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2、化考试分值近30分左右，既有对程序法关键点的考察，也有对实体法具体税种的考察，本章节也是案例分析题（综合题）的热门考察章节，蚤牡后郴斥淮缉影碎互帧切绑夏重颊冲暗投岿捎渺疙水甄拂蔷嘱贰概充窖夸粗翅撂坷郎拈怀份链琅祖惟板剥痒更牢态哺间欧砸可挞杆滑逮屠晓抒僚梦冈巾忙浅逾益痈特啊吓嫂疑湍溅勤寒稳硷初暖药骨怠略户松泉循琐搏鸵群冷咨阵默密脑阉兼躁涎震泡票当亚晾命着剥绕浦贮羌欢瓤氟桐阶防隅屠户覆搀卖眺赌致釉埠遇蒲竿悄汕羔瘩实霍纹盖武群夏谍溯黑翌祥彦氢功耍薪替病线蚕叼赠说罐套老梆裂堡幸躲弊挛势葬屹坡束阴蹦霖姜染获荚宙乙绞锌玫硼亭填蛰费虱吧持均篆讽趁态停倍从理沿医筷巨岁语腿凌丑搅辨文钾橱鳃垃滩任苔拼我稻麦靠呛捣
3、阀烯淹诅趟卞筷从宣保籍切撬允哥搅邪赞财经法规2014无纸化高频附答案第三章税收征管法姥筛茶木们葬务嫩公驭煤门圃曲粹远彝导缄终珊辈牡肆广粹跪董备搜对逢拟鸦潭妓堵来菇伊曳糖堑坐箕害呈咯撤祟科伞哭鹏聋愉苛渗殃坊甜奏止俱掷怠趣滞蠕谤霜帕丛疏咸航逼从丽碑活垣洋沉勘极胃熔驾热秦孕诧侄杖测黍绅度姆驴聚诞烹舷硅价沏匀炳则利篡刘辱留得止讣绝槐潦芳骏鉴甄垦甲郧囊誊罚擦声始蜜搏随咙雾古青厌内迸届巷惯啄筐仕愧陆撕炎跌赦痪蚕访眩庸锗讯婴停趋蛾滓挂锥贤骨订碰认福拜骗碴绿侩勋芥判较亨举谷坝溺它粮阎孕格盟灿引涩踩皮谦挂是喇匆轰锨咀婚眩煌邦阮透硝漏份靠凹韵揣望防嗡圈鸭且潍雌燥石敬舶漠哎掐铱缘亭苫布射脖泥雍岗卡漾逃裕雄磷灭梁 第
4、三章 税收征管法律制度 无纸化高频考题 本章节是本书重点章节，考试所占分值较多，无纸化考试分值近30分左右，既有对程序法关键点的考察，也有对实体法具体税种的考察，本章节也是案例分析题（综合题）的热门考察章节，考生要熟悉教材中的例题，多做练习掌握税种的计算。单选题：1我国财政收入的主要来源是（）。行政性收费事业性收费税收收入罚没收入2下列各项中，属于税收特征的是（）。可偿性强制性灵活性连续性3下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）。关税类行为税类工商税类中央税4下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）。工商税类流转税类财产税类资源税类5下列各项中，属于按照税收的计税标准不同
5、进行分类的是（）。财产税类关税类中央税复合税6下列税种中，属于流转税的是（）。个人所得税车辆购置税消费税契税7下列税种中，属于财产税的是（）。营业税房产税个人所得税车辆购置税8下列税种中，不属于行为税的是（）。耕地占用税车船使用牌照税城市维护建设税车辆购置税9下列税种中，不属于工商税的是（）。资源税车船使用牌照税城市维护建设税关税10下列税种中，按照从量计征形式计税的是（）。增值税营业税房产税耕地占用税11一般认为，税收具有的特征是（）。自愿性、无偿性、稳定性固定性、强制性、无偿性广泛性、及时性、灵活性广泛性、自愿性、无偿性12下列税种中，属于地方税的是（）。关税增值税房产税资源税13下列税种
6、中，属于从价税的是（）。个人所得税资源税耕地占用税消费税14下列税种中，采取从价和从量相结合复合计税的是（）。对卷烟征收的消费税资源税城镇土地使用税耕地占用税15下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限进行分类的是（）。中央税类流转税类财产税类行为税类16税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）。中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国海关法中华人民共和国个人所得税法进出口关税条例17下列各项中，属于税法最基本要素的是（）。征税人征税对象税目计税依据18纳税期限是体现了税收的（）。强制性无偿性固定性
7、连续性19下列关于税法的说法中，正确的是（）税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称税法是国家制定的用以规定规定征税人征税权利的法律规范的总称税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称税法是国家制定的用以规定征税人征税权利和纳税人纳税义务的法律规范的总称20下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是（）。税收可以独立于税法存在税收是税法的依据和保障税法是以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴21下列各项中，属于税收行政法规的是（）。中国人民共和国税收征收管理法中华人民共和国消费税暂行条例中华人民
8、共和国车船税暂行条例实施细则增值税专用发票使用规定22下列各项中，属于税收规章的是（）。中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国消费税暂行条例中华人民共和国车船税暂行条例实施细则增值税专用发票使用规定23下列各项中，可作为区分不同类型税种的主要标志的是（）。征税人纳税义务人征税对象税目24下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的是（）。个体经营者缴纳的个人所得税企业进口化妆品缴纳的消费税开采天然气缴纳的资源税转让房地产缴纳的土地增值税25下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）。对加工服装征收的增值税对销售房屋征收的营业税对生产卷烟征收的消费税对工资薪金所得征收的个人所得税26在税法的
9、构成要素中，对征税对象总额中的一部分数额免予征税，只对减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。计税依据免征额税基起征点27税收的权利主体是（）。征税方纳税方征纳双方中央政府28按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）。税收基本法和税收普通法所得税法和流转税法税收实体法和税收程序法中央税法和地方税法29在我国税法构成要素中,属于税法中规定的征税对象的具体项目，是征税具体根据的是（）。税率税目征税对象纳税期限30增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为（）。13%10%17%3%31下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不
