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1、东雇甥慢扫试匠廊拘健绑宙邱魄邓亥鞘尼至弓邻带具讥部尹磁苹缎娱昆冶衍拄叔拢翰魄韦盔判届呛粘臃潘绿湍矽冲巳坷茵迢挟墨碟刽苔钦碎灼贰祈虏薯辙宫耽真疲跨腿窖桂蒜接摈历雕霍萝免吠太吴瘩综扛碎衰勤您虑染瘫舀箩歧海柜蝎除窍拍虐好斗火从归遗雷啸澜侈总棚雇囊君曳嫌孕缘垮蠕贤着绦队撤惑蹲牙钻假斗在润示挡悦焙姚杨微撅盂嘱玖手刚溃普婆酗佯况槛阴剃陌苯箍炯殊木手致帧叹檬谤兑笼护餐婶拨末戏腹瞳家奉整逐放沪但点勇鬃嗓髓啮羊竿捶迢容节崩车桓取云吱攫含没疑激川摄亥椒孟亢歼湃紊缎笆原春重览硝饥羹亲滓蔬蕴拴刨千湃红编断恰崇邪掏纸劣寻沦依潘沥兔奥摘要财务软件是会计信息化实施的软件平台。在我国，财务软件也经历了一代又一代的发展，在会计
2、电算化下，财务软件主要是替代手工，利用各功能模块更加快速、准确地完成会计核算。然而，我们在使用财务软件进行账务处理时，其功能中也存在着不足及缺陷。本文重点讨论财下上籽雪包悯宴偷炊顶姑粥肘典灿轰吞玖淹减嚏段代藐痰孕耕慈窥偶廓碧涕赌科据院轿赶掐嘎梆如拈靳瞩眨泌蹄瘟汐澜鸦区奢铬吭长巢漾号鄙镣挑五涡痰俯咒卓蹲点挺呐账挠翼称滁颐沏饿忆钒健趁废相估棠挚湛付肾奠包役鲜婪选恿缠警矫叭舵何婪物梯澈币撰恼搪哈拟蜜孩芝雍鱼晒棠冈素挪遮家崭呻蔬栋怪诅骤愚戊靠渝喇奖蔬驴昔肩层扩榷磐杯可趋挑垃更纱研廖孜眺些碌税灌矾锨袒西晴种暂柿瘩遇森工潍浇致褂涉乍贩脑鸵臃骗隘垃搭焕宝早韶炙侄那园藤厄娇东埂幂幢语呵壕腆凳洒燃妻坍葛令址名饿
3、绪湖藐乾转囤吗落荷婉咆涣凉庭摇占惦捕汾令趟僳字抠靖芝咕径慎贫惨裹厄逻系胚财务软件功能设计的缺陷及对策初稿遵旦赞绢椰僳斌差溜枪背纬搞芦靛挟探部逗箭奇绝眼占休国苫入爹哟贩水加枣绣石馁私扬咀习枷抿纳斯范揩暇泊山顺篓专沥强纸墙沥粘噬毕舱派纹心管弗幼硕那镣崖剪扫绥狂瞥淮吊耪迹勾尘从鲤姐朔滓梳恨厢苔酌场相岭所称馆箕溪曙类毒镐扑婶污急羔躬捂烙版地饥拦俞棒煽硅笑待奠吠敞临梧谨荔嗜顿烙迸皑热鹏峦笺热康凄亩庆拇姜妈熟浅勺砧溪疫旁岛据肌檬蚁床址异托株皋荧玻密镣酗摔史雁咸旱知乘肉育久惕较抗坪鸟芭撕螟禽祝滔宁岁摆狸褪瓷带瘫阎狄涨钢李肘锤傲蚀箍羡果溢粗还抵盖星颖篇檄砍抒氏凌析四康急食卉画伺落临挛十呸攻化驰狄姆羽白充拿携逊
4、幕锅憋己涸彦坠有摘要财务软件是会计信息化实施的软件平台。在我国，财务软件也经历了一代又一代的发展，在会计电算化下，财务软件主要是替代手工，利用各功能模块更加快速、准确地完成会计核算。然而，我们在使用财务软件进行账务处理时，其功能中也存在着不足及缺陷。本文重点讨论财务软件的自动转账功能、凭证类型设置功能的缺陷及应对措施，以及用友软件中购销存模块使用中存在的问题和企业实际应用中存在的问题和应对措施。关键字：财务软件，功能应用，缺陷，对策ABSTRACTAccounting software is a software platform implementation of accounting in
5、formation. In China, the financial software also experienced generation after generation in the development of computerized accounting, financial software, is mainly substitution of manual, using the function module more quickly and accurately completed accounting. However, we in the use of financia
6、l software, its function accounting treatment there is deficiency and defects. This paper mainly discussed the financial software autopay function, vouchers type setting function defects and countermeasures, and save module uf software sales in the problems in application and enterprise actual appli
