2015年会计技能大赛手工处理环节样题.pdf

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1、1 全国职业院校（高职组）会计技能赛项全国职业院校（高职组）会计技能赛项 会计业务手工处理环节（团队赛）会计业务手工处理环节（团队赛）样样题题 一、竞赛任务一、竞赛任务 （一）编制会计报表（一）编制会计报表(55(55 分分) ) 会计主管会计主管根据赛题提供的 2012 年 11 月份账户资料和 12 月份业务资料，完 成下列任务，并将结果录入竞赛平台。 1编制 2012 年 11 月 30 日资产负债表 2编制 2012 年 11 月份利润表 3计算 2012 年 11 月份下列财务指标。 （计算结果用百分数表示的，按照“四舍 五入”的办法均保留百分号前两位小数，其余保留小数点后两位小数；

2、计算过程涉及 的损差发生额采用 1-11 月份的累计额。 ） （1）资产负债率（%） （2）产权比率 （3）股东权益比率 （4）存货周转率 （5）资产净利率（%） （6）净资产收益率（%） 4计算 2012 年 12 月份现金流量表的下列项目 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的其他与经营活动有关的现金 （3）购买商品、接受劳务支付的现金 （4）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2 （5）投资支付的现金 ( (二二) )填制和审核会计凭证（填制和审核会计凭证（195195 分）分） 出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务、第 25 笔业务和第 37 笔业务提供的资

3、料， 手工签发转账支票，填制进账单和贴现凭证，并在竞赛平台内录入转账支票、现金支 票和贴现凭证的核心事项。 2.总账会计总账会计根据赛题第 1 至 41 笔业务以及第 54 至 70 笔业务提供的资料， 手工填制相关原始凭证，编制记账凭证，并经相关人员审核签章。 3.成本会计成本会计根据赛题第 42 至 53 笔业务提供的资料， 手工填制相关原始凭证， 编制记账凭证，并经相关人员审核签章。 4.总账会计和成本会计总账会计和成本会计根据审核签章后的记账凭证，在竞赛平台内录入记账 凭证中的会计分录。 （会计分录中涉及的明细科目以系统内置的为准） ( (三三) )成本计算（成本计算（3 30 0 分

4、）分） 成本会计成本会计根据赛题提供的资料及手工填制的原始凭证，填制竞赛平台中内置 的成本计算表单。 （四）编制科目汇总表（四）编制科目汇总表（2525 分）分） 总账会计总账会计根据审核签章后的记账凭证，编制科目汇总表，并将结果录入竞赛 平台。 （五）登记账簿和结账（五）登记账簿和结账（2 20 0 分）分） 出纳人员出纳人员按照会计规范启用账簿并根据审核签章后的收、付款业务的记账凭 证手工登记库存现金日记账、银行存款日记账（基本存款户） ，并按规范结账。 （六）编制纳税申报表（六）编制纳税申报表（2525 分）分） 1.会计主管会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制 2012 年 1

5、2 月份“地方 税（费）综合纳税申报表”并手工填写后交至公共台税务人员处。 3 2.会计主管会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制 2012 年 12 月份“增值 税纳税申报表” 。 3.会计主管会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制 2012 年 12 月份“消费 税纳税申报表” 。 4.会计主管会计主管根据赛题提供的资料，在竞赛平台内编制 2012 年度“企业所得 税年度纳税申报表（A 类） ” 。 （七）办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续。 （本部分不计分，（七）办理与银行、税务和供应商之间的相关票据传递手续。 （本部分不计分， 采用倒扣分制，采用倒扣分制，少办一

6、项少办一项，从，从手工评分中手工评分中倒扣倒扣 1 1 分，最多扣分，最多扣 5 5 分。 ）分。 ） （1）出纳人员出纳人员将岗位专项技能竞赛环节手工填制的现金存款凭条送交银行 台。 （上午团队赛结束前交回即可） （2）出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务，持手工签发的转账支票和进账单，到 银行台办理倒送支票手续。 （3）出纳人员出纳人员根据赛题第 1 笔业务，凭进账单回单到供应商处取回购货发 票。 （4）出纳人员出纳人员根据赛题第 37 笔业务，持手工填制的贴现凭证，到银行台办 理贴现手续，取回贴现凭证的收账通知联。 （5）出纳人员出纳人员持会计主管编制的“地方税（费）综合纳税申报表”

