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1、大额支付系统业务处理手续（试行） 壹会计科目及账户 一、会计科目 （一）存款类科目 政策性银行准备金存款 工商银行准备金存款 农业银行准备金存款 中国银行准备金存款 建设银行准备金存款 交通银行准备金存款 其他商业银行准备金存款 城市信用社准备金存款 农村信用社准备金存款 其他金融机构准备金存款 外资银行准备金存款 外资其他金融机构准备金存款 其他存款 以上各准备金存款科目核算各金融机构存放在中国人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于清算的资金和支付业务收费的归集、划拨等。 （二）联行类科目 1、大额支付往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办
2、理的支付结算往来款项，余额轧差反映。 年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。 2、支付清算资金往来 本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算汇差款项。 年终，“大额支付往来”科目余额对清后，结转至本科目，余额轧差反映。 （三）汇总平衡科目（国家处理中心专用） 本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。 二、账户设置 （一）“大额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门和电子联行转换中心等机构分设账户； （二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机
3、构）、特许参与者分设清算账户。 贰 清算账户开设、使用和撤销 一、清算账户开设的处理 各政策性银行、商业银行、城乡信用社以及特许参与者（以下简称商业银行）直接与支付系统地市城市处理中心连接的，由其地（市）分支行在人民银行当地分支行开设清算账户，该清算账户物理摆放在国家处理中心。 通过省会城市处理中心集中接入支付系统的商业银行，其所属的地市分支行作为支付系统的间接参与者可以在人民银行当地分支行开设专用账户，专门用于办理其现金存取业务和同城票据交换等轧差净额的清算。专用账户物理上不摆放在国家处理中心，该账户的开设、使用、撤销遵从有关规定。 人民银行会计营业部门收到各政策性银行、商业银行的需开立清算
4、账户的申请，经审查同意后，向国家处理中心发出清算账户开户报文。国家处理中心收到报文，确认无误，自动进行开户处理，并将回执信息分别发送申请开户的各政策性银行、商业银行、管理该清算账户的人民银行会计营业部门。 国家处理中心接受开户申请的次日起，清算账户正式生效。 二、清算账户的使用 清算账户用于清算通过大额支付系统办理的支付结算款项。人民银行当地分支行根据需要可对清算账户进行管理： （一）日间透支限额和自动质押融资设置的处理 直接参与者在同一工作日可使用自动质押融资或日间透支限额机制。对清算账户自动质押融资标识或日间透支限额的设置采用“后到优先”的原则，即最后一次的设置为系统有效设置，并于次日生效
5、。 1、日间透支限额设置的处理 日间透支限额经核定后，人民银行会计营业部门向国家处理中心发送清算账户维护报文，对所管理的清算账户的日间透支限额进行设置。国家处理中心收到报文确认无误作相关处理，并将“设置成功”的信息返回人民银行会计营业部门。 日间透支限额的修改比照设置处理。 2、自动质押融资设置处理 清算账户设置自动质押融资方式有两种：一是人民银行公开市场操作室根据与清算行签订的自动质押融资协议，向国家处理中心发送自动质押融资控制报文。国家处理中心收到报文确认无误，进行设置并返回人民银行公开市场操作室“设定成功”的信息。二是经授权，由人民银行分支机构进行设置。人民银行会计营业部门根据商业银行出
6、示的自动质押融资协议书，向国家处理中心发送设置清算账户自动质押融资报文。国家处理中心收到报文确认无误后，进行设置并返回人民银行会计营业部“设定成功”的信息。 设置方式的选用遵从有关管理规定。 自动质押融资的修改比照设置处理。 （二）清算账户控制的处理 1、清算账户借记控制的处理 人民银行会计营业部门收到需要对某一清算账户进行借记控制的授权指令，立即向国家处理中心发送清算账户控制报文。国家处理中心收到报文后，自动将控制指令发往全国所有的城市处理中心，立即停止借记该清算账户（已发送的需借记该清算账户的同城轧差净额、错账冲正除外），并主动退回正在排队需借记该清算账户的大额支付业务。 各发报中心收到国
