建筑项目核算参考答案.pdf

《建筑项目核算参考答案.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建筑项目核算参考答案.pdf（52页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 1 参考答案：参考答案： 第三部分第三部分 施工期间发生的主要经济业务施工期间发生的主要经济业务 中铁集团一公司从中铁集团一公司从 2009 年年 3 月月 1 日前的投标、中标，到组建华南项目部开日前的投标、中标，到组建华南项目部开 始施工，至始施工，至 2011 年年 6 月工程竣工，各年发生的主要经济业务资料如下：月工程竣工，各年发生的主要经济业务资料如下： 一、一、2009 年发生的主要经济业务年发生的主要经济业务 （1）列收项目启动资金：）列收项目启动资金： 借：银行存款现金流量转换借：银行存款现金流量转换 1

2、300 000 贷：内部往来业务往来（公司财务部）贷：内部往来业务往来（公司财务部） 1 300 000 （2）签发现金支票提现备用：）签发现金支票提现备用： 借：库存现金现金流量转换借：库存现金现金流量转换 381 000 贷：银行存款现金流量转换贷：银行存款现金流量转换 381 000 （3）列报投标人员差旅费、招待费：）列报投标人员差旅费、招待费： 借：管理费用业务招待费借：管理费用业务招待费 150 000 差旅费差旅费 100 000 贷：贷： 库存现金其他与经营有关付现库存现金其他与经营有关付现 250 000 （4）列报投标人员标书装订等费用：）列报投标人员标书装订等费用： 借：

3、管理费用标书制作费借：管理费用标书制作费 30 000 贷：银行存款其他与经营有关付现贷：银行存款其他与经营有关付现 30 000 （5）列付投标保证金：）列付投标保证金： 借：其他应收款投标保证金借：其他应收款投标保证金 800 000 贷：银行存款其他与经营有关付现贷：银行存款其他与经营有关付现 800 000 （6）列收银行短期借款：）列收银行短期借款：. 借：银行存款取得借款收现借：银行存款取得借款收现 8 200 000 贷：短期借款贷：短期借款 8 200 000 （7）列公司交纳履约保证金：）列公司交纳履约保证金： 借：其他应收款履约保证金借：其他应收款履约保证金 9 000 0

4、00 贷：其他应收款投标保证金贷：其他应收款投标保证金 9 000 000 （8）签发支票补付履约保证金：）签发支票补付履约保证金： 借：其他应收款投标保证金借：其他应收款投标保证金 8 200 000 贷：银行存款其他与经营有关付现贷：银行存款其他与经营有关付现 8 200 000 （9）签发支票交纳合同公证费：）签发支票交纳合同公证费： 借：管理费用合同公证费借：管理费用合同公证费 17 000 贷：银行存款其他与经营有关付现贷：银行存款其他与经营有关付现 17 000 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 2 （10）签发支票支付承包合同印花税：）签发支

5、票支付承包合同印花税： 借：管理费用税金借：管理费用税金 54 000 贷：银行存款各项税费付现贷：银行存款各项税费付现 54 000 （11）项目部向公司财务部借备用金：）项目部向公司财务部借备用金： 借：库存现金现金流量转换借：库存现金现金流量转换 50 000 贷：内部往来业务往来（公司财务部）贷：内部往来业务往来（公司财务部） 50 000 （12）列报业务招待费：）列报业务招待费： 借：管理费用业务招待费借：管理费用业务招待费 5 200 贷：库存现金其他与经营有关付现贷：库存现金其他与经营有关付现 5 200 （13）列收业主拨付工程预付款：）列收业主拨付工程预付款： 借：银行存款

6、销售商品提劳收现借：银行存款销售商品提劳收现 18 000 000 贷：预收账款预收工程款（华南公司）贷：预收账款预收工程款（华南公司） 18 000 000 （14）签发现金支票提现备用：）签发现金支票提现备用： 借：库存现金现金流量转换借：库存现金现金流量转换 484 200 贷：银行存款现金流量转换贷：银行存款现金流量转换 484 200 （15）列报房租、电话安装费等费用：）列报房租、电话安装费等费用： 借：工程施工间接费用（办公费）借：工程施工间接费用（办公费） 2 000 间接费用（差旅费）间接费用（差旅费） 15 800 间接费用（资产摊销费）间接费用（资产摊销费） 3 000