7、，到税务 台办理纳税申报手续。 （八）整理和装订会计凭证（八）整理和装订会计凭证（1010 分）分） 会计主管会计主管组织团队成员按规范要求整理和装订业务1-业务62的会计凭证 （根 据业务量可装订为 1 至 2 本,63-70 笔业务不要求装订，可不编制手工记账凭证） 。 （九）整理竞赛成果（九）整理竞赛成果 会计主管会计主管将装订成册的会计凭证、库存现金日记账和银行存款日记账装入竞 4 赛成果回收袋，签字确认。 二、公司基本情况二、公司基本情况 （一）公司注册资料（一）公司注册资料 公司注册名称：太原龙城酒业有限公司 公司注册地址：太原市杏花岭区新建路 160 号 公司注册资本和法人代表：

8、公司由太原煜霖有限公司和林书毅个人投资成立，公 司总注册资本为 1500 万元。公司法人代表为林书毅。 公司经营范围：主要从事高粱白酒的生产和销售。 （二）公司账户资料（二）公司账户资料 1基本存款账户 交通银行太原杏花岭支行， 账号： 141620600668793787966， 行号： 301161000123。 2一般存款账户 中国工商银行太原杏花岭支行，账号：41008888000055332099，行号： 102161000256 3. 住房公积金账户 中国工商银行太原杏花岭支行，账号：41008888000088885665 4证券资金账户及股东代码（证券资金通过“其他货币资金”账

9、户核算） 开户（股票）证券公司：山西证券杏花岭营业部 资金账号：19002366 股东代码：沪 A237473056（主） 深 0037262206（主） 5银行预留印鉴 5 太原龙城酒业有限公司 财务专用章 法人代表名章 （三）纳税登记资料（三）纳税登记资料 国税：太原市杏花岭区国家税务局，纳税登记号 140102165503952，缴款账户： 国家金库太原市杏花岭区支库，账号：31201321608122093356 地税：太原市杏花岭区地方税务局，纳税登记号 140102165503952，缴款账户： 国家金库太原市杏花岭区支库（代理） ，账号：11028W9189609 三、公司会计工

10、作组织及分工三、公司会计工作组织及分工 公司单独设置财会部门，划分为会计主管、总账会计、成本会计、出纳四个工作 岗位，具体分工如下： 会计主管会计主管邵沐心，职责：领导和组织公司会计核算工作；负责审核会计凭证、 对账和编制财务报表并进行财务分析；负责保管财务专用章；负责编制纳税申报表； 组织会计档案的整理和保管；组织编制财务预算、决算；组织财产清查等。 总账会计总账会计李岚芝，职责：编制除产品成本业务之外的其他业务的会计凭证； 编制科目汇总表；登记总分类账等。 成本会计成本会计游丽芳，职责：进行产品成本核算，编制成本计算原始凭证，编制 产品成本业务记账凭证，登记“生产成本” 、 “制造费用”明

11、细账，编制成本报表，进 行成本分析等。 6 出纳出纳陈莉敏，职责：负责办理库存现金、银行存款收款、付款业务；保管库 存现金、有价证券及法人代表名章；登记库存现金日记账、银行存款日记账；配合清 查人员进行库存现金、银行存款清查等。 四、公司会计核算方法及财务管理制度四、公司会计核算方法及财务管理制度 1公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位） ，记账文字为中文。 会计核算采用科目汇总表账务处理程序。 2公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。 公司适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，地方教育费附 加征收率为 2%。 公司消费税、营业税、车船税、房产税和土

12、地使用税均按税法规定计算缴纳。 公司按规定代扣代缴个人所得税。 公司企业所得税税率为 25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不 享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳 采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。 本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。 3公司原材料采用计划成本法组织日常核算，材料成本差异率为综合差异率， 材料成本差异率计算保留百分号前 2 位小数；周转材料、库存商品采用实际成本法组 织日常核算，发出周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。 原材料入库业务，于月末根据“收料单”编制“收料凭证汇总

