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1、2012年8月26日 吴菊林,公司财务制度等相关内容交流,主 要 内 容,制度分类,（一）资金资产管理 （二）日常费用管理 （三）队伍组织管理 （四）财务档案管理 （五）公司相关制度,一、公司相关财务制度,1、内部授信资金管理办法； 2、资金支付流程管理实施办法； 3、银行账户管理实施办法； 4、银行票据使用管理实施试行办法； 5、发票收据使用管理实施试行办法； 6、公司内部结算实施办法； 7、固定资产管理办法。,资 金 资 产 管 理,一、公司相关财务制度,1、内部授信资金管理办法,（1）目的与范围规范公司内部授信资金使用； （2）申请使用授信资金条件 1）使用条件： 在公司批准授信额度内
2、重大合同或项目支持但经公司评审特别批准 2）资格条件 经营情况正常 应收账款周转率不低于3次 逾期应收款占比不超过10% 无欠息事实,1、内部授信资金管理办法,（3）授信资金内容 1）公司内部拆借资金 2）银行核准的综合授信额度 银行借款 委托贷款 银行承兑汇票 银行保函 贸易融资：信用证、押汇、TT融资、打包贷款、 其他等,1、内部授信资金管理办法,（3）职责分工 1）公司： 确定本部及核算单位年度授信额度 配置分类授信额度到位 在本部之间统筹调剂授信资金 2）本部 审核核算单位授信资金申请使用 审核核算单位超额度授信资金申请 在核算单位之间统筹调剂授信资金 3）核算单位：在批准额度内申请使
3、用授信资金 超额度授信资金的申请报批,1、内部授信资金管理办法,（4）流程 1）审批权限 额度内： 核算单位（申请） 本部财务负责人（审核） 本部执行总裁（审批） 超额度： 核算单位（申请） 本部财务负责人（确认） 本部执行总裁（审核） 本部执行董事（审批） 公司执行董事（核准）,1、内部授信资金管理办法,流程： 2）核算单位申请内容 财务负责人： 财务数据填列 授信资金本息按期归还可能性 对授信资金监管责任态度 核算单位责任人： 申请授信资金使用理由 以个人资产承担无限责任担保 非全资子公司/关联公司由关联股东 按股权比例提供连带责任保证并出具担保书,1、内部授信资金管理办法,流程 3）本部
4、/公司财务负责人审核内容 应收账款周转次数是否符合要求 本次申请授信是否在额度内；若超额度，是否有风险 有无到期本金未还现象，有无欠息现象 按时偿还可能性,1、内部授信资金管理办法,（5）发生内部拆借资金注意事项： 发生内部拆借资金时，各本部要考虑所属法人主体，避免关联交易； 内部拆借资金关系只能在公司与本部、本部与所属核算单位、公司与核算单位之间；禁止各本部之间和各核算单位之间直接发生拆借关系； 考虑大小股东权益，注意规避税务风险。,1、内部授信资金管理办法,（6）授信资金管理台账及资料报备 1）核算单位编制并更新授信资金管理台账； 2）次月3日前核算单位上交台账和授信资金使用统计表至本部财
5、务部，并支付利息 3）次月5日本部财务部上交授信资金使用统计表至公司审计部备案，并支付利息。,1、内部授信资金管理办法,（7）附件： 内部授信资金使用申请表 内部授信资金使用申请表.doc 授信资金使用统计表 授信资金使用统计表.xls,2、资金支付流程管理实施办法,1）内控原则 （1）全面预算原则：月资金计划、周资金计划 （2）授权效率原则：授权支付手续、特别授权程序 2）流程分类：公司、本部、核算单位,2、资金支付流程管理实施办法,（3）相关内容 1）个人公务借款余额、借款时间 2）费用报销或冲账时间要求 3）业务招待费：说明招待客户单位、业务项目、用餐人数及 日期 4）的士费：注明起讫地