7、间接费用（其他）间接费用（其他） 20 000 贷：库存现金购买商品接劳付现贷：库存现金购买商品接劳付现 40 800 （16）列报购置办用具等费用：）列报购置办用具等费用： 借：低值易耗品在用低值易耗品借：低值易耗品在用低值易耗品 10 500 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 10 500 （17）项目部领用低值易耗品：）项目部领用低值易耗品： 17- 1 低值易耗品摊销计算表低值易耗品摊销计算表 编制单位：编制单位：华南项目部华南项目部 2009 2009 年年 12 12 月月 7 7 日日 单位：元单位：元 领用部门领用部门 领用金额领用金额 摊销金额摊销金额

8、 备注备注 项目部 10 500 10 500 采用一次摊销 项目部 10 500 10 500 采用一次摊销 合合 计计 10 500 10 500 10 500 10 500 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 3 借：工程施工间接费用（资产摊销费）借：工程施工间接费用（资产摊销费） 10 500 贷：低值易耗品低值易耗品摊销贷：低值易耗品低值易耗品摊销 10 500 （18）签发支票支付购置办公设备费：）签发支票支付购置办公设备费： 借：固定资产其他固定资产（办公设备）借：固定资产其他固定资产（办公设备

9、） 73 000 贷：银行存款购建长期资产付现贷：银行存款购建长期资产付现 73 000 （19）内部调入机械设备运杂费：）内部调入机械设备运杂费： 借：机械作业中型机械（其他直接费）借：机械作业中型机械（其他直接费） 35 000 贷：内部往来业务往来（公司财务部）贷：内部往来业务往来（公司财务部） 35 000 （20）签发支票付当地环境保护费：）签发支票付当地环境保护费： 借：工程施工间接费用（其他）借：工程施工间接费用（其他） 100 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 100 000 （21）列付村政府征地、青苗补偿费：）列付村政府征地、青苗补偿费： 借

10、：工程施工间接费用（其他）借：工程施工间接费用（其他） 200 000 贷：现金购买商品接劳付现贷：现金购买商品接劳付现 200 000 （22）现场搭建施工队临时设施费：）现场搭建施工队临时设施费： 借：在建工程临时建筑物借：在建工程临时建筑物 845 155 贷：原材料主要材料贷：原材料主要材料 850 000 材料成本差异材料成本差异 -4 845 （23）分配职工薪酬：）分配职工薪酬： 23- 1 人人 工工 费费 分分 配配 表表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 人人 员员 类类 别别 工资工资 奖金奖金 津贴补贴津

11、贴补贴 应付工资应付工资 备注备注 隧道施工人员工资隧道施工人员工资 980000 280000 140000 1 400 000 桥梁施工人员工资桥梁施工人员工资 805000 230000 115000 1 150 000 经理部人员工资经理部人员工资 140000 40000 20000 200 000 机械作业人员工资机械作业人员工资 420000 120000 60000 600 000 采石场人员工资采石场人员工资 105000 30000 15000 150 000 建造临设人员工资建造临设人员工资 105000 30000 15000 150 000 合合 计计 2555000

12、 730000 365000 3 650 000 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工合同成本隧道（人工费）借：工程施工合同成本隧道（人工费） 1 400 000 工程施工工程施工合同成本合同成本桥梁（人工费）桥梁（人工费） 1 150 000 工程施工工程施工间接费用（职工薪酬）间接费用（职工薪酬） 200 000 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 4 机械作业机械作业中型机械（人工费）中型机械（人工费） 600 000 辅助生产辅助生产采石场（人工费）采石场（人工费） 150 000 在建工程在建工程临时房屋临时房屋 150

13、000 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬工资及补贴工资及补贴 3 650 000 （24）结转代扣个人款项：）结转代扣个人款项： 24- 1 工工 资资 结结 算算 汇汇 总总 表表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 代代 扣扣 款款 项项 人人 员员 类类 别别 应付工资应付工资 养老保养老保 险金险金 8% 医疗保医疗保 险金险金 2% 失业保失业保 险金险金 1% 住房公住房公 积金积金 10% 个个 人人 所得税所得税 代扣代扣 小计小计 实发工资实发工资 隧道施工人员工资隧道施工人员工资 1 400 000 11200

14、0 28000 14000 140000 35000 329000 1071 000 桥梁施工人员工资桥梁施工人员工资 1 150 000 92000 23000 11500 115000 28750 270250 879 750 经理部人员工资经理部人员工资 200 000 16000 4000 2000 20000 5000 47000 153 000 机械作业人员工资机械作业人员工资 600 000 48000 12000 6000 60000 15000 141000 459 000 采石场人员工资采石场人员工资 150 000 12000 3000 1500 15000 3750 3