13、表” ，并据以进行 原材料入库业务的总分类核算。 原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发料凭证汇总表” ，并据以进行 原材料出库业务的总分类核算。 4坏账损失的核算 7 公司应收账款坏账损失采用备抵法核算，其他应收款项不计提坏账准备。 对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额 15%及以上的，视为单项金额 重大的应收账款，在年末单独进行减值测试，以同期银行贷款利率为折现率计算其未 来现金流量现值，未来现金流量现值低于原账面价值的，按其差额计提坏账准备；未 来现金流量现值不低于原账面价值的，采用账龄分析法估计坏账损失。 对于应收账款期末余额占所有应收账款期末总金额 15%以下的，视为单

14、项金额非 重大的应收账款，采用账龄分析法估计坏账损失。不同账龄计提坏账准备的比例如下 表所示： 账龄账龄 未到期未到期 逾期逾期 3 3 个月内个月内 逾期逾期 3 3- -9 9个月个月 逾期逾期 9 9- -1212 个月个月 逾期逾期 1212- -1818 个月个月 逾期逾期 1818- -2424 个月个月 逾期逾期 2 2 年以上年以上 计提坏账准备 的比例 0.50% 2% 4% 6% 10% 12% 15% 5公司固定资产折旧和无形资产摊销均采用年限平均法，无形资产按月摊销。 公司固定资产折旧方法与折旧年限与税法规定一致，无形资产摊销方法与摊销年限与 税法规定一致。 各类固定资

15、产的折旧年限和折旧率如下表所示， 预计净残值率均为 4%。 固定资产类别固定资产类别 折旧年限折旧年限 年折旧率年折旧率 房屋建筑物 20 年 4.8% 生产设备 10 年 9.6% 运输设备 4 年 24% 管理设备 5 年 19.2% 6公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公 积金以应付工资额作为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为 22%，其中企业承 担 14%，个人承担 8%；医疗保险为 10%，其中企业承担 8%，个人承担 2%；失业保险为 3%，其中企业承担 2%，个人承担 1%；工伤保险为 1%，全部由企业承担；生育保险为 8 0.8%，全部由企业承

16、担。住房公积金为 16%，其中企业承担 10，个人承担 6。 公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬 工资”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。 7公司职工福利费不预提，按实际发生金额列支；工会经费和职工教育经费分 别按应付工资额的 2%、2.5%比例计提。工会经费按月划拨给工会专户。 8公司根据有关规定，每年按当年净利润（扣减年初未分配利润后）的 10%计提 法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 9公司采用品种法计算产品成本，成本项目为直接材料、直接人工和制造费用。 成本计算中各分配率的计算保留小数点后两位，不加百分号。 本月发生的直接材料费以各种产品材

17、料消耗定额比例为标准在各种产品之间进 行分配，本月发生的直接人工和制造费用按实际生产工时在各种产品之间进行分配， 根据产品生产工艺特点，在未超过设备最大容量的情况下，因产量不同所产生的工时 量差异，按照重要性原则可忽略不计。 月末在产品和完工产品之间费用的分配采用约当产量法，原材料在第一道工序开 始一次投入，直接人工费用和制造费用的完工程度分工序按定额生产工时计算。 10公司所在地具有活跃的房地产市场，房地产公允价值能够可靠计量，投资性 房地产后续计量采用公允价值计量模式。 11未列明的其他会计事项，公司根据现行企业会计准则的相关规定处理。 五、五、20122012 年年 1111 月份账户资

18、料月份账户资料 （一）（一）太原龙城酒业有限公司太原龙城酒业有限公司 20122012 年年 1111 月月 3030 日账户余额日账户余额 账户余额表账户余额表 2012 年 11 月 30 日 金额单位：元 9 总账科目总账科目 二级科目二级科目 三级科目三级科目 借方余额借方余额 贷方余额贷方余额 一、资产类一、资产类 库存现金 8760.00 银行存款 交通银行太原杏花岭支 行 4300000.78 中国工商银行太原杏花 岭支行 323600.00 其他货币资金 存出投资款 895600.00 交易性金融资产 应收票据 山西金泉实业有限公司 1678200.00 成都柏林集团有限公司