6、点、乘车事由及实报金额 5）公务用车费用：维修清单、公里、油耗等 6）5元以上票据：报销人需在后面签名经手。,费用报销类别：招待费,招待费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期,费用报销类别：市内交通费,的士费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期，同时需 注明起止地点及时间,费用报销类别：汽车费,汽车费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期,油票：注明加油站名称证明人 临时加油申请,维修费： 附维修清单 和同意维修报告,公司汽车费用,3、银行帐户管理实施办法,（1）集团帐户的设置与管理 1）设置目的与范围：现金池、公司范围内 2）帐户设置：一级帐户：工行北西支行 、中行西湖支行
7、二级帐户：南昌市工行北西支行、核算单位所在地工行 中行西湖支行、核算单位所在地中行 3）帐户权限：查询权、转入转出权、审核权 4）职责分工：审计部负责集团帐户的运行管理 核算单位负责网络建设、系统维护、开户或权限报批申请,3、银行帐户管理实施办法,（2）帐户类型及管理原则 1）经营结算户（工行、中行等） 2）贷款户 3）工程结算户 4）纳税户 5）社保户 6）技改专户,实行零余额管理，工程户在未中标和项目结束后应注销,3、银行帐户管理实施办法,（1）开立流程 1）经营结算户、贷款户、技改专户开立流程 核算单位财务负责人（申请） 核算单位责任人（确认） 本部执行总裁（审批） 公司财务总监（审核）
8、 公司总裁（核准） 审计部（备案）,3、银行帐户管理实施办法,2）工程结算户开立流程 项目主办人（申请） 核算单位销售负责人（确认） 核算单位责任人（审批） 核算单位财务负责人（审核） 本部财务负责人（核准） 本部执行总裁（确认） 审计部（备案）,3、银行帐户管理实施办法,3）纳税、社保专户开立流程 核算单位财务负责人（申请） 核算单位责任人（审批） 本部财务负责人（核准） 本部执行总裁（确认） 审计部（备案）,3、银行帐户管理实施办法,4）网上银行开办与付款 申请开办网上银行账户流程 核算单位财务负责人（申请） 核算单位责任人（确认） 公司审计部（审核） 公司财务总监（审批） 公司总裁（核准
9、） 公司财务部（备案） 附操作员和审核员名单，并签订密匙保管使用责任书。 5）销户流程：同开户流程。,（1）银行票据 种类,支票,银行本票,银行汇票,商业汇票,保函,信用证,4、银行票据使用管理实施试行办法,4、银行票据使用管理实施试行办法,（2）银行票据的购置、保管和缴销： 1）购置：出纳负责、台帐记录； 2）保管：专柜存放、不得加印、印章分管； 3）缴销：主管监管、内部存档。 （3）银行票据的开具与使用： 1）开具：凭单执行、不得虚开、作废加印； 2）使用：相互签收、背书盖章、复印存档,4、银行票据使用管理实施试行办法,（4）银行票据开具流程图,申请人,财务部门,申请人,受票方,提供申请
10、凭据,开票(申请人 签字领取）,申请人,回执交财务部门,收讫回执,所有支出都应通过银行结算而不允许现金支付,4、银行票据使用管理实施试行办法,1、增值税专用发票 2、增值税普通发票,国税,1、建筑安装发票 2、服务业发票 3、租赁业发票 4、运输发票 5、旅游住宿发票 6、餐饮发票 7、无形资产转让发票,地税,1、行政事业单位专用收据 2、公司统一印制收款收据,收据,（1）发票收据种类,5、发票收据使用管理实施试行办法,（2）发票收据要素 1） 发票要素：日期/客户名称/纳税人税号/开户行/账号/地址 /发生业务品名内容/规格/数量/单价/税率/金额/ 税额/开票人/复核人/发票专用章 2）
