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1、关于当前农村信用社操作风险的几点认识 按照省联社的安排，本人有幸参加了在上海起航咨询有限公司举办的全省农村合作金融机构理（董）事长培训班，认真聆听了业内专家讲授有关银行经营与管理方面的知识。他们丰富的知识内涵及精湛的理论阐述，受益非浅。现就农村信用社目前操作风险管理和防范问题谈谈个人一些看法。 操作风险是“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，包括人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四个方面”，它贯穿于农村信用社经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险控制已成为信用社关注的重点之一。从我市信用社近年来稽核检查情况来看，其主要原因还是制度缺失、人员技能缺失、履职不
2、到位、防范乏力、监督制约机制缺失等。因此，防范操作风险，找准农村信用社操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，提高员工素质，强化制度执行力等就成为农村信用社经营管理的重要内容和当务之急。 一、农村信用社操作风险的表现 由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村信用社在日常业务经营的各个环节或多或少存在这样或那样的操作风险，目前最为普遍、影响较大的还是操作流程、信贷操作、制度执行力以及管理滞后所导致的操作风险。 （一）操作流程风险 目前，基层农村信用社点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实
3、，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，以信任代替制度、有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。主要表现在： 1、人力资源配置不合理。基层信用社人员编制不足,人力资源配置不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约,有些内部短期交接不规范, 从日常检查登记的书面交接记录看，交接内容笼统简单不具体，缺少监交人,交接责任不清；一些信用社、分社内勤人员执行制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村信用社内部人员配备不尽合理，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约,潜在一定的风险。 2、制度
4、观念与自我保护意识淡薄。从现场稽核检查发现, 部分临柜人员对操作系统不能完全掌握，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退，人离章收，计算机操作密码不能定期更换，个别员工使用简单密码甚至直接将密码交付他人使用，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾于制度之上。 3、制度执行不力。综合业务系统、财管系统、大小额支付等系统网络上线后，个别员工不能严格按制度流程操作，违规办理业务。如对没有带身份证的储户编造证件号码、办理定期储蓄存款提前支取业务时不按规定核对有效身份证件。一些信用社的储蓄临柜人员，不按规定流程操作
5、，不重视凭证审核，经办的储蓄存、取款凭证要素不齐，使会计凭证失去了其应有的证明作用和法律效力。 4、柜员制管理缺乏有效监督。随着柜员制运行模式在农村信用社逐步推行，原有的“双人临柜,换人复核”核算方法已不适应业务发展需要，单人单机单岗是柜员制的特点，在目前信用社监督机制滞后，事后监督岗位缺失的情况下,有的信用社要求会计坐班主任兼职对柜员办理业务进行复核,由于其自身工作繁忙,复核工作力不从心，只能简单的汇总装订。因而,柜员制尚缺乏真正有效的监督，靠的只是员工的自觉和自律能力，单人操作形成的风险就会聚集和凸显。 （二）信贷操作风险 农村信用社信贷操作风险是农村信用社体制变迁中长期累积的结果，既有历
6、史遗留的，也有信用社缺乏稳定的内外经营环境造成的，既有贷款操作不当引起的，也有主观因素造成的，但总的来看，不遵守规章制度，不严格按业务流程操作形成风险的居多。主要表现在： 1、贷款调查不实。在信贷检查时发现，部分信贷人员岗位职责履行不到位，贷前调查不深入细致，仅听借款人的自我介绍,对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情况缺乏深入实际的调查评估，贷前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的基本情况和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；贷时审查不严格，重形式轻内容，信贷员、会计相互依赖,责任不清,柜台监督简单化，使一些违规违纪贷款在个别社屡禁不止。 2、贷款催收不力。个别信贷员