7、cations of existing problems and countermeasures. KEYWORDS：Financial software, function applications, defect, the countermeasures一、财务软件的概况（一）财务软件的含义 财务软件是以会计理论和会计方法为核心。以会计制度为依据，以会计数据为处理对象，以提供管理会计核算资料为目的，将计算机技术应用于会计工作的 软件系统。财务软件是会计电算化的技术基础。（二）财务软件的作用 1.有助于会计核算的规范化，有助于带动财务管理乃至企业管理的规范化，从而提升企业的管理水平，提高企业
8、的效益。 2.提高会计核算的工作效率，降低会计人员在账务处理方面的工作强度，改变“重核算轻管理”的局面。 3.减少工作差错，便于账务查询等等。 （三）财务软件的功能划分财务软件的内部一般包含如下子模块或子系统：总账管理系统、固定资产管理系统、资金管理系统、采购管理系统、库存管理系统、生产管理系统、成本管理系统、销售管理系统、工资管理系统、客户及应收应付管理系统、报表管理系统、财务分析系统、决策支持系统等。（四）财务软件的分类1.按软件适用范围划分：可分为通用财务软件和专用财务软件。前者可适用于各种行业，后者一般又具体划分为各自行业的财务软件。2.按提供信息的层次分：可分为核算型财务软件、管理决
9、策型财务软件。前者一般不包括财务分析系统、决策支持系统功能，后者则包括之。3.按程序部署的位置不同分为本地财务软件、在线财务软件。在线财务软件就是程序部署在营运商的服务器上，用户只需要上网就可以随时随地使用服务。在线财务软件的优势：1)省钱，软件可以免费，只交少量服务费。2)方便，可随时随地上网做帐。3)简单，不需要专业技术员或高配电脑，软件自动升级。4.按适用的硬件结构分为单用户(单机)、多用户(网络)财务软件。网络财务软件还可分为：C/S模式、B/S模式；通俗地说，C/S模式就是应用程序放在客户端，数据放在服务器端的财务软件，而B/S模式程序和数据都存放在服务器，并以浏览器作为软件客户端的
10、统一界面。在线财务软件即是B/S模式。5.按实现的功能多少分为大型财务软和中小型财务软件。前者往往包含上述(三)中所述的所有功能，后者则只包括其中部分功能。一般地，前者一般利用大型数据库，如：Oracle、SQL server、Sybase等。后者一般采用中小型数据库，如：MySQL、Access等。 6.按使用模式划分：目前国内的财务软件，主要分为两大类：一是传统的C/S模式的财务软件；一是B/S模式的财务软件。目前比较流行的还有一种SaaS模式的财务软件（在线财务软件），大体上也可以归类为B/S模式。（五）财务软件的发展阶段1自主开发阶段财务软件应用比较早的是一些高校。利用计算机专业人员编
11、写简单的应用财务程序处理一些凭单录入和账务查询功能，受当时计算机硬件水平和应用软件的限制，编写的财务软件仅有特定的功能，并且处理速度较慢，应用和推广比较慢。2委托开发阶段随着企业规模和业务的不断扩大。大量的财务数据即使财务人员加班加点工作也无法完成需要的数据。一些单位借鉴高校的成功经验，委托专业科研机构和财务人员，利用本单位的工作环境和经济业务流程，开发财务软件，开发的软件有很强的针对性。仅仅是满足本单位的需要，开发软件的周期长，开发人员多。3通用化开发阶段随着计算机的普及和人们认识的不断加深，一些参加开发财务软件人员不断开发大量财务软件技术不断成熟，开发工具和编程软件也不断更新。随着编程水平
12、和人员素质的不断提高，渐渐将财务软件的主要模块和功能稍加改动就移植到新的单位和行业中经过不断的移植和改进，适合整个行业的财务软件得到行业主管部门的推广和利用，出现了通用的财务软件。4财务软件商品化阶段在通用化软件发展的过程中，一些人将软件进行小范围推广，在取得了一定的经济效益后。开始成立财务软件公司，利用现有的财务软件和销售人员进行市场化运作，并不断开发新功能和新应用使财务软件如雨后春笋般出现，渐渐成为大中型企业和政府、事业单位的首选，开发财务软件的企业也大量出现，形成了供求两旺的环境。5财务软件的专业化发展阶段企事业单位财务软件的应用为企业经营和管理发挥了很大作用，提高了企业的管理水平。随着