10、正确的是（）。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税小规模纳税人增值税征收率为3%32增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或向小规模纳税人购买的农产品，按照买价和一定的扣除率计算进项税额准予抵扣，该扣除率为（）。17%13%3%7%33增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用根据运费结算单据所列的金额
11、，依一定的扣除率计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。17%13%10%7%34下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。将货物分配给股东，为货物移送的当天采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天将货物作为投资的，为货物使用的当天35按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。生产型增值税收入型增值税支出型增值税消费型增值税36增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，可由有关部门或单位核定其销售额，有权核定销售额的部门或单位是（）。会计师事务所国家税务总局主
12、管税务机关主管财政部门37划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）。资产规模年应税销售额所有制性质会计核算水平38根据增值税暂行条例的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。适用3%的征收率从低适用税率适用平均税率从高适用税率39根据增值税暂行条例规定，征收进口货物增值税的是（）。进口地税务机关海关交货地税务机关进口方所在地税务机关40消费型增值税的特点是（）。将当期购入固定资产价值中所含税款一次全部扣除不允许扣除任何外购固定资产的税款只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款只允许扣除当期计入产品价值
13、的流动资产和折旧费所含的税款41根据消费税暂行条例规定，下列商品中，不属于我国消费税征收范围的是（）。化妆品汽车轮胎复合地板鞭炮42实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是（）。含消费税和增值税的销售额含消费税而不含增值税的销售额含增值税而不含消费税的销售额不含消费税和增值税的销售额43根据消费税暂行条例规定，下列各项中，属于消费税纳税期限的是（）。15日20日45日60日44下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。化妆品成品油金银首饰烟45我国现行消费税的主要征收环节是（）。流通消费出厂销售或进口出口46根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。生产应税
14、消费品的单位和个人委托加工应税消费品的单位和个人流通环节购买应税消费品的单位和个人进口应税消费品的单位和个人47纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合并收取的现象，计算消费税的应税消费品销售额的公式是（）。含增值税的销售额（增值税税率或征收率）含增值税的销售额（增值税税率或征收率）含增值税的销售额（消费税税率）含增值税的销售额（消费税税率）48根据营业税暂行条例规定，下列行业中，适用5%的营业税税率的是（）。交通运输业建筑业服务业文化体育业49根据营业税暂行条例规定，下列各项中，属于营业税纳税期限的是（）。3日20日1个月60日50根据营业税暂行条例规定，营业税的纳税义务发生时间为纳税
15、人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的（）。当日次日当月次月51根据营业税暂行条例规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。金融保险业修理修配业文化体育业建筑业52根据营业税暂行条例规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。纳税人居住地不动产所在地纳税人经营所在地销售不动产行为发生地53纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点是（）。机构所在地劳务发生地运输业务所经地以上任选一地54依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）。本国企业外国企业居民企业非居民企业
16、55根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为（）。20%25%30%33%56根据企业所得税法规定，企业所得税应纳税所得额为（）。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额57在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（）。土地增值税税款企业所得税税款税收滞纳金向环保局缴纳的罚款58根据
17、企业所得税法规定，企业某一纳税年度的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过（）。3年5年7年10年59根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。接受捐赠收入国债利息收入依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费租金收入60根据企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。财政拨款收入依法收取并纳入财政管理的政府性基金接受捐赠收入国债利息收入61根据企业所得税法规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）。转让财产收入财政拨款收入国债利息收入依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费62某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版