15、5250 114 750 建造临设人员工资建造临设人员工资 150 000 12000 3000 1500 15000 3750 35250 114 750 合合 计计 3650 000 292 000 73 000 36 500 365 000 91 250 857 750 2 792 250 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬- 工资及补贴工资及补贴 857 750 贷：其他应付款代扣个人养老险贷：其他应付款代扣个人养老险 292 000 代扣个人医疗险代扣个人医疗险 73 000 代扣个人失业险代扣个人失业险 36 500 代扣个人住房公积

16、代扣个人住房公积 365 000 应交税费应交个人所得税应交税费应交个人所得税 91 250 （25）提取现金备发放工资；）提取现金备发放工资； 借：库存现金现金流量转换借：库存现金现金流量转换 2 792 250 贷：银行存款现金流量转换贷：银行存款现金流量转换 2 792 250 （26）列付职工职工工资：）列付职工职工工资： 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 5 26- 1 工工 资资 结结 算算 单单 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 10 日日 单位：元单位：元 序号序号 姓名姓名 工资工资 奖金奖金 津贴津贴

17、 补贴补贴 应付应付 工资工资 养养 老老 保险金保险金 医医 疗疗 保险金保险金 失业失业 保险金保险金 住住 房房 公积金公积金 个个 人人 所得税所得税 实发实发 工资工资 签名签名 1 王威王威 3000 800 210 4010 320.80 80.20 40.10 401.00 131.79 3036.11 王威 王威 2 张华张华 2800 800 210 3810 304.80 76.20 38.10 381.00 115.99 2893.91 张华 张华 3 李凡李凡 2600 600 210 3410 272.80 68.20 34.10 341.00 84.39 2609

18、.51 李凡 李凡 4 沈纹沈纹 1600 300 210 2110 168.80 42.20 21.10 211.00 3.35 1663.55 沈纹 沈纹 合合 计计 2555000 730000 365000 3 650 000 292 000 73 000 36 500 365 000 91 250 2 792 250 财务主管：财务主管： 复核：复核： 记账：记账： 制表：制表： 借：应付职工薪酬工资及补贴借：应付职工薪酬工资及补贴 2 792 250 贷：库存现金支给职工为职工付现贷：库存现金支给职工为职工付现 2 677 500 购建长期资产付现购建长期资产付现 114 750

19、（27）计提职工薪酬：）计提职工薪酬： 27- 1 职工薪酬计提汇总表职工薪酬计提汇总表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 人人 员员 类类 别别 应应 付付 工工 资资 医疗保医疗保 险险 10% 养老保养老保 险险 20% 失业保失业保 险险 2% 小小 计计 住房公住房公 积积 10% 工会经工会经 费费 2% 职教经职教经 费费 1.5% 合计合计 隧道施工人员隧道施工人员 1400000 140000 280000 28000 448 000 140000 28000 21000 637 000 桥梁施工人员桥梁施工人

20、员 1150000 115000 230000 23000 368 000 115000 23000 17250 523 250 经理部人员经理部人员 200000 20000 40000 4000 64 000 20000 4000 3000 91 000 机械作业人员机械作业人员 600000 60000 120000 12000 192 000 60000 12000 9000 273 000 采石场人员采石场人员 150000 15000 30000 3000 48 000 15000 3000 2250 68 250 建造临设人员建造临设人员 150000 15000 30000 3

21、000 48 000 15000 3000 2250 68 250 合合 计计 3 650 000 365 000 730 000 73 000 1 168 000 365 000 73 000 54 750 1 660 750 财务主管：财务主管： 复核：复核： 记账：记账： 制表：制表： 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 6 借：工程施工合同成本借：工程施工合同成本- 隧道（人工费）隧道（人工费） 637 000 工程施工合同成本工程施工合同成本- 桥梁（人工费）桥梁（人工费） 523 250 工程施工间接费用（职工薪酬）工程施工间接费用（职工薪酬）

22、91 000 机械作业中型机械（人工费）机械作业中型机械（人工费） 273 000 辅助生产采石场（人工费）辅助生产采石场（人工费） 68 250 在建工程临时建筑物在建工程临时建筑物 68 250 贷：应付职工薪酬社会保险费贷：应付职工薪酬社会保险费 1 168 000 住房公积金住房公积金 365 000 工会经费工会经费 73 000 职工教育经费职工教育经费 54 750 （28）结转临时房屋成本：）结转临时房屋成本： 28- 1 临时设施成本计算表临时设施成本计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 11 日日 单位：元单位：元 项项 目目 工工

