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1、1,Business Consulting,SAP 实施 成本会计培训,2,成本会计简介,3,CO可以怎样帮助您？,上月的市场推广成本的效益如何？,4,从业务管理的角度来看CO,5,外部会计FI与内部会计CO,审计师,股东,政府部门,银行,行政人员,中层经理,各部门、员工,内审官员,高层管理人员,6,外部会计,灵活性,GAAP,Banks,外部会计FI与内部会计CO,7,一般控制目标,l,战略和战术管理领导的支持,l,单个组织范围的优化,n,目标的指导,n,利润导向,n,市场和客户导向,l,面向目标组,n,当前,汇总数据,n,决策相关的数据,n,有意义,易于理解的显示,l,循环控制模型,8,C

2、O的内容,9,CO为您提供的工具,10,成本中心会计CCA,成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集； 费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位； 可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。,11,内部订单 (PC-IO),在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念； 用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）

3、； 内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。,12,利润中心会计（EC-PCA）,在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析； EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用； 用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。,13,盈利能力分析（CO-PA）,SAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具； CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持； CO-PA

4、可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示,14,产品成本控制（CO-PC）,SAP 提供产品成本核算作为计划成本和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造成本和产品的销售成本。成本核算通常是以生产计划中的 BOM 和 工艺路线等主数据为基础进行的。 成本对象控制可以对制造订单进行监控，计算计划成本、核算实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本的差异,15,基于作业的成本计算法（CO-ABC）,基于作业的成本计算法是对业务处理和成本对象的成本和运作情况进行评估的方法； ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中； 在业务

5、处理中产生的费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。,16,成本控制的组织结构,17,CO的组织结构,Cost Center,客户/集团,会计科目表,控制范围,公司代码,成本中心,会计科目表,控制范围,公司代码,公司代码,成本中心,成本中心,18,控制范围,1000 欧洲,2000 中国,3000 煤业公司,4000 化工公司,控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析； 在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几

6、个公司代码。,1000 德国公司,控制范围,公司代码,19,经营公司,运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是CO-PA (获利能力分析) 模块里的报表的最高级别。 用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。,控制范围,公司代码,经营公司,20,组织的,组织的,法定描述,法定描述,组织的,组织的,管理描述,外部会计,内部会计,控制范围,盈利段,控制范围,责任中心,公司,公司,1,1,公司,公司,2,2,公司,公司,3,3,外部和内部会计,总帐和,总帐和,分类帐,分类帐,管理会计,管理会计,业务范围,业务范

7、围,GAAP,21,22,23,练习,目标：查询控制范围1000 共包含几个公司代码？ 路径：1. 在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG 2. IMG-控制- 一般控制-组织结构-维护 成本控制范围-选择活动-维护成本控制范 围,24,成本中心会计,25,成本中心会计CCA培训,内容,成本中心会计主数据 成本中心 成本中心架构、成本中心组 成本要素 统计指标 作业类型 成本中心计划 实际费用的归集与分摊 差异分析,26,成本中心会计中的主数据,统计关键指标,作业类型,成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价

8、格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。,数字性度量标准（如员工人数、面积数等）,27,S01000,成本中心标准架构,S01000,ABC 公司,管理部门,1110,总经理办公室,S02100,仓库,S02200,能源部门,S02300,厂房,2110,收料质检仓,2210,电力,2310,总部,2120,收料仓,2220,供水,2320,试车跑道,2130,发料仓,2230,供气,2330,装配车间,S03000,S04000,S02400,交通工具管理,S02000,后勤部门,1120,人事部,28,成本中心主数据：,29,初级成本要素与次级成本要素,初级成本要素,

