2019【课件】货款的结算 票据、汇付、托收与信用证.ppt

《2019【课件】货款的结算 票据、汇付、托收与信用证.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019【课件】货款的结算 票据、汇付、托收与信用证.ppt（144页珍藏版）》请在三一文库上搜索。

1、进出口实务,货款的结算 票据、汇付、托收与信用证,http:/ 微观国际贸易结算：主要研究结算的具体方式、方法和工具，如汇款、托收、信用证等国际结算方式，结算票据、单据和结算业务等。,http:/ 以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易； 现金结算：现金运送风险大，费用高， 资金周转问题,外汇管制问题。 非现金结算：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。,http:/ 结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。 经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。,http:/ 单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等 信用证：如不可撤消

2、跟单信用证、循环信用证、备用信用证等,http:/ 二、汇付 三、托收 四、信用证 五、银行保函 六、国际保理 七、各种支付方式的选用,http:/ 支付工具,一、票据概述 票据的概念： 一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。,http:/ 转让无须通知债务人。 无因性 票据债务人必须对善意持票人 付款。 要式性 票据的形式、内容和处理行为 必须符合要求。 文义性 根据票据文字记载履行付款义 务, 不允许当事人以票据上记 载文字以外的证据对记载文字 予以变更。,http:/ 据当事人的权利和义务也不受票据原因的影 响

3、。票据原因包括资金关系、对价关系。,所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利”。,http:/ 英美法系：1882年票据法 （Bills of Exchange Act，1882） 大陆法系：日内瓦统一法包括： 汇票和本票统一法公约 （Convention Providing a Uniform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes） 支票统一法公约 （Convention Provi

4、ding a Uniform Law for Checques）,http:/ 一、汇票(Bill of Exchange, Draft) (一)汇票的含义 汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,票据的种类,http:/ 根据日内瓦统一票据法的有关规定，汇票一般应包括下列基本内容： 1. 应载明“汇票”字样。 2. 无条件支付命令。 3. 一定金额。 4. 付款期限和地点。 5. 受票人(Drawee)。即接受支付命令付款的人。在进出口业务中，通常是进口人或其指定的银行。 6. 受款人(Pay

5、ee)。即受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口人或其指定的银行。 7. 出票日期和地点。 8. 出票人签字。,http:/ Exchange for_Beijing, China,_ At_sight of the FIRST of exchange (the SECOND of the same tenor and date being unpaid), Pay to the order of_ The sum of_ Drawn under_ To_ _,http:/ OF EXCHANGE,NO_ Exchange for GBP5000.00 Beijing, 5th A

6、pril,2008. At 90 days after sight pay to C company or order the Sum of five thousand pounds, drawn under the L/C. To Bank of Europe, London For A company Beijing signature_,http:/ 一）即期汇票的付款时间： At sight of （二）远期汇票的付款时间，有以下几种规定： 见票后若干天付款(At xx days after sight) 出票后若干天付款(At xx days after date) 提单签发日后若干

7、天付款(At xx days after date of Bill of Lading) 指定日期付款(Fixed Date),付款时间,http:/ 限制性抬头（Restrictive Order） 不可转让 Pay to Henry Brown only； Pay to Henry Brown ，not transferable； 指示性抬头（Demonstrative Order ）背书交付可转让 Pay to the order of Henry Brown ； Pay to Henry Brown or order ； 来人抬头（Payable to Bearer ）交付即可转让 *

8、 Pay Henry Brown or Bearer； Pay Bearer；,http:/ 银行汇票（bankers draft） 商业汇票（commercial draft） 按付款时间的不同可分为： 即期汇票（sight draft；demand draft) 远期汇票（time draft ；usance draft）,http:/ 商业承兑汇票 （commercial acceptance draft） 银行承兑汇票 （bankers acceptance draft ） 按是否附有货运单据 光票（clean draft） 跟单汇票（documentary draft）,http:/

9、 出票人写出汇票（Draw）并签字和 交付（Deliver）。 二、出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用” 货币。 特例：Without recourse to drawer. 付款人 出票人没有签字（或付款人没有做出承兑）时，对债务没有责任。 收款人- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,http:/ 提示承兑（presentation for acceptance）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。 提示付款（presentation for payment）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承