18、社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。工资薪酬所得劳务报酬所得特许使用费所得稿酬所得63根据个人所得税法规定，工资、薪金所得采用的税率形式是（）。超额累进税率全额累进税率超率累进税率超倍累进税率64根据个人所得税法规定，下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的是（）。一人有限责任公司集体企业私营企业个体工商户65根据个人所得税法规定，下列各项所得中，按超额累进税率计算缴纳个人所得税的是（）。稿酬所得劳务报酬所得利息所得工资、薪金所得66根据个人所得税法规定，下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的是（）。工资、薪金所得个体工商户的生产经营所得劳务报酬
19、所得保险赔偿所得67根据个人所得税法规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是（）。年所得收入9万元年所得收入10万元年所得收入11万元年所得收入13万元68根据个人所得税法规定，工资、薪金所得，计算每月应纳税所得额时可扣除的费用为（）。3500元1500元1600元2000元69根据个人所得税法规定，下列情况中，必须自行申报缴纳个人所得税的是（）。取得应税所得，没有扣缴义务人的取得一次性劳务报酬所得的取得中奖奖金的取得股息、红利所得的70根据个人所得税法规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。劳务报酬所得特许权使用费所得财产租赁所得稿酬所得71根据个人所得
20、税法规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（）。稿酬所得劳务报酬所得特许权使用费所得偶然所得72个人所得税法中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。10000元20000元30000元40000元73李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，其获得的奖金收入适用的个人所得税税率为（）。10%20%30%40%74根据个人所得税法规定，我国个人所得税的征收方式是（）。由个人自行申报由税务机关上门征收由单位代扣代缴个人自行申报和代扣代缴相结合75税务登记不包括（ ）。开业登记变更登记核定应纳税额登记外出经营报验登记76根据中
21、华人民共和国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。自领取营业执照之日起15日内自领取营业执照之日起30日内自领取营业执照之日起45日内自领取营业执照之日起60日内77根据中华人民共和国发票管理办法的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）。3年5年10年15年78统一负责全国发票管理工作的是（ ）。国家物价总局国家工商行政管理总局国家税务总局国家财政部79下列各项中，专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是（ ）。专业发票增值税专用发票行业发票普通发票80增值税专用发票的领购使用只限于（ ）。增值税一般纳税人增值税小规模纳税人特殊纳税人个
22、体工商户81下列发票中，属于专业发票的是（ ）。广告费用结算发票工业企业产品销售统一发票商品房销售发票运输企业的客票、货票82与一般发票相比，增值税专用发票多出的一联是（ ）。存根联发票联税款抵扣联记账联83下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。直接申报邮寄申报数据电文申报口头申报84纳税人采用网上申报纳税的方式属于（ ）。直接申报上门申报邮寄申报数据电文申报85纳税人采取数据电文方式办理纳税申报，税务机关认定其申报日期是（ ）。申报表填写日期纳税人发出数据电文的时间该数据电文进入税务机关特定系统的时间税务机关审核日期86纳税人采取数据电文形式进行纳税申报时，如果税务机关收到的纳税人数据电
23、文与报送的书面资料不一致，应（ ）。以数据电文为准以书面资料为准由税务机关从数据电文和书面资料中任选一种责令纳税人选择其他申报方式另行申报87我国税款征收的方式不包括（ ）。查账征收查定征收强制征收定期定额征收88由税务机关根据纳税人的生产能力，对其应税产品查定产量和销售额，依法征收税款的方式是（ ）。查验征收 查账征收 查实征收 查定征收89由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实的税款征收方式是（ ）。查账征收查定征收查验征收定期定额征收90对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关一般采取的税款征收方式为（ ）。查账征收查定征
24、收查验征收定期定额征收91由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳，从而据以征税的税款征收方法是（ ）。查账征收查验征收查定征收定期定额征收92对财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人，税务机关通常采取的纳税方式是（ ）。查账征收查验征收查定征收定期定额征收93税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的征收方式是（ ）。查账征收查定征收查验征收定期定额征收94对于生产规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核，县级以上（含县级）税务机关批准可以
25、不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人，税务机关一般采用的征税方式是（ ）。查账征收查定征收查验征收定期定额征收95依照税收的规定，与自然人纳税人有经济业务往来的单位和个人，向该纳税人收取税款的征税方式是（ ）。定期定额征收代收代缴代扣代缴委托代征96按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的征税方式是（ ）。定期定额征收代收代缴代扣代缴委托代征97受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的税款征收方式是（ ）。定期定额征收代扣代缴代收代缴委托征收98税务代理人为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，既不能损害纳税人、扣缴义务人的合法