9、对产生于CO之外的费用进行分类 首先必须是FI中的费用科目,次级成本要素,体现CO内的费用流动 与FI的费用科目没有联系 原始成本费用的分摊及内部作业交 换所运用的成本要素,30,总帐科目和成本要素,成本,初级成本,初级成本要素类型,初级成本要素,FI,总帐科目,科目表,科目表,次级成本要素类型,次级成本要素,次级成本,由,SAP,预设,CO,主数据层,FI,主数据层,管理层,31,初级成本要素 01 一般初级成本要素，主要用于财务会计的计费用 22 结算外部成本要素，用于结算CO模块以外的对象，如固定资产 次级成本要素 21 内部结算成本要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单 31 结果

10、分析的成本要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果 41 一般费用的成本要素，用于计算间接成本 42 分摊 43 直接内部作业分配成本要素，用于内部分配作业时计收成本费用,成本要素类型说明：,32,成本要素主数据：,初级：,33,成本要素主数据：,次级：,34,作业类型主数据：,35,统计指标主数据：,36,CCA中主数据的特点,一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护； 主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；（统计性关键指标除外） 一旦有数据过帐后就不能删除； 可以根据需要组合成不同的组。,37,练习,目标：创建成本中心 说明

11、：1. 成本控制范围是1000 2. 请创建至少3个成本中心，代码为 teamXX-XX 3. 成本中心的成本中心类型：L 层次结构范围：DA 公司代码：1000 业务范围：9900 忽略利润中心字段,38,练习,目标：创建成本要素 说明：1. 成本控制范围是1000 2. 请首先创建1个总帐费用科目，代码为900001- 900004 3. 然后根据此科目创建初级成本要素 成本要素类型为： 1 4. 创建次级成本要素：代码为910001-910004 成本要素类型为： 42 （用于分摊） 5. 创建次级成本要素：代码为920001-920004 成本要素类型为： 43（用于内部作业）,39,

12、练习,目标：创建作业类型和统计指标 说明：1. 创建作业类型，代码为DA01-DA04 作业类型相关字段：作业单位：HR 成本中心类型： * 作业类型类别：1 成本要素分配：920001-920004 2. 创建统计指标，代码为SK01- SK04 统计指标计量单位：M2 指标类别： 固定值,40,成本中心组,41,主数据组的运用,42,练习,目标：创建成本中心组 说明：建立一个自己定义的成本中心组 将包含前面的练习中所建立的两个成 本中心teamXX-02/03,43,成本中心计划,费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行

13、计划。 内容 成本中心计划功能 成本要素计划（即费用预算计划） 作业类型的计划价格 统计指标的计划 承诺和资金预留功能在计划环节中的作用 介绍对计划费用的分摊、分配功能,44,集成的计划功能,45,成本中心计划,46,作计划的工具计划参数文件和格式,47,计划编制的版本,48,计划格式,标题,抬头,特性列,值列,49,推荐的计划顺序1,可以交换顺序,1 统计关键 指标的 计划 目的是： 分配 分摊,2 作业类型 计划 计划作业 数量 能力计划 产出计划 作业价格 计划,3 初级成本要素 计划 根据成本 要素 根据作业 类型,4 次级成本要素 计划 与作业相关的 与作业无关的,5 计算计划的 应

14、计成本 利用 应计成本,6 计划费用 分配 初级成本要素分配,50,推荐的计划顺序2,7 计划费用的 分摊 费用分摊,8 作业价格 计算 根据计划的作业或能力交互式计算价格,9 计划的重估,10 锁定计划版本 禁止修改,11 预算 根据成本中心或成本中心组,当之前的数 可选步骤 可以在任何 据有改动应 时候完成 该重复该步骤 与其他步骤无关,51,保险费G/L #440000,办公用品G/L #475000,工资G/L #488000,成本中心 # 1910000 人力资源部,计划成本：,保险费 $ 5,000 办公用品 1,000 工资 2,500 Total 8,500,与作业无关的（固定

