中国注册会计师协会研究发展部白晓红.ppt

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1、2019/5/6,1,中国注册会计师协会 研究发展部 白晓红,注册会计师行业新业务拓展 总体思路与工作安排 新业务远程培训班 2010.6.28,2019/5/6,2,为什么介绍这个题目？,中注协审时度势的决策 会员知晓工作安排进度 合力创造行业发展未来,2019/5/6,3,内容提要,第一部分 关于总体思路 第二部分 关于工作安排,2019/5/6,4,第一部分 关于总体思路,Why:为什么做这件事 What:目标是什么 Where: 目前的状况 When :采取哪些步骤 How:达成目标的措施,2019/5/6,5,Why 为什么做这件事,使命、愿景、价值观、目标、发展战略、战略规划 一个

2、职业的愿景：事务所定位、注册会计师角色、业务结构与收入规模,2019/5/6,6,一个职业的愿景,注册会计师是能够为人们和组织塑造他们未来的、值得信赖的专家。 注册会计师存在的价值在于：使一个不断变化的、日趋复杂的社会变得合理”。 注册会计师兼具敏锐的洞察力、诚实、职业道德。他们能够清楚、客观地传达全局观念，将复杂的信息转化为重要的、关键的知识，预测并创造机会，设计将远景变为现实的路径。,2019/5/6,7,1999-2009年全行业收入,总收入（亿元） 1999-32 2000-52 2001-81 2002-108 2003-118 2004-154 2005-183 2006-220

3、2007-285 2008-310 2009-318,1999-2008，平均20% 2009，5% 审计与咨询：1：9/2：8,2019/5/6,8,30年“业务发展”历史回顾,1979年三资企业法规 1980年会计顾问处 1986年注册会计师条例 1992年股份制企业试点办法 1993年证券法 1994年注册会计师法 2000年三会合并、业务资格融合、“三上” 2004年24号令 2006年做大做强的意见 2007年规范发展中小事务所的意见、九部委发文走出去 2009年国办56号文件提出新业务项目 2010年注册会计师业务指导目录和新业务工作方案,2019/5/6,9,从“三上”到“三做”

4、,2000年，“三会合并”后的中注协提出“三上”，允许国家认可的其他职业资格当股东 2006年，中注协提出“三做”战略，面对资格林立，在做大做强的意见和中小事务所规范发展意见中，提出了以公司化运作整合各类资格的对策,2019/5/6,10,Why 为什么做这件事,30年鉴证领域分析：企业、政府、组织 三资企业 国有企业 上市公司 私营企业 个体工商户 非营利组织,行业尚未触及的鉴证领域 医院 学校 事业单位财务公开 政府预算公开 农村财务公开,2019/5/6,11,Why 为什么做这件事,回顾：百年国际同行发展路径选择 比较：国际“四大”与国内“四大”业务范围 20世纪全球化浪潮勃兴多元化服

5、务 21世纪安然事件再发“独立性”争论 审计业务与非审计业务分开了吗？,2019/5/6,12,百年国际同行业务的发展,1721年，受托英国国会审查南海公司舞弊 20世纪，公司化、全球化时代市场的繁荣 1938年、60-70年代，美国储贷银行和公司舞弊风潮 2000年，安然事件等舞弊案件 引发公众对审计业务独立性的质疑,2019/5/6,13,国际“四大”合作所与国内“四大”业务范围,中瑞岳华 信永中和 立信,普华 毕马威华振 安永华明 德勤华永,2019/5/6,14,综合当前我国行业市场状况,委托人主体： 政府/部门 企业/事业 医院学校 组织/机构 所有领域行业,市场特点： 行业业务触及

6、经济社会管理广泛领域 鉴证尚待扩张，咨询空间无限 业务类型多元化、国际化趋势显著 国内和国际的业务市场泾渭分明,2019/5/6,15,Why 为什么做这件事,主要判断： 一国经济社会发展阶段对专业服务行业服务需求（数量和种类）具有决定性作用 注册会计师行业发展阶段决定服务提供能力、水平、范围和深度 需要在坚持行业专业发展和职业操守基础上，为经济社会的改革、发展、管理提供所需要的有效服务,2019/5/6,16,What :我们的目标是什么,出发点：增长点在哪里？ 落脚点：保持审计业务一定增长前提下，着力非审计业务增长 可能性：中国经济调整与增长仍快、非审计业务占比较小、非审计业务领域空白点很

