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1、,现 金 流 量 表,资料,（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50
2、000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。,（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元
3、。,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。,现 金 流 量 表,资料,（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。,销售商品、提供劳务收到的现金 =当期主营
4、业务收入 +当期现金收取的销项税额 +应收帐款的减少（应收账款期初余额-应收账款期末余额） +应收票据的减少（应收票据期初余额-应收票据期末余额） +预收帐款的增加（预收账款期末余额-预收账款期初余额） +本期收回前期核销的坏账损失 - 当期因销售退回的现金 -债务人以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和票据 -核销坏账损失而减少的应收账款等 =1250000+212500+（300000-600000）+（246000-46000） =1362500元,1362500,现 金 流 量 表,资料,（2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初
5、余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。,1362500,购买商品、接受劳务支付的现金 =当期主营业务成本 +当期以现金支付的增值税进项税额 +当期存货的增加（期末存货-期初存货） +应付账款的减少（期初应收帐款-期末应收帐款） +应付票据的减少（期初应付票据-期末应付票据） -预付账款的减少（期初预付帐款-期末预付帐款） -本期发生的购货退回收到的现金 =750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000）+（20000
6、0-300000） =840500元,840500,1362500,现 金 流 量 表,资料,（5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。,1362500,840500,支付给职工以及为职工支付的现金=300000元 支付养老保险金50000元不列入本项目，而应在“支付的其他与经营活有关的现金”项目中反映。,300000,1362500,现 金 流 量 表,资料,（3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元，
7、城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。,（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利
8、息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,支付的各项税费 =200000+99000+（50000-20000）+25000 +1750+700 =356450元,356450,300000,1362500,现 金 流 量 表,资料,（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100
9、000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为2580000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。,（7）转让权益性投资本金150
10、000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并 代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费
11、40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,支付的其他与经营 活动有关的现金=50000+30000 =80000元,80000,现 金 流 量 表,资料,（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,收回投资所 收到的现金=180000+50000 =230000元,230000,现 金 流 量 表,资料,转让债券投资收回现金55000元，其中本金500
12、00元。 （8）分得现金股利8000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,取得投资收益 所收到的现金=（55000-50000）+8000 =13000元,13000,现 金 流 量 表,资料,（9）出售不需用旧设备一台，收到现金10000元，支付拆卸费3000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,处置固定资产、无形资产和 其他长期资产所收回的现金净额=10000-3000 =7000
13、元,7000,现 金 流 量 表,资料,（10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,购建固定资产、无形资产和 其他长期资产所支付的现金=200000+34000+6000 =240000元,240000,现 金 流 量 表,资料,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付
14、咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,吸收投资所 收到的现金=3000000（1-1%）-20000 =2950000元,2950000,现 金 流 量 表,资料,（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。,
15、1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,2950000,2950000,偿还债务所 支付的现金=100000元,100000,现 金 流 量 表,资料,（12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,
16、240000,10000,2950000,2950000,100000,分配股利、利润或 偿付利息所支付的现金=30000元,30000,现 金 流 量 表,资料,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,295
17、0000,2950000,100000,30000,支付的其他与筹资 活动有关的现金=40000元+3000元=43000元,43000,现 金 流 量 表,资料,（1）本期主营业务收入为1250000元，本期销售产品以现金收取销项税额212500元； 应收账款期初余额为300000元，期末余额600000元； 应收票据期初余额246000元，期末余额为46000元。 （2）本期主营业务成本为750000元，本期以现金支付能抵扣的增值税100000元； 应付账款期初余额为953800元，期末余额为900000元； 应付票据期初余额为200000元，期末余额为300000元； 存货期初余额为25
18、80000元，期末余额为2574700元。 （3）本期上交增值税200000元；本期发生所得税99000元，已交纳。 期初未交所得税50000元，期末未交所得税20000元。 （4）本期实际支付的消费税25000元， 城市维护建设税1750元， 教育费附加700元。 （5）本期实际以现金支付工人的工资（不含在建工程人员工资）300000元， 支付养老保险金50000元。 （6）现金支付有关管理费用30000元。,（7）转让权益性投资本金150000元，实收现金180000元； 转让债券投资收回现金55000元，其中本金50000元。 （8）分得现金股利8000元。 （9）出售不需用旧设备一台，
19、收到现金10000元，支付拆卸费3000元。 （10）购一台设备价款200000元，增值税34000元，存款支付，另支付安装费6000元。,（11）委托证券公司代为发行面值为3000000元长期债券，证券公司收取1%的手续费，并代为支付印刷费20000元。余款已存入银行。在发行前，本企业支付咨询费等3000元。 （12）银行存款偿还长期借款本金100000元，利息30000元，其中前两年已计提20000元。 （13）支付上年和本年融资租赁费40000元。,1362500,840500,356450,300000,1362500,80000,1576950,-214450,230000,13000,7000,250000,240000,240000,10000,2950000,2950000,100000,30000,43000,173000,2777000,2572550,