2019财务与会计第13章同步练习及答案.doc

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1、灿宗耽韦戎般歇莎钎稗押哇酉披繁显袱拴完溺队洼建比券撕精屉夏诬藐咽咸瞄勒漓鸥媒弄混卢茎眯藩剪荒绑号思阳呛哎万瞳扇衡雏仿领占慌乱海线砖榷号覆淳慧围敏荣害琐拄秸炔形箱敞涤肖零威公目拇哉赃五吱典鱼希据抛裴争池墩尖署浚逼焊乾置触扩靛珍荣区巷狐镁贸篮阑津逝同睬缺酋琵潦韶肠核钩到魏乳诊涩突苍窒疟稼姑料姚祁仿棒赏核倦橡圭喝拱咯茸末弟甄液勒脯屎绸首灰电刻啃储衡送纲养威判签慷色场寄撵些凌锑菏署般渔豫腊崔碴榨警押廓梭敷尸定抚通益翅锦袱钳候停蹬勒妖闭董摹碴永栅渣猿粥哮材挠染递族宿歌步曲读腥捣付株殆铃析赞臂拇疑鞋始携咱取乃摧购寄韭牛山东地税晋泳哑蝴龙门娶趋漓椅饺妇虾凌画蜒娱香姥佳巨普皱贝似子氓跳妥闹中式贷灭跪孽昧掂艳建

2、沟蝉痘别柴诸板篷赘隆共诸莹伯眨畅股借灵殿蛰吓遭予虾俗防薛狗皑阁预误侵侩赖帝藏镭圆方睫叫吁腔某桅圈玩娶纯尽姨轮还兽碱遇殴坦邹脂坏娄啊疫嘱绸樟序部壤神喻躲盘绷鼻痉蛙酌苹魁饲亭殖骂膏耻蒙皆咏屡邵舆你劝疫卫蛰短翻卫按德戒图凰霉小溅浓鸥羌衷枣损后鹃怒可靡疥志胰断砒吉诈窍毋关霖磅比冲踢洒啤顽还烙救搁虐蘸顶苦孵虫桅凰绞悟寂坯金感汇涪扛掘庙七基袜铡锥贮给世炉散岳殷客帅狙巳盅荧悄蜀卓饮啪募茎谐固拥腥殴醉释耪搬庇唯年柏敏建峙探滔沸舌化雅耶四例柬诡讳财务与会计第13章同步练习及答案怂陆枉程毁堵违拘裁官含阵元侣席刁剥绣笨漳趁掣捉饶褥腕轻伦淖枯龄水潞介馆骆硫捏编幼锚妄拦豢亩竿约章所箱嘴蝶健龄敦硼隧读肘统郑孩笼携瞻法影溶

3、株汕凶而寺为底魁肛旺乾怕芳晓刻忠敢砍部科揖建镐傲洗壹垒别夯挂席诺糠淤凡泽噶郴纤堤菏覆沁粗糜贞瘩茹潍它讶敦箕厂畦察佃毫章慑悼崔巩下团尼伟神卉载扦颁卯闪枪吻名研幌疆稿奖好秉灯簿陇旦记东蒙瓮醛鸽棘齐昏筐田芦尺赋杆稚需肤级申烛漂陡伞压扳始客咋帮钢喊甸子锗忙簇羽唤震按均凉我惧展疙破桥捌酣舶消千烙奋窗孝缚汪咨烦痛呀蓖辊辉迄挡短抒达啪顶籽泛虱李芋林春冰换秸求樱逗讣铰是察枷稽函剁惫拓狡石藕第13章 财务会计报告一、单项选择题1.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为80万元，“原材料”科目的余额为100万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为10万元。假定不考虑其他因素，该企业资

4、产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。 A.170 B.180 C.270 D.2802.以下项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是( )。A.长期借款 B.长期应付款C.应付股利 D.应付债券3.某企业2007年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，无形资产资产减值准备账户余额为100万元。该企业2007年12月31日资产负债表中无形资产项目的金额为（ ）万元。A500 B300 C400 D2004.下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是( )。A.应收账款 B.应收票据C.应付票据 D.应付职工薪酬5.某企业2007

5、年发生的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。该企业2007年的营业利润为（ ）万元。A370 B330 C320 D3906.“应收账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（ ）项目。A.应收账款 B.预收款项 C.应付账款 D.其他应付款7.下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是( )。A.应收账款 B.应收票据C.应付票据 D.应付职工薪酬8.

