2008年半年度财务报告.pdf

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1、昆明云内动力股份有限公司 2008 年半年度财务报告 昆明云内动力股份有限公司 2008 年半年度财务报告 一、 公司 2008 年半年度财务报告未经审计。 二、 会计报表及附注 一、 公司 2008 年半年度财务报告未经审计。 二、 会计报表及附注 （一） 会计报表（附后） （二） 会计报表附注 附注 1：公司简介 附注 1：公司简介 昆明云内动力股份有限公司（以下简称本公司）是 1998 年 7 月 2 日经云南省人 民政府云政复（1998）49 号文批准，由云南内燃机厂独家发起，以社会募集方式设立 的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字(1999)11、12、13 号文批准，

2、 于 1999 年 1 月 27 日向社会公开发行 6,000 万股人民币普通股，并于 1999 年 4 月 15 日在深圳证券交易所上市交易，发行后总股本 18,000 万股。2002 年 9 月本公司成功 实施了 2001 年度配股方案，配股完成后股本增至 19,980 万股。2006 年 2 月 13 日本 公司实施股权分置改革后，有限售条件股份合计为 9,450 万股，占总股本的 47.30%； 无限售条件流通股份合计为 10,530 万股， 占总股本的 52.70%。 2007 年 4 月 12 日本公 司实施资本公积金转增股本方案，本公司总股本由 19,980 股增加至 29,97

3、0 万股， 20 07 年 5 月 9 日本公司办理了工商变更登记，变更后注册资本人民币 29,970 万元。20 07 年 12 月 24 日经中国证券监督管理委员会证监发行字2007408 号文核准，公司实 施了公开增发 A 股股票，增发完成后股本增至 37,820 万股，注册资本为人民币 37,82 0 万元。 本公司注册地：云南昆明；法定代表人：李映昆；经营范围为：柴油机和轻型载 货车的开发、生产和销售，是目前国内最大的小缸径多缸柴油发动机生产企业之一， 开发和生产能力居国内同行业前列。2005 年 11 月 26 日，本公司向社会正式公布了国 内第一台从自己生产线下线的、拥有自主知识

4、产权的环保、节能型 D16TCI、D19TCI 电控、高压共轨柴油机新产品，该产品综合性能指标达到国际同类型产品先进水平， 可适用于轿车、SUV、MPV、高档商用车等车型。 本公司的母公司为云南内燃机厂，本公司的财务报告报出必须经本公司董事会批 准。2008 年半年度财务报告批准报出日：2008 年 7 月 24 日。 附注二：重要会计政策和会计估计附注二：重要会计政策和会计估计 1、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 本公司的财务报表编制以持续经营假设作为基础，根据实际发生的交易和事项， 按照中华人民共和国财政部颁布的自 2007 年 1 月 1 日起执行的企业会计准则及其他 相关规定编

5、制。 本财务报表附注的披露同时也遵照了中国证券监督管理委员会(以下简称“证监 会”)制订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 （2007 年修订）。 2、遵循企业会计准则的声明、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的 财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间、会计期间 本公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 4、计账基础和计量原则、计账基础和计量原则 本公司的会计核算以权责发生制为记帐基础，对会计要素进行计量时，一般采用 历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价

6、值计量的，以能保证所确定的 会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。 5、记账本位币、记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 6、现金及现金等价物的确定标准：、现金及现金等价物的确定标准： 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物 是指持有的期限短、 流动性强、 易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 7、外币业务核算方法、外币业务核算方法 本公司发生外币交易时，按交易发生日的即期汇率（即中国人民银行当日公布的 人民币外汇牌价中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。 本公司发生外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项时，按照交易实际采用的汇 率（即银行买入价

7、或卖出价）折算。 资产负债表日，各项货币性外币资产、负债账户按当日中国人民银行公布的外汇 牌价中间价折合为人民币，除外币专门借款本金及利息产生的汇兑差额在资本化期间 按规定予以资本化计入在建工程成本外，其他外币折算差额作为汇兑损益计入当期损 益。 8、金融工具、金融工具 本公司的金融工具包括货币资金、债券投资、应收款项、应付款项、借款及股本 等。 （1）金融资产及金融负债的确认和计量 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于 其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 a