23、费费 料料 费费 合合 计计 备备 注注 临时房屋临时房屋 218250 845155 1063405 合合 计计 218250 845155 1063405 财务主管：财务主管： 复核：复核： 记账：记账： 制表：制表： 借：临时设施临时建筑物借：临时设施临时建筑物 1 063 405 贷：在建工程临时建筑物贷：在建工程临时建筑物 1 063 405 （29）签发支票预付振华公司工程款：）签发支票预付振华公司工程款： 借：预付账款预付工程款（振华公司）借：预付账款预付工程款（振华公司） 2 800 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 2 800 000 （30）

24、列收业主拨付钢材抵备料款：）列收业主拨付钢材抵备料款： 借：材料采购主要材料借：材料采购主要材料 21 000 000 贷：预收账款预收备料款（华南公司）贷：预收账款预收备料款（华南公司） 21 000 000 （31）按供应价为计划价验收入库：）按供应价为计划价验收入库： 借：原材料主要材料借：原材料主要材料 21 000 000 贷：材料采购主要材料贷：材料采购主要材料 21 000 000 （32）列收业主拨付工程进度款：）列收业主拨付工程进度款： 借：银行存款销售商品提劳收现借：银行存款销售商品提劳收现 15 710 000 贷：预收帐款预收工程款（华南公司）贷：预收帐款预收工程款（华

25、南公司） 15 710 000. 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 7 （33）列付自购材料款：）列付自购材料款： 借：材料采购主要材料借：材料采购主要材料 8 189 200 机械配件机械配件 4 306 000 其他材料其他材料 2 905 000 低值易耗品低值易耗品 2 926 350 贷：银行存款贷：银行存款 18 326 550 购买商品接劳付现购买商品接劳付现 17 481 395 购建长期资产付现购建长期资产付现 845 155 （34）材料按计划价验收入库：）材料按计划价验收入库： 借：原材料主要材料借：原材料主要材料 8 262 000

26、 机械配件机械配件 4 340 000 其他材料其他材料 3 045 000 低值易耗品在用低值易耗品低值易耗品在用低值易耗品 2 929 000 贷：材料采购主要材料贷：材料采购主要材料 8 262 000 机械配件机械配件 4 340 000 其他材料其他材料 3 045 000 低值易耗品低值易耗品 2 929 000 （35）列付采购燃料款：）列付采购燃料款： 借：材料采购燃料借：材料采购燃料 4 008 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 4 008 000 （36）燃料按计划价验收入库：）燃料按计划价验收入库： 借：原材料燃料借：原材料燃料 4 009

27、 200 贷：材料采购燃料贷：材料采购燃料 4 009 200 （37）结转验收入库材料成本差异：）结转验收入库材料成本差异： 37- 1 材料成本差异计算表材料成本差异计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 材料类别材料类别 实际成本实际成本 计划成本计划成本 材料成本差异材料成本差异 主要材料主要材料 29 189 200 29 262 000 - 72 800 机械配件机械配件 4 306 000 4 340 000 - 34 000 燃料燃料 4 008 000 4 009 200 - 1 200 其他材料其他材料 2

28、 905 000 3 045 000 - 140 000 值易耗品值易耗品 2 926 350 2 929 000 - 2 650 合合 计计 43 334 550 43 585 200 - 250 650 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 8 借：材料采购主要材料借：材料采购主要材料 72 800 机械配件机械配件 34 000 燃燃 料料 1 200 其他材料其他材料 140 000 低值易耗品低值易耗品 2 650 贷：材料成本差异贷：材料成本差异 250 650 （38）列付定制钢模板、衬砌台车款：

29、）列付定制钢模板、衬砌台车款： 借：周转材料在库周转材料（定制模板）借：周转材料在库周转材料（定制模板） 456 000 在库周转材料（衬砌台车）在库周转材料（衬砌台车） 748 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 1 204 000 （39）工程施工领料：）工程施工领料： 39- 1 领料凭证汇总表领料凭证汇总表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 16 日日 单位：元单位：元 项项 目目 主要主要 材料材料 机械机械 配件配件 燃料燃料 其他其他 材料材料 低低 值值 易耗品易耗品 合计合计 备注备注 隧道队隧道队 1 385