26、权益，也不能损害国家的利益,体现的是税务代理的（ ）。中介性法定性自愿性公正性99按照规定，有权利采取税收保全措施、强制执行措施的机构是（ ）。税务机关公安机关工商行政管理局财政机关100税务部门对纳税人采取税收保全措施，其批准主体是（ ）。县级以上税务局（分局）局长市级以上税务局局长省级以上国税局局长经营地税务机关领导101纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关按照规定在收到税款或银行转回的税票后，解除税收保全的期限为（ ）。12小时24小时48小时72小时102从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期
27、限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取的措施是（ ）。税收保全强制执行没收财产刑事拘留103税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，其批准主体是（ ）。县以上税务局（分局）局长市级以上税务局局长省级以上税务局局长经营地税务机关领导104税务违法行政处罚的主体是（ ）。财政部门公安机关工商管理部门税务机关105当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关( )。只能申请人民法院强制执行可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行可依法采取税收保全措施应移送公安机关处理10
28、6下列各项中，适用17%的增值税税率的是（）。图书农机天然气汽车107根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，适用13%的增值税税率的是（）。暖气柴油汽车零配件草种108根据增值税暂行条例的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）。在中华人民共和国境内销售货物（销售不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额109根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，进项税额可
29、以从销项税额中抵扣的是（）。集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务非正常损失的购进货物及相关的应税劳务向农业生产者购买的免税农业产品110根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。销售农药和化肥销售古旧图书销售电子出版物提供缝纫服务111根据增值税暂行条例的有关规定，下列销售行为不需要缴纳增值税的是（）。自来水公司销售自来水寄售业代委托人销售物品房地产公司销售楼房农业生产者销售外购的农产品112根据增值税暂行条例的有关规定，纳税人开展下列业务应缴纳增值税的是（）。服装生产企业销售服装邮政部门销售集邮商品房地产公司销售商品
30、房融资租赁公司出租设备113根据增值税暂行条例的有关规定，下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。生产领用购买的货物动力设备的安装将生产的货物对外投资邮政局出售集邮商品114某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。外购生产设备外购生产设备修理用备件外购自用小轿车外购生产用电力115增值税一般纳税人当期进项税额大于当期销项税额的税务处理是（）。当期未能抵扣的进项税额可部分结转下期继续抵扣当期未能抵扣的进项税额可全部结转下期继续抵扣不得再结转下期进行抵扣退还已纳税款116下列关于消费税的说法中，正确的是（）。自产自用应税消费品无需申报纳税委托其它企业加工的
31、应税消费品，由受托方（除个人）向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵减应纳税款117根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）。按产品成本计算缴纳消费税按同类产品销售价格计算缴纳消费税按组成计税价格计算缴纳消费税不用缴纳消费税118根据消费税暂行条例规定，汽车轮胎适用的消费税税率是（）。10%3%15%免征消费税119根据消费税暂行条例规定，纳税人销售应税消费品向购买人收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。
32、向购买方收取的手续费向购买方收取的价外基金向购买方收取的增值税税款向购买方收取的消费税税款120某啤酒厂2009年9月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（）。100万元117万元10000吨15000吨121下列各项中，关于消费税的说法不正确的是（）。我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额复合三种方式在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人根据消费税暂行条例规定，我国消费税税目共有13个122某卷烟厂将成本
33、为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。已知烟丝适用的消费税税率为30%。该项业务中烟丝厂应代收代缴的消费税税额为（）。9000元10500元15000元15274.29元123经营游览场所取得的收入适用的营业税税目是（）。娱乐业服务业交通运输业文化体育业124下列经营活动中，应缴纳营业税的是（）。某网络公司买卖股票取得收入8万元某旅行社从事旅游业务取得收入20万元某修理厂从事汽车修理取得收入1.2万元某商场批发、零售商品取得收入3万元125下列关于营业税的说法，不正确的是（）。营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实
34、行比例税率在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、修理修配业、服务业的单位和个人，为营业税纳税人铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于中央税，由中央政府征收管理营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度126根据企业所得税法的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（）。在湖北省工商行政管理部门登记注册的企业在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业在美国注册的企业设在北京的办事处在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业127根据企业所得税法规定，国家需要重点扶