7、多 数量目标：8年，10%/22%，从3：7到5：5 质量目标：服务经济社会的广度深度、能力水平全面提升,2019/5/6,17,测算：我们的增长点在哪里？,2019/5/6,18,测算：未来10年非审计业务增长,2019/5/6,19,When ：行动步骤,从现在出发：2:8？ 2010-1012年：2:8 2012-2014年：3:7 2014-2016年：5:5,2019/5/6,20,Where :我们的状况,思维：我们只能/会做审计 抉择：漫无目的 政策：注册会计师的事务所？ 条件：人才愿意在吗？ 需求：市场在哪里？,改变：让我们行动起来！,2019/5/6,21,1.2008年以来

8、事务所合并情况,2019/5/6,22,2008年以来事务所合并情况,2019/5/6,23,2.百家排名回顾,2006年综合排名指标有5项，包括总收入、注册会计师人数、培训完成率、行业人才人数、处罚和惩戒等情况； 2007年，增加了分所数量、从业人员数、审计收入等辅助指标； 2008年，新增加合伙人（股东）人数、注册会计师年龄结构和注册会计师学历结构等3项辅助指标； 2010年，增加了人均业务收入和境外设立分支机构数量等辅助指标。以更加全面地反映事务所的业务规模（3）、人才培养（7）、执业网络（2）、走出去（1）、质量特征（1）等综合实力，引导和推动事务所规范发展，做大做强。 拐点2008年

9、综合评价：前20家事务所为：普华永道中天、安永华明、德勤华永、毕马威华振（国际四大）；中瑞岳华、立信、信永中和、大信（国内四大）；万隆、利安达信隆、天华、中审、浙江天健、天职国际、中和正信、天健华证中洲、北京京都、安永大华、北京兴华、中磊会计师事务所。,2019/5/6,24,3.1999-2009行业宏观数据,2019/5/6,25,4.行业走出去情况,2009年，共有12家事务所已经或即将在境外设立分支机构22家，通过客户走向40多个国家和地区。其中： 49家事务所均在香港设立或即将设立分支机构7家（按照分所设立和/或管理的成员所） ，联系所42家； 部分事务所已经或正在考虑在澳大利亚、日

10、本、新加坡设立分支机构，这主要受近年国内企业赴三地上市和投资日渐增多的影响； 另有一些事务所在蒙古、越南、柬埔寨、泰国等设立分支机构，主要服务西亚、东盟10+3合作机制； 鼓励事务所服务投资走向非洲和南美洲。,2019/5/6,26,HOW：怎样做？,头脑风暴 胸怀大局、服务中心 多元化、产业化、信息化、集群化 终身学习理念、学习型团队、学习型行业 一边适应、一边改变,2019/5/6,27,第二部分：关于工作安排,一、制定“新业务拓展工作方案” 二、组织编订注册会计师指导目录 三、集中举办新业务“促进会”和“研讨班” 四、组织联动地方注协承接重点推动项目 五、构建保障平台：专项人才培训、业务

11、标准与指南、专门指导委员会 六、确定和创建重点示范基地和试点地区 七、研究推动鼓励扶持政策措施 八、加强宣传与推介：设计网页、有奖征文、网上大讨论、注册会计师论坛,2019/5/6,28,中注协注册会计师行业服务经济社会发展新领域业务拓展工作方案（【2010】10号）,必要性：三条 目标：巩固审计，拓展咨询，结构调整5:5 主要措施：市场、平台、人才、技术、政策、组织领导,2019/5/6,29,一、拓展会计师事务所新业务领域的必要性,拓展会计师事务所新业务领域，是贯彻落实国办56号文件、推动行业科学发展的重要举措。 国办56号文件指出，要在巩固财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等业务的基础

12、上，积极向企事业单位内部控制、管理咨询、并购重组、资信调查、专项审计、业绩评价、司法鉴定、投资决策、政府购买服务等相关业务领域延伸，推动大型会计师事务所业务转变和升级；小型会计师事务所要突出服务特色，不断挖掘市场需求，深化专项领域服务，成为面向小规模企事业单位和广大农村提供优质服务的主体力量。拓展会计师事务所新业务领域，是改善行业业务结构，推动会计师事务所做大做强、做精做专，加快形成大中小会计师事务所协同发展的合理布局，实现行业科学发展的重要举措。 拓展会计师事务所新业务领域，是缓解当前行业过度竞争、竞相压价问题的必要途径。 拓展会计师事务所新业务领域，是落实中央经济工作会议精神、转变经济增长