11、收据要素：日期/客户名称/发生业务内容/收款事由/金额/ 开票人/复核人/财务专用章,5、发票收据使用管理实施试行办法,（3）取得发票流程图,经办人,物流部门,财务部门,税务部门,办理入 库手续,提供发票， 入库单入账,验单报税,取得收据流程图,经办人,主管部门,财务部门,提供收据及 相关凭证,审核入账,5、发票收据使用管理实施试行办法,（4）开具发票流程图,商务部门,财务部门,经办人,客户,提供开票 申请单,开票(经办人 签字领取）,经办人,回执交财务部门,发票回执,开具收据流程图,经办人,财务部门,经办人,客户,提供 申请单,开具收据(经办人 签字领取）,5、发票收据使用管理实施试行办法,
12、5、发票收据使用管理实施试行办法,(5)违规责任： 1）申请人/授权批准人员：未按交易内容形成的错假票，未造成损失的，以50元计罚；有损失的，按处罚额计罚； 2）财务人员：错开的、未造成损失的，以50元计罚；有损失的，按损失额的30%； 3）业务人员：无正当理由退回的，未造成损失的，以50元计罚；有损失的按损失额的50%； 4）财务/业务人员：审核不严或疏忽造成给不是一般纳税人开具，未造成损失的，以50元计罚；有损失的按损失额的50%； 5）责任当事人：遗失发票的，按处罚金额的1050%承担； 6）业务人员：合同、收款、发票单位不一致的，计罚100元，有损失的按原50%计罚，财务人员计罚50元
13、； 7）责任人：以物易物、以货抵债、分配货物，未有合同的，未造成损失的，以50元计罚；有损失的按损失额的50%； 8）责任人：收取虚假发票、收据的，责任人负担全部责任。,6、公司内部结算实施办法,（1）内部结算业务范围： 1）拆借资金 2）各项税金 3）品牌费、研发费、社保费 4）提供材料/产品、劳务协作、资产的有偿转让价款、租赁 5）内部代付费用：由公司职能帮核算单位垫付费用，如水电费、电话费、接待费、汽车费、会务费、会场费、工资福利费、工会活动费、法律服务费等,6、公司内部结算实施办法,（2）结算办法： 1）拆借资金：按15%利率，季度结算； 2）各项税金：按月申报结算税金-增值税、营业税
14、、城建税、教育费附加在次月10日支付；按季申报结算税金-企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、工会经费、两金及其他在季度结束后的15日支付，逾期未交者，则自次日起计息 3）品牌费、研发费、社保费：社保费在次月15日支付；研发费和品牌费在季度结束后的15日支付，否则自次日起计息 4）资产使用费：据新考核方案计算的土地、厂房的使用费按年度结算，年末（12月25日）结算支付，否则自次日起计息,6、公司内部结算实施办法,结算办法： 5）提供产品/材料、劳务协作、资产有偿转让和租赁价款：结算单位之间以合同/协议或有效确认凭证规定的价款和结算时间及时结算，逾期未付，则自次日起按内部拆借资金利率的150%
15、计息； 6）内部代付费用：月度确认和结算。每月5日前由提供服务的代垫部门发出收款通知联系函，使用单位在每月15日前确认，20日前支付。对确认的应付而未按时支付款项从次日起按内部拆借资金利率的150%计息。 7）付款一方遇到资金困难时，应及时办理拆借支付，否则以信用缺失在公司内部通报批评，并加收资金占用费。,6、公司内部结算实施办法,（3）裁决程序双方存在争议又协商无果的 公司内核算单位间的业务结算应严格按合同执行，到期应付款由财务中心直接划转，若有异议由付款方向财务小组提出申诉，到期应付的未付款项由付款方按年利率15%支付成本。,7、固定资产管理办法,1）管理方式 （1）管理原则：谁使用，谁管