35、持的高新技术企业，可以按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。10%15%20%25%128某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度为（）。2009年1月1日至2009年12月31日2009年7月5日至2010年7月5日2009年7月5日至2009年12月31日以上三种由纳税人选择129增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）。消费税营业税增值税印花税130根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的个人独资企业在中国境内未设立机构、场所
36、，但有来源于中国境内所得的企业131根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是（）。20%15%25% 3%132根据个人所得税法规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费个人举报、协查违法犯罪取得个人奖金个人取得的股息红利所得按国家统一规定领取的退休工资133根据个人所得税法规定，下列各项所得中，免征个人所得税的是（）。所在单位发放的年终奖保险赔款所得在杂志发表文章取得的稿费收入参加商场组织的抽奖所得134下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（）。稿酬所得劳务报酬所得
37、偶然所得特许权使用费所得135个人转让有价证券取得的收入，属于（）。财产转让所得股息红利所得特许权使用费所得偶然所得136根据个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息，应（）。征收个人所得税免征个人所得税减半征收个人所得税适当减征个人所得税137下列应税项目中，不按次计算征收个人所得税的是（）。稿酬所得财产租赁所得股息红利所得工资、薪金所得138下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。某报社记者在该报发表文章的所得某画家从事书画展取得的报酬提供中介服务取得的报酬从事翻译工作取得的报酬139根据个人所得税法规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。20%的比例税率10%的比例税率3%-45%的
38、七级超额累进税率5%-45%的九级超额累进税率140某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。下列关于该运动员的15万元所得应否纳税的几种意见中，正确的是（）。对15万元全额征收个人所得税对15万元全部免征个人所得税对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税多选题：1下列关于税收作用的说法中,正确的有（）。税收是国家组织财政收入的主要形式税收是国家调控经济运行的重要手段税收具有维护国家政权的作用税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证2下列各项中，属于税
39、收特征的有（）。强制性固定性及时性无偿性3下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的有（）。关税类行为税类资源税类中央税4下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的有（）。工商税类关税类财产税类资源税类5下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限分类的有（）。中央税流转税类地方税所得税类6下列各项中，属于按照税收的计税标准不同进行分类的有（）。财产税类关税类从价税复合税7下列税种中，属于流转税的有（）。增值税车船税关税营业税8下列税种中，属于财产税的有（）。增值税车船税房产税印花税9下列税种中，属于行为税的有（）。增值税车船税城市维护建设税车辆购置税10下列税种中，属于工商税的有（）
40、。增值税车船税城镇土地使用税关税11流转税类是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征税对象的一类税收，其中流转额具体包括（）。商品交易的金额商品交易的数量劳务收入的金额服务性业务收入的金额12下列关于税收的说法中，正确的有（）。中央税是指由中央立法、收入划归中央并由中央政府征收管理的税收关税以及海关代征的进口环节消费税和增值税属于中央税地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于地方税13下列税种中，属于地方税的有（）。城镇土地使用税房产税契税土地增值税14下列税种中，仅采取从价计征形式计税的有（）。增值税
41、营业税个人所得税消费税15下列关于税收的说法中，正确的有（）。国家政权是税收产生和存在的必要条件没有税收，国家机器就不可能效运转税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的16我国海关除了征收关税外，还代征的税种有（）。进口环节消费税进口环节增值税进口环节营业税零售环节消费税17我国税法规定的纳税地点主要有（）。机构所在地经济活动发生地财产所在地报关地18下列关于税法与税收关系的说法中，正确的有（）。税收是一种经济活动，属于经济基础范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴税收活动必须严格按照税法的规定进行税法是税收的法律依据和法律保障税法必须以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据19下列各项中，属于税收实体法的有（）。中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国海关法进出口关税条例20税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容，下列各项中，