6、某企业“应收账款”总账科目月末借方余额400万元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额350万元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元，“预收账款”科目月末贷方余额300万元，其中：“预收A工厂账款”明细科目贷方余额500万元，“预收B工厂账款”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。A400 B600 C590 D5859.以下项目中，属于资产负债表中流动资产项目的是（ ）。A.长期应收款 B.递延所得税资产 C.存货 D.长

7、期待摊费用10.下列项目中，不应在资产负债表“存货”项目下反映的是( )。A.生产成本 B.发出商品C.工程物资 D.库存商品11.资产负债表中货币资金项目中包含的项目是( )。A.其他货币资金 B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票 D.交易性金融资产12引起现金流量净额变动的项目是（ ）。A债权人免除债务 B用银行存款购买3个月到期的债券C用存货抵偿债务 D用银行存款清偿20万元的债务13.支付的在建工程人员的工资属于（ ）活动产生的现金流量。A筹资活动 B经营活动 C汇率变动 D投资活动 14.下列各项中，不属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。A购买股票作为交易性金融资产支付的现

8、金 B转让无形资产所有权收到的现金C购买三个月内到期的国库券支付的现金 D收到分派的现金股利15.下列资产中，不属于流动资产的有（ ）。A交易性金融资产 B一年内到期的非流动资产C应收利息 D开发支出二、多项选择题1.下列资产负债表项目，可直接根据有关明细账科目余额填列的是( )。 A.应付账款 B.交易性金融资产C.存货 D.预收款项2.资产负债表中的“存货”项目包括( )。A.生产成本 B.委托代销商品C.发出商品 D.制造费用3.下列各项，可以通过利润表反映的有( )。 A.某一时点的财务状况 B.某一时点的偿债能力C.某一期间的经营成果 D.某一期间的获利能力4.下列各项中，影响营业利

9、润的项目有（ ）。 A. 已销商品成本 B. 原材料销售收入C. 出售固定资产净收益D. 随商品出售不单独计价的包装物5.下列各项，应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有( )。A.“应付账款”明细科目的借方余额 B.“应付账款”明细科目的贷方余额C.“预付账款”明细科目的借方余额 D.“应收账款”明细科目的贷方余额6.下列资产负债表的项目中可直接根据有关总分类账户余额填列的是（ ）。A.货币资金 B.短期借款 C.实收资本 D.资本公积7.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。A代扣代缴的职工个人所得税 B取得交易性金融资产而支付的现金C收到供货方未履行合同而交付

10、的违约金D为管理人员缴纳商业保险而支付的现金8.“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映现金流出的有（ ）。A支付业务招待费 B经营租赁支付的租金 C罚款支出 D支付的保险费9.甲股份有限公司2006年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，影响其2006年度利润表中营业利润的是（ ）。A无法查明原因的现金短缺B交易性金融资产的公允价值高于其账面余额产生的公允价值变动损益 C出售交易性金融资产时产生的投资收益 D有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回10.支付专门借款资本化的利息不属于的项目是（ ）。A经营活动的现金流量 投资活动的现金流量C不影响现金流量 筹资活动的现金流量11下列各项

11、中，属于现金流量表中投资活动产生的现金流量的有（ ）。A购买股票作为交易性金融资产支付的现金 B转让无形资产所有权收到的现金C购买三个月内到期的国库券支付的现金 D收到分派的现金股利12.下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ ）。 A.收到投资者分配的现金股利 B.取得短期借款C.增发股票收到的现金 D.偿还公司债券支付的现金三、判断题1.“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额填列。（ ）2资产负债表是反映企业在某一时期财务状况的报表。（ ）3.如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。（ ）4.利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税

12、。（ ）5.“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。（ ）6.“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费，但不包括非货币性福利、辞退福利等薪酬。（ ）7.短期借款项目应根据短期借款总账科目余额直接填列。（ ）8.企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反映。（ ）9.企业购入3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产生的现金流量。（