16、理 （2）管理部门：财务部负责土地和房产实物管理、固定资产会计核算工作；质量部负责设备实物管理（含研发过程形成设备） （3）制定固定资产管理细则 （4）设置固定资产台账和卡片，每年定期盘点。,7、固定资产管理办法,（2）固定资产的购置、调剂、处置 购置 1）普通固定资产：立项预算制 2）技改项目：公司技改工程部 招标建造管理 3）特批程序：核算单位购置汽车、房产和单项采购超过10万的其他固定资产，由本部执行总裁审批和公司确认； 4）大修视同购置管理,7、固定资产管理办法,调剂 1）有偿调剂 2）调剂价格：净值； 特殊资产：双方协商确认市场价格 3）调剂手续：固定资产内部转移通知单,7、固定资产
17、管理办法,处置 1）正常报废、非正常报废、对外投资、出售、捐赠 2）正常报废和非正常报废：质监部门出具报告 3）报废手续：固定资产报废申请单 申请报废-审批报废-公司商情部、质量部和使用单位公开招标拍卖-财务收款 4）核算单位无权自行对外投资、出售、捐赠和抵押。上报公司总裁或股东会/董事会批准。,7、固定资产管理办法,（3）分类与折旧（残值率3%） 1）房屋建筑物 30-35年 2）通用设备 10年 3）办公设备 5年 4）专用设备 10年 5）运输设备 10年,1）差旅费报销管理办法； 2）移动通讯费用管理办法； 3）公务卡使用管理办法； 4）员工私车补贴管理办法； 5）笔记本电脑管理办法；
18、 6）工会经费管理实施办法。,日 常 费 用 管 理,一、公司相关财务制度,限额包干 节约归己 超支自理,开支原则,1、住宿费 2、伙食补助 3、城市交通费 4、手机通讯费,包干范围,1、住宿费标准 2、补贴标准,1、出差审批 2、交通工具 3、票据要求 4、时间要求 5、超标审批,标准,其他要求,1、差旅费报销管理办法,1、事先报批 乘坐飞机、火车软卧、动车一等座 其中：往返机场的专线客车费用，可凭据报销 2、乘坐火车卧铺 2.1 在车上过夜6小时以上； 2.2 连续乘车时间超过12小时,交通工具,1、 符合乘坐硬卧条件而未乘坐的，补硬座票的50% 2、 夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位超
19、过6个小时的补贴20元,乘车补贴,1、差旅费报销管理办法,差旅费,差旅费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期,1）通讯费补贴申请审批流程： 任职部门负责人（预审） 行政办公部门负责人（复核） 公司/本部/核算单位负责人（核准） 财务部（备案）,2、移动通信费用管理办法,1、24 小时开机 2、每晚10点之后打到震动 状况 3、尽快回复,2）手机号码管理,未得到核算单位责任人同意， 不得变更号码。,2、移动通信费用管理办法,1、公司/本部高管人员 2、核算单位责任人 3、核算单位营销工作负责人,800元/月,1、公司/本部职能部门经理 2、核算单位营销管理人员 3、核算单位营销岗位有明确销
20、售任务人员,500元/月,1、全体中层管理人员 2、职位级次在4/5级以上人员,其他获准人员,300元/月,50-150元/月,2、移动通信费用管理办法,（3）额度管理,费用报销类别：通讯费,通讯费发票:反面经手人及部门负责人签名、报销日期,3、公务卡使用管理办法,（1）使用范围： 1）可开支费用： 招待费、住宿费、办公费、会务费等 2）在具备刷卡条件下应使用公务卡结算,3、公务卡使用管理办法,（2）开卡程序 1）确定开卡员工对象：公司高管、职能部门负责人、核算单位责任人和市场营销岗人员、出差接待较多人员 2）确定公务卡信用额度：5万、2万、1万；不超过50天免息期 3）确定开卡受理行：由财务