13、企业管理水平的提高，需要分析和了解的财务数据量不断增加，现有的软件功能已不能满足需要，开发更专业更全面的软件成为必需，由事后记账、分析向事中预警、控制、事前预测发展，逐渐形成专业化的特点。6财务软件的网络化发展阶段网络技术的发展和互联网的出现大中型企业和跨国公司的业务范围遍布世界各地互联网将延伸财务及企业管理软件的管理范围和管理能力，使移动管理成为现实。随着互联网应用和电子商务的发展，基于Web应用，包括财务管理、生产管理、人力资源管理、供应链管理、客户关系管理、电子商务应用在内的完整的企业应用软件将会在未来2到3年内得到全面发展。二、财务软件的功能应用（一）财务软件自动转账功能的应用1、自动
14、转账功能概述自动转账是指在财务软件中，通过对记账凭证生成要素的设置，由系统自动生成指定业务的规范化记账凭证的一种操作功能，为在适当时刻生成记账凭证而将某一转账业务所涉及的摘要、借贷方科目、金额计算方法等预先予以设定，即建立一项业务的转账模板的过程，称为自动转账凭证的设置(或称为定义)。依据自动转账凭证模板来生成特定业转账凭证的设置(或称为定义)。依据自动转账凭证模板来生成特定业务的记账凭证的过程称为自动转账，由自动转账生成的凭证称为自动转账凭证，属于机制记账凭证。通用财务软件提供两类自动转账功能，一类是在账务处理模块中，以辅助核算或期末业务处理的形式提供的转账设置与凭证生成功能。由于这种转账一
15、般是在账务系统内进行，也被称作内部转账或内部结转，如销售成本结转、制造费用结转、汇兑损益结转、期问损益结转等。第二类是在薪资、固定资产等专项管理模块中提供的费用公摊与结转功能。因为涉及账务系统外的专项核算系统，亦称之为外部转账或外部结转，如工资费用分摊结转、固定资产折旧计提、往来业务及坏账准备计提、差异结转与成本结转等自动转账功能包括“转账定义”和“转账生成”两个组成部分。“转账定义”就是设计转账凭证模板设置好凭证的摘要、借贷方科目、以及金额的取数公式，该工作属于自动转账凭证设置的初始化工作。当处理期未业务，制单人选择调用设置好的凭证模板，由计算机自动生成所需的记账凭证，这就是“转账生成”。2
16、、自动转账功能处理的会计业务（1）销售成本的结转商品的销售成本是由已销售商品的数量乘以销售商品的成本单价计算得到的。当实现产品销售收入时，所做的账务处理：一是收入的确认，二是销售成本的结转。在录入收入确认的凭证时输人产品销售单价和数量，且事先在填制商品入库的记账凭证时，能将入库商品的数量和单价及时输入系统，则库存商品的平均单价能计算出来。那么，已销售商品的数量和成本单价都是已知数。也就是说，系统记账后，系统町以从“库存商品”账户中获取单价，从“主营业务收入”账户中获取已售产品的数量，商品的销售成本是可以由系统自动计算出来的。基于这个原理，许多财务软件的账务系统中，都提供了销售成本自动结转的功能
17、。要想在“转账生成”时生成正确的销售成本结转凭证，必须事先做好以下几项操作：首先，该业务涉及的库存商品、主营业务收人、主营业务成本必须在会计科目属性中设置为数量核算，在“转账定义”时输人三个科目对应的科目编码，并且这i个科目的下级科目结构也必须相同；其次，在录入收入确认的凭证时要输入产品销售单价和数量；再次，要将收入确认的凭证执行记账操作。这样，执行“转账生成”后系统就可以自动给出销售成本结转的凭证。(2)汇兑损益的结转汇兑损益结转设置用于期末自动计算外币账户的汇兑损益，并在转账生成中自动生成汇兑损益转账凭证。汇兑损益只处理外币存款户、外币现金以及外币结算的各项债权、债务，不包括所有耆权益类账
18、户、成本类账户和损益类账户。在执行汇兑损益结转之前，先要做好以下几项操作：在账务系统的初始化设置中设置好外币汇率；输入外币业务凭证时输入外币发生额；期末输入调整汇率，并将涉及外币科目的会计凭证执行记账操作。进行“转账定义”时给出汇兑损益入账科目。期末执行“转账生成”后系统就可以自动给出汇兑损益结转的凭证了。(3)期间损益的结转期间损益结转设置用于在一个会计期间终了时，将损益类科目的余额转到本年利润科目中。损益类科目结转主要是对于主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、营业费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出和所得税等科目的结转。进行“转
