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1、第五单元 国际货款结算,教学要求与目的:,了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具票据、支付方式以及应用。,本单元重点,票据的分类及内容,汇付的种类,本单元难点,汇付与托收的种类及程序、 信用证的含义、程序、特点、 种类,托收的种类,信用证的含义、程序、 特点、种类,第九章 结算票据,第一节 票据概述,第二节 汇票,第三节 本票,第四节 支票,第一节 票据概述,货款的收付直接影响到进出口双方的资金融通和周转，关系到双方的利益和得失。因此支付条件相当重要,货款的结算涉及到支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题。,国际贸易货款的支付，基本上都采用各类金融票据(可以流通转让的债权凭证，是国际上通行的结
2、算和信贷工具)来进行支付。,主要包括汇票、本票和支票，其中汇票最为常见。,广义票据与狭义票据的概念？,一、票据法概述 （课后请阅读中华人民共和国票据法相关内容）本课文以英国票据法为准。,五大特点： 流通性 无因性 要式性 提示性 返还性,二、票据的分类及内容（重点）,（一）汇票（bill of exchange）,1.汇票的定义,一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,请问有几个基本当事人？,答案： 3个基本当事人： 出票人（Drawer） 受票人Drawee（付款人payer） 收款人（payee）,注明“汇票”
3、字样,无条件的支付命令,汇票金额,出票人签字,出票日期和地点,付款地点、期限,付款人姓名和商号,收款人姓名和商号,其他,2.基本内容,3汇票的种类,（1）按出票人(drawer)的不同,bankers bill,commercial bill,出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行,（2）按有无附商业单据,clean bill,documentary bill,（3）按付款时间的不同,sight draft,usance bill,1）at xx days after sight,2)at xx days after date of issue,3)at xx days after dat
4、e of B/L,4)fixed date,（4）按承兑人不同,商业/银行承兑汇票,国内汇票和国外汇票,1）出票（issue）,2）背书（endorsement）,3）提示（presentation）,4）承兑（acceptance ）,（5）付款（payment）,6）拒付（dishonor）,（7）追索（resource）,8）贴现,4、汇票的使用,（1）出票（issue）,出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。,受款人有几 种写法？?,限制性抬头,指示性抬头,持票人或来人抬头,（2）背书（endorsement）,汇
5、票是一种流通工具（Negotiable Instrument）,可以在票据市场上流通转让。,背书,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,记名背书,空白背书,限制性背书,（3）提示（presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（Sight）,付款提示,承兑提示,（4）承兑（acceptance ）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,即期汇票需要该程序吗？,（6）拒付（dishonor）,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by n
6、o-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付，也称退票。,（二）本票(promissory note),1本票的定义,几个基本当事人？,2个,付款承诺还是命令？,承诺,2本票的必要项目,与汇票类似,3本票的种类,commercial note banking note,Sight note time note,本票与汇票的主要区别？,（三）支票(check or cheque),1支票的定义,几个基本当事人？,3个基本当事人 :银行、出票人和受款人,付款承诺还是命令？,付款命令,以银行为付款人的即期汇票,2支
7、票的必要项目（P204）,3支票的种类,记名支票和不记名支票,一般支票和划线支票,保付支票：银行保付（Certified to pay）,第十章 汇付（Remittance）,一、含义：,付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。,四个当事人及其关系,Remitter：汇款人,Payee：收款人,Remitting Bank 进口地/汇出行,Paying Bank 出口地/汇入行,顺汇和逆汇的区别？,二、汇付的种类（重点）,1信汇（mail transfer,M/T）,速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴,2.电汇（telegraphic transfer,T/T）,速度快，费用较高，应
8、用广泛。电报密押,3票汇（remittance by bankers draft,D/D）,速度慢，费用低，应用不太广泛,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序图：电汇、信汇,(1)申请 (2)电报或信函 (3)通知,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（4）,（3）,（1）申请 （2）出票（汇票） （3）交票据 （4）要求兑现,（2）,程序图：票汇,三、汇付方式在国际贸易中的应用,1、预付款,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later