7、家处理中心控制该清算账户的指令，拒绝受理各发起清算行发起的需借记该清算账户的支付交易。但对同城轧差净额和错账冲正的清算及应贷记该清算账户的大额支付业务，应予以受理。 清算账户一旦被借记控制，该账户的日间透支限额设定自动失效。 清算账户借记控制的解除比照设定处理。 2、清算账户部分金额控制的处理 人民银行会计营业部门收到需要对某一清算账户进行部分金额控制的授权指令，立即向国家处理中心发送清算账户控制报文。国家处理中心收到报文确认无误，自动进行处理：对清算账户余额不足控制金额的只接收贷记该清算账户的支付业务，不接收借记该清算账户的支付业务；对超过控制金额的部分，可以用于正常支付。 部分金额控制的解
8、除比照部分金额控制的设定处理。 （三）清算账户监视的处理 人民银行会计营业部门对所管辖的清算账户，以及商业银行对其管辖的清算账户余额需要监视的，向国家处理中心发送清算账户警戒值设定变更报文。国家处理中心收到报文后，自动进行处理。当清算账户余额达到预定余额警戒线时，自动通知警戒线设置行。 （四）清算账户相关信息维护的处理 对需要进行维护的清算账户，人民银行会计营业部门向国家处理中心发送清算账户维护报文，国家处理中心收到报文后进行相关信息的维护处理，并将处理的信息返回人民银行会计营业部门。 （五）清算账户查询的处理 中国人民银行总行及其分支行，根据需要可向国家处理中心发送有关查询报文，查询所辖清算
9、账户的余额、排队情况、预期头寸等信息；商业银行及其所属分支行，根据需要可向国家处理中心发送有关查询报文，查询本行清算账户的排队情况或查询本行及所属直接参与者清算账户的余额、预期头寸等信息。 （六）清算账户排队的处理 当清算账户头寸不足支付时，国家处理中心对借记该清算账户的支付指令，按下列顺序排队： 1、错账冲正 2、特急大额支付（救灾战备款），按时间先后顺序排列 3、日间透支利息和支付业务收费 4、同城票据交换轧差净额清算 5、紧急大额支付，按时间先后顺序排列 6、普通大额支付和即时转账支付，按时间先后顺序排列 排队队列按队列级次清算，同一级次按顺序清算。 开立清算账户的直接参与者对特急大额支
10、付、紧急大额支付、普通大额支付和即时转账业务在同一级次中的排队顺序需要进行调整的，向国家处理中心发送变更大额排队顺序报文，国家处理中心收到报文，确认无误，进行调整。 三、清算账户撤销的处理 商业银行对需要撤销的清算账户，向人民银行当地分支行提出申请，由人民银行会计营业部门向国家处理中心发送撤销清算账户报文，国家处理中心收到报文，确认无误返回回执，并在销户指令生效日当日日初将该指令发送全国所有城市处理中心；同时解除对该清算账户所作的借记控制、部分金额控制、自动质押融资、日间透支限额的管理。该清算账户所在地人民银行分支行在销户指令生效日书面通知当地城市处理中心，该城市处理中心于次日取消该清算账户发
11、起电子联行专用汇兑报文的权限。国家处理中心于销户指令生效日起的第三个营业日日终视清算账户余额情况，分别进行处理： 1、对余额为零的予以销户，并于第四个营业日，将销户信息分别发送申请销户的银行、管理该清算账户的人民银行会计营业部门和全国所有的城市处理中心； 2、对尚存有余额的，于第四个营业日将该清算账户的余额信息及准备撤销该清算账户的信息，分别发送申请销户的银行、管理该清算账户的人民银行会计营业部门，且不再受理与转移清算账户余额无关的支付信息。 清算账户的余额由该银行发起汇兑支付报文转移到其归并行或由人民银行会计营业部门发起单边业务报文转移到该银行在本行开立的专用账户，国家处理中心待该清算账户余
12、额为零后，进行销户处理。 叁大额支付业务 一、发起行（发起清算行）的处理 （一）商业银行发起大额支付业务的处理 1、商业银行行内业务处理系统未与前置机直连的，银行根据发起人提交的原始凭证和要求，确定普通、紧急的优先级次（救灾战备款为特急；低于规定金额起点的，应设定为紧急），并由业务操作员录入、复核，系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 2、商业银行行内业务处理系统与前置机直连的，根据发起人提交的原始凭证和要求，行内业务处理系统将支付信息按规定的格式标准转换为支付系统报文，发送前置机系统，由系统自动逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收
