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1、第十七章,1,第十七章 税收法律制度,第一节 税法概述,第十七章,2,一、税收的概念、特征和作用,（一）税收的概念 （二）税收的特征强制性、无偿性、固定性。 （三）税收的作用 二、税法的概念和构成要素 (一)税法的概念 (二)税法的构成要素 三、我国的税法体系 流转税法 所得税法 财产税法 行为税法 资源税法,第十七章,3,一、增值税 (一)概念 销售、进口货物 (二)纳税主体 加工、修理、修配 (三)税率 17%、13%、0、（6%） (四)计税方法 价外税 (五)减税免税,第二节 流转税法,第十七章,4,二、消费税 (一)概念 (二)纳税主体 1、生产销售 2、委托加工 3、进口 4、自产
2、自用 (三)税目、税率 (四)计税方法 (五)减税免税,三、营业税 (一)概念 (二)纳税主体 (三)征税对象 与增值税比较 财产有形动产（增） 不动产（营） 无形（营） 劳务加工修理修配（增） 其他（营） (四)税目、税率 (五)减税免税,第十七章,5,一、企业所得税 (一)概念 (二)纳税主体内资企业 (三)征税对象境内外所得 (四)税率33% (五)减税免税,第三节 所得税法,第十七章,6,二、外商企业所得 (一)概念 (二)纳税主体 1、合资企业 2、合作企业 3、外资企业 4、有机构外国企业 5、无机构外国企业 (三)征税对象 境内所得 (四)税率 (五)减税免税,三、个人所得税 (一)概念 (二)纳税主体 1、中国居民 境内外所得 2、非中国居民 境内所得 (三)征税对象 (四)税率和应纳税 所得额的计算 (五)减税免税,第十七章,7,一、税收管理体制 (一)税收管理权限的划分 (二)税收征收管理的机关和权限 二、税收征收管理 (一)税务管理 (二)税款征收 (三)税务检查 三、法律责任,第四节 税收管理和法律责任,