10、兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,http:/ 汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,http:/ 转让票据权利为目的,一、动作： 写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。 二、一般转让背书的种类 指示背书（Special Endorsement）。 Pay to the order of Henry Brown. William White（签字） 空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。 William White（签字） 限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. W

11、illiam White（签字）,http:/ 票据转让与民法上一般债权转让的区别 一般债权转让必须事先通知债务人，并以此作为生效的条件或对抗第三人的要件。 票据的转让则不必通知债务人。,http:/ 不必通知债务人,对背书人（Endorser） 将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。 对被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。 A B C D B,http:/ （dishonour and recourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。 承兑人必须对远期汇票承担到期付款

12、的责任，否则可被持票人和出票人追索。 汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,http:/ note）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 本票的必备内容： （1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺； （3）确定的金额； （4）收款人名称； （5）出票日期； （6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人； 银行本票：出票人是银行； 根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行

13、本票。,http:/ 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 无须承兑 承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,http:/ 必备内容:,1 表示支票的字样； 2 无条件支付的委托； 3 确定的金额；,4 付款人名称； 5 出票日期； 6 出票人签章。,http:/ 1 普通支票（既可提现，又可转帐） 2 现金支票（只能提现，不能转帐） 3 转帐支票（只能转帐，不可提现） 性质说明： 1.支票都是即期的：如果支票上另行记载付

14、款日期的，该记载无效。 2.划线支票：只可转帐，不可提现。 3.支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。,http:/ 出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。 支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。 票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可以融资。 票据的形式：支票可以划线，只有一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。,http:/ 向，可以分为顺汇和逆汇两种方法。 顺汇是指资金的流动方向与支付工具的传递 方向相同。 汇付方式采用的是顺汇方法。 逆汇是指资金的流转方

15、向与支付工具的传递 方向相反。 托收方式收取货款采用的是逆汇方法。,顺汇和逆汇,http:/ ）,汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。 根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,http:/ 汇款人（remitter）：即付款人，通常是 进口人，买卖合同的买方。 汇出行（remitting bank）：通常是进口 人所在地的银行。 汇入行（receiving bank）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人（payer）：通常是出口人，买卖 合同的卖方。,http:/ (tele

16、graphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。 二、信汇 （M/T） mail transfer 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。 凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。,http:/ 电/信 汇申请 书、交款、付费,4 收 据,5 付 款 *,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知 *,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic Transfer, T/T）,（Mail Transfer, M/T）,http:/ （Remittance by bankers demand dra

17、ft, D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称、金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,http:/ （卖方）,汇入行 （付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书， 交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4 .寄交银行即期汇票,5 交汇票,6付款,汇出行 （出票人）,付款人 （买方）,http:/ 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高 3从安全方面来看，电汇比较安全 4从汇款速度来看，电汇最为快捷

18、 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间,http:/ 风险很大 凭单付汇： 先发货后凭单收款。汇款人有 权在收款人支款前随时通知银行将货款退 回。所以，出口商在收到银行汇款通知后 应尽快发货，以交单收汇。 资金负担不平衡 手续简便，费用低廉,http:/ 商业信用极可靠客户的赊销交易（O/A） 预付货款（Payment In Advance） 订货付现（Cash With Order） 交货付款（Cash On Delivery ） 定金、货款尾数、佣金和费用等支付 大宗货物分期付款和延期付款,http:/ Buyers shall pay the

19、total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than . The Buyers shall pay 100% of the sales proceeds in advance by T/T to reach the sellers not later than .,http:/ of the total contract value as advance payment shall be remitted by the Buyer to the Seller through telegraphic tran

20、sfer within one month after signing this contract. Payment by T/T: payment to be effected by the buyer shall not be later than . days after receipt of the documents listed in the contract.,http:/ 银行托收的基本做法是：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的分行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。,光票托收/跟单托收,htt

21、p:/ 即出票人，通常是买卖合同的卖方。 托收行（remitting bank）： 即委托人的代理人，通常是出口地银行。 代收行（collection bank）： 即托收行的代理人，通常是进口地银行。 付款人（drawee, payer）： 即受票人，通常是买卖合同的买方。 提示行（presenting bank）： 向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行） 需要时代理（principals representative in case of need),http:/ （出口商）,付款人 （进口商）,托收行,代收行,债权债务关系,委托代理关系,委托代理关系,无契约关系,当事人之间的关系,h