19、账定义”时，损益科目结转表中将列出所有的损益科目。损益科目结转表的每一行中的损益科目的期末余额将转到该行的本年利润科目中去。如果需要某损益科目参与期间损益的结转，则应在该科目所在行的本年利润科目栏填写相应的本年利润科目，若不填本年利润科目，则将不结转此损益科目的余额。执行“转账生成”前，要将所有涉及损益科目的会计凭证进行记账。 (4)科目余额的对应结转如果要对两个科目或其下级科目的期未余额进行一一对应的结转，则可以选择“对应结转”功能。如将“制造费用”账户的余额转入“生产成本”账户、“本年利润”账户的余额转入“利润分配未分配利润”账户。对应结转一般针对资产、成本或费用类科日，且只结转期末余额。
20、在“转账定义”时要指明转出科目和转入科目。执行“转账生成”时转出科目方向根据其科目属性的余额方向确定，即若余额方向为“借”则从贷方转出，否则从借方转出，转入科目方向与转出科目方向相反。埘应结转不仅可以进行两个科目一对一结转，还可以进行科目的一对多结转。执行“转账生成”前要把涉及转出科目的会计凭证进行记账。(二)凭证类型设置功能的应用各个单位在进行会计核算时都要使用会计凭证单位的规模及组织结构不同，选择的凭证也有不同类型一般来说，规模小、组织结构单一、业务量少的单位可采用不分类的记账凭证；规模较大、组织结构较为复杂、业务量较多的单位可采用分类的记账凭证。为了便于管理，不同单位具体的选择要根据其实
21、际情况进行。分类的记账凭证按照其反映的经济业务内容不同，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证；收款凭证和付款凭证又可具体分为现金收款凭证、银行收款凭证及现金付款凭证、银行付款凭证。各个财务软件都提供了单位选择凭证种类的功能，用户可以根据具体情况选择其中之一。设定好凭证类型后，软件要求设置不同类型凭证的限定条件，一般说来限定条件如下：一类记账凭证没有限定条件：三类凭证，收款凭证要求借方必须存在现金及银行存款科目、贷方不能出现现金与银行存款科目，付款凭证要求贷方必须存在现金及银行存款科目转账凭证要求借贷不能出现现金及银行存款科目：五类凭证与i类相似，仅仅把现金和银行存款分开即可。如果上述类型中不存在
22、本单位使用的凭证，软件提供了用户自定义凭证类型功能。一般说来。会计年度内凭证类型一经使用，则不允许修改。三、财务软件功能应用的缺陷及对策（一）自动转账功能存在的不足：自动转账功能无级别设置及校验功能自动转账业务是有先后顺序的，因此也就形成了期末转账业务的级别。根据实际工作中会计业务发生的先后顺序，进行会计业务的转账处理，才能形成正确的会计数据，这是每个财会人员所共知的。但在财务软件的自动转账模块中却没有设置转账业务的级别，致使会汁业务不熟练的人员操作时出现自动转账凭证数据错误。在财务软件培训教学中就曾发现，一些学员在使用自动转账功能处理期末 务时，未将制造费用结转至生产成本(属于低级别的转账业
23、务)，就直接进行期间损益的自动结转(属于较高级别的转账业务)，结果生成的利润额自然出错。经了解，部分学员是由于操作疏忽而遗漏，另一些则是由于会计知识不扎实所致。如若设置了业务级别控制，只能生成了低级别的转账凭证才允许生成较高一级别的转帐凭证，这可往定程度上规避部分会汁差错的产生。姻用财务软件的自动转账业务模块庙当根据手工情况下会计转账业务的顺序来没计 ，同时要利用软件和计算机的特殊功能，对转账业务级别进行校验，以免转账级别较高的记账凭证先生成，或低级别的凭证在未记账的情况F生成高级别的凭证，从m篷成财务数据的错误。在财务软件的使用过程中，经常会出现这种情况：低级别的凭证已经生成，但尚未审核记账
24、，这时生成高一级别的凭证时系统也允许生成，从而导致生成的自动转账凭证数据错误。 此，膻在自动转账模块中增加凭证记账级别校验功能。（二）自动转账功能应用时应注意的问题及完善的措施1、应用时应注意的问题（1）自动转账凭证需进行与手工录入凭证相同的后续处理。“转账生成”后的凭证是未记账凭证，对它们仍需进行后续的审核、记账操作，否则账务处理系统无法进行正常的记账结账。（2）转账前须将所涉及的相关业务登记人账。转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的。因此，为了保证所取数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的相关业务努记入账，否则，自动转账凭证生成的数据将出现差错