19、1565000.00 太原馨馨集团有限公司 1580000.00 应收账款 四川千晟有限公司 370000.00 太原欣泰贸易有限公司 105300.00 郑州欣阳酒业有限公司 351000.00 山西华兴酒业有限公司 421200.00 广州益泰贸易有限公司 280800.00 洛阳煜晟实业有限公司 278200.00 太原铭汇贸易有限公司 58600.00 预付账款 太原汇和包装有限公司 2808.00 太原益丰粮食贸易有限 公司 1766080.00 江苏丰源实业有限公司 523060.00 太原凌昇贸易有限公司 267608.00 坏账准备 应收账款 23868.00 其他应收款 赵世

20、煌 1500.00 应收股利 应收利息 材料采购 原材料 原料及主要材料 2075200.00 辅助材料 材料成本差异 42672.64 库存商品 高粱 4 号（500ml） 335401.20 高粱 4 号（650ml） 294528.00 高粱 5 号（500ml） 167227.20 10 高粱 5 号（650ml） 128966.40 委托加工物资 包装箱 19200.00 周转材料 高粱 4 号 500ml 酒瓶 3600.00 高粱 5 号 500ml 酒瓶 3120.00 高粱 4 号 650ml 酒瓶 5400.00 高粱 5 号 650ml 酒瓶 4080.00 包装箱 14

21、550.00 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值 准备 可供出售金融资产 可供出售金融资产减 值准备 长期股权投资 山西酩清实业有限公司 成本 5000000.00 长期股权投资减值准 备 投资性房地产 固定资产 房屋建筑物 4424000.00 生产设备 1739000.00 运输设备 350000.00 管理设备 111000.00 累计折旧 1781856.00 固定资产减值准备 在建工程 房屋建筑物 2#厂房 2262750.00 房屋建筑物 3#厂房 1655500.00 固定资产清理 9480.00 无形资产 土地使用权 2376000.00 商标权 5174400.

22、00 累计摊销 土地使用权 310200.00 商标权 474320.00 无形资产减值准备 递延所得税资产 应收账款 5967.00 可抵扣亏损 14641.00 待处理财产损溢 11 二、负债类二、负债类 短期借款 应付票据 山西瑞华实业有限公司 3786000.00 成都立新集团有限公司 3056000.00 应付账款 太原建兴玻璃制品有限 公司 1286220.12 山西晖胜贸易有限公司 635950.00 重庆钰淋实业有限公司 367590.00 四川坤垠贸易有限公司 215620.00 上海菲特实业有限公司 466360.00 预收账款 郑州宇欣酒业有限公司 298806.00 太

23、原古德贸易有限公司 70200.00 成都华荣酒业有限公司 210600.00 应付职工薪酬 工资 315197.60 社会保险费 81352.56 住房公积金 31532.00 职工教育经费 9980.00 应交税费 应交增值税 应交消费税 890340.00 应交营业税 应交房产税 应交车船税 应交土地使用税 应交所得税 1220000.00 应交个人所得税 122.40 未交增值税 521615.00 应交城市维护建设税 98836.85 应交教育费附加 42358.65 应交地方教育附加 28239.10 应付利息 应付股利 其他应付款 长期借款 2000000.00 长期应付款 太原

24、龙艺传媒有限公 司 4800000.00 未确认融资费用 825600.00 预计负债 递延所得税负债 12 三、所有者权益三、所有者权益 实收资本 15000000.00 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 本年利润 6217370.22 利润分配 未分配利润 43923.00 四、成本类四、成本类 生产成本 高粱 4 号（500ml） 128812.04 高粱 4 号（650ml） 137575.24 制造费用 合计合计 43185222.50 43185222.50 （二）（二）太原龙城酒业有限公司太原龙城酒业有限公司 1 1- -1111 月份损益类账户发生额月份

25、损益类账户发生额 损益类账户发生额表损益类账户发生额表 金额单位：元 账户名称账户名称 1111 月份发生额月份发生额 1 1- -1111 月累计发生额月累计发生额 主营业务收入 3967200.00 40639200.00 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 营业外收入 5000.00 46000.00 主营业务成本 1527538.70 15768009.60 其他业务成本 营业税金及附加 1059774.60 10860332.60 销售费用 255000.00 3251136.00 管理费用 240825.00 2859075.00 财务费用 178901.70 1666276