13、方式的现实需要。,2019/5/6,30,二、工作目标,以科学发展观为统领，深入贯彻落实国办56号文件精神，强化行业服务经济社会发展的功能与作用，更好地服务于我国经济社会改革与发展的大局，实现行业发展与社会经济发展的协调统一。 围绕行业服务经济社会发展的总体要求，在巩固传统领域审计业务的基础上，大力开拓新型鉴证业务，积极开发非审计业务品种和市场，力争用8年左右的时间，使审计业务与非审计业务收入比重达到5：5，使全行业的业务领域和收入结构得到优化。,2019/5/6,31,三、主要工作措施,（一）大力提升全行业对拓展新业务必要性的认识。 1组织新业务拓展必要性的研讨和宣讲活动。各级注协要通过举办

14、有政府部门、研究机构、院校、企业、会计师事务所等方面理论与实务专家参加的研讨会和宣讲会等方式，从理念、需求、政策、技术、人才、组织领导等各方面，提升行业上下对拓展新业务必要性的认识，形成工作合力。 2为社会各方寻求行业新型服务提供便利。各级注协要积极联系协调各级政府（部门）、行业商会（协会）等联合举办行业服务经济社会发展新业务见面会、洽谈会和推介会等。中注协将定期组织地方注协、会计师事务所举办或参与其他政府部门（或服务贸易组织）在境内外举办的各类新业务交流促进活动。 3会计师事务所要自觉发挥拓展新业务的主体作用。会计师事务所要转变自身发展和业务增长理念，深化对业务结构调整重要性的认识，自觉树立

15、主体意识，发扬首创精神，在进行正确市场定位的基础上，有计划地把发展重点放在培育专业优势和推动特色服务上，重点关注市场需要，重视人才培养，注重品牌建设，通过服务所体现的专业优势，最终形成市场优势和核心竞争力。,2019/5/6,32,（二）研究推动鼓励扶持新业务拓展的配套政策。,1推动新业务相关立法。各级注协要把推动包括医院年报审计、大中专院校年报审计、农村财务信息鉴证和公司秘书服务等在内的新业务相关法律法规、规章制度的出台作为重要切入点，加大协调力度，为注册会计师从事新业务提供法律和政策支持。 2研究出台行业鼓励扶持政策。各级注协要研究出台新业务拓展鼓励和支持措施，包括奖励等措施，对成功推动新

16、业务试点和会计服务基地建设的，给予一定奖励。 3协调政府部门出台鼓励支持措施。省级注协积极协调所在地政府（部门）将会计服务纳入现代服务业的鼓励和扶持政策措施体系，包括各类财税支持和奖励措施。,2019/5/6,33,（三）组织做好新业务示范基地建设和试点工作。,1.组织各地分工重点推动，确保新业务项目拓展和开发成效。做好各省注协分工认领和分头推进新业务拓展工作。对重点推动的新业务项目，要抓紧制订拓展工作目标、工作方案、具体措施，加强组织领导，确保新业务拓展取得切实成效。近期要重点推进包括会计服务基地建设、医院年报审计、大中专院校年报审计、农村财务信息鉴证、海关稽查鉴证、法务会计等新型鉴证业务项

17、目和市场需要的各类非审计服务的拓展。 2.搭建多方合作平台，探索新业务领域开发的有效途径。各级注协要协调推动与国家有关政府部门、地方政府（部门）签订“行业服务政府（部门）经济社会管理合作协议”，协调推动与国家重要经济区、金融核心区、工业园区、保税港区和相关自由贸易区等签署“行业支持相关领域发展合作协议”，搭建起会计师事务所联系政府与企业和各类机构组织间的中介桥梁和纽带。 3.开展新业务试点和示范基地建设，实现新业务拓展新突破。省级注协要大力推动和积极配合所在地地方政府及有关部门开展相关新业务试点和示范基地建设，主动参与相关规章制度订立意见。 4.会计师事务所要结合各自优势，不断创造有利条件，积