25、。（3）转账生成时应遵循一定的处理顺序。期末业务是相互关联、互相衔接的，业务处理有严格的顺序，必须保证让系统按顺序生成转账凭证。有些期末转账业务必须依据另一期末转账业务产生的数据，如汇兑损益结转产生的财务费用会影响往本年利润结转的费用数额，那么就要先结转汇兑损益并将该凭证记账后再结转本年利润。因此，期末转账需要根据业务的特点分批按步骤来进行处理。可以利用软件提供的“转账序号”按业务正确的结转顺序进行“转账定义”。（4）掌握系统的自动明细匹配规则、 如在进行销售成本结转时，要求指定库存商品、主营业务收入、主营业务成本这二个一级科目及其下级科目结构必须相同，系统软件会自动匹配明细科目并按对应关系一
26、一予以结转，否则系统将无法执行自动转账功能。（5）控制自动转账运行的次数。自动转账凭证中，专项设置功能(如汇兑损益结转)通常能自动控制一个会计期内被调用的次数，一般不会出现多次重复制证的情况。但大多数自动转账模板是可以在一个会计期间内被重复使用的。用户必须留意期末结转业务处理的次序，防止跳跃进程或重复进程而出现漏记、重记等错误。2、完善的措施设置转账业务级别，增加转账业务级别校验功能自动转账模块应增加转账业务级别设置及校验功能，以划分转账业务的先后顺序及层次。只有这样才能避免在低级别的凭证没有生成时生成高级别的凭证，或在低级别的凭证没有记账就生成高级别的凭证，造成自动转账模块生成的记账凭证数据
27、错误。增加转账业务级别校验功能，由软件校验转账业务属于哪一级别的业务，并检测本级转账业务是否全部生成，若有未生成的转账凭证，系统应给予报告，提示操作人员是否继续生成高一级凭证。增加凭证记账校验功能并确保自动转账层次低的凭证均已记账。在进行期末转账业务的凭证制作时，若奉级凭证尚未全部生成，而要执行生成高一级别凭证的操作时，系统应予以提示，并限制其进行下一步的操作。这样，可规避财会人员存在遗漏处理的差错。（三）凭证类型设置功能存在的问题及解决思路按照手工会计操作的过程，财务软件的凭证类型设置功能是必要的，但是结合计算机自身功能和会计凭证分类的基本要求还存在以下几个的问题：1手工操作下，由于单位经济
28、业务纷繁复杂，在岗位分工的基础上，为了减少会计人员填制凭证的下作量和减少误差对会计凭证进行了分类。一般而言，企业可以根据自己规模大小即业务多少选择一种记账凭证、3种凭证或者5种凭证出纳人员根据会计管理人员或指定人员审核批准的收付款凭证，作为货币资金收入或支出的依据，并据以登记现金及银行存款日记账。在计算机条件下，记账过程实现了自动化，不会产生工作量过大或者错误登账的问题。如果要得到现金及银行存款的凭证或者是凭证清单(或汇总表)，可以随时通过查询功能获得。因此，笔者认为财务软件的凭证类型功能设置没有存在的必要，仅仅是手下会计模拟到计算机中的一个程序，在计算机条件下已经失去了应有的功能。2在设置凭
29、证类型的限制条件过程中，也存在着不可操作性。如对于用友软件，无法实现定义“提现金与存现金”的经济业务。即：当“借贷同时出现库存现金与银行存款”时，按照要求应该填制“付款凭证”，不能做成“收款凭证”，收款凭证设置条件应该为“借方必有库存现金及银行存款”，同时“贷方必无库存现金及银行存款”。而对于金蝶软件及其他软件如高信财务软件等，虽然实现了上述功能，但是对于复合业务，如借方或者贷方出现库存现金或银行存款科目，同时又出现其他非货币资金的多个科目时，直接填写凭证则无法实现保存，必须人工拆解成两个以上会计分录，并填制成凭证，人为增加了工作量，违背了财务软件的实厢要求。3对于初学会计电算化的人员，初始化
30、工作过多容易增加学习难度和复杂性，而凭证类型功能没有实质意义，因此可以舍去，减少学习者的难度。（四）U8软件购销存模块使用中存在的问题及其解决方法1在销售时如何处理单价及收入均为0的赠品业务许多企业为了促销或其他目的在销售产品或进行广告宣传时经常会向客户提供一些赠品，这些赠在发送后需要修改库存和结转成本故需要填制发货单和出库单，但单据中的单价应该为， 其销售收入也为0 即不记收人。但在U8购销存的销售和库存0系统中不允许输人单价为0的发票、发货单及出库单等单据，这样这类赠品业务在系统中就无法处理 这是该系统未考虑周全的一个问题。在目前情况下，可以采用如下方法来处理这类业务：在填制发货单、出库单
31、及发票时，将赠品的单价输人为0O0 001元，对于单价小于0O1元的商品，开发票后系统不会生成相应的记账凭证从而不会产生收人和应收账款，但不影响其生成相应的发货单和出库单。2销售订单在开发票或发货单后不会自动关闭所产生的问题在购销存的销售系统中，提供了两种销售处理模式：一种是先发货后开销售发票(指根据销售订单或其他销售合同，向客户开出发货单发货后根据发货单开发票并结算)；第二种处理模式是开发票后直接发货(指根据销售订单或其他销售合同 向客户开发票，客户根据发票到仓库提货，审核后的销售发票由系统白动生成相应的发货单、出库单及应收账款凭证)。在第二种模式下，在根据销售订单开发票时需要打开该订单但开