26、.58 资产减值损失 营业外支出 8600.00 63000.00 （三三）生产成本及周转材料期初余额表生产成本及周转材料期初余额表 生产成本明细账户余额表生产成本明细账户余额表 2012 年 11 月 30 日 金额单位：元 13 产品名称 直接材料 直接人工 制造费用 合计 高粱 4 号 500ml 101882.24 17342.10 9587.70 128812.04 高粱 4 号 650ml 109896.64 17591.70 10086.90 137575.24 合计 266387.28 周转材料明细账户余额表周转材料明细账户余额表 2012 年 11 月 30 日 金额单位：元

27、 品名 计量单位 数量 单价 金额 高粱 4 号 500ml 酒瓶 个 24000 0.15 3600.00 高粱 5 号 500ml 酒瓶 个 20800 0.15 3120.00 高粱 4 号 650ml 酒瓶 个 27000 0.20 5400.00 高粱 5 号 650ml 酒瓶 个 20400 0.20 4080.00 包装箱 个 9700 1.50 14550.00 合计 30750.00 答案： 1.2012 年 11 月 30 日资产负债表 资产负债表资产负债表 编制单位：太原龙城酒业有限公司编制单位：太原龙城酒业有限公司 20122012 年年 1111 月月 3030 日日

28、 单位：元单位：元 资资 产产 期末余额期末余额 年初余额年初余额 负债和所有者负债和所有者 权益（或股东权益（或股东 权益）权益） 期末余额期末余额 年初余额年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 5527960.78 4422368.60 短期借款 0.00 600000.00 交易性金融 资产 0.00 0.00 交易性金融负 债 0.00 0.00 应收票据 4823200.00 6355300.00 应付票据 6842000.00 5696800.00 应收账款 1785232.00 772200.00 应付账款 3080428.12 1741810.00 预付款项 245086

29、8.00 2083200.00 预收款项 635606.00 508400.00 应收利息 0.00 0.00 应付职工薪酬 438062.16 394255.95 应收股利 0.00 0.00 应交税费 361512.00 1028650.35 其他应收款 1500.00 2200.00 应付利息 0.00 0.00 存货 3360332.72 2624996.70 应付股利 0.00 0.00 一年内到期 的非流动资 产 0.00 0.00 其他应付款 0.00 0.00 其他流动资 产 0.00 0.00 一年内到期的 非流动负债 2000000.00 0.00 流动资产合1794909

30、3.50 16260265.30 其他流动负债 0.00 0.00 14 计 非流动资产： 流动负债合计 13357608.28 9969916.30 可供出售金 融资产 0.00 0.00 非流动负债： 持有至到期 投资 0.00 0.00 长期借款 2000000.00 长期应收款 0.00 0.00 应付债券 0.00 0.00 长期股权投 资 5000000.00 0.00 长期应付款 3974400.00 0.00 投资性房地 产 0.00 0.00 专项应付款 0.00 0.00 固定资产 4842144.00 5248040.00 预计负债 0.00 0.00 在建工程 3918

31、250.00 3258680.00 递延所得税负 债 0.00 0.00 工程物资 0.00 0.00 其他非流动负 债 0.00 0.00 固定资产清 理 9480.00 0.00 非流动负债合 计 3974400.00 2000000.00 生产性生物 资产 0.00 0.00 负债合计 17332008.28 11969916.30 油气资产 0.00 0.00 所有者权益 （或股东权 益）： 无形资产 6765880.00 2138400.00 实收资本（或 股本） 15000000.00 15000000.00 开发支出 0.00 0.00 资本公积 0.00 0.00 商誉 0.0

32、0 0.00 减:库存股 0.00 0.00 长期待摊费 用 0.00 0.00 盈余公积 0.00 0.00 递延所得税 资产 20608.00 20608.00 未分配利润 6173447.22 -43923.00 其他非流动 资产 0.00 0.00 所有者权益 （或股东权 益）合计 21173447.22 14956077.00 非流动资产 合计 20556362.00 10665728.00 资产总资产总 计计 38505455.50 26925993.30 负债和负债和所有者所有者 权益（或股东权益（或股东 权益）总计权益）总计 38505455.50 26925993.30 单位