7、对到逾期贷款催收力度不够，电话催收多，上门催收次数少，有个别催收通知书没有借款人签名，有些没有书面催收通知书；个别信贷人员未讲究清收方法，对不良贷款户的实际情况未经过认真分析，区别对待；个别信贷员未注重资产保全，甚至还丧失诉讼时效。 3、违规贷款未真正有效遏制。综合业务网络上线后，全面加强了对贷款的授信授权控制约束，超权、跨区、垒大户等违规贷款现象得到一定的遏制，但个别信用社工作人员为发放人情跨区贷款，放弃制度原则。如：对贷款主体资格审查不严；对贷款资料不齐的，审查时没有要求调查人员及时给予补正；对贷款期限的确定没有按照借款人的借款用途、生产经营周期、资金销售回笼等因素科学确定，而是凭关系或借
8、款人要求而定；对涂改的借款人身份证复印件、地址不加核实就办理贷款；贷款担保抵押物不规范，抵押物估价不严谨；还有个别联社审贷会成员审查工作不尽职，致使个别大额贷款发放后存在低值高估、期限错配等问题。 （三）操作风险管理方法滞后长期以来，我市农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为，以操作规范来控制程序的运作。定量分析手段欠缺，在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够，与商业银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比，农村信用社操作风险管理方法还是比较落后。同时，在信息技术运用方面也比较滞后，无法建立相应的操作风险管理模型，无法把先进的风险管技术运用到业务发展和管理实
9、践当中。 （四）、其他方面 1、员工履职不到位，管理层的风险管理观念落后。部分员工工作中存在的工作不积极、不主动、不勤奋，落实任务不认真、不细致、不到位，管理不规范、不严格、不大胆，享受在先、吃苦在后、个人利益优先等突出问题。个别联社管理层在操作风险管理上存在重事后管理，轻事前防范；重个案查处，轻全面分析；重审计稽核，轻全面管理。 2、制度缺失，制度上不能完全涵盖所有业务。农村信用社在经营管理上有一系列有的制度和规范要求，但制度体系依然存在疏漏。一是有的制度不够精细化，对某些关键控制点的规定存在遗漏，特别在新兴业务方面，并没有落实“内控先行”的原则，一些业务的制度、监管和高风险点尚未健全，业务
10、发展过程中没有得到合理的引导与有效控制，缺乏有力的检查监督；二是部分制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步，对规章制度的完善工作相对滞后，表现出业务与控制在时间上的脱节；三是制度之间不能很好地衔接，甚至有的相互矛盾，一些制度没有进行应有的整合。还有一些制度管理部门在制订制度时，比较注重控制风险，没有考虑制度实施的可行性，使一些制度在基层营业网点难以完全执行，流于形式。 3、外部事件导致的操作风险。农村信用社的经营都是处于一定的政治、社会、经济环境中的，经营环境的变化、外部突发事件都会影响到银行的经营活动，甚至会产生损失。外部事件引起行损失的范围非常广泛，包括外部欺诈、外部突发
11、事件与外部经营环境的不利变化。外部人员的蓄意欺诈行为也是近年来给农村信用社发生频率较高的操作风险之一，而内外勾结作案更是令农村信用社防不胜防。外部欺诈还包括抢劫、偷盗、爆炸等风险因素。一些信用社对经营场所的安全性重视不够，甚至出现客户在经营场所遭受意外伤害的事故，造成许多不必要的损失。 4、员工技能缺乏。由于历史的原因，农村信用社员工的文化水平较低，对新的业务技能不能及时更新，跟不上形势发展的需要，不能满足新操作流程的需要。 二、操作风险成因剖析 事实证明，操作风险已成为制约和影响农村信用社合规经营、稳健发展的重要因素。分析成因，寻找积极有效措施进行防范已刻不容缓。从客观实际看，信用社的服务对
12、象主要是“三农”，具有面广，居住分散，存贷款业务金额小，笔数多等特点，加之在一些信用社由于受人员配备限制，兼职兼岗现象短期内难以避免。但从主观上看，操作风险形成原因主要有以下几个方面： 1、对风险认识不足，防范意识不强。近年来，尽管管理层加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但由于部分员工进社后培训时间短，对业务操作流程一知半解，只能是干中学，学中干，没有真正弄清一些规章制度和操作流程的内涵，使不规范的操作和错误观念在“传、帮、带”的过程中得以延续。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育，放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意
13、识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。 2、内控机制有效性不足，内部管理不规范。个别信用社主任不重视自身政治业务学习，政策制度观念不强，履行岗位职责不到位，自身带头违规违纪，没有起到模范带头作用，对员工的违规操作行为不能进行及时纠正。目前，对柜面业务操作的现场监督主要依赖于信用社主任及会计，联社会计财务部门进行的业务检查和稽核部门的稽核活动存在着明显的滞后性，进行深入细致全面的检查频率有限，对风险评估和预防难以做到防患于未然。同时由于内部控制机制缺乏激励性，不能有效调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性,在某种程度上放纵了不遵守规章制度的行为,使业务操作风险无法得到有效的防范与控制,使