9、 than xxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）,2、货到付款：如赊销等（Open Account,O/A）,例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）,四、特点：,1、风险大 2、资金负担不平衡 3、手续简便，费用少,第二节 托收（collection）,一、含义,根据托收统一规则（URC522）规定：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便
10、取得付款/承兑。,（通俗地说法）也即托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。,二、当事人及其关系,有哪些当事人？,委托人/出口方（principal）,托收行/出口方银行（remitting bank）,代收行/进口方银行（collecting bank）,付款人/进口方 （Payer）,另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理,三、种类及程序,1光票托收(clean collection),2跟单托收(Documentary Collection),国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收
11、。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P & D/A,（1）付款交单（documents against payment,D/P）,（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）,（1）付款交单,即期（D/P at sight）,远期（D/P after XX DAYS sight）,进口人,托收行,代收行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/P,(1)确定D/P方式结算/出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款赎单/承兑，到 期赎单 (6)款项拨付托收行 (7)款
12、项拨付出口商,进口人,托收行,代收行,出口人,（1）,（2）,（3）,程序图：D/A,(1)确定D/A方式结算/出货 (2)交单托收 (3)单据寄交代收行 (4)通知进口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兑取单 (6)到期付款 (7)款项拨付托收行 (8)款项拨付出口商,（6）,四、特点：,1、风险大 2、资金负担不平衡 3、注意问题: 进口商情况 进口国情况 履行好出口方义务 办理保险问题,五、合同的托收条款,例： D/P at sight: Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft
13、drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,案 例：,D/P的损失案 国际商报，2000年,案情,某外贸公司与某客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。 当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物
14、，金额为3万美圆。,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。 可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,分析,出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视： 1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。 2出口公司在接受客户D/P条
15、件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,承兑交单（D/A）项下产生的拖欠,-国际商报2001年11月6日,案 例：,案情简介,我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。 后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。,1999年9月，B公司又给我进出口公司下了一批订单，货物总值25万美
16、元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行交付了单据。,2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。,
17、2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。,2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取把其损失降到最低。 但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。,分析,通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有及
18、时收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。 通过大量的拖欠案例，会发现客户在破产前会有一些如下迹象，进出口企业要注意观察。必要时，应及时采取测试加以防范：,征兆： 1客户突然要求大量增加订单数量； 2客户改变惯用的付款方式； 3客户财务状况不好，资金不足，周转困难； 4客户不断地变换拖延、拒付货款理由； 5客户长时间不答复债权人的函电； 6客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明； 7客户公司的管理层内部发生重大变化。,第十一章 信用证(letter of credit),一、含义,UCP500规定，是指由银行（