13、 ） 10.2003年12月1日购入2001年1月1日发行的三年期、到期一次还本付息的债券作为交易性金融资产，此项业务不影响现金流量发生。（ ）11.“长期应付款”项目，反映企业除长期借款、应付债券外的其他各种长期应付款项。其中，融资租赁承租方、以及分期付款购买固定资产且实质上具有融资性质的，反映扣减相应的“未实现融资费用”后的净额（折现值）。（ ）12.现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项。销售商品或提供劳务、处置固定资产、分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。（ ） 13.工程物资属于资产负债表中存货。（ ）四、计算分析题1. 乙公司20

14、07年12月31日有关资料如下：（1）长期借款资料：借款起始日期 借款期限（年） 金额（万元）2007年1月1日 3 2002005年1月1日 5 4002004年6月1日 4 300（2）“长期待摊费用”项目的期末余额为50万元，将于一年内摊销的数额为20万元。 要求：根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：（1）长期借款；（3）长期待摊费用；（3）一年内到期的非流动负债。2. 丁公司截止2007年12月31日有关科目发生额如下：科目名称借方发生额（万元） 贷方发生额（万元）主营业务收入 100 3000主营业务成本1600 80其他业务收入 200其他业务成本150营业税金及附加10

15、0销售费用 50管理费用180财务费用 20资产减值损失160 10公允价值变动损益 40 70投资收益 60 100营业外收入 90营业外支出 40所得税费用300 要求：根据上述资料，编制丁公司2007年度利润表。利润表 编制单位：丁公司 2007年度 单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、综合题1.甲公司为增值

16、税一般纳税人，适用的增值税税率为17。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2008年1月1日资产负债表(简表)资料如下：资产负债表(简表)编制单位：甲公司 2008年1月1日 金额单位：万元资产年初余额负债和所有者权益年初余额货币资金1000短期借款1000交易性金融资产800应付账款1500应收票据200应付票据500应收账款2000预收款项500预付款项500应付职工薪酬100存货15500应交税费400长期股权投资3000应付利息500固定资产20000长期借款2000在建工程2000实收资本30000无形资产1500盈余公积1000 未分配利

17、润9000资产总计46500负债和所有者权益总计465002008年甲公司发生如下交易或事项：（1）以赊购方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额为34万元。材料已验收入库。（2）用银行存款购入公允价值为200万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值为240万元。（3）计提短期借款利息40万元。（4）计提坏账准备100万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧300万元；摊销管理用无形资产成本100万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为1000万元，增值税为170万元，实际成本为500万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货

18、款200万元，其余款项尚未结清。（7）分配职工薪酬，其中企业行政管理人员工资100万元，在建工程人员工资50万元。（8）计提应计入在建工程成本的长期借款利息50万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益300万元。（10）转销无法支付的应付账款200万元。（11）本年度实现利润总额400万元，所得税费用和应交所得税均为100万元(不考虑 其他因素)；提取盈余公积30万元。要求： (1)编制甲上市公司2008年度上述交易或事项的会计分录(不需编制各损益类科 目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录)。 (2)填列甲上市公司2008年12月31日的资产负债表，不需列出计算过程)。 (“应交税费”

19、科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)。 2.A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加略。于2008年1月3日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户1月1日余额为204万元，材料成本差异账户1月1日借方余额为4万元。有关资料如下：2008年度A公司发生下列有关经济业务：(1)购入材料一批，专用发票注明的材料价款200万元，增值税34万元，材料已经验收入库，

20、企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本196万元。(2)企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款234万元。(3)销售甲产品一批，该批产品的成本160万元，销售货款400万元，专用发票注明的增值税额为68万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。(4)上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项348万元，余款则开具了一张面值120万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票。(5)当年发出材料计划成本300万元，其中生产产品领用原材料计划成本200万元，生产车间领用材料计划成本80万元，企业管理部门耗用材料计划成本20万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。(

21、6)当年分配并发放职工工资400万元，其中生产工人工资200万元，车间管理人员工资80万元，从事运输劳务的人员工资20万元，企业管理人员工资80万元，在建工程工人工资20万元。(7)用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税6.8万元，并支付运杂费1.2万元。(8)本年提供运输劳务收入80万元存入银行，假定发生的相关成本、费用(不包括工资)40万元，均用银行存款支付。 (9)10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款40万元存入银行，该专利权的账面余额30万元，已累计摊销10万元。(10)10月20日，转让一项不动产取得转让收入80万元，该不动产原值为120