13、回执。 （二）人民银行会计营业部门发起大额支付业务的处理 1、县级人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统县级工作站录入、复核相关业务信息，并发送至地市人民银行会计营业部门。地市人民银行会计营业部门收到县级工作站发来的大额支付业务，确认无误进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 2、地市人民银行会计营业部门发起大额支付业务的，在中央银行会计集中核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后，逐笔加编地方密押发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 （三）人民银行国库部门发起大额支付业务的处理 1、县级人民银行国库部门
14、发起大额支付业务的，在国库会计核算系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理后发送地市人民银行国库部门。地市人民银行国库部门收到县级人民银行国库部门发来的大额支付业务，确认无误，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 2、地市人民银行国库部门发起大额支付业务的，在国库会计核算系统业务处理系统录入、复核相关业务信息，进行账务处理，并逐笔加编地方密押后发送发报中心。待国家处理中心清算资金后接收回执。 二、发报中心的处理 发报中心收到发起行（发起清算行）发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 三、国家处理中心的处理 （一）国家处理中心收到发报
15、中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，分别情况进行账务处理： 1、发起清算行、接收清算行均为商业银行的，会计分录为： 借：XX存款XX行户 贷：大额支付往来人民银行XX行户 借：大额支付往来人民银行XX行户 贷：XX存款XX行户 2、发起清算行为商业银行，接收清算行为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为： 借：XX存款XX行户 贷：大额支付往来人民银行XX行户 借：大额支付往来人民银行XX行（库）户 贷：汇总平衡科目人民银行XX行（库）户 3、发起清算行为人民银行会计营业部门或国库部门，接收清算行为商业银行的，会计分录为： 借：汇总平衡科目人民银行XX行（库）户 贷：大额支付往来人民银行
16、XX行（库）户 借：大额支付往来人民银行XX行户 贷：XX存款XX行户 4、发起清算行、接收清算行均为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为： 借：汇总平衡科目人民银行XX行（库）户 贷：大额支付往来人民银行XX行（库）户 借：大额支付往来人民银行XX行（库）户 贷：汇总平衡科目人民银行XX行（库）户 5、发起清算行为商业银行的，其清算账户头寸不足时，国家处理中心将该笔支付业务进行排队处理，并实时根据清算账户头寸情况及队列次序进行相应处理。 四、收报中心的处理 收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。 五、接收清算行（接收行）的处理 （一）
17、商业银行接收大额支付业务的处理 1、商业银行行内业务处理系统与前置机直连的，收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后发送至商业银行行内业务处理系统，使用中国人民银行统一印制的支付系统专用凭证打印支付信息。 2、商业银行行内业务处理系统未与前置机直连的，在前置机终端使用中国人民银行统一印制的支付系统专用凭证打印支付信息。 （二）人民银行会计营业部门接收大额支付业务的处理 人民银行会计营业部门收到大额支付信息时，逐笔确认进行账务处理后使用支付系统专用凭证打印支付信息。接收行为县级人民银行会计营业部门的，通过中央银行会计集中核算系统将支付系统传送县级工作站，由县级工作站进行相应处理。 （三）人民银行国