33、负责人：林书毅 会计主管： 邵沐心 复核： 林书毅 制表：邵沐心 2.2012 年 11 月份利润表 利利 润润 表表 15 编制单位：太原龙城酒业有限公司编制单位：太原龙城酒业有限公司 20122012 年年 1111 月月 单位：元单位：元 项目项目 本期金额本期金额 上期金额上期金额 一、营业收入 3967200.00 3530808.00 减：营业成本 1527538.70 1359509.44 营业税金及附加 1059774.60 943199.39 销售费用 255000.00 242250.00 管理费用 240825.00 228783.75 财务费用 178901.70 16

34、4589.56 资产减值损失 0.00 加： 公允价值变动收益 （损失以 “-” 号填列） 0.00 投资收益（损失以“-”号填 列） 0.00 其中： 对联营企业和合营企业 的投资收益 0.00 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 705160.00 592475.86 加：营业外收入 5000.00 减：营业外支出 8600.00 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填 列） 701560.00 592475.86 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 701560.00 592475.86 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、其他

35、综合收益 七、综合收益总额 单位负责人：林书毅 会计主管 邵沐心 复核：林书毅 制表：邵沐心 3.2012 年 11 月份财务指标 （1）资产负债率=45.01% （2）产权比率=0.82 （3）股东权益比率=0.55 （4）存货周转率=5.27 （5）资产净利率=19.00% （6）净资产收益率=34.42% 16 六、六、20122012 年年 1212 月份经济业务资料月份经济业务资料 业务 1：1 日，购入酒瓶，货款以银行存款支付。(付款申请书、转账支票、进账单、 入库单、增值税专用发票） 本题收款人信息见付款申请书，转账支票的支付密码为 1526-3748-9587-0038， 银行

36、行号：102161000256。 要求出纳人员办理下列业务： （1）手工签发转账支票和填制进账单，按制度要求加盖银行预留印鉴，并至银 行台办理支票倒送手续。 （2）持进账单回单至“供应商”台索取购货发票，作为本题入账依据。 （3）在竞赛平台中录入“转账支票”的核心记载事项，并按规定签章。 17 18 答案： 19 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 1 购买酒瓶 周转材料 高粱 4 号 500ml 酒瓶 7650.00 周转材料 高粱 4 号 650ml 酒瓶 10000.00 周转材料 高粱 5 号 500ml 酒瓶 6000.00 周转材料 高粱 5 号 650ml 酒瓶

37、8800.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 5516.50 银行存款 中国工商银行太原杏 花岭支行 37966.50 业务 2：1 日，收到银行承兑汇票，用以支付前欠货款。 （银行承兑汇票复印件、收据） 20 21 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 2 收到银行承兑 汇票 应收票据 四川千晟有限公司 370000.00 应收账款 四川千晟有限公司 370000.00 业务 3：1 日，购入高粱，运费按采购材料数量进行分配且运费已经支付，材料货款 未付。 （增值税专用发票、材料采购费用分配表、公路内河运输发票、支票存根） 22 23 答案： 24 题号 摘要 总

38、账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 3 购入材料 材料采购 高粱 4 号 357200.00 材料采购 高粱 5 号 368160.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 93265.66 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 20258.06 应付账款 山西东盛粮食贸易有 限公司 798367.60 业务 4：2 日，以证券资金账户款项从二级市场购入西山煤电股份有限公司股票，对 其无重大影响，公司决定将其划分为可供出售金融资产。 （证券交易对账单） 25 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 4 购入股票 可供出售金 融资产 西山煤电（成本） 752300.00 其他

39、货币资 金 存出投资款 752300.00 26 业务 5：2 日，报销办公费。 （报销单、发票） 答案： 27 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 5 报销办公费 管理费用 1120.00 库存现金 1120.00 业务 6：3 日，用银行承兑汇票购买大曲，剩余款项以银行存款支付。 （增值税专用发 票、银行承兑汇票复印件、结算业务申请书、付款通知书、收据) 28 29 30 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 6 购买大曲 材料采购 大曲 595920.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 101306.40 财务费用 15.50 应收票据 四川千

40、晟有限公司 370000.00 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 327241.90 业务 7：3 日，因太原欣泰贸易有限公司发生财务困难，短期内无法偿还 2012 年 6 月 份所欠太原龙城酒业有限公司的货款，当日经协商，太原龙城酒业有限公司同意太原 欣泰贸易有限公司以其所销售的空调偿还债务。太原龙城酒业有限公司将该空调用于 生产车间。 （债务重组协议、增值税专用发票、固定资产验收单） 31 32 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 7 债务重组 固定资产 生产设备 80000.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 13600.00 营业外支出 11700.00