30、0 000 272 000 1050 000 1 200 000 16 372 000 大桥队大桥队 10 800 000 250 000 1200000 1 280 000 13 530 000 项目经理部项目经理部 90 000 54 000 52 000 60 000 256 000 机械作业机械作业 200 000 4 200 000 3 400 000 380 000 250 000 8 430 000 采石场采石场 400 000 130 000 100 000 630 000 建临时设施建临时设施 850 000 850 000 路路 基基 3 000 000 3 000 000

31、 合合 计计 29 190 000 4 254 000 3 974 000 2 820 000 2 830 000 43 068 000 1.项目经理部领项目经理部领 用材料为修理耗用材料为修理耗 用；用； 2.建造临时设施建造临时设施 领用材料第领用材料第 22 笔笔 已作会计处理；已作会计处理； 3.路基耗用作为路基耗用作为 预付振华公司备预付振华公司备 料款。料款。 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工借：工程施工合同成本合同成本- 隧道（材料费）隧道（材料费） 16 372 000 合同成本合同成本-桥梁（材料费）桥梁（材料费） 13 530 000 间接费用

32、（折旧及修理费）间接费用（折旧及修理费） 256 000 机械作业中型机械（燃料及动力）机械作业中型机械（燃料及动力） 3 400 000 中型机械（折旧及修理费）中型机械（折旧及修理费） 4 200 000 中型机械（其他直接费）中型机械（其他直接费） 830 000 辅助生产采石场（材料费）辅助生产采石场（材料费） 530 000 采石场（其他直接费）采石场（其他直接费） 100 000 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 9 预付账款预付备料款（振华公司）预付账款预付备料款（振华公司） 3 000 000 贷：原材料贷：原材料主要材料主要材料 28 3

33、40 000 机械配件机械配件 4 254 000 燃料燃料 3 974 000 其他材料其他材料 2 820 000 低值易耗品低值易耗品摊销低值易耗品低值易耗品摊销 2 830 000 （40）计算、结转发出材料成本差异：）计算、结转发出材料成本差异： 40- 1 材料成本差异分配计算表材料成本差异分配计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 项项 目目 计划成本计划成本 分配率分配率 分配金额分配金额 备备 注注 隧道隧道 16 372 000 - 0.57% - 93320.40 大桥队大桥队 13 530 000 -

34、0.57% - 77121.00 项目经理部项目经理部 256 000 - 0.57% - 1459.20 机械作业机械作业 8 430 000 - 0.57% - 48051.00 采石场采石场 630 000 - 0.57% - 3591.00 建临时设施建临时设施 850 000 - 0.57% - 4845.00 路路 基基 3 000 000 - 0.57% - 17100.00 合合 计计 4 3068 000 - 0.57% - 245 487.60 1.项目经理部领用材料项目经理部领用材料 为修理耗用；为修理耗用； 2.建造临时设施领用材建造临时设施领用材 料应摊的料差第料应摊

35、的料差第 22 笔已作笔已作 会计处理。会计处理。 3.机械作业应摊的料差，机械作业应摊的料差， 列入“其他直接费”成本项列入“其他直接费”成本项 目目 3.路基耗用应摊的料差路基耗用应摊的料差 作为预付振华公司备料款。作为预付振华公司备料款。 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工合同成本借：工程施工合同成本- 隧道（材料费）隧道（材料费） - 93 320.40 合同成本合同成本- 桥梁（材料费）桥梁（材料费） - 77 121.00 间接费用（折旧及修理）间接费用（折旧及修理） - 1 459.20 机械作业中型机械（机械作业中型机械（ 其他直接费）其他直接费）

36、- 48 051.00 辅助生产采石场（材料费）辅助生产采石场（材料费） - 3 591.00 预付账款预付备料款（振华公司）预付账款预付备料款（振华公司） - 17 100.00 贷：材料成本差异贷：材料成本差异 - 240 642.60 （41）施工领用定制模板、衬砌台车：）施工领用定制模板、衬砌台车： 借：周转材料在用周转材料（定制模板）借：周转材料在用周转材料（定制模板） 456 000 在用周转材料（衬砌台车）在用周转材料（衬砌台车） 748 000 贷：周转材料在库周转材料（定制模板）贷：周转材料在库周转材料（定制模板） 456 000 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟

37、实训 刘元方主编刘元方主编 10 在库周转材料（衬砌台车）在库周转材料（衬砌台车） 748 000 （42）计提本年定制模板、衬砌台车摊销額）计提本年定制模板、衬砌台车摊销額.： 42- 1 周转材料摊销计算表周转材料摊销计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 17 日日 单位：元单位：元 定制模版定制模版 衬砌台车衬砌台车 受益对象受益对象 应摊数应摊数 比例比例 金额金额 应摊数应摊数 比例比例 金额金额 合合 计计 隧隧 道道 141 517.24 80% 113 213.79 232 137.93 80% 185 710.34 298 924.13