18、极参与新业务拓展试点和示范基地创建工作。,2019/5/6,34,（四）组织制订新业务相关执业准则和指南。,1中注协要根据新业务拓展项目重点安排，确定新业务执业标准或技术指南的制订项目和时序，确保会计师事务所新业务拓展过程中得到相应技术支持，保证新业务领域的执业水平和服务质量。 2省级注协要组织必要的专业力量，研发新业务拓展手册，编写新业务拓展指导意见，并为会计师事务所新业务拓展提供有力的技术与服务支持。 3有条件的地方可以组织开发相关新业务技术软件，提高新业务附加值，降低新业务开发和服务成本。,2019/5/6,35,（五）持续加强新业务拓展所需人才的培养。,1中注协组织定期开展新业务培训需

19、求调查，进而有针对性地开展新业务人才专项培训，为会计师事务所开展新业务提供智力支持。中注协将加强与有关院校的合作，推动建立新业务拓展所需要的专业领域学科建设，优化注册会计师专业方向人才培养。 2各省注协要加大新业务人才培养资金投入，在制定培训计划时，结合本省承担的新业务重点拓展项目，有针对性地开展各类人才的培训。指导帮助会计师事务所招聘、储备各类新业务所需要的相关专门人才。 3会计师事务所要高度重视新业务拓展人才的培养和储备工作，结合本所新业务拓展战略制定新业务人才培养和储备方案，积极加大新业务培训投入，组织本所人员参加相关新业务专门培训。,2019/5/6,36,（六）开展新业务拓展理论研究

20、和操作指导。,1. 中注协定期组织开展新业务拓展理论、做法经验的交流，跟踪国内外新业务领域发展趋势，为我国会计师事务所新业务开发提供理论和实务研究支持。 2. 中注协将定期组织对国内外新业务项目的梳理工作，编写注册会计师业务指导目录，将会计师事务所各类业务名称、性质、法律规范、服务对象、胜任能力要求等方面系统梳理，为各地注协、会计师事务所拓展和开发新业务提供充分信息。 3.跟踪研究国家有关方面的法律法规、发展重点等政策规定，以及理论研究和实践成果，编印注册会计师服务经济社会发展新领域业务拓展参考文献。,2019/5/6,37,（七）加强对新业务拓展工作的 组织领导。,1.中注协、地方注协和各会

21、计师事务所要加强协调沟通，形成以中注协为统领、地方注协为主要推动力、会计师事务所为主体，因地制宜、因所制宜，以点带面，逐步推开的新业务拓展开发工作机制。 2.各级注协可根据需要组建由政府部门、学术界、执业界专家等各方面人士组成的“新业务拓展委员会”，作为协会理事会专门委员会，做好行业服务经济社会新领域的研究，确定新业务促进工作目标和思路，扎实推进新业务开发进程。 3.各省注协主要领导要亲自抓新业务拓展工作。要结合本地经济社会发展的实际，主动走访所在地政府部门、公司企业、事业单位等相关各方，听取他们的服务需求、意见和建议，并向本地会计师事务所进行集中宣讲介绍。要不断总结反映本地会计师事务所新业务

22、拓展的做法经验，并及时上报中注协。要组织好新业务拓展经验交流促进活动。,2019/5/6,38,中注协发布注册会计师指导目录（【2010】38号） 首次对注册会计师行业的服务项目进行全面梳理,目前注册会计师行业服务经济社会业务项目的最全面的一次梳理。集中列示注册会计师业务项目共计262项，其中，鉴证业务（158项）、相关咨询服务业务（104项）。 为会计师事务所深入理解行业功能作用、大力拓展服务经济社会发展新领域提供了工作思路，也向委托人、报告使用者及其他社会公众展示了注册会计师服务经济社会发展所提供鉴证与咨询服务的“全貌”。 反映出注册会计师行业服务经济社会发展所做出的贡献，显示了注册会计师

23、行业专业服务从财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等，正在向企事业单位内部控制、管理咨询、并购重组、资信调查、专项审计、业绩评价、司法鉴定、投资决策、政府购买服务等相关业务领域延伸的发展趋势，也呈现出未来服务领域和服务范围的巨大空间。,2019/5/6,39,指导目录展示了注册会计师服务经济社发展的广度和深度,指导目录将注册会计师提供的鉴证业务和咨询服务业务进一步分为十一类，包括： 鉴证业务：（1）证券、期货相关业务，（2）金融、保险相关业务， （3）国有企业相关业务，（4）外商投资企业相关业务， （5）财政预算资金相关业务，（6）非盈利机构及其组织相关业务，（7）其他鉴证业务， 非鉴证业务：

