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1、1、名义利率=纯利率+通货膨胀预期补偿率 违约风险补偿率 流动性风险补偿率 期限风险补偿率2、投资报酬率=风险报酬率 无风险报酬率 =标准离差率风险报酬系数 无风险报酬率=（标准离差/期望报酬率）*风险报酬系数 无风险报酬率3、流动比率=流动资产流动负债4、速动比率=速动资产流动负债5、速动资产=流动资产存货一年内到期的非流动资产 =货币资金 交易性金融资产 各种预付款6、现金比率=现金流动负债7、资产负债率=负债总额资产总额8有形资产负债率=负债总额（资产总额无形资产开发支出商誉）9、产权比率=负债总额所有者权益总额10已获利息倍数=息税前利润利息费用=（利润总额 利息费用）/利息费用11、
2、应收账款周转次数=销售收入净额/应收账款平均余额12、应收账款周转天数=360/应收账款周转次数13、存货周转次数=销货成本/平均存货14、存货周转天数=360/存货周转次数15、销售净利润率=净利润/销售收入净额16、资产净利润率=净利润/资产平均总额17、实收资本利润率=净利润/实收资本18、净资产利润率=净利润/所有者权益平均余额19、基本获利率=息税前利润/总资产平均余额20、基本每股收益=属于普通股股东的当前净利润/发行在外普通股加权平均数21、每股股利=普通股股利总额/普通股股数22、市盈率=每股市场价格/每股收益23、销售百分比法追加资金需要量=预计年度销售增加额*（基期敏感资产
3、总额/基期销售额）预计年度销售增加额*（基期敏感负债总额/基期销售额）预计年度留存收益增加额24、回归分析法：资金需要量=固定资金需要量 销售额*变动资金率 Y=a bx，b=(xy-nxy)/( x)( x)-nxx，a=(y-bx)/n25、总成本=固定成本 变动成本=固定成本 （单位变动成本*产销量）26、边际贡献=销售收入-变动成本=（销售价格-单位变动成本）*产销量=单位边际贡献*销售数量 =固定成本 利润27、盈亏临界点销售量=固定成本/（单位产品销售价格-单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献28、盈亏临界点销售额=固定成本/（1-变动成本率）=固定成本/单位边际贡献率29、本量
4、利分析法预测目标利润利润预测值=（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）-（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*变动成本率 =（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*（1-变动成本率） =（销售收入预测值-盈亏临界点销售收入）*边际贡献率30、资金成本率=使用资金支付的报酬/（筹资总额-筹资费用） =（筹资总额*资金使用报酬率）/筹资总额*（1-筹资费用率） =筹资使用报酬率/（1-筹资费用率）31、债券资金成本=债券票面年利息*（1-所得税税率）/债券筹资额*（1-筹资费用率）32、优先股资金成本=优先股年股利/优先股筹资额*（1-优先股筹资费用率）33、普通股资金成本=预计下年每股股利/当
5、前每股市价*（1-普通股筹资费用率） 股利年增长率34、保留盈余资金成本=（预计下年每股股利/当前每股市价） 股利年增长率35、每股收益无差别点分析法EPS=(EBIT-I)(1-T)-PD/N=(S-VC-A-I)(1-T)-PD/N注：EBIT息税前利润I每年支付的利息T所得税税率PD优先股股利N普通股股数S销售收入总额VC变动成本总额A固定成本总额EPS每股收益36、C=持有成本 转换成本=(Q/2)*R (T/Q)*F注：C持有现金总成本Q现金持有量R有价证券报酬率T全年现金需求总量F一次转换的成本37、最佳现金持有量=（2TF/R）开2次根式38、应收账款机会成本=应收账款平均余额*