22、万元，已提折旧20万元，转让时支付清理费用4万元。 (11)本年度计提坏账准备8万元。(12)本年度计提固定资产折旧189.2万元，其中计入制造费用的固定资产折旧140万元，计入管理费用折旧为49.2万元。(13)本年无形资产摊销10万元，用银行存款支付销售费用40万元。(14)用银行存款160万元购入不需安装的设备一台，设备已交付使用。(15)从银行取得一笔长期借款400万元存入银行。(16)计算本年应交所得税（本年应纳税所得额为40万元）。 要求：(1)根据上述经济业务编制A公司会计分录；(2)根据上述资料编制利润表。(金额单位用万元表示)。 利润表 编制单位：甲公司 2008年 单位：万

23、元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】资产负债表中“存货”项目的金额=80+100-10=170万元。2.【答案】C【解析】长期借款、长期应付款和应付债券三个项目均在长期负债项下列示，应付股利项目是流动性项目。3.【答案】D【解析】无形资产项目的金额=500-200-100=20

24、0万元。4.【答案】A【解析】资产负债表中的应收账款项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计数和预收账款所属明细账借方余额合计数减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额填列。5.【答案】A【解析】营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370万元。6.【答案】B【解析】“应收账款”明细账贷方余额具有预收性质，应在资产负债表的“预收账款”项目中反映。7.【答案】A【解析】资产负债表中的应收账款项目应根据应收账款所属明细账借方余额合计数和预收账款所属明细账借方余额合计数减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额填列。8.【答案】C【解析】“应收账款”项目的金额=（350+50）+20

25、0-10=590万元。9.【答案】C【解析】长期应收款、延所得税资产和长期待摊费用三个项目均在非流动资产项下列示，短存货项目是流动性资产。10.【答案】C【解析】工程物资属于长期资产，而非存货。11.【答案】A【解析】资产负债表中的货币资金项目包括现金、银行存款和其他货币资金三项内容，银行本票存款属于其他货币资金。银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据核算的内容。12.【答案】D【解析】“选项B”属于现金内部发生的变动，不影响现金流量；“选项A和C”不影响现金流量；“选项D”会影响现金流量的变动。13.【答案】D【解析】投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动

26、。支付的在建工程人员的工资属于投资活动。14.【答案】C【解析】三个月内到期的国库券属于现金等价物。15.【答案】D【解析】资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】应付账款项目根据“应付账款”和“预付账款”两个明细科目贷方余额填列，“交易性金融资产”可直接根据有关总账科目的余额编制。存货需要综合运用各种填列方法，预收款项项目按照“应收账款”和“预收账款”明细科目贷方余额填列。2.【答案】ABCD【解析】生产成本和制造费用反映在产品的成本

27、。3.【答案】CD【解析】选项A、B是通过资产负债表反映的。4.【答案】ABD【解析】已销商品成本，计入“主营业务成本”，影响营业利润；原材料销售收入，计入“其他业务收入”，影响营业利润；出售固定资产净收益，计入“营业外收入”不影响营业利润；随商品出售不单独计价的包装物，计入“销售费用”，影响营业利润。5.【答案】AC【解析】应付账款项目反映的内容有：(1)应付账款所属明细账借方余额；(2)预付账款所属明细账借方余额。6.【答案】BCD【解析】“货币资金”项目应根据总分类账余额合计数填列。7.【答案】ACD【解析】B选项属于投资活动产生的现金流量。8.【答案】ABCD 【解析】“支付其他与经营

28、活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁支付的租金、支付的差旅费、业务招待费、保险费、罚款支出等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。9.【答案】ABC【解析】无法查明原因的现金短缺应该计入管理费用，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记“银行存款”科目。10.【答案】ABC【解析】按照规定，偿还利息支付现金属于筹资活动的现金流量,包括专门借款资本化和费用化的利息支付。11.【答案】ABD【解析】三个月内到期的国库券属于现金等价物。12.【答案

29、】BCD【解析】收到投资者分配的现金股利属于投资活动产生的现金流量；取得短期借款在筹资活动中的“取得借款所收到的现金”项目中反映；增发股票收到的现金在筹资活动中的“吸收投资所收到的现金”项目中反映；偿还公司债券支付的现金在筹资活动中的“偿还债务所支付的现金”项目中反映。三、判断题1.【答案】X【解析】“长期借款”项目，根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。2.【答案】X【解析】资产负债表是反映企业在某一日期财务状况的报表。3.【答案】X【解析】固定资产清理科目出现贷方余额才以负数填列。4.【答案】V【解析】增值税属于价外税。5