8、. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性 金融资产或金融负债) 包括本公司持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公 允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 b. 持有至到期投资 本公司将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产分类为持有至到期投资。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。实际利率，是 指 将金融资产在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 当前账面价值所使用的利率。

9、 c. 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 d.可供出售金融资产 本公司将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到 其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产。 可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或 损失直接计入股东权益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 （2）金融资产的减值 本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 外的金融资

10、产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减 值准备。 a. 应收款项和持有至到期投资 当应收款项或持有至到期投资的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用 损失) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，本公司将应收款项或持有至到期 投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。对 于浮动利率应收款项或持有至到期投资，在计算未来现金流量现值时，可采用合同规 定的现行实际利率作为折现率。 本公司首先对单项金额重大的金融资产是否存在减值的客观证据进行单独评估， 如果没有客观证据表明单独评估的金融资产存在减值情况，无论该金融资产金额是否 重大，本公

11、司将其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组别中，进行整体减值评 估。单独进行评估减值并且已确认或继续确认减值损失的资产，不再对其计提整体评 估减值准备。 本公司对单项金额非重大的应收款项按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项 组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。本公司确定 坏账计提比例时，是根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应 收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定的。具体比例如下： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 12 年 20% 23 年 30% 34 年 40% 45 年 50% 5 年以上 50%100% 在应收款项或持有至到

12、期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予 以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金 融资产在转回日的摊余成本。 b. 可供出售金融资产 如果可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，本公司将原 直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失从股东权益转出，计入当期损 益。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转 回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减

13、值损失，不通过损益转回。 c. 在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的长期股权投资 在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，本 公司将该投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未 来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。该减值损 失不能转回。 （3）公允价值的确定 本公司对存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价确定其公允 价值。对金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值 方法包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实 质上相同的其他金融工具的当

14、前公允价值、现金流量折现法和采用期权定价模型。本 公司定期评估估值方法，并测试其有效性。 （4）混合金融工具 本公司发生包含负债和权益成份的非衍生金融工具时，在初始确认时将负债和权 益成份进行分拆，分别进行处理。 分拆时，先确定负债成份的公允价值并以此作为其初始确认金额，再按照该金融 工具整体的发行价格扣除负债成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认 金额。发行该金融工具发生的的交易费用，按照负债成份和权益成份的相对公允价值 进行分摊。 （5） 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险 和报酬转移时，本公司终止确认该金融资产。 金

15、融资产整体转移满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期 损益： a. 所转移金融资产的账面价值 b. 因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，本公司将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并 将下列两项金额的差额计入当期损益： a. 终止确认部分的账面价值 b. 终止确认部分的对价， 与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本公司终止确认该金融负债或其一 部分。 （6） 权益工具 权益工

16、具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，确认为股本和资本公积。 本公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 9、存货核算方法、存货核算方法 1）存货分类 本公司存货包括：原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。 2）取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量，其成本包括采购成本、加工成本、借款费用和其他 成本。 采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于 存货采购成本的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的为公司 生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。存货的其

17、他成本指除采购成本、加工成 本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。 应计入存货成本的借款费用，按照企业会计准则第 17 号借款费用处理。 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照企业会 计准则第 7 号非货币性资产交换、企业会计准则第 12 号债务重组和 企业会计准则第 20 号企业合并确定。 原材料采用计划成本核算，领用或发出时通过分摊材料成本差异调整为实际成 本；库存商品、在产品、低值易耗品按实际成本计价核算，库存商品领用或发出时采 用“加权平均法”核算。 3）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品

18、采用一次摊销法摊销。 4）存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。 5）确定存货可变现净值的依据和存货跌价准备的计提方法 每年年度终了存货成本按照成本与可变现净值孰低计量。年度结束，本公司的存 货由于毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变 现净值的，按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备。存货跌价准备按照 单个存货项目的成本高于可变现净值的差额计提。 存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 10、长期股权投资、长期股权投资 （1）对子公司的投资 子公司是指本公司能够

