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1、1,公教退休新制改革重點85制&18%,教育部人事處 專門委員 兼私校退撫儲金監理會 執行秘書 賴 俊 男 中華民國99年7月13日,2,壹、前言,3,一、我國公教人員退休給與結構,舊制退休金(月退休金) 前15年 每年本俸5%,新制退休金1年本俸4%(一次退3個基數) (第二層),第16年起 每年本俸1%(一次退1年2個基數),84.7.1&85.2.1 分別實施新制,任職,退休,舊制公保養老給付優惠存款(第一層),新制公保養老給付不得辦理優惠存款(規劃實施年金),(第二層),4,三、目前退休制度面臨問題 (一)退撫基金提撥率不足反映正常成本,基金89年第1次精算結果： 假設收益率7% 公教
2、人員退撫基金正常成本費率約15.5%,基金96年第3次精算結果： 假設收益率7%（4%) 一、不攤提過去負債 公教人員退撫基金正常成本費率約11.9%（23.4%） 二、攤提過去負債 公教人員退撫基金正常成本費率約17.0%（31.1%）,5,(二)我國公教人員月退休金支領年齡偏低,6,(三)我國公教人員領取月退休金年限之變化情形,7,(四)部分退休公教人員再任公職或再任職於財團法人為公股代表或董監事，甚或是經理人員者，目前缺乏合理的限制機制，致有領取雙薪而被社會大眾質疑為不合理的情形。 (五)目前確實有極少數退休公教人員每月所領的退休所得，超過了在職同等級人員每月在職的薪資所得。,8,四、改
3、革的策略 針對現行退休法制所現問題，進行整體性的改造，修正 公務人員退休法(即將完成三讀) 公立學校教職員退休條例(立法院尚未審議),9,貳、公教人員退休法制的改革,10,一、公教人員退休法修法原則,因應人口結構改變及世界發展趨勢 公教人力資源之有效運用 退休給付合理化 退休金準備責任的適度調整 符合法律保留原則,11,二、公教人員退休法修正重點 (一)自願退休公教人員月退休金起支年齡延後方案,政策目標 因應人口老化趨勢，促進貢獻與所得平衡 健全退休制度，充分運用人力資源 緩和退休成本之累積，避免轉嫁成為後代沈重負擔 促成其他退休制度改革方案實施成效,12,設計原則 僅對以任職滿25年之條件辦
4、理自願退休者，規範其月退休金起支年齡，原則延後至60歲；任職年資較長(30年以上)者，其月退休金起支年齡則限制為55歲 現行成就退休條件、支領一次退休金及公保養老給付之給與，仍依現行規範，不予改變 結合展期及減額月退休金之機制 方案實施前未符合任職滿25年且年滿50歲條件者，以年資搭配年齡，漸進延後月退休金起支年齡 方案實施前已符合任職滿25年且年滿50歲條件者，保障其適用原規定,13,方案內容 方案實施後之新進人員部分,14,15,現職人員部分,16,17,18,19,(二)增加彈性退離機制增列彈性退休條件,適用對象僅限於配合機關改制辦理退休人員。增列： 任職滿20年以上(年滿55歲可領月退
5、) 任職滿10年以上且年滿50歲(僅一次退) 任本職務最高職等年功俸最高級滿3年以上(僅一次退),20,(三)合理調整退休給付方式,現行：未滿1年之畸零年資，滿半年以上未滿1年者，以1年計（2%），不滿半年者，計發1%。,現行：退撫新制施行前未滿1年之畸零年資，併入退撫新制標準計算退休給與。,修正：未滿1年之畸零年資，應以月為標準，照基數內涵600分之1給與。,修正：回歸依舊制標準計算退休給與。,退休金計算標準（以月退休金為例，3個月過渡）,舊制畸零年資之處理,21,現行任職滿25年以上且年滿55歲自願退休得一次加發5個基數退休金之規定，過於偏重單一年齡，不但排擠其他人員之退休權益，形成不公平
6、，更加重政府財政負擔，爰予刪除，另對修正條文施行前已符合加發條件人員，保障其適用原規定。,(四)刪除55歲自願退休加發5個基數退休金,22,(五)退撫新制實施以後初任公務人員且服務逾35年者，退休金之給與應提高；其為支領一次退休金者，給與提高至60個基數；其為支領月退休金者，給與提高至基數的75,考量國民平均壽命延長、人口結構高齡化等趨勢，鼓勵中高齡者繼續任職，爰參酌我國公立學校教職員退休條例，對於退休年資最高採計上限，准予其超過35年，並增核其退休金基數或百分比。,23,(六)調整退撫基金法定提撥費率的上限,現行退撫基金提撥率雖已於95年1月起調整至現行法定費率上限之12%，但仍與正常成本費
7、率存有差距 。 為落實退撫基金提撥率應依精算結果訂定之收支平衡原則與財務預警機制，爰將公教人員退撫基金法定費率上限，調整為18。,24,(七)增列領取撫慰金的條件限制,鑑於撫慰金為公法給付，將支（兼）領月退休金人員亡故後遺族申領撫慰金之範圍限於配偶、子女、父母、兄弟姊妹及祖父母等家庭成員。 增列配偶申請月撫慰金者，應符合 與退休人員退休生效前已存續婚姻關係2年以上 年滿55歲或未具工作能力之條件；也可以等到55歲再領月撫慰金。,25,(八)明定領取撫慰金的遺族及其領受方式,為尊重退休人員意願，如退休人員生前預立遺囑，在法定遺族範圍內指定領受人時，從其遺囑 退休人員生前未立有遺囑，且遺族選擇撫慰