6、机会成本率 =日赊销额*平均收账时间*机会成本率（题中告知变动成本率）=应收账款占有资金*机会成本率=应收账款平均余额*变动成本率*机会成本率=日赊销额*平均收账时间*变动成本率*机会成本率39、折扣成本=赊销额*享受折扣客户的比率*现金折扣率 坏账成本=赊销额*预计坏账损失率收账成本=赊销额*预计收账成本率 管理成本=赊销额*预计管理成本率40、现金净流量=流入量-流出量=销售收入-付现成本-所得税=净利润 折旧额41、投资回收期=投资总额/年现金净流量 =N 第N年末尚未收回的投资额/第N 1年的现金净流量42、投资回收率=年均现金净流量/投资总额43、净现值法=流入量现值-流出量现值44
7、、现值指数=流入量现值/流出量现值45、内含报酬率；使流入量现值等于流出量现值的贴现率计算公式：高低点法单位变动成本=（最高点成本最低点成本）/（最高点业务量最低点业务量）固定成本=最高点成本单位变动成本*高点业务量固定成本=最低点成本单位变动成本*低点业务量1单位边际贡献=销售单价单位变动成本边际贡献率=单位边际贡献/销售单价 边际贡献率=边际贡献总额/销售收入总额 边际贡献率=1变动成本率 销售利润=（售价单位变动成本）*业务量固定成本总额 保本点销售量=固定成本/（单价单位变动成本）=固定成本/单位边际贡献 保本点销售额=固定成本/边际贡献率=固定成本/（1变动成本率）2安全边际量=预计
8、销售量保本点销售量：安全边际额=预计销售额本点销售额安全边际率=安全边际量/安全销售量：安全边际率=安全边际额/安全销售额利润=安全边际量*单位边际贡献：利润=安全边际额*边际贡献率销售利润率=安全边际率*边际贡献率达到保本点的作业率=保本点销售量/正常销售量=保本点销售额/正常销售额目标销售量=（固定成本+目标利润）/（单价单位变动成本）=（固定成本+目标利润）/单位边际贡献目标销售额=（固定成本+目标利润）/边际贡献率=（固定成本+目标利润）/（1变动成本率）（注：上面公式中的目标利润一般是指税前利润）1、 年相关总成本=（R*S）/Q+（Q*C）/2 （Q为非经济批量时）年相关总成本=（
9、2RSC）1/2；经济批量Q=（2RS/C）1/2注：R为全年存货需要量 S为每次订货成本 C为单位存货年持有成本2、 现金流入量=营业收入+固定资产残值收入+回收的流动资金现金流出量=固定资产投资+流动资金投资+营业成本+营业税金+销售费用+管理费用固定资产折旧净现金流量=现金流入量现金流出量投资报酬率=年平均利润/原始投资额年金现值系数=原始投资/每年现金净流量3、 材料价格差异=（实际单价*实际用量）（标准单价*实际用量）=（实际单价标准单价）*实际用量材料用量差异=（实际用量*标准单价）（标准用量*标准单价）=（实际用量标准用量）*标准单价4、 工资率差异=（实际工时*实际工资率）（实
10、际工时*标准工资率）=（实际工资率标准工资率）*实际工时人工效率差异=（实际工时*标准工资率）（标准工时*标准工资率）=（实际工时标准工时）*标准工资率5、 变动制造费用耗用差异=（实际工时*变动制造费用实际分配率）（实际工时*变动制造费用标准分配率）=（变动制造费用实际分配率变动制造费用标准分配率）*实际工时变动制造费用效率差异=（实际耗用工时*变动制造费用标准分配率）（按实际产量计算的标准工时*变动制造费用标准分配率）=（实际耗用工时按实际产量计算的标准工时）*变动制造费用标准分配率6、 固定制造费用差异=实际固定制造费用实际产量标准固定制造费用=实际固定制造费用实际产量*工时标准*标准费
11、用分配率=实际固定制造费用实际产量标准工时*固定制造费用标准分配率（两差异分析法）固定制造费用差异=固定制造费用实际数固定制造费用预算固定制造费用产量差异=固定制造费用预算（实际产量标准工时*固定制造费用标准分配率）（三差异分析法）固定制造费用瞀差异=固定制造费用实际数固定制造费用预算固定制造费用能力差异=（计划产量标准工时实际产量实际工时）*固定制造费用标准分配率固定制造费用效率差异=（实际产量实际工时实际产量标准工时）*固定制造费用标准分配率8投资报酬率=营业利润/经营资产（或投资额）*100（营业利润是指扣减利息费用和所得税之前的利润）投资报酬率=（销售收入/经营资产）*（营业利润/销售收入）=经营资产周转率*销售利润率剩余收益=营业利润（经营资产*规定的最低报酬率）