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1、增值税作业答案,1.某玩具厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： （1）销售一批玩具，取得不含税价款100万元； （2）销售一批绒毛布料价税合计收取2.34万元； （3）为一活动加工定做吉祥物，收取加工费3万元，税金0.51万元； （4）支付水电费取得专用发票注明的税金0.4万元，发票已认证； （5）购进原料，取得的税控发票上注明的税金2.9万元，货已入库； （6）零售边角料取得现金收入0.5万元； （7）售货时，支付铁路部门运输费0.6万元，建设基金0.02万元，装卸费0.5万元，已取得运输部门发票； （8）用一批滞销玩具向小规模纳税人换取一批玩具填充物，该批玩具账面成本0.8万元； （9
2、）售给小规模纳税人一批玩具，开具的普通发票上注明的价款1万元； （10）上期留抵税额2万元。 根据以上业务计算该厂本月应纳增值税。,T销100 1717 T销2.34/1.17 170.34 T销0.51 T进0.4 T进2.9 T销0.5/1.17 170.0726 T进（0.60.02）70.0434 T销0.8（110）170.15 T销1/1.17 170.1453 留抵税额2 T增T销T进 （17+0.34+0.51+ 0.0726+ 0.15+ 0.1453） （0.4+ 2.9 + 0.0434 + 2 ）12.8746,2.某机械厂为增值税一般纳税人，本月发生以下业务： （1）
3、外购机油，取得认证的税控发票上注明的税金3400元，入库； （2）从废旧物资回收公司购入包装填充物废纸，取得普通发票，金额为100000元，入库； （3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得专用发票上注明的价款1000元，增值税税金60元，入库； （4）销售车床6台，开具增值税发票，每台不含税单价120000元； （5）售给小规模纳税人机器零件，开具普通发票注明价款11000元； （6）工会组织演出领取机油，账面成本200元； （7）因保管不善，洒失机油，账面成本8000元；库存填充物废纸霉烂，进项税额100元。 该厂计算本月应纳增值税为： 销项税额为：120000617%+110001.0
4、66%=122 400+662.64=123 022.64元 进项税额为：3400元； 应纳增值税为：123022.643400=119 622.64元 要求：依据增值税暂行条例及有关规定，具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误，请逐条指出，正确计算该厂应纳增值税。,（1）T进3400 （2） T进 1000001010000 （此普通发票是废旧开出的收购凭证） （3）T进 60元（是税局代开的专用发票，可以抵扣） （4）T销 120000617122400 （5）T销 11000/1.17 171598.29 （6）转出T进200 1734 （ T进 34） （7）转出T进8000
5、171001460 （ T进 1460） T增T销T进 （122400 1598.29 ）（34001000060341460） 123998.2911966112032.29,3. 某计算机公司为增值税一般纳税人，其生产的计算机出厂单价为1万元（不含增值税），2007年1月该公司的购销情况如下： （1）1月10日与甲公司签订一份买卖合同，合同约定采取预收货款方式销售给甲公司计算机100台，1月20日计算机公司取得预收货款100万元，并于当日向甲公司开具增值税专用发票，该批货物于2月5日发出。 （2）1月20日与乙公司签订一份买卖合同，合同约定采取托收承付、验货付款方式销售给乙公司计算机100
6、台，1月30日发出货物并于当日办妥托收手续，2月20日收到货款。 （3）1月28日捐赠给丙公司计算机10台并开具了增值税专用发票，为此支付代垫运费2万元，运输单位将运费发票开具给丙公司，计算机公司已将该发票转交给丙公司。 （4）购进计算机零部件一批，取得增值税专用发票上注明的货款100万元、税款17万元，货物已验收入库。为购进该批零部件支付运输费用5万元，取得运输单位开具的普通发票上注明运费金额2万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1万元。 要求： （1）计算该纳税人2007年1月应缴纳的增值税税额。 （2）计算机公司于1月20日向甲公司开具增值税专用发票是否符合法律规定？如不符合规定，
7、其增值税专用发票的填开时间具体应为哪一天？并说明理由。 （3）计算机公司向乙公司的销售计算机时，其增值税纳税义务发生时间具体为哪一天？并说明理由。,4. （1）当月销项税额（10010）11718.70（万元） 当月进项税额17（21）717.21（万元） 当月应缴纳增值税税额18.7017.211.49（万元） （2）不符合法律规定。其增值税专用发票的填开时间应为2月5日，根据规定，增值税的纳税人采取预收货款结算方式销售货物，增值税专用发票的填开时间为货物发出的当天。 （3）其增值税纳税义务发生时间具体为1月30日。根据有关规定，增值税的纳税人采取托收承付结算方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。,