19、开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。,隐含几层意思？,开证行具有哪两重角色？,隐含几层意思？,（1）由银行开立的，属于银行信用。 （2）卖方（受益人）需要向银行出示文件 （3）出示文件必须符合信用证条款等,开证行具有双重角色,L/C可以向进出口商各自保证什么？,如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。,代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。,二、信用证的当事人,申请人（Applicant）,受益人（
20、 Beneficiary ）,开证行（Issuing bank）,通知行（Advising bank）,付款行（ Paying bank）,议付行（Negotiating bank）,保兑行（Confirming bank),偿付行(Reimbursing Bank),主要当事人,其他当事人：转让行、承兑行等,受益人,付款行/ 开证行,通知行/ 议付行,申请人,（4）,（1）,（2）,三、程序图,（1）申请开证； （2）开出信用证 （3）通知信用证； （4）装运货物 （5）交单议付（6）寄单,（10）,（3）,（5）,（7）,（7）付款或承兑（在单证一致时，如果单证不一致，要请示申请人，决定是
21、否付款） （8）付款； （9）提示单据； （10）申请人付款赎单,（8）,（9）,（6）,四、信用证支付的特点,（一）开证行负有第一性付款责任！,（二）是独立自足的文件！,（三）是一种纯单据买卖！,（一）开证行负有第一性付款责任 （银行信用代替商业信用）,UCP500第2条规定： 信用证的意义就本惯例而言系指一家银行应客户的要求或以自身名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或授权另一家银行议付。,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,（二）独立自足的文件,UCP500第3条阐明
22、了什么？ 信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”,问题：合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？,（三）是一种纯单据交易（单证一致；单单一致）,UCP500第4条和UCP500第15条分别什么内容？ 规定了单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为”,问题：关于“信用证独立性的欺诈例外 ”与“信用证独立性的欺诈例外的例外 ”。,五、信用证的作用,（一）银行的保证作用,（二）资金融通的作用,六、信用证的种类,1. 不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable cre
23、dit & Irrevocable credit）,如果L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？,作为受益人应接受哪一种？,2. 跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）,3.即期信用证与远期信用证（sight credit & usance credit ）,信用证中： DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT,远期信用证：银行承兑/延期付款/假远期,4.可转让信用证与不可转让信用证（Transferable credit & Non-transferable credit）,应用：有中间商参与的交易
24、,可转让信用证只能一次转让。 转让银行只能在下列几方面作变动:1申请人/ 2货物单价和信用证金额/3 投保比例/ 4装期、效期和交单期限,5.按照信用证有没有另一银行加以保证兑付，可以分为保兑和不保兑的信用证(CONFIRMED/UNCONFIRMED）,问题：保兑信用证好？不保兑信用证好？,6.付款信用证、承兑信用证、议付信用证 Payment/ Acceptance/ Negotiation credit ）,问题：是否可以追索？,（1）付款信用证：付款行或开证行凭单据付款。 （2）承兑信用证：指定银行承兑，到期付款 （3）议付信用证：公开/限制,7.对开信用证（reciprocal cr
25、edit）,易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易,8.背对背信用证（back to back credit）,有中间商参与的交易 与原证完全独立的信用证,9.预支信用证（anticipatory L/C）,允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额。,10. 备用信用证（standby credit）,如果协定（买卖合同）义务未能完成，受益人可向银行要求支付。原先无意向银行取钱。,11.循环信用证（revolving credit）,应用：长期分批交易，申请人为避交多次开证费用和节省开证押金。,七、合同中的信用证条款,应包含什么内容？,规定L/C种类、有效期、开证期限等。,例：By Irrevo
26、cable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date of shipment.The L/C must reach the sellers before xx. （通过不可撤销信用证，凭卖方的跟单即期汇票在装运后15天内在中国议付有效，信用证必须在xx（日期）前到达卖方。）,第五节 各种支付方式的搭配使用,一、信用证与汇付相结合,出口贸易中信用证与汇付结合使用，是指一笔出口合同金额的一
27、部分由信用证支付，另一部分通过汇付（一般采用电汇，即T/T）支付。,在中东客户中是使用较为广泛，因为对方进口关税率比较高。30%为L/C，70%为T/T，是普遍的做法。,二、付款交单与汇付相结合,合同中规定的支付方式为买方签订合同后先预付Y%的订金，剩余X%采用付款交单（D/P）方式。,买方已支付20-30%的订金，一般不会拒付托收项下的货款，否则，订金将无法收回，因此，卖方的收汇风险将大大降低，即使买方拒付，仍可以将货物返运回国，订金将用于支付往返运费。,三、托收与信用证相结合,即部分货款采用信用证支付，部分采用跟单托收支付。,关键点：是光票信用证还是跟单信用证？是光票托收还是跟单托收？,四、O/A 、D/A与国际保理结合,注意:本章中有关银行保函、保理、福费庭、出口信用保险作为自学内容,THE END,