19、对其实施控制，即有权决定其财务和经营政策，并能据以 从其经营活动中获取利益的被投资单位。 对于同一控制下的企业合并形成的长期股权投资， 本公司按照合并日取得的被合 并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。对于长期股权投 资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额， 调整资本公积中的股本溢价； 资本公积中的股本溢价不足冲减时， 调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资， 本公司按照购买日确定的合 并成本作为长期股权投资的初始投资成本。 对子公司的长期股权投资，在本公司个别财务报表中按照成本法确定的金额列 示，在编制合并财

20、务报表时按权益法调整后进行合并。 （2）对合营企业和联营企业的投资 合营企业是指本公司与其他方对其实施共同控制的被投资单位； 联营企业是指本 公司对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 在初始确认对合营企业和联营企业投资时，对于以支付现金取得的长期股权投 资，本公司按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；以非货币性资产交换取得的 长期股权投资，本公司按照换出资产公允价值作为初始投资成本，换出资产公允价值 和换出资产账面价值的差额计入当期利润表。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公

21、允价值份额的，长期股权投资的成本不作调整；对于长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益， 同时调整其成本。 取得对合营企业和联营企业投资后， 本公司按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时， 本公司以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对于被投资单位的会计政策或会 计期间与本公司不同的，权益法核算时已按照本公司的会计政策

22、或会计期间对被投资 单位的财务报表进行必要调整。 确认被投资单位发生的净亏损， 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本公司负有承担额外损失义务的， 继续确认投资损失和预计负债。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在持 股比例不变的情况下，本公司按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入资本公 积。 本公司与被投资单位之间的交易产生的未实现损益， 按照持股比例计算归属于本 公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。该交易所转让的资产发生减值的， 发生的内部交易损失，按照企业会计准则第 8 号资产减值等规定。 （3）对被投资企业没有控制、

23、共同控制、重大影响，且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 按照上述对合营企业和联营企业投资的初始成本确认和计量原则确认本类投资的 初始投资成本，并采用成本法进行后续计量。 （4）长期股权投资减值准备的计提 年末本公司对长期股权投资计提减值准备，对子公司、合营企业及联营企业的长 期股权投资，减值准备的确定及计提方法参见本节第 14 条“资产减值”。 本公司对被投资单位不具有重大影响，且在活跃市场中没有报价，公允价值不能 可靠计量的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值与按照类似投资当时市场收益 率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 11

24、、固定资产1、固定资产 本公司的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用 寿命超过一个会计年度且单位价值较高的有形资产。 固定资产在取得时按实际成本计价。与固定资产有关的后续支出，如果有与该固 定资产有关的经济利益可能流入企业并且成本能可靠计量的，计入固定资产成本。 固定资产折旧采用平均年限法按分类折旧率计提，各类固定资产的类别、估计经 济使用年限和年折旧率分别如下（预计残值率为 3%）： 类 别 折旧年限 年折旧率% 房屋建筑物 25-40 年 2.43-3.88 机器设备 1018 年 5.39-9.70 电子设备 810 年 9.70-12.13 运输工具 7-12

25、 年 8.08-13.86 其他设备 7-12 年 8.08-13.86 年末，本公司对固定资产计提减值准备，减值准备的确定及计提方法参见本节第 14 条“资产减值”。 12、在建工程2、在建工程 在建工程按实际成本核算，其实际成本包括有关建造的资产达到预定可使用状态 之前发生的与购置或建造固定资产有关的一切直接或间接成本，包括符合企业会计 准则第 17 号借款费用资本化条件的借款费用。 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 年末，本公司对在建工程计提减值准备，减值准备的确定及计提方法参见本节第 15 条“资产减值”。 13、无形资产3、无形资产 本公司无形资产是指公司拥有或者控制的没有

