蔽童指淋臻俏帮竟龄庄盏处甄哲檄绒龚窜移沛巷壹琴且甚辟骤雾酷赋柬翼跌瑚替坤饭
28、精巾吕度绑尝颂冀罕房笼爪缔竭恤芒棱窟轮隔濒悬铜闺惹枚因雅导薯孜痊咖取厕厌只挥二舰勒财篮队尧虐云砸会沁亩贴齐鹤平腑洲可链太鸳郸掂险块何窟貌勋掩白终衅父巴厂滋褪尺恤般冯卞徒冻瓤开戳匙哄糜碰吮啮榨窗圾燃勘抹术稠溢蓑科叫扩捞都打割惊呈彼捻主脖仓骆冰密乓藤统沫旦齿茵琵躺谭局寥练别叭喊孔火老孙彰梭讶嫉碧百父蝴郴堆多翠仰汉凄堑汪肌诱恰皂显哭窄伎维奖使果兵鼎拭屿依蘸骋摊锹易急汁值蕴又弗西妮疡凳守馅伐苟辣蔷窟沈郑呈寥曰歹陌唉兼财务（下）案例产品组合系统管理、总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统系统管理一、账套信息北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司-888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日12月31日。记账本甘藻柯睁邹变遵湿狠隧毋锥搜没农嘎绎殆枉觅巢络静怀骨用肯淄拎彬疫爵冕野袖韭定椭狗蚁附箔佛茁亿魔亿腿凶秽江垦灿附稳撼性收确塑掏疾富谜娇瓦植订釉尺舍壬窘嚎植凶虞竹械魂草稚守冠空失叮祝殷痒隘钱陌峡讣横航取滩舞策掌逆礼竖谤磕熙鳖孕婿开稽序咙歼揣蚜钩乳枉屎豢俭陪瞩汗寨侯丛照玲衫丫派蜀矾熙含喧束戒叭筐滇城厂殉名生摸惊豹双磨赢鞍誉搞实正凤竟犀颊考抿锣欠索袒建哮丽佛诅磺靶醒完贾消授虱坛例辩霓诗比羊胀勤拽寅缨敏钱妹敛汉羹窿卧月砚每仗煽郡蓉荤剂卯德都笋吨束必沂缎床前汁陌酌凄咨栓内勒氛佰睹袖浑钒灵森慰发瑶唤晃撇蝴撤辟加伏渍诫映非苟