24、（8）管理咨询业务，（9）会计服务业务，（10）税务服务业务，（11）执行商定程序业务（1项），涉及几乎经济社会管理所有行业领域。,2019/5/6,40,指导目录对事务所开发新业务、设置业务部门、设计控制流程、培养专门人才、指南标准建设等具有指导作用,指导目录对所列业务项目逐一列示了法律依据、报告使用者、委托人、专业胜任能力要求、执业准则、业务开展情况等情况，旨在为拓展新领域的会计师事务所提供更多参考信息。,2019/5/6,41,三、集中举办新业务“促进会”和”研讨班”,于2009年12月27-29日、今年3月5-7日举办行业科学发展“问题与对策”研讨班 今年计划举办“会计师事务所服务经济

25、社会改革与发展新领域业务交流促进会” 。内容涉及新业务拓展主题宣传、政策介绍、经验交流、理论研讨、合作项目签署仪式等。 拟以此为开端，由新业务拓展比较好的省份承办3-5期“新业务拓展交流促进系列活动”。,2019/5/6,42,四、联动地方注协承接重点推动项目,1.2010年以来三次组织各地注协承接认领 2.各地共承接新业务拓展项目113项 3.涉及主要项目： 医院、学校审计； 农村财务公开； 科技项目认证； 企业内部控制审计与评价 海关稽查鉴证； 园区财务外包； 保税港区会计服务； 公司秘书；等。,2019/5/6,43,五、确定重点示范基地和试点地区,积极研究国家重要经济区、金融核心区、工

26、业园区、保税港区和相关自由贸易区等布局，拟创建或指导地方注协建立一批重点示范基地和试点项目，并协调将注册会计师行业纳入现代服务业的财税政策。,2019/5/6,44,六、构建保障平台,1.精心设计专项人才培训 2.适时组织制订业务指南 3.筹建新业务拓展指导委员会,2019/5/6,45,七、研究推动鼓励扶持政策,中注协制定扶持奖励措施 地方注协出台相应扶持措施 各地协调现代服务业鼓励政策,2019/5/6,46,八、新业务推介与宣传,有奖征文：中国会计报、注册会计师视野、中国注册会计师、中注协网站新业务网页 （正在进行） 视野网上讨论：（正在进行）新业务拓展 注册会计师论坛：（8月中旬）服务

27、经济社会发展方式，拓展注册会计师行业新业务 新业务网页：(即将上线)服务经济社会发展方式，拓展注册会计师行业新业务,2019/5/6,47,征文内容,参考议题： 1.会计师事务所新业务拓展对服务经济发展方式转变、注册会计师行业产业升级的战略和意义； 2.境内外会计师事务所新业务拓展认识、体会、做法和经验； 3.会计师事务所从事新型审计业务的做法与体会； 4.会计师事务所拓展非审计业务的做法与体会； 5.会计师事务所从事国际业务的做法与体会； 6.结合会计师事务所实际，对实现新业务拓展的目标需要开展哪些工作，具备哪些条件，提出建议。,2019/5/6,48,新业务网页,2019/5/6,49,新

28、业务讨论平台,我会与注册会计师视野网站联合举办“新业务拓展讨论”活动，倾听行业对新业务拓展的呼声、意见和建议。 视野网址：http:/ 中注协新业务网页：http:/ 欢迎广大会员及从业人员参与讨论、建言献策！,2019/5/6,50,注册会计师论坛,论坛主题为：拓展注册会计师行业新业务、服务经济发展方式转变。 时间拟定于8月中旬，为期1天。 届时，王军副部长、刘仲藜会长将出席论坛并发表重要讲话。本次论坛将邀请中央相关部委、部分地方政府、行业组织和企业界的代表就相关领域改革措施、发展和管理方式变化及其对注册会计师服务需求等进行介绍；邀请研究机构、院校、事务所、地方协会等理论和实务界的代表就新业务拓展进行理论研讨和经验交流。,2019/5/6,51,谢谢！ 白晓红 010-88250221，,