18、库部门接收大额支付业务的处理 人民银行国库部门收到大额支付信息时，逐笔确认，分别情况处理： 1、接收行为地市人民银行国库部门的，进行账务处理并使用支付系统专用凭证打印支付信息。 2、接收行为县级人民银行国库部门的，通过国库业务处理系统将支付信息发送县级国库部门。县级国库部门进行账务处理并打印支付信息。 六、电子联行业务的处理 （一）支付系统发往电子联行的业务处理 支付系统参与者发往电子联行通汇行的大额支付业务，使用电子联行专用汇兑报文。其他处理比照“叁一、发起行（发起清算行）的处理。” 发报中心收到发起行（发起清算行）发来的支付信息，确认无误，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 1、国家
19、处理中心的处理 国家处理中心收到专用报文，对接收行行号进行自动识别，不属于汇往电子联行机构的，作退回处理；属于汇往电子联行机构的，确认无误后，分别情况进行账务处理： （1）发起清算行为商业银行的，会计分录为： 借：XX存款XX行户 贷：大额支付往来人民银行XX行户 借：大额支付往来电子联行转换中心户 贷：汇总平衡科目电子联行转换中心户 （2）发起清算行为人民银行会计营业部门或国库部门的，会计分录为： 借：汇总平衡科目人民银行XX行（库）户 贷：大额支付往来人民银行XX行（库）户 借：大额支付往来电子联行转换中心户 贷：汇总平衡科目电子联行转换中心户 账务处理完成后，国家处理中心将支付信息发送电
20、子联行转换中心。 2、转换中心的处理 转换中心收到国家处理中心发来的支付信息，解押确认后，将该笔支付信息的各要素分别转换为电子联行的对应要素，转换成功后，自动编制电子联行密押，发送电子联行主站，发送成功后，进行账务处理，会计分录为： 借：汇总平衡科目支付系统户 贷：电子联行往账 账务处理完成后，保存有关支付信息。 对转换或发送不成功的，进行账务处理，会计分录为： 借：汇总平衡科目支付系统户 贷：资金暂存支付系统户 账务处理完成后，唤醒人工界面，经授权按规定作相应处理。转换或发送成功后，进行账务处理，会计分录为： 借：资金暂存支付系统户 贷：电子联行往账 日终出现的滞留业务比照转换或发送不成功情
21、况进行处理。 （二）电子联行发往支付系统的业务处理 电子联行通汇行发往支付系统参与者的支付业务，根据电子联行的有关规定，不分金额大小，将支付信息通过电子联行主站发送转换中心。 1、转换中心的处理 转换中心收到电子联行主站发来的信息，解押确认后，将该笔业务的各信息要素自动转换为支付系统对应的要素，生成支付系统业务报文，自动编制支付系统全国密押，发送国家处理中心，发送成功后进行账务处理，会计分录为： 借：电子联行来账 贷：汇总平衡科目支付系统户 账务处理完成后，将有关支付信息存档。 转换或发送不成功的，进行账务处理，会计分录为： 借：电子联行来账 贷：资金暂存电子联行户 账务处理完成后，唤醒人工界
22、面，经授权按规定作相应处理。转换或发送成功后，进行账务处理，会计分录为： 借：资金暂存电子联行户 贷：汇总平衡科目支付系统户 日终出现的滞留业务比照转换或发送不成功情况进行处理。 2、国家处理中心的处理 国家处理中心收到转换中心发来的支付信息，确认无误后，进行账务处理，会计分录为： 借：汇总平衡科目电子联行户 贷：大额支付往来电子联行户 借：大额支付往来行户 贷：存款行户 账务处理完成后向收报中心发送支付信息。 3、接收清算行比照大额支付业务的处理 肆即时转账业务 一、公开市场操作资金清算的处理 （一）人民银行公开市场操作室的处理 公开市场业务招投标结束后，中国人民银行公开市场业务系统自动根据
23、中标结果生成以人民银行为一方、以中标交易商为另一方的含有全部债券与资金结算要素的结算指令，经操作室和中标交易商双方确认后成为已匹配结算指令。在结算指令指定的结算日，中央债券综合业务系统将付券方的应付债券转入“待付”状态进行锁定(如为回购到期合同，则检查待购回债券状态是否正常)。如券不足，则结算指令处于等待状态，暂不做处理。否则，人民银行公开市场操作室根据中央债券综合业务系统债券处理结果，向国家处理中心发出即时转账支付报文，办理资金清算。 （二）国家处理中心的处理 国家处理中心收到即时转账支付报文，确认无误后，进行账务处理。 1、被借记行为人民银行的（货币投放），会计分录为： 借：汇总平衡科目人