41、 应收账款 太原欣泰贸易有限公 司 105300.00 33 业务 8：4 日，采购部报销差旅费。 （报销单、借款单复印件、机票 2 张、服务业发票、 出租车发票） 34 35 36 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 8 报销差旅费 管理费用 1935.00 其他应收款 赵世煌 1500.00 库存现金 435.00 业务 9：6 日，进口蒸馏机 1 台。 （海关进口增值税专用缴款书、海关进口关税专用缴 款书、 购买外汇申请书、境外汇款申请书、固定资产验收单、海关进口货物报关单、 合同复印件、发票） （安装费由供货方承担） 37 38 39 40 41 42 答案：

42、题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 9 进口生产设备 固定资产 生产设备 78000.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 13260.00 银行存款 中国工商银行太原杏 花岭支行 91260.00 业务 10：7 日，支付包装箱的委托加工费。 （增值税专用发票、支票存根） 43 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 10 支付委托加工 费 委托加工物 资 包装箱 4800.00 应交税费 应交增值税（进项税 额） 816.00 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 5616.00 44 业务 11：7 日，收回委托加工物资。 （入库单） 答案： 题号

43、摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 11 收回委托加工 物资 周转材料 包装箱 24000.00 委托加工物 资 包装箱 24000.00 业务 12：8 日，本月向太原晖晟酒业有限公司提供技术服务，收到服务费。 （发票、 进账单、合同复印件） 45 46 答案： 47 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 12 技术服务收入 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 9000.00 其他业务收 入 9000.00 业务 13：10 日，支付电话费。 （发票、同城特约委托收款凭证） 48 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 13 支付电话费 管理费用

44、2241.20 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 2241.20 业务 14：10 日，支付本月广告费。 （发票、支票存根） 49 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 14 支付广告费 销售费用 522000.00 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 522000.00 业务 15：12 日，收到合同违约金款。 （购销合同、收款收据、进账单） 50 51 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 15 收到合同违约 金 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 3565.00 营业外收入 3565.00 52 业务 16：12 日，签订包含现金折扣条款的销

45、售合同，采用发货制向郑州易杰酒业有 限公司销售商品并垫付运费。 （增值税专用发票、销售单 2 张、销售合同复印件、支 票存根） 53 54 55 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 16 销售商品 应收账款 郑州易杰酒业有限公 司 1698260.00 主营业务收 入 高粱 4 号（500ml） 528000.00 主营业务收 入 高粱 4 号（650ml） 481200.00 主营业务收 入 高粱 5 号（500ml） 220800.00 主营业务收 入 高粱 5 号（650ml） 198000.00 应交税费 应交增值税（销项税 额） 242760.00 银行存款

46、交通银行太原杏花岭 支行 27500.00 业务 17：15 日，发放 11 月份工资。 （工资结算汇总表、支票存根、批量代付清单） 56 57 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 17 发放工资 应付职工薪 酬 工资 261593.20 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 261593.20 业务 18：15 日，缴纳 11 月份住房公积金。 （住房公积金汇缴书、支票存根、住房公 积金计算表） 58 59 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 18 缴纳住房公积 金 应付职工薪 酬 住房公积金 31532.00 应付职工薪 酬 工资 18919.

47、20 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 50451.20 业务 19：15 日，通过银企税系统缴纳税费。 （电子缴税回单 4 张） 60 61 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 19 缴纳税费 应交税费 未交增值税 521615.00 应交税费 应交消费税 890340.00 应交税费 应交城市维护建设税 98836.85 应交税费 应交教育费附加 42358.65 应交税费 应交地方教育费附加 28239.10 应交税费 应交个人所得税 122.40 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 1581512.00 62 业务 20：16 日，向山西世贸希望小学捐赠款项一笔。 （捐赠收据、支票存根） 答案： 题号 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 20 捐赠支出 营业外支出 60000.00 银行存款 交通银行太原杏花岭 支行 60000.00 63 业务 21：18 日，将上月已转入处置的送料机销售，收到销售款。该机器设备为 2009 年 1