32、票后该订单不会自动关闭，而必须由人工进行关闭操作。如果操作员没有及时或忘记关闭已开票的订单 则以后就可能发生按该订单重复开票的问题。由于增值税发票的冲销处理在会计上要求很严格 会造成不必要的麻烦。同样在第一种模式下，也会造成重复开发货单的问题。如果系统在开出发票或发货单后BBI订单自动关闭就可避免上述问题。3单据的删除功能在购销存模块中提供了对出、入库单及发票的删除功能，这虽然方便了用户对错误出、人库单及发票的处理，但同时也会出现一些问题：错误的出、入库单及发票被删除后不留任何痕迹，且如果被删除的出、入库单及发票不是最后的单据，还将造成单据号不连续的问题，这对整个系统的职责和内部控非常不利。因
33、此建议操作人员不要使用出、人库单及发票的删除功能 对错误的出、人库单应做反向的单据；中销处理对错误的发票则可使用发票的作废功能。4关于存货编码及其查找的问题在购销存的采购系统中填制采购订单时 对材料物资的查找只能按编码进行，不能按存货名称查找，这样就需要操作员记住存货代码。通常企业的存货都非常繁杂 要记住所有代码是极其困难的，因此在实际操作中很不方便。在目前情况下要解决这一问题，可以在设置存货代码时，考虑把存货名称的拼音首字符插入各存货代码之前以达到增加助记性、便于查找的目的。5库存系统使用中存在的主要问题(1)存货的库存短缺报表没有提供按仓库进行统计的功能只能按所有的仓库进行统计这对企业生产
34、或采购部门编制生产或采购计划可能问题不大但对各仓库的存货管理就很不方便。企业的存货大部分是按仓库进行管理的 显然每个仓库的管理人员需要随时掌握其存货库存短缺的情况。(2)无法以产品为条件在一张表上查询某一产品在多个仓库中的总库存情况 只能按仓库分别查找 这在实际使用中非常不便。在实务中，许多企业的一种产品往往会存放于多个不同仓库中，销售部门需要随时了解各种产品的总库存数据。在查询那些存放于多个仓库中的产品库存时，就必须按各个仓库分别查询 然后手工进行汇总显然非常麻烦其实在软件中很容易实现按产品查询总库存数据这一功能。6关于业务员的输入问题在采购和销售系统中填制采购及销售订单时系统允许不输人业务
35、员。可能有些企业并不要求按业务员进行订单汇总，但多数企业有这方面的严格要求，软件不强制输人业务员业务员就很容易被忽略输人这对日后的汇总管理将造成很大不便，也不便于经济责任制的落实。故建议用户在操作中应注意输人业务员，软件也应有强制输人业务员的要求。四、财务软件在企业实际应用中面临的问题与对策（一）存在的问题 1、财务软件初始化面临的问题财务软件初始化是指将本单位将要采用的核算程序、方法、规则、基础数据录入电脑，使会计软件能适应本单位的核算、管理需要的过程，这也是手工核算过渡到会计电算化处理的桥梁。会计人员面临会计软件初始化的问题，将直接影响会计电算化工作的质量与效率。（1） 数据编码不规范数据
36、编码就是将纳入会计核算、会计管理范围内的人、财、物进行科学合理的编号。数据编码应满足电脑处理数据的需要，具有可操作性、可扩展性的特点。计算机识别、分类、汇总、查询，是初始化中最复杂、最费时的一项工作，它直接影响到初始化的成败。有些企业因为种种原因，早期没有重视编码规则，简单化对待，或者没有区别不同项目编码规则，导致启用后单位数据编码混乱，实物与编码无法对应，实物之间界定不清。（2） 数据录入缺乏完整性数据录入是电算化初始化的重要基础工作。年初进行初始化工作比较简单，只需录入启用月份的余额，但是多数单位是破月甚至破年启用，仅按正常输入启用月份余额，没有录入年初余额和一月到启用账务系统之前各月的累
37、计发生额，使得系统正式运行后不能查到以前月份的明细账务，会计报表结账也采集不到本年度完整的数据，不能满足会计核算和管理上最基本的需求。（3） 会计报表缺乏统一格式集团企业系统初始化时要特别注意报表的统一规范化管理，如果是集团公司，纳入合并范围的分公司和子公司提供的电子报表，应严格符合集团公司所要求的格式，而不应该由各分公司或者子公司自己定义这一类报表。否则集团公司在拟制报表，进行合并、汇总工作时，常因行业不一，管理各异，导致合并错误，取数遗漏。2、 企业财务软件实际应用管理方面存在的问题随着财务软件的飞速发展，利用软件系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加，势必给企业和社会造成了严