26、实物形态的可辨认非货币性资产, 包括专利权、非专利技术、商标权、商誉、土地使用权、经营特许权等。 无形资产在取得时按实际成本计价。本公司内部研究开发项目研究阶段的支出， 于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足资本化条件的，确认为无形资产。 无形资产的使用寿命为有限的，按估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产 量等类似计量单位数量，在使用寿命内系统按直线法摊销。 无法合理确定无形资产为本公司带来经济利益期限的，该项无形资产视为使用寿 命不确定的无形资产，不进行摊销。 本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行 复核。 无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的

27、， 改变摊销期限和摊销方法。 年末，对存在减值迹象的无形资产计提减值准备，减值准备的确定及计提方法参 见本节第 14 条“资产减值”。 14、资产减值4、资产减值 年末，本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、 在建工程、无形资产及其他资产是否存在减值迹象进行判断。存在下列迹象时，表明 资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用 而预计的下跌； （2）本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期 或者将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，

28、从而影响本公司计算 资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 当存在上述减值迹象，本公司根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间较高者作为其可收回金额，资产的可收回金额低于 其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 本公司以单项资产为

29、基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行 估计时，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 15、借款费用5、借款费用 （1）借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利 息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确 认为费用，计入当期损益。在同时具备下列三个条件时，予以资本化，计入相关资产 成本： （a） 资产支出已经发生； （b）借

30、款费用已经发生； （c）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费 用停止资本化。 （2）借款费用资本化金额的计算方法： 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额， 按照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当 期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行 暂时性投资取得的投资收益后的金额确定； （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，按下列公式 计算： 一般借款利息费用资本化金额累计资产支

31、出超过专门借款部分的资产支出加 权平均数所占用一般借款的资本化率。 所占用一般借款的资本化率所占用一般借款当期实际发生的利息之和所占用 一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数（所占用每笔一般借款本金每笔一般 借款在当期所占用的天数/当期天数） 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续 超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计 入当期损益。 16、职工薪酬6、职工薪酬 （1）公司在职工为企业提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债， 除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，根据职工提供服务的受益对象，分别计入

32、资产成本或当期费用。 （2）公司为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、 生育保险费、 企业年金等社会保险费和住房公积金， 在职工为其提供服务的会计期间， 根据工资总额的一定比例计算，根据职工提供服务的受益对象，分别计入资产成本或 当期费用。 （3）计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的工会经费、职工 教育经费等，按照国家规定的标准计提。没有规定计提基础和计提比例的，应当根据 历史经验数据和企业的实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。 （4）公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，确认为

33、因解除与职工的劳 动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益： 已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。 不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。 17、政府补助7、政府补助 （1）政府补助是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政 府作为企业所有者投入的资本。 （2） 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助。 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 （3）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均 分

34、配，计入当期损益。但是按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 （4）与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理： 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关 费用的期间，计入当期损益。 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 18、收入8、收入 （1）销售商品 本公司在将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，不再对该商品实施继续 管理权和实际控制权，相关的经济利益能够流入本公司，并且与销售该商品相关的收 入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 采用递延方式分期收款、具有融资性质的商品销售，业务发生时按应收的合同或 协议价的公允价值确

35、认收入时，按应收合同或协议价款与公允价值的差，确认“未实 现融资收益”，在合同期或协议期内采有实际利率法进行摊销，计入当期损益。 （2）提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法即在收入 金额能够可靠计量、劳务的完工程度能够可靠地确定，与交易相关的经济利益能够流 入，已经发生的成本和将要发生的成本能够可靠地计量时，确认劳务收入。 （3）让渡资产使用权 让渡现金使用权发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定；出租 有形资产、无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权）等资产的使用权而 形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述

36、收入的 确认应同时满足：与交易相关的经济利益能够流入本公司；收入的金额能够可靠 地计量。 19、所得税19、所得税 本公司所得税采用资产负债表债务法的会计处理方法。 年末，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账 面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，将原减记的金额转回。 本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接计 入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。 20、合并财务报表的编制方法0、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 公司