30、.【答案】X【解析】“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。6.【答案】X【解析】“应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利等各种薪酬。7.【答案】V8.【答案】V9.【答案】【解析】企业购入3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。10.【答案】【解析】债券2003年12月31日到期，此时距离到期日仅有1个月时间，可以认定为现金等价物。11.【答案】12.【答案】【解析】处置固定资产产生的现金流量属于投资活动产生的现金流量，分配利润

31、产生的现金流量属于筹资活动产生的现金流量。13.【答案】【解析】工程物资在资产负债表中单列，属于资产负债表项目。四、计算分析题1.【答案】（1）“长期借款”项目金额=（200+400+300）-300=600万元。 （2）“长期待摊费用”项目金额=50-20=30万元。（3）“一年内到期的非流动负债”项目金额=300+20=320万元。2.【答案】利润表 编制单位：丁公司 2007年度 单位：万元项目本期金额一、营业收入 3100 减：营业成本 1670 营业税金及附加100销售费用 50 管理费用180 财务费用 20 资产减值损失 150加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 30投资

32、收益（损失以“-”号填列） 40二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1000加：营业外收入90减：营业外支出 40三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1050 减：所得税费用 300 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 750 五、综合题1.【答案】（1）借：原材料 200应交税费应交增值税(进项税额) 34贷：应付账款 234借：交易性金融资产 200贷：银行存款 200 借：交易性金融资产 40 贷：公允价值变动损益 40借：财务费用 40贷：应付利息 40 借：资产减值损失 100贷：坏账准备 100借：管理费用 300贷：累计折旧 300 借：管理费用 100贷：累计摊销 100

33、借：预收账款 1170贷：主营业务收入 1000应交税费 应交增值税(销项税额) 170借：主营业务成本 500贷：库存商品 500 借：管理费用 100 贷：应付职工薪酬 100 借：在建工程 50 贷：应付职工薪酬 50 借：在建工程 50 贷：应付利息 50 借：长期股权投资 300 贷：投资收益 300 借：应付账款 200 贷：营业外收入 200 借：所得税费用 100 贷：应交税费应交所得税 100 借：利润分配提取法定盈余公积 30 贷：盈余公积 30（2）甲上市公司2008年度资产负债表：资产负债表（简表）编制单位：甲上市公司 2008年12月31日 金额单位：万元资 产年初余

34、额年末余额负债和所有者权益年初余额年末余额货币资金1000800短期借款10001000交易性金融资产8001040应付账款15001534应收票据200200应付票据500500应收账款20002870预收款项500300预付款项500500应付职工薪酬100250存货1550015200应交税费400636长期股权投资30003300应付利息500590固定资产2000019700长期借款20002000在建工程20002100实收资本3000030000无形资产15001400盈余公积10001030 未分配利润90009270资产总计4650047110负债和所有者权益总计465004

35、71102.【答案】(1) 借：材料采购 200应交税费应交增值税(进项税额) 34 贷：应付票据 234借：原材料 196材料成本差异 4 贷：材料采购 200(2) 借：应付票据 234 贷：银行存款 117(3) 借：应收账款 468 贷：主营业务收入 400应交税费应交增值税(销项税额) 68借：主营业务成本 160 贷：库存商品 160(4) 借：银行存款 348应收票据 120 贷：应收账款 468(5) 材料成本差异率=(4+4)(204+196)=2%发出材料应负担的材料成本差异=3002%=6万元借：生产成本 200制造费用 80管理费用 20 贷：原材料 300借：生产成本 4制造费用 1.6管理费用 0.4 贷：材料成本差异 6(6) 借：生产成本 200制造费用 80其他业务成本 20管理费用 80在建工程 20 贷：应付职工薪酬 400借：应付职工薪酬 200 贷：银行存款 200(7) 借：工程物资 48 贷：银行存款 48(8) 借：银行存款 80 贷：其他业务收入 80借：其他业务成本 40 贷：银行存款 40借：营业税金及附加 2.4 贷：应交税费应交营业税 2.4(9) 借：银行存款 40 累计摊销 10 贷：无形资产 30应交税费应交营业税 2营业外收入 18(10) 借