21、统一在招行办理,3、公务卡使用管理办法,（3）结算流程 1）持卡人员进行公务活动时先行使用公务卡透支消费，再到财务办理报销手续； 2）财务报销时，先通过招行网银系统查询公务卡消费账单信息；并与报销票据比较； 3）财务部门核实无误后将报销款项直接转入个人招行一卡通上； 4）持卡人设置公务卡与一卡通双卡绑定方式，系统自动从一卡通划转公务卡消费金额。,1、与公司签订劳动合同制 2、拥有私人车辆 3、主要用于工作交通,补贴对象,1、自用/公用的工作合计使用日不足当月法定工作日的，取消当月补贴； 2、 舞弊者取消当年度补贴,取消补贴,（1）补贴对象,4、员工私车补贴办法,1、公司/本部高管 2、主持核算
22、单位工作并实现年度利税100万的责任人 3、年度收入5000万且利税500万的核算单位班子成员中主抓市场营销/研发技术人员 4、首次购车费税不低于15万,1200元/月,1、公司其他核算单位责任人 2、公司/本部职能部门负责人 3、骨干核算单位财务负责人和班子其他成员 4、实现年度利税100万的核算单位主抓市场营销/研发技术人员 5、首次购车费税不低于10万,800元/月,司龄一年以上且外勤事务较多人员或经公司特别批准人员,其他正式聘用员工,500元/月,300元/月,北京、上海、深圳：1500元、1000元、600元,（2）补贴额度,4、员工私车补贴办法,除特别事由外 1、不得再报销当地出租
23、车费 2、不宜再申请公车个人出行,享受补贴人员,1、核算单位财务部门建立私车档案，含购车时间、车辆品牌、车辆购置费税、补贴标准等 2、私车补贴申请获批后，应及时备案公司总裁办,建档与备案,1、核算单位按月造册发放 2、凭车辆相关费用票据报销,1、按公司车辆租用计费标准补偿 2、公司/本部高官和核算单位责任人不享受补偿，但可据实报销燃油费和路桥费等,发放与报销,私车公用,（3）相关规定,4、员工私车补贴办法,审计部审计 1、公车费用 2、交通费用 3、私车补贴,审计,对侵占行为处以相应额度10倍处罚，并停止补贴享受,处罚,1、车辆档案材料不齐； 2、享受补贴车主，工作期间未经上级核准外借他人或家
24、人使用，取消当年度补贴,取消补贴,（4）审计处罚,4、员工私车补贴办法,5、笔记本电脑管理办法,7000元， 超支报批,购置标准,行政管理部门 1、购置审批/更换审批 2、价格审核 3、承诺书 4、入库单,备案,1、备案后报销1/3，每满一个使用年度报销1/3 2、无线上网费用经责任人审批后报销70%,1、内部调动：由新任职单位/部门承担 2、离职：后续额度不报销; 若是主动离职，提前报销额度归还公司,报销,工作异动,5、笔记本电脑管理办法,行政管理部门建立管理台账 1、购置信息 2、报销信息 3、持有人变动信息,使用管理,笔记本使用年限： 1、不得低于三年； 2、三年之内被盗、毁损， 告知，
25、自费购置并备案； 3、三年之后，若原笔记本 使用不适，可申请购置第二 台笔记本，并交回第一台。,5、笔记本电脑管理办法,6、工会经费管理实施办法,（1）经费来源 1）工会会员：个人当月收入0.5%缴纳 1000元以下（含1000元） 3元 1000-2000元（含2000元） 6元 2000-3000元（含3000元） 10元 3000-5000元（含5000元） 20元 5000元以上 30元 2）单位按在岗员工工资总额的2%提取，按规定上缴后的留存部分由核算单位财务单列账目管理。,6、工会经费管理实施办法,（2）支出范围 1）基层工会 A、日常支出 B、专项支出 2）公司工会,6、工会经费