38、 大大 桥桥 141 517.24 20% 28 303.45 232 137.93 20% 46 427.59 74 731.04 合合 计计 141 517.24 100% 141 517.24 232 137.93 100% 232 137.93 373 655.17 备注：备注： 定制模版应摊数定制模版应摊数=456 000299=141 517.24（元） ；（元） ； 衬砌台车应摊数衬砌台车应摊数=748 000299=232 137.93（元）（元） 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工合同成本隧道（材料费）借：工程施工合同成本隧道（材料费） 298 9

39、24.13 桥梁（材料费）桥梁（材料费） 74 731.04 贷：周转材料周转材料摊销贷：周转材料周转材料摊销 373 655.17 （43）列付施工机械租赁费：）列付施工机械租赁费： 借：工程施工合同成本隧道（机械使用费）借：工程施工合同成本隧道（机械使用费） 800 000 合同成本桥梁（机械使用费）合同成本桥梁（机械使用费） 200 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 1 000 000 （44）列报职工差旅费、劳动保护费等：）列报职工差旅费、劳动保护费等： 借：工程施工间接费用（差旅费）借：工程施工间接费用（差旅费） 150 000 间接费用（办公费）间接

40、费用（办公费） 100 000 间接费用（劳动保护费）间接费用（劳动保护费） 80 000 间接费用（其他费用间接费用（其他费用 ） 80 000 贷：库存现金购买商品接劳付现贷：库存现金购买商品接劳付现 410 000 （45）列付地方电贴费、押金：）列付地方电贴费、押金： 借：工程施工间接费用（其他费用借：工程施工间接费用（其他费用 ） 100 000 其他应收款押金（供电局）其他应收款押金（供电局） 200 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 100 000 其他与经营有关付现其他与经营有关付现 200 000 （46）分配电费：）分配电费： 建筑工程项目核

41、算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 11 电费分配计算表电费分配计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 项项 目目 耗电量（度）耗电量（度） 分配率分配率 分配金额分配金额 备注备注 隧道隧道 800000 0.5 400000 大桥队大桥队 400000 0.5 200000 项目经理部项目经理部 100000 0.5 50000 机械作业机械作业 600000 0.5 300000 采石场采石场 100000 0.5 50000 合合 计计 2000000 0.5 1000000 财务主管：财务主管：

42、 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工合同成本隧道（其他直接费）借：工程施工合同成本隧道（其他直接费） 400 000 合同成本桥梁（其他直接费）合同成本桥梁（其他直接费） 200 000 工程施工间接费用（办公费）工程施工间接费用（办公费） 50 000 机械作业中型机械（燃料及动力费）机械作业中型机械（燃料及动力费） 300 000 辅助生产采石场辅助生产采石场 （其他直接费用）（其他直接费用） 50 000 贷：银行存款购买商品接劳付现贷：银行存款购买商品接劳付现 1 000 000 （47）列提公司管固定资产折旧费：）列提公司管固定资产折旧费： 借：工程施工间接费用（折旧及修理费）

43、借：工程施工间接费用（折旧及修理费） 80 000 机械作业中型机械（折旧及修理费）机械作业中型机械（折旧及修理费） 720 000 贷：内部往来业务往来（公司财务部）贷：内部往来业务往来（公司财务部） 800 000 （48）列提自购办公设备折旧费：）列提自购办公设备折旧费： 建筑工程项目核算模拟实训建筑工程项目核算模拟实训 刘元方主编刘元方主编 12 固定资产折旧计算表固定资产折旧计算表 编制单位：华南项目部编制单位：华南项目部 2009 年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 折折 旧旧 额额 设备名称设备名称 购入日期购入日期 原原 值值 本期本期 累累 计计 净净 值值 备备 注注 电电 脑脑 20093.20 48 000 办公室办公室 打印机打印机 20093.20 10 000 财务部财务部 传真机传真机 20093.20 3 000 办公室办公室 复印机复印机 20093.20 12 000 办公室办公室 合合 计计 - - - - - - - - - 73 000 10 402.50 10402.50 - - - - - - - - - 财务主管：财务主管： 会计：会计： 制单：制单： 借：工程施工间接费用（折旧及修理费）借：工程施工间接费用（折旧及修理费）10 402.50 贷：累计折旧贷：累计折旧 10 402.50 （