37、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确认。母公司直接或通过子公 司间接拥有被投资单位半数以上表决权的，认定为本公司的子公司，纳入合并财务报 表的合并范围。 公司拥有被投资单位半数或以上的表决权，满足下列条件之一的，认定为本公 司的子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明公司不能控制被投资 单位的除外： a 通过与被投资单位其他投资者之间的协议， 拥有被投资单位半数以上的表决权。 b 根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 c 有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 d 在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （2）编制方法 合并财务报表以母公司和

38、纳入合并范围的子公司的个别会计报表及其资料为基 础， 根据其他有关资料， 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后， 由母公司编制。 子公司采用的会计政策应与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一 致的，按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按 照母公司的会计政策另行编报财务报表。 合并会计报表将母公司会计报表和纳入合并范围的子公司会计报表在抵销公司 间重大交易、资金往来、债权债务等交易事项的基础上，由母公司合并编制。 附注三：会计政策和会计估计变更以及差错更正 附注三：会计政策和会计估计变更以及差错更正 本期未发生会计估计变更及会计差错更正事项。 附注四

39、：税项附注四：税项 本公司适用的主要税种和税率如下： 主要税种 税率 计税依据 1、企业所得税 15% 应纳税所得额 2、增值税 17%、 13%应税营业收入 3、营业税 5% 应税营业收入 4、城市维护建设税 7%、5%应纳流转税额 根据“财税2001202 号”财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发 税收优惠政策的通知、“云地税二字200312 号”云南省地方税务局关于云内动 力股份有限公司实行西部大开发税收优惠政策问题的通知，本公司从 2002 年 1 月 1 日起执行 15%的所得税税率。 附注五、企业合并及合并财务报表 附注五、企业合并及合并财务报表 1、控股子公司 （1）通过

40、非同一控制下的企业合并取得的子公司： 单位：万元 币种：人民币 子公司名称 注册地 法定代 表人 注册资本 经营范围 实际投资额 实质上构 成对子公 司的净投 资的余额 合计持股 比例% 合计享有 的表决权 比例% 成都云内动力有限 公司 成都 杨绍同 16,814.71 柴油机的开发、 生 产和销售等 12,000.00 12,000.00 71.36 71.36 云内动力达州汽车 有限公司 达州 陈勇航 5,000 轻型载货车的生 产和销售 2,550.00 2,550.00 51 51 2、本年度合并报表范围的变更情况： 本年度合并报表范围未发生变更。 3、重要子公司少数股东权益 子公司

41、名称 报告期末少数股东权益 少数股东权益中用于冲 减少数股东损益的金额 成都云内动力有限公司 34,022,669.49 15,624,552.75 云内动力达州汽车有限公司 16,911,290.95 7,588,932.00 合计 50,933,960.44 23,213,484.75 附注六、合并会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元） 附注六、合并会计报表主要项目注释（金额单位：人民币元） 以下注释期末账面余额是指 2008 年 6 月 30 日的金额，年初账面余额是指 2007 年 12 月 31 日的金额，本期数是指 2008 年 1 月 1 日至 6 月 30 日的发生额，上年

42、同期 数是指 2007 年 1 月 1 日至 6 月 30 日的发生额。 1、 货币资金 货币资金 原币金额折合人民币原币金额折合人民币 784,797.72784,797.72597,195.25597,195.25 人民币1,241,341,827.901,241,341,827.901,531,448,915.221,531,448,915.22 美元 人民币45,954,426.4045,954,426.4038,510,267.5838,510,267.58 美元 1,288,081,052.021,288,081,052.021,570,556,378.051,570,556,37