14、纠改难现象在个别社长期存在，最终形成风险和隐患。 3、业务主管部门检查监督职能弱化。目前情况下，我市除个别联社外，大部联社稽核部门势单力薄，联社经营班子把主要精力放在抓业务经营上，对自身负有的检查监督职能作用发挥不够充分，对全辖业务的规范化操作定期开展有效的现场检查频次不足，而稽核部门由于人员配备有限，兼职过多等原因，不能保证稽核工作的有效时间，对信用社进行稽核检查的深度和广度还不够，这种状况难以适应信用社业务发展的需要，不能有效地抑制和防范操作风险的发生。 三、防范操作风险的对策 从目前农村信用社的风险和成因看，防范农村信用社操作风险的关键是落实责任和强化内控制度执行力，从培育合规意识入手，
15、通过加强操作风险教育、完善内控制度、强化制度执行力，实施严格的奖惩机制等举措，实现有效防范操作风险的目标。 1、以人为本，建立合规文化，增强从业人员的责任意识。各种操作风险是与人的意识和行为分不开的，因此，一要积极开展政治思想教育、职业道德和荣辱观等教育，使全员树立正确的世界观、人生观、价值观和高尚的职业操守，构筑严谨的道德防线；二要积极开展法制教育和风险预防教育，不断提高法律政策水平，增强风险防范意识和能力，使全员真正树立依法合规经营理念，加强对员工的规章制度、操作技能等方面的教育培训，提高员工综合素质，构筑严肃的法制防线；三要实行严格的岗前培训和末尾淘汰制度，提高员工对内部控制的认识和自我
16、约束、相互监督的能力，构筑严密的内控防线，确保各项规章制度的贯彻落实。四要提高履职能力。要树立正确的价值观、地位观、利益观，把个人的进步追求与农村信用社的改革、发展、建设紧密结合起来，并落实到尽心尽力履行自己职责的工作中。五是注重文化建设,营造良好的风险控制氛围。要引导员工对操作风险的文化认同,操作风险分布于信用社的所有工作岗位,这种分散化特征决定了每一个业务点都是操作风险点,操作风险无处不在,每一名员工都是防范操作风险的第一责任人,其行为的合规与否,将直接决定操作风险控制的成效。 2、建立长效机制，规范操作流程。完善内部责任体系，实施扁平化管理，减少中间环节。一方面通过授权、授信明确各部门、
17、各信用社的职责、权限和责任人。另一方面要强化对各部门、各岗位履职尽责的绩效考评机制建设，形成一个分工合理、团结协作、规范高效、责任明确、相互牵制的整体，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，督促各个岗位、各个风险控制环节发挥作用，使每项业务的开展都处于相应的内部控制部门监督制约之中。会计方面，要实行基层会计委派制，信用社主任定期交流，会计定期轮岗，员工适时交流，重要岗位强制休假等制度，将各种引发操作风险的隐患，消灭在萌芽状态。信贷方面，要实行信贷过程阳光化管理，拓展贷款营销业务，优化信贷服务环境，加强贷款业务监督，为客户提供公开、诚信、高效的信贷服务。 3、强化内部控制,杜绝违章操作 。
18、农村信用社各级管理人员要切实起到模范表率作用,这是贯彻执行各项制度方法的根本保证。管理层既要负责组织制定各项制度,又要运用各种管理手段去督促和指导并关注执行中的细节,业务主管部门要切实发挥战略执行的督办、协助作用,做好管理层和基层营业网点的传递桥梁和纽带。在网点和员工层面上,要强化员工的风险意识,提升业务操作的执行力。基层银行战略能否得以实施、是否发挥作用,要靠网点员工来体现和验证。 4、强化检查监督，提高监督工作效率。一要切实加大专业检查力度，充分发挥联社各部门的职能作用，增强监督的整体合力和有效性，强化稽核人员业务培训，学习先进的稽核审计理念和技术，提高稽核工作的质量和水平。二要发挥稽核部
19、门检查覆盖面广、连续性强的特点，加强和业务部门的沟通，建立信息共享机制，消除部门检查各管一行的弊端和缺憾。三要加大纠改监督力度，达到控制操作风险的目的。四要落实主管职能部门的工作责任，提高各部门做好操作风险防范工作的自觉性，全面提升农村信用社识别风险和防范风险的整体功能和作用。 5、采用先进的科学技术手段。农村信用社要结合自身风险控制需要，加大人力物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先进的科学技术手段控制操作风险，防备高科技手段作案。首先要做好各项业务系统的软件开发和应用，通过业务系统对操作流程进行自动控制，减少员工操作失误等造成的风险。其次是合理使用计算机系统。省联社（包括办事处）和县
20、级联社可以利用计算机系统对各信用社网点的经营情况进行远程实时监督，及时发现异常业务数据，便于及时掌握和化解风险。为避免各业务系统故障等对银行造成的损失，各联社还应建立计算机数据灾难备份中心，同时保留必要的纸质、磁质等信息档案，降低因系统问题造成的风险损失。 6、健全的公司治理和有效的内部控制。完善的公司治理结构是有效防范和控制操作风险的前提。目前，农村信用社要按照“三会一层”的治理要求，明确各自在防范操作风险中的职责，特别是监事会的有效监督，既做到形似、又做到神似。建立有效的内部控制体系，在强化内控意识、完善约束机制、提高内控执行力、强化责任追究、完善控制制度、加强检查监督、建立合规文化等方面
21、不断建立和完善信用社的各项管理，不断提高管理水平，是防范操作风险的有效途径和迫切要求。 7、建立有效的培训机制，实施有效的员工培训。农村信用社要针对现有人员素质状况、业务技能需求状况，制定自上而下、分工明确、长期和短期目标相结合的培训机制，针对不同岗位、不同业务、不同管理层次对技能的需求，实施各类有效的理论和业务培训，不断提高员工素质，满足信用社业务发展对各种人才的需求。 诚然，农村信用社要致力于开发企业内部的操作风险管理框架，要从学习先进银行或农村金融机构操作风险管理的经验，不断健全操作风险管理体系。只有通过建立清晰的风险管理战略和偏好、完善的管理架构、全面的操作风险管理过程，农村信用社最终才能实现风险管理效率和价值的最大化，实现又好又快发展。