15、成本）或 与作业有关的（变动成本）,初级成本要素计划,52,成本中心发送方 维护中心 #15900,计划的作业量： Maint_hrs - 1000 作业价格： $14.50/hr,成本中心接收方 质量控制 #11500,计划的次级成本： Maint_hrs 5hrs. $362.50,(25 * 14.50),计划格式 #1-102: （这是SAP提供的标准的次级成本要素计划的格式）,Send Cctr Send Acttype Fixd Cons DK Var Cons DK Unit Fixd debit Var debit Alloc CEI,成本中心： # 11500 质量控制,15

16、900 Maint_hrs 25 2 2 - hr 362.50 - 9915900,次级成本要素计划 作业输入,53,练习,目标：输入成本中心的费用计划 说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件: SAP101 计划 成本要素/作业输入 变更 版本: 0 起始期间: 01 截止期间: 12 会计年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 成本要素: 900001-900004 成本中心 信息系统 选择报表 计划/实际比较,54,练习,目标：输入成本中心的作业类型的计划价格 说明：计划 设置计划者参数文件 计划者参数文件: SAP103 计划 作业输出/价格 变更 版本: 0 起始

17、期间: 01 截止期间: 12 会计年度: 2001 成本中心: teamXX-XX 作业类型: DA01-04 计划作业：10 固定价格：120 成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中 心: 实际/计划/差异,55,预算,56,在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察； 所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；,费用归集与分摊,57,周期性分摊的方法,技术,方法,58,应计成本的计算,贷方对象：,成本中心,地区A,地

18、区 A1,地区 A2,成本中心2,贷方对象：,内部订单,成本中心1,通过间接成本要素,进行分摊,通过间接 成本要素,进行分摊,应计成本,- 为基本成本要素的百分数 - 与数量有关 - 依赖于固定和变动成本的比例,计算单,通过间接成本要素,计算单,通过间接成本要素,59,分配,初级成本要素： 电话费 G/L #467000,费用待摊成本中心： 电话费分摊 #995000,计划的电话费用： $12,000,分配规则：,成本中心 #115000 40%,成本中心 #187000 25%,成本中心 #145000 20%,成本中心 #189000 15%,#467000 $4,800,#467000

19、$3,000,#467000 $2,400,#467000 $1,800,#115000 #187000 #145000 #189000,成本中心：,成本要素,60,分摊成本要素： 991990 电话费 21,000 办公用品 14,000 邮费 5,000 计划费用合 40,000,邮费 - G/L #475000 $5,000,办公用品 - G/L #479000 $14,000,电话费 - G/L #476000 $21,000,分摊规则：,成本中心 #102 管理费用分摊： #991990 $12,000,成本中心 #104 管理费用分摊： #991990 $18,000,成本中心 #

20、103 管理费用分摊： #991990 $10,000,成本中心 #102 30%,成本中心 #104 45%,成本中心 #103 25%,成本中心 101 行政部门,成本中心 101 行政部门,分摊,61,费用分摊使用的循环,循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行 自动 摊派，例如分配（ distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。,62,练习,目标：创建循环对计划的初级成本费用进行分配 说明：计划 分配 分配 附加循环创建 循环：DA01-DA04 日期：2001.07.01 点击“增加段” 段名称

21、：自定义 接收方跟踪因素： 规则：固定百分比 输入发送者/接受者的成本中心和成本要素 输入分配百分比（自定义） 存盘退出，执行循环，检查结果。,63,成本中心实际费用的归集及报表,实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。 在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。,64,基于交易的过帐：,周期性分配：,- 在CO内部的实时过帐,- CO内部期末的分摊,实际费用录入：,- 实时从其他模块过帐到CO,直接分配：,间接分配：,实际费用过帐,65,CO,FI,科目 #101 $500,成本要素 #101 $500,实际

22、费用录入,66,67,68,69,70,71,行项目重过帐,FI 过帐 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000,费用/收入重过帐,FI 过帐 G/L # 4750 $5,000 $4,000 $3,000,基于交易的过帐 内部重过帐,72,练习,目标：从FI 模块过帐一笔费用凭证 说明： 凭证日期: 今日的日期 记帐日期: 今天的日期 借方科目: 900001-900004 金额： 1200 成本中心：teamXX-02 贷方科目：113100 金额：1200 成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中心: 实际/计划/差异,73,练习,目标：对错误的财