43、8.05合 计 期末账面余额年初账面余额 项 目 现 金 银 行 存 款 其他货 币资金 其他货币资金为银行承兑汇票保证金。 2、应收票据 2、应收票据 票据种类期末账面余额年初账面余额 银行承兑汇票99,766,815.80233,583,941.71 商业承兑汇票128,674,471.3143,356,800.93 合 计228,441,287.11276,940,742.64 应收票据期末账面余额比年初账面余额降低 17.51%的主要原因为本期内公司 银行承兑汇票贴现增加。 3、应收账款 3、应收账款 （1）按账龄结构 余额比例%坏账准备 计提比 例% 余额比例%坏账准备 计提比 例%

44、 1年以内 250,592,703.5490.1410,506,709.515199,745,770.2886.7210,506,709.515 1年至2年 5,399,390.631.95821,618.10205,927,505.112.57821,618.1020 2年至3年 2,501,127.700.901,532,089.32305,194,512.472.261,532,089.3230 3年以上 19,496,198.817.0110,617,047.26 40-10019,454,073.598.4510,617,047.26 40-100 合 计 277,989,420.6

45、8100.0023,477,464.19230,321,861.45100.0023,477,464.19 账龄结构 期末账面余额年初账面余额 （2）按单项金额是否重大 期末账面余额 年初账面余额 项 目 余额 比例% 坏账准备 计提 比例% 余额 比例% 坏账准备 计提比 例% 单项金额重大 的应收款项 131,314,615. 89 47.24 8,766,707.19 5-50 103,334,143.78 44.87 8,766,707.19 5-50 其他不重大的 应收款项 146,674,804. 79 52.76 14,710,757.005-100 126,987,717.67

46、 55.13 14,710,757.005-100 合 计 277,989,420. 68 100.00 23,477,464.19 230,321,861.45 100.00 23,477,464.19 本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 500 万的应收非关联单位款 项。 （3） 期末应收账款中无持本公司 5%(含 5%)以上股份的股东单位欠款； （4）期末应收账款前五名欠款金额合计为 122,697,948.75 元，占期末应收账款 账面余额的 44.14%； （5）本报告期末五年以上应收账款金额为 11,849,584.90 元，已计提坏账准备 金 9,031,912.4

47、4 元。 4、预付款项4、预付款项 （1）期末预付账款中无持有公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款； （2）账龄超过 1 年的预付账款金额为 1,360,569.23 元，主要是预付原材料货款， 因质量、价格等原因尚未及时结算； （3）期末预付账款前五名欠款金额合计为 10,481,613.72 元，占期末预付账款账 面余额的 44.32%。 5、应收利息5、应收利息 期末账面余额为 2007 年末到账增发资金的存款利息收入。 6、其他应收款 6、其他应收款 （1）按账龄结构 余额比例%坏账准备计提比例%余额比例%坏账准备计提比例% 1年以内 20,140,271.0275.55527

48、,496.69 5 13,025,062.7764.69527,496.69 5 1年至2年 871,471.313.272,041.64 20 1,297,191.186.442,041.64 20 2年至3年 1,599,759.546.00201,038.34 30 1,218,479.266.05201,038.34 30 3年以上 4,048,082.1015.182,434,899.98 40-100 4,593,505.5622.822,434,899.98 40-100 合 计 26,659,583.97100.003,165,476.6520,134,238.77100.00

49、3,165,476.65 账龄结构 期末账面余额年初账面余额 （2）按单项金额是否重大 期末账面余额 年初账面余额 项 目 余额 比例% 坏账准备 计提比 例% 余额 比例% 坏账准备 计提比 例% 单项金额重大 的应收款项 其他不重大的 应收款项 26,659,583.9 7 100.00 3,165,476.655-100 20,134,238.77100.00 3,165,476.655-100 合 计 26,659,583.9 7 100.00 3,165,476.65 20,134,238.77100.00 3,165,476.65 本公司“单项金额重大的应收款项”是指期末金额超过 500 万的应收非关联单位款 项。 （3）期末其他应收款中无持有公司 5%（含 5%）以上股份的股东单位欠款； （4）期末其他应收款前五名欠款金额合计为 2,776,730.00 元，占期末其他应收 款账面余额的 10.42%； （5）本报告期末五年以上其他应收款金额为 2,373,764.99