24、民银行总行营业管理部户 贷：大额支付往来人民银行总行营业管理部户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理，会计分录为： 借：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 贷：XX存款XX行（特许）户 2、被借记行为一级交易商的（货币回笼），会计分录为： 借：XX存款XX行（特许）户 贷：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理，会计分录为： 借：大额支付往来人民银行总行营业管理部户 贷：汇总平衡科目人民银行总行营业管理部户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送即时转账回应报文，将资金清算成功结果通知公
25、开市场操作室；同时向被借记行和被贷记行所在地城市处理中心发送即时转账通知报文，转发被借记行和被贷记行。 如清算账户头寸不足支付，国家处理中心将该笔支付业务作排队处理，并将不足支付的信息通知中央债券综合业务系统并转发人民银行公开市场操作室、被借记行。清算窗口关闭时，如清算账户仍不足支付，将排队的即时转账支付业务作退回处理。 （三）中央债券综合业务系统的处理 中央债券综合业务系统收到即时转账回应报文，对已完成资金清算的，办理债券结算，生成结算交割单，通知人民银行公开市场操作室和中标交易商。 对即时转账业务处于排队等待的，暂不做处理，俟接到已转讫的即时转账回应报文后再完成债券结算。 日终，在支付系统
26、清算窗口关闭时，清算账户仍不足支付的，中央债券综合业务系统根据国家处理中心退回的即时转账支付报文，将有关业务作结算失败处理，将锁定于“待付”状态的债券还原，并通知相应中标交易商和人民银行公开市场操作室结算失败。 （四）人民银行总行营业管理部中央银行会计集中核算系统的处理 中央银行会计集中核算系统接到人民银行公开市场操作室提供的中标通知书，与城市处理中心传来的即时转账通知核对无误后，根据通知有关要素进行相应处理。 二、债券发行、兑付资金清算的处理 （一）债券发行缴款业务资金清算的处理手续 1、中央国债登记结算公司的处理 债券发行结束，中央国债登记结算公司根据中标结果在中央债券综合业务系统为承销商
27、开设承销账户并登记认购额。 在发行人指定的缴款日，中央国债登记结算公司根据债券承销情况通过中央债券综合业务系统向国家处理中心发送即时转账支付报文，办理资金清算。 2、国家处理中心的处理 国家处理中心收到即时转账支付报文确认无误后，进行账务处理： 对被借记行的处理，会计分录为： 借：XX存款XX行（特许）户 贷：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理。 被贷记行为人民银行（发行人为人民银行的）的，会计分录为： 借：大额支付往来人民银行总行营业管理部户 贷：汇总平衡科目人民银行总行营业管理部户 被贷记行为人民银行国库（发行人为财政部的）
28、的，会计分录为： 借：大额支付往来人民银行总行库户 贷：汇总平衡科目人民银行总行国库户 被贷记行为清算账户行（发行人为商业银行）的，会计分录为： 借：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 贷：XX存款XX行（特许）户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送即时转账回应报文，将资金清算成功结果通知中央国债登记结算公司；同时向被借记行和被贷记行所在地城市处理中心发送即时转账通知报文，转发被借记行和被贷记行。 如清算账户头寸不足支付，国家处理中心将该笔支付业务作排队处理，并将不足支付的信息通知中央债券综合业务系统并转发中央国债登记结算公司、被借记行。清算窗口关闭时，如清算账户仍不足
29、支付，将排队的即时转账支付业务作退回处理。 3、中央债券综合业务系统的处理 中央债券综合业务系统收到国家处理中心发送的即时转账回应报文，进行相关处理。 4、接收行的处理 被借记行和被贷记行收到城市处理中心发送的即时转账通知报文，进行相关处理。 （二）债券兑付和收益划款资金清算的处理手续 债券兑付和收益划款业务是指债券发行人通过中央国债登记结算公司到期向持券人还本付息、拨付附息债券利息、拨付债券发行及兑付手续费等业务。 1、债券发行人的处理 划拨债券兑付和收益资金按发行人的不同，分两种情况处理： （1）发行人为人民银行或财政部 在预定的债券兑付日或收益支付日，人民银行公开市场操作室通过中央债券综