23、务记帐进行重过帐 说明：将前一练习中的过帐成本中心由teamXX- 02调整到teamXX-01，金额为1200 成本中心 信息系统 成本中心会计报表 计划/实际比较成本中心: 实际/计划/差异,74,75,76,基于交易的过帐 作业数量过帐,维修部门成本中心代码：11500 100维修小时,77,维修部门成本中心代码：11500 作用类型：维修工时 计划作业价格：RMB 50/Hr 实际作业数量：100 hours,分摊,成本中心11900 30 hours x $50/hr - 分摊费用 RMB 1,500,成本中心14800 70 hours x $50/hr - 分摊费用 RMB 3,

24、500,基于交易的过帐 直接作用分配,78,间接作业分配,有已定义作业数量的,间接作业分配,有未定义作业数量的,间接作业分配,计划可用量,计划可用量,计划需求,计划需求,未指定的需求,指定的需求,和接收方回溯因子有关,和接收方回溯因子有关,的反向数量和价值流,的反向数量和价值流,和接收方回溯因子有关,和接收方回溯因子有关,的反向数量和价值流,的反向数量和价值流,成本中心,成本中心,计划作业,数量,计划作业,数量,由接收方计划需求,引起的作业数量,由接收方计划需求,引起的作业数量,79,有指定作业的间接作业分配,测试项目,测试项目,: 4000,: 4000,-,-,作业,作业,: 400,:

25、400,小时,小时,-,-,成本,成本,: 20,000.-,: 20,000.-,测试项目,测试项目,: 6000,: 6000,-,-,作业,作业,: 600,: 600,小时,小时,-,-,成本,成本,: 30,000.-,: 30,000.-,回溯因子,:,测试项目数,测试小时,测试小时,价格,: 50.-,作业数量,: 1000,小时,在每期间或期末评估的,有,具体作业数量,的作业分配,80,有未指定作业的间接作业分配,成本,: 50,000-,-,-,作业,: 4000 + 6000 = 10,000,-,价格,: 50,000 / 10000 = 5,测试项目,测试项目,: 40

26、00,: 4000,-,-,作业,作业,: 4000,: 4000,-,-,成本,成本,: 20000.-,: 20000.-,测试项目,测试项目,: 6000,: 6000,-,-,作业,作业,: 6000,: 6000,-,-,成本,成本,: 30000.-,: 30000.-,成本中心,成本中心,“,“,质量控制,质量控制,“,“,测试小时,测试小时,回溯因子,:,测试项目数,成本中心,成本中心,“,“,生产,生产,1“,1“,成本中心,成本中心,“,“,生产,生产,2“,2“,在分配时计算评估的,带有,具体,间接计算的作业数量,的作业分配,81,成本中心 #11500,基于交易的过帐

27、统计关键指标数量过帐,12个员工,成本中心 #11200,15个员工,82,练习： 目标：输入实际的统计指标数据 说明：实际记帐统计关键指标输入 成本中心： teamXX-02/03 统计指标： SK01-SK04 数量： 由自己输入,83,目标：创建循环对实际的初级成本费用进行分摊 说明：期末结帐 单一功能分配 分摊 附加循环创建 循环：DA05-DA08 日期：2001.07.01 点击“增加段” 段名称：自定义 分摊成本要素：910001-910004 接收方跟踪因素： 规则：可调整分额 输入发送者/接受者的成本中心和成本要素 输入统计指标：SK01-SK04 输入参考加权因子（自定义） 存盘退出，执行循环，检查结果。,练习,84,成本中心会计报表,系统标准报表: 各类主数据索引 成本中心/成本要素结构报表 作业价格报表 自定义报表 报表绘制者 报表编写器,85,问题及讨论,