26、管理实施办法,A、基层工会日常支出 举办文体活动所需消耗性物品和购置奖品 举办职工教育所需教材、书籍、消耗用品 评选、表彰优秀工会干部和工会积极分子的奖励 慰问伤/病员购买的慰问品和给付的慰问金 向会员赠送的生日贺卡或生日礼物 向新婚会员赠送的祝贺礼品或礼金 慰问逝世会员或会员的配偶或直系家属给付的慰问金 经申请、公示和评定后给予生活困难会员的救助金 其他,6、工会经费管理实施办法,B、基层工会专项支出 推荐会员参加公司/上级工会组织的培训、会议、表彰、奖励费用； 由工会组织，利用假日或会员年休假进行的集体近郊旅游活动费用； 由公司工会集中安排的、本单位会员参加的专项福利性活动费用。,6、工会
27、经费管理实施办法,2）公司工会开支范围 由公司工会统一组织的表彰、奖励、竞赛、培训、文体活动及相关专项活动费用； 经批准的基层工会超额度项目费用 其他,6、工会经费管理实施办法,（3）账目管理 1）各核算单位财务部代管工会经费账目：负责会员个人会费的收缴、单位经费的拨缴、经费的日常支出、季报表的上报； 2）工会经费的使用：实行预算制，报公司工会审核批准后执行；临时活动先报方案和预算，事后报决算；基层工会负责人审批后，财务才能报销； 3）审计公示：次年4月审计，会员大会或公示形式予以报告。,1）财务队伍建设管理办法； 2）经营计划/总结管理实施办法； 3）内部审计工作管理办法。,队 伍 组 织
28、管 理,一、公司相关财务制度,1、财务队伍建设管理办法,1）管理规则和管理机构 2）财务机构及财务负责人 3）岗位设置及任职要求 4）薪酬 5）考核 6）聘用 7）培训,1、财务队伍建设管理办法,（1）管理规则和管理机构 1）管理规则：委派制 2）管理机构：财务工作小组 A、财务工作小组成员： B、财务工作小组工作内容： 招聘调动、薪酬、绩效考核、 专业培训 、制度建设,1、财务队伍建设管理办法,（2）财务机构和财务负责人 1）本部：财务总监 2）核算单位：财务负责人 3）财务负责人权利：经营活动知情权、预算计划否决权、预算外开支监控权、本单位财务人员聘用的提名权、不称职财务人员解聘建议权；列
29、席经理办公会议； 4）财务负责人义务：汇报财务工作；提交财务及风险分析报告。经营风险及财务违规等事实知情不报或明显为漏报属失职行为。,1、财务队伍建设管理办法,（3）岗位设置及任职要求 结算会计任职要求,1、财务队伍建设管理办法,岗位设置及任职要求 账务会计任职要求,1、财务队伍建设管理办法,岗位设置及任职要求 分析会计任职要求,1、财务队伍建设管理办法,（4）薪酬 月标准薪酬=基准工资+岗位技能补贴+地差补贴 月标准薪酬范围（不含地区补贴）： 结算会计：15003000元 财务会计：20005000元 分析会计：40008000元,1、财务队伍建设管理办法,（5）考核：考试、考核和考评 考试
30、：企业文化考试和专业知识考试 考核：月度考核：核算单位：公司财务部=5:5 年度考核：财务工作小组负责 核算单位：本部：财务工作小组=3:3:4 目的：三工类别、职位级次、岗位异动等,1、财务队伍建设管理办法,（6）聘用 1）财务人员招聘流程： A、招聘需求计划报批流程： 核算单位财务负责人（申请） 本部财务总监（审核） 公司财务总监（确认） 财务工作小组（批准） 审计部（备案）,1、财务队伍建设管理办法,聘用 1）财务人员招聘流程： B、南昌地区招聘流程： 审计部（发布招聘消息） 审计部（组织面试和笔试） 公司财务总监（审核招聘结果） 审计部（征求用人单位） 财务工作小组（批准） C、非南昌
31、地区招聘流程： 审计部（委托当地单位发