30、合业务系统向国家处理中心发送即时转账支付报文。国家处理中心收到报文确认无误后，进行账务处理。 对被借记行（人民银行）的处理，会计分录为： 借：汇总平衡科目人民银行总行营业管理部（库）户 贷：大额支付往来人民银行总行营业管理部（库）户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理。会计分录为： 借：大额支付往来人民银行总行营业管理部户 贷：XX存款中央国债登记结算公司特许账户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送即时转账回应报文，将资金清算成功结果通知人民银行公开市场操作室、中央国债登记结算公司；同时向北京城市处理中心发送即时转账通知报文，转发人民银行营业管理部
31、。 人民银行公开市场操作室、中央国债登记结算公司及人民银行营业管理部收到国家处理中心发来的资金清算成功结果后进行相应处理。 （2）发行人为其他机构 在预定的债券兑付日或收益支付日，发行人通过所在地的发报中心向国家处理中心发出大额汇兑支付报文，将兑付和收益资金足额划入中央国债登记结算公司特许账户，国家处理中心收到报文确认无误后，进行账务处理。会计分录为： 借：XX存款XX行（特许）户 贷：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 借：大额支付往来人民银行总行营业管理部户 贷：XX存款中央国债登记结算公司特许账户 被借记行、中央国债登记结算公司收到城市处理中心、国家处理中心发来的资金清算成功结果通知
32、后进行相应处理。 2、划拨债券兑付和收益资金的处理 （1）中央国债登记结算公司的处理 中央国债登记结算公司根据发行人的划款通知，通过中央债券综合业务系统向国家处理中心发起即时转账支付报文。 （2）国家处理中心的处理 国家处理中心收到即时转账支付报文，确认无误，进行账务处理。 对被借记行的处理，会计分录为： 借：XX存款中央国债登记结算公司特许账户 贷：大额支付往来人民银行营业管理部户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理。 被贷记行为人民银行的（人民银行作为持券人）会计分录为： 借：大额支付往来人民银行营业管理部户 贷：汇总平衡科目人民银行营业管理部户 被贷记行不为人民
33、银行的，会计分录为： 借：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 贷：XX存款XX行（特许）户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送即时转账回应报文，将资金清算成功结果通知中央国债登记结算公司；同时向被贷记行所在地城市处理中心发送即时转账通知报文，转发被贷记行。 如中央国债登记结算公司账户余额不足支付，国家处理中心将该笔支付业务作排队处理，并将不足支付信息通知中央国债登记结算公司，待中央国债登记结算公司账户余额足够支付时进行账务处理。 （3）中央债券综合业务系统的处理 中央债券综合业务系统收到即时转账回应报文，进行相关处理。 （4）接收行的处理 被贷记行收到城市处理中心发送的
34、即时转账通知报文后，进行相关处理。 三、银行间债券市场交易资金清算的处理手续 银行间债券市场交易结算业务主要有现券买卖的债券结算和资金结算、质押式回购首期的债券质押和资金结算、质押式回购到期的债券解押和资金结算等。 1、中央债券综合业务系统的处理 中央债券综合业务系统收到交易双方发来的包含债券和资金要素的结算指令，进行检测和匹配，根据匹配相符的结算指令在指定的结算日开始先逐笔将应付债券进入“待付”的锁定状态(如为回购到期合同，则检查待购回债券状态是否正常)。如券不足，则结算指令处于等待状态，暂不做处理。 对已将应付债券进入“待付”锁定状态和到期待购回债券状态正常的结算指令，由中央国债登记结算公