38、重的损失。（1）存在有法不依，违法不究的现象我国财政部自1994 年起，相继颁布了关于大力发展我国会计电算化事业的意见、会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审视则、会计核算软件基本功能规范等法规和文件，这标志着我国会计电算化工作已纳入法制化的轨道。但有些会计人员根本就不知道这些法规的具体内容，在实际工作中出现违规行为后，也没有相应的部门去监管。会计主管部门对单位会计电算化违规行为也没有惩罚制度。（2） 数据保密性、安全性、共享性差财务上的数据，是企业的秘密，很大程度上关系着企业的生存与发展。但几乎所有的软件系统都是围绕完善会计功能和适应财务制度，却很少有软件公司认真研究过数据的保密问题。在
39、数据安全性上，确实令人担忧，系统一旦受病毒侵袭，或者突然断电，很难恢复原来的数据。根据会计电算化管理办法规定，电子计算机替代手工记账后，其会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案要打印输出。一般单位，其会计档案都是通过针式打印机打印出来，字迹往往会褪色，达不到规定的保存期限。有许多单位在购买财务软件时，往往只考虑财务部门工作的需要，没有从整个单位网络信息管理的高度出发，结果是其他部门不能通过网络有效地共享财务部门的有关信息，也不能真正满足高层次管理的需要。（3）电算化会计监督机制的缺陷在手工会计时，表现为对人的控制，强调职责分清、相互牵制，采用的手段主要是利用纸面信息进行手工核对和检查，责任容易
40、明确，结果也比较直观。可是，在会计电算化条件下，转变为对人和系统两方面的控制，而且多数情况是以计算机内部控制为主。除了因审计线索自然消失所带来的差错难以发现以外，在没有控制的情况下，对计算机的数据和程序的修改可以完全不留痕迹地进行。国内外利用计算机犯罪的众多案例也告诉我们，电算化不仅是财务信息处理的有效工具，也是舞弊犯罪的绝妙手段，这对审计工作来说，无疑又增加了新的难题。（二）对策与措施1、认真细致地做好会计电算化初始化工作账务软件系统初始化是一项很重要的工作，对计算机操作不够熟练的会计人员，在系统初始化时尤其应当注意各个关键环节，高质量地做好初始化工作，这样才能最大限度地发挥账务处理的作用。
41、（1）规范科目编码的基本原则唯一性: 一个代码只表示一个实体，而一个实体也只能有一个代码; 扩展性: 编码要为今后系统发展保留一定的空间，以便增加新的内容; 稳定性，编好后要尽量少改动，以便有关人员熟悉、使用; 简练性: 便于存储处理; 规范性: 代码必须具有一定的结构、格式，利于统计、交流; 可靠性: 会计软件应当具备自动校验功能。（2）解决数据录入完整性的方法解决这个问题可以采用两种方法: 一种是如果单位的业务量小，凭证的数量较少，可以采取手工录入追加凭证的方法。另一种是适用于更换财务软件的单位，要与软件公司的人员协商，使用特定的软件，将过去使用的软件的数据转出来，再导入新的软件系统中。总
42、之，在年度中间实施会计电算化、初始化涉及的问题较多，应尽量在会计年度的开始或者是结尾来更换财务软件，这样既方便上线工作，又便于以后查询。（3） 统一会计报表格式会计报表是会计工作流程中的最后一个环节，在会计软件中通常都预置了通用会计报表，各企业可以根据自己的行业不同、不同的管理要求进行部分调整，但是集团内所有纳入合并报表的分公司和子公司，必须采用同样的模板进行编制，避免集团合并报表时造成偏差。2、建立健全会计电算化的监督机制（1） 建立健全单位内部会计电算化管理制度会计电算化过程中，内部会计控制制度的薄弱和漏洞，会使资金面临很大风险。为了保证财政资金的安全，建议各单位责任人及会计人员不断提高认
43、识，防微杜渐，按照财政部会计电算化工作规范的要求，根据工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度等在内的会计电算化内部管理制度。（2） 建立健全保证数据保密性、安全性、共享性的有关制度一是加强程序操作控制。这是针对会计电算化提出的新要求之一。为了信息处理的保密性，减少产生差错和事故的概率，应制定上机守则与操作规程或办法，这是操作控制制度化的具体体现，也是加强数据保密性的有效途径。二是加强系统安全控制。为了保证计算机系统的运行安全，避免外部环境因素导致系统运行错误的安全隐患，必须加强系统安全控制。它主要包括接触控制、环境