8、金種類無法協調時，因配偶與退休人員關係最為密切，爰參考民法繼承規定，規範配偶得就其選擇之撫慰金種類，領取二分之一,26,(九)增列退休再任停領月退休金之條件,擴大退休再任有給公職應停領月退休金之限制範圍與規定。 增列支(兼)領月退休金人員再任政府捐助經費達法院設立登記財產總額20%以上之財團法人或政府轉投資金額累計占該事業資本額20%以上之事業職務，應停止領受月退休金。 老師退休到私校任教不限制。,27,(十)其他修正重點,施行細則中涉及人民重要權益事項，提升至本法規定： 新制年資之補繳規定(老師借調財團法人、私校、公民營機構，逾65歲無須歸建) 曾依其他法令領取退離給與之年資，應併受最高年資
9、35年採計上限之限制 參考各國法例，將資遣規定納入本法並增列辦理程序 明定不受理退休案申請之情形、喪失或停領月退休金(月撫慰金)之規定以及各項退離給與之請求權時效等,28,刪除現行年滿35歲或45歲離職者，得領取公、自提儲金本息；其餘人員之離職僅能領取自提儲金本息的規定。 從新規範：中途離職人員轉任私部門職務並依規定辦理退休者，得不受離職5年內退還基金費用之時效限制。 從新規範：中途離職人員至遲應於年滿65歲之日起1年內，申請發還公、自提之退撫基金本息。,(十一)改善離職退費規定，促進公、私人才交流,29,(十二)增列優惠存款措施及其改革之法源,為回應社會各界對於優惠存款法制化之要求，並檢討改
10、善95年2月16日實施之現行公教人員公保養老給付優惠存款改革措施之缺失，爰於公教人員退休法修正草案中增列優惠存款措施及其改革之法源，並訂定改革措施之修正方案。 現行公教人員公保養老給付優惠存款改革措施之主要缺失： 扣減對象集中於基層人員，高階主管人員扣減甚少。 年資愈長扣愈多。,30,參、公教人員公保養老給付優惠存款改革措施修正方案,31,一、現行改革的模型,(月退休金) + (公保養老給付優存月息) + (12分之1的年終慰問金) / (本俸或年功俸) + (技術或專業加給) + (主管職務加給) + (12分之1的年終工作獎金),32,33,34,35,二、修正方案之適用對象,本次修正方案
11、延續95年推動之改革，仍以兼具退撫新制實施前、後年資，且支(兼)領月退休金之人員為適用對象。因此，下列3類人員將不會受到影響： 支領一次退休金之人員。 僅具退撫新制實施前年資之人員(84年7月1日以前退休之人員)。 僅具退撫新制實施後年資之人員(84年7月1日以後新進之人員)。,36,新舊制月退休金18%公保養老給付每月優存利息2個本俸替代率,37,以770元（800俸點）扣減金額額為例,38,以舊制年資20年、770元（800俸點）薪級為例說明,39,一、月數替代率及扣減比率參考表,40,41,備註： D欄所指養老給付優惠存款替代率，係以養老給付優惠存款金額占1個本（年功）俸比率，如以2個本
12、俸為基礎，其比率則再減半。 公教人員具有15年以下舊制年資退休擇領月退休金，得按公務人員退休法第16條之1第7項、學校教職員退休條例第21條之1第5項擇領月補償金或一次補償金，爰分別依其擇領補償金種類推算其扣減優存金額，E欄為選擇月補償金，F欄為一次補償金。而E欄及F欄中之本俸指退休等（薪）級，另所指應扣減優惠存款比率及金額，係指公教人員退休法令核給月退休金及按C欄核給優惠存款金額合計數，減去2個本俸乘上核定退休年資數（整數）替代率（如25年為75，以後每增1年增加2），所得金額為正數即為應扣減優惠存款金額，如為負數即優惠存款不受影響，仍按C欄核給優惠存款金額辦理。 核定退休年資如有畸零數，6
13、個月以上畸零年資，按1年標準計給退休金，即按1年標準增加替代率2，未達6個月畸零年資，增加1月退休金，其替代率增加1。另對於核定退休年資存有畸零年資者，其扣減比率及金額，按其畸零數依下列方式辦理： 未達6個月之畸零年資，即以其核定整數退休年資計算，如25年5個月，即按25年標準計算。 6個月以上畸零年資，即以核定整數退休年資加1後之年資辦理，如25年7個月，即按26年標準扣減。 E欄中之舊制年資數為8年及22年，930元減去2本俸，所得如為正數，即為應扣減優惠存款金額，如為負數，則不受影響，按原優存金額辦理。,42,三、修正方案之基本原則,簡單易懂計算公式簡單，易於了解。 公平合理退休所得愈高
14、，扣減愈多。 縮小影響面限縮改革措施的影響人數。 鼓勵久任解決年資愈長扣愈多之不合理情形。,43,三、修正方案之內容,月退休金+公保養老給付優惠存款利息(每月) 本(年功)俸X2,兼領月退休金人員，按其兼領月退休金之比例，依上開公式計算。,44,四、修正方案之配套措施,法制化俟公教人員退休法完成修法程序後，與整體退休法制之改革同步實施。 修正方案與現行改革措施之銜接方式 已退休人員適用修正方案較有利者：立即改適用修正方案。 已退休人員適用修正方案較不利者：俟當期優惠存款期滿後，一體適用修正方案。 公保養老給付優惠存款金額如有增加，應於修正方案實施前，至臺銀辦理回存手續；逾期回存者，僅得自回存之日起計息。 公教人員整體同步實施。,45,肆、結語,