35、司通过中央债券综合业务系统向国家处理中心发送即时转账支付报文。 2、国家处理中心的处理 国家处理中心收到即时转账支付报文，确认无误后，进行账务处理。会计分录为： 借：XX存款XX行（特许）户 贷：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 国家处理中心在完成被借记行账务处理后，对被贷记行进行账务处理，会计分录为： 借：大额支付往来XX行（特许）所在地人行户 贷：XX存款XX行（特许）户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送即时转账回应报文，将资金清算成功结果通知中央国债登记结算公司；同时向被借记行和被贷记行所在地城市处理中心发送即时转账通知报文，转发被借记行和被贷记行。 如清算账
36、户头寸不足支付，国家处理中心将该笔支付业务作排队处理，并将不足支付的信息通知中央债券综合业务系统并转发中央国债登记结算公司、被借记行。清算窗口关闭时，如清算账户仍不足支付，将排队的即时转账支付业务作退回处理。 3、中央债券综合业务系统处理 中央债券综合业务系统收到即时转账回应报文，对已完成资金转账的，办理债券结算生成结算交割单，并通知交易双方。 对即时转账业务处于排队等待的，暂不做处理，俟接到已转讫的即时转账回应报文后再完成债券结算。 日终，在支付系统清算窗口关闭时，清算账户仍不足支付的，中央债券综合业务系统根据国家处理中心退回的即时转账支付报文，将有关业务作结算失败处理，将锁定于“待付”状态
37、的债券还原，并通知交易双方。 4、接收行的处理 被借记行、被贷记行收到国家处理中心发送的即时转账通知报文后，进行相关处理。 四、自动质押融资和质押融资扣款业务的处理手续 （一）自动质押融资的处理手续 、国家处理中心的处理 国家处理中心收到被设定自动质押融资机制的发起清算行发起的大额支付业务，如清算账户头寸不足支付时，将大额支付业务作排队处理，自动唤醒自动质押融资机制，向人民银行公开市场操作室发送融资需要通知报文，人民银行公开市场操作室在办妥债券质押事项后，自动向国家处理中心发送质押融资支付报文，经国家处理中心确认无误后，进行账务处理。会计分录为： 借：汇总平衡科目人民银行总行营业管理部户 贷：
38、大额支付往来人民银行营业管理部户 借：大额支付往来XX行所在地人民银行户 贷：XX存款XX行户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送融资转讫通知，转发人民银行公开市场操作室；同时向被质押行和人民银行总行营业管理部所在地城市处理中心发送质押融资通知报文，转发被质押行和人民银行营业管理部。 2、人民银行营业管理部的处理 人民银行营业管理部收到所在地城市处理中心发来的质押融资通知报文后，按照规定格式打印记账凭证，并根据报文中的有关要素自动进行账务处理。 3、被质押行的处理 被质押行收到所在地城市处理中心发来的质押融资通知报文后，进行相关处理。 （二）质押融资扣款 1、人民银行公开市
39、场操作室的处理 人民银行公开市场操作室在预先设定的扣款时点，通过中央债券综合业务系统向国家处理中心发送质押融资扣款报文。 2、国家处理中心的处理 国家处理中心收到报文，确认无误后，进行扣收融资本金和利息的账务处理，会计分录为： 借：XX存款XX行户 贷：大额支付往来XX行所在地人民银行户 借：大额支付往来人民银行营业管理部户 贷：汇总平衡科目人民银行营业管理部户 国家处理中心账务处理完成后，向中央债券综合业务系统发送质押融资扣款回应报文，转发人民银行公开市场操作室；同时向被质押行和人民银行总行营业管理部所在地城市处理中心发送质押融资扣款通知报文，转发被质押行和人民银行营业管理部。 如被质押行清
40、算账户头寸不足支付，国家处理中心自动将质押融资扣款支付报文退回中央债券综合业务系统，转发人民银行公开市场操作室。 3、人民银行公开市场操作室的处理 人民银行公开市场操作室接到质押融资扣款回应报文后，通过中央债券综合业务系统办理债券解押。中央债券综合业务系统办理债券解押后，通知人民银行公开市场操作室和被质押行。 人民银行公开市场操作室接到国家处理中心退回的质押融资扣款报文支付后，通过中央债券综合业务系统将本次扣款作失败处理，在下一个扣款时点重新计息后再向国家处理中心发起质押融资扣款报文，直至扣款成功。 在支付系统清算窗口打开前，进行最后一次扣款处理，仍没有完成扣款的，通过中央债券综合业务系统作隔