22、ttp:/ （1）托收汇票须在出票条款栏内或其他位置加注“FOR COLLECTION”。 （2）汇票号码（NUMBER），一般填写发票号码。 （3）小写金额（AMOUNT IN FIGURES）：即托收总金额，也就是发票金额。 （4）出票地点和日期（PLACE AND DATE OF ISSUE），一般由银行代填。 （5）支付方式和付款期限（TENOR AND MODE OF PAYMENT），支付方式一般为D/P 或者 D/A （6）“收款人栏目”一般填写托收银行。 （7）大写金额（AMOUNT IN WORDS），先打货币名称，再用英文大写表明托收金额，大小写应相一致。句尾加打一个“ON

23、LY”。 （8）付款人（DRAWEE），即汇票右下角的“TO”栏，根据合同规定填写买方（进口商名称和地址） （9）出票人签字（SIGNATURE OF THE DRAWER），在汇票右下角标上出口方公司名称并由负责人签字或盖章。,http:/ 二、跟单托收 1、付款交单(Documents against Payment，简称D/P)是指出口商的交单是以进口人的付款为条件。只有在进口商付清货款后，才能把货运单据交给进口商。 按付款期限的不同分为： (1) 即期付款交单(Documents against Payment at sight，简称D/P sight)。它是指出口人发货后开具即期汇票

24、连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。,托收的种类,http:/ against Payment after sight，简称D/P after sight) 它是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取货运单据。,http:/ 承兑交单（Documents against Acceptance，简写D/A）是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货

25、运单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。采用应慎重。,http:/ （进口人）,委托人 （出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,付款交单 （document against payment, D/P）,即期付款交单 （D/P at sight）,远期付款交单 （D/P after sight）,http:/ （进口人）,委托人 （出口人）,代收行

26、,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6 交款,承兑交单 （document against acceptance, D/A）,http:/ （Uniform Rules for Collection）,由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。 “URC”是仅次于“INC

27、ORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。,http:/ 免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出； 若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利： 先发货后收款，收汇风险大（D/A大于D/P）； 货物被拒收的被动； 支付托收费用； 无单放货风险。,http:/ 放货风险的通知，其在第1点中强调外贸企业在 签订出口合同时，应力拒FOB条款。措施包括： 尽量采取CIF或C&F，避免外商指定境外货代安排运输。 如外商坚持FOB条款并指定船公司和货代安排运输，可接受指定的船公司，但对货运代理的资格应进行审查，只接受经政府批准的货代。,http:

28、/ 如外商仍坚持指定境外货代，出口商应指定境外货代的提单必须委托经外经贸部批准的货运代理企业签发，并掌握货物的控制权，同时由代理签发提单的货代企业出具保函，承诺货到目的港后须凭信用证项下银行流转的正本提单放货，否则要承担无单放货的赔偿责任。 4. 外贸公司不要轻易接受货代提单，尤其是外商指定的境外货代提单。,http:/ 托收出口押汇 （collection bill purchased）,http:/ Receipt - T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求） “付款交单凭信托

29、收据”（D/P T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）,信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。,http:/ T/R与D/A的区别,如果进口人不能到期付款： 在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。 在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。

30、,http:/ （collection bill purchased）,出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。,http:/ first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight . The shipping documen

31、ts are to be delivered against payment only.,http:/ Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at .days after sight of first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only. The buyer shall pay against documentar

32、y draft drawn by Sellers at .days after date of B/L. The shipping documents are to be delivered against payment only.,http:/ Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at . days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be

33、delivered against acceptance.,http:/ 90天付款，并通过他指定的A银行代收可接受。 问：日商为何提出此要求？,http:/ 90天。汇票及货运单据通过托收银行寄抵国外代收行后，买方进行了承兑，但货到目的地后，恰逢行市上涨，于是买方出具信托收据向银行借出单据。货物出售后，买方由于其他原因倒闭。但此时距离汇票到期日还有30天。 试分析A公司于汇票到期时收回货款的可能性及处理措施。,http:/ 1,调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P ；可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。 代收行不能由进口人指定。 了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动