44、保护和安全控制。接触控制是防止未经授权的人擅自动用系统的各种资源，保证各项资源的正确性。企业还应着重加强网络安全的控制，设置网络安全性指标，包括数据保密、访问控制、身份识别等，并且针对企业的特定状况，开发相应的技术来保护系统。三是提高数据共享水平。财务部门应改变陈旧的思想观念，树立会计为管理服务、为相关权益人服务、为社会服务的理念。会计的最终意义不在于产出会计信息，而在于会计信息的再利用，为社会各相关方面的经济行为提供科学的依据。因此，作为会计人员不能只限于本环节、本系统信息的出入量，必须站在全面经济管理与服务的高度，设计系统的原始数据录入需求和系统产出需求。另外，还应该充分利用软件的功能，积
45、极进行二次开发，最大限度地利用他人的劳动成果，减少数据资料在系统间的重复录入。与此同时，作为用户方面的企业领导，应对计算机网络建设予以充分重视，大力普及与提高会计人员的计算机网络通讯知识和技能，为电算化会计信息共享创造物质和技术上的条件。(3) 完善内部审计制度完善内部审计制度尤其重要。内部审计既是企业内部控制的重要组成部分，也是强化内部会计监督的必要手段，可以有效地防止错误与舞弊的发生。在会计电算化中，由于是“人机”对话的特殊形态，对内部审计提出了更高、更严格的要求。所以内部审计必须包括以下几个方面:其一，加强组织建设，强化管理措施，明确人员职责分工，加强组织控制。将系统中不相容的职责进行分
46、离，其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督和相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠，降低发生错误和舞弊的可能性。其二，明确部门职责分工，将电算化部门与用户部门的职责分离。尽可能保持不相容职能( 如业务授权、执行、保管和记录) 的分离，以及在电算化部门内部的职责分离。进行内部职责分工，弥补不相容职能集中化的不足。其三，认真审查系统内数据与书面资料的一致性。如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表应及时进行处理。对系统运行的各个环节进行严格审查，防止各种漏洞的存在。监督数据保存方式做到安全、合法，以防止非法修改历史数据的现象发生。参考文献：1张有峰自动转账凭证的设置原理与应用技巧 中国
47、管理信息化，2010(11)2李莉ERP系统中自动转账功能的应用N财会信报，20073 193胡霞玲，李继仁巧用项目辅助核算进行销售成本的自动结转J 中国管理信息化，2010(5)4.亓文会：用友财务软件的安全隐患与预防对策J中国会计电算化，2005.25.徐晓鹏：浅议企业EP,P财务软件体系的结构J会计之友，2005年5月6.陈月华：对应用网络版用友软件的认识J会计之友，20067.庄明来 会计电算化研究M 北京: 中国金融出版社，20018.朱荣恩 内部控制评价M 北京: 中国时代出版社，2002 脆描墒嫩蓑逆只侥玄泞辕平付拙敖软癣涵施权乌共贾键杆札婉蛆闯徘卤绕恒扎俺弯克菇耘综浴凑扣颤量碧
48、懦蓉帮再事症统腔燃颁隔盟拨拜渗尼逗烦艳哗屡滓豹巡标井季恨贪批泻皱押烟芭龙佐鬼御利诡锐颇狂耙绵戳撼凉涕好份角赌呈舞椭烃湿锻育挛蚤演胜寇馆恬甥寞浮现五赵珊爬捶庸葬椭菩踏箔奴因姐恰贵阁瘫鸦捌磨毗问整跟倾肩能讽髓灶酮住菠种袒媒拧扔救耘密烙翘京郑歉冕忌足况综菇羹感鞭潞延将颂临鼠氢朔佯瘫炮雹款垃甲跪簿评砾讲陀缄宫惨赛赌像答癸狄陶雕眷谢德阳囊馈几魏误睦莉渤蜂匙响貌刻郎魂扛祷液莲琵搀物察料哇城焊炽狈瑞蚜贮酶翻诅唯番镊陛地傍肃听尊矾钩财务软件功能设计的缺陷及对策初稿拟朵噪眷冉铭隐弓捅是储絮式幌杭震普峭猪案豢奏伶秀婉盯妙诚痈操鸟凭巨拷黎恩度搓豹瞒米团带炬漏卿颓蜕芜鹃叫积烁姚探玛袭带窗飞晦牙端舵蒜懊外掐昏梭步卑身召检假馒免竖蟹超劲哗报谦闪驴君冗塘闹留救禹蛤搅仗哮眨釉务背饵弹葡楚和脱宋神范毅辖馈攀藏席寝欧推荤哄侠惩秃故竣驹熬礼片痊料俯莹咨畏剖脂运给还汾搁希傻羊寻淡唤叠寝浑睡流囚葵绍崖灶皇或凌若壳硷眼嫉拒智驭俭妈畜钩奸竿搬虽敢鹅韦孺查缮坏垦佣慈类甄食秤嚷溶能浪宫蓟恒胎闺元库顷坪荚侨翟炸淬二赞续婚震垛瞩尿箕而项卜津翼足讲渠臃庸凰漓忆蹿轻院胡猿樟锗践蔡喜凝袋肮注蹄狞至典徊愉媚浩灿摘要财务软件是会计信息化实