41、日融资处理，并通知被质押行。 4、人民银行营业管理部的处理 人民银行营业管理部收到城市处理中心发来的质押融资扣款通知报文后，按照规定的格式打印记账凭证，并根据报文中的有关要素进行账务处理。 伍城市商业银行银行汇票业务 一、银行汇票资金移存业务的处理 （一）发起行（发起清算行）的处理 签发行签发银行汇票，进行账务处理，登记“银行汇票签发登记簿”后，生成汇票资金移存报文，逐笔加编地方密押发送发报中心。在汇票资金移存报文中，收报中心为上海城市处理中心，接收行为汇票处理中心。 （二）发报中心的处理 发报中心收到银行汇票资金移存报文，检查发起行业务种类权限，确认无误，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中
42、心。 （三）国家处理中心的处理 国家处理中心收到发报中心发来的银行汇票资金移存报文，逐笔确认无误后，进行账务处理。会计分录为： 借：XX存款XX行户 贷：大额支付往来XX行所在地人行户 借：大额支付往来人民银行上海分行户 贷：XX存款汇票处理中心户 账务处理完成后，国家处理中心向发起行发送清算回执，并将报文转发上海收报中心。 如清算账户头寸不足支付时，国家处理中心将该笔支付业务作排队处理。 （四）收报中心的处理 收报中心收到国家处理中心发送的银行汇票资金移存报文，确认无误，逐笔加编地方密押，发送汇票处理中心。 （五）汇票处理中心的处理 汇票处理中心收到收报中心转发的银行汇票移存资金报文，确认无
43、误后，进行账务处理。如发现重复移存的信息，使用银行汇票未用退回资金报文退回发起清算行（发起行）。 二、银行汇票兑付的处理 （一）兑付申请的处理 代理兑付行收到兑付银行汇票申请，暂不作账务处理，生成申请清算银行汇票资金报文，逐笔加编地方密押发送发报中心（其中收报中心为上海城市处理中心，接收行为汇票处理中心）。经国家处理中心、上海城市处理中心，转发汇票处理中心。 汇票处理中心收到报文，逐笔确认，核验汇票密押，并分别情况进行处理： 1、密押相符的，自动进行配对处理，若配对相符，进行资金划拨；如配对不符，唤醒人工界面，经查询确认后，属重复兑付、超过汇票有效期的，向代理兑付行发出拒绝兑付通知；属汇票资金
44、未移存的，也应进行资金划拨。 、密押不符的，向代理兑付行发出拒绝兑付通知。 （二）汇票兑付资金清算的处理 1、汇票处理中心的处理 汇票处理中心办理资金划拨时，应分别情况进行处理：全额兑付的，自动生成清算银行汇票资金报文及银行汇票全额兑付通知报文，逐笔加编地方密押，发送上海城市处理中心；部分兑付的，自动生成清算银行汇票资金报文和银行汇票多余资金划回报文，逐笔加编地方密押，发送上海城市处理中心。 2、发报中心的处理 发报中心收到的报文，确认无误，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。 3、国家处理中心的处理 国家处理中心收到发报中心发来的清算银行汇票资金报文和银行汇票全额兑付报文、汇票多余款退回
45、报文，逐笔确认无误，进行账务处理。会计分录为： 借：XX存款汇票处理中心户（兑付款） 贷：大额支付往来人民银行上海分行户 借：大额支付往来XX行所在地人行户 贷：XX存款XX行户（兑付行） 如有多余款，进行退回处理，会计分录为： 借：XX存款汇票处理中心户（多余款） 贷：大额支付往来人民银行上海分行户 借：大额支付往来XX行所在地人行户 贷：XX存款XX行户（签发行） 4、收报中心的处理 签发行所在地的收报中心收到银行汇票全额兑付通知或汇票多余款退回报文，逐笔确认后，转发签发行的接收行。 兑付行所在地的收报中心收到清算银行汇票资金报文，逐笔确认后，转发兑付行的接收行。 5、接收清算行（接收行）
46、的处理 （1）接收清算行（接收行）为签发行的 接收清算行（接收行）收到银行汇票全额兑付通知或汇票多余款退回报文，逐笔确认后，进行账务处理。 （2）接收清算行（接收行）为代理兑付行的 接收清算行（接收行）收到清算银行汇票资金报文，逐笔确认后，进行账务处理。 三、银行汇票未用退回的处理 （一）未用退回申请的处理 发起行（发起清算行）收到未用退回申请，进行账务处理，生成银行汇票申请未用退回报文，逐笔加编地方密押发送发报中心（其中收报中心为上海城市处理中心，接收行为汇票处理中心）。经国家处理中心、上海城市处理中心，转发汇票处理中心。 汇票中心收到报文，逐笔确认、配对成功、账务处理完毕后，进行资金划拨。对已兑付的汇票，向签发行发出拒绝退回通知。 （二）汇票未用退回资金清算的处理 汇票处理中心根据汇票出票金额生成银行汇票未用退回资金报文，加编地方密押，发送发报中心。经发报中心转发国家处理中心。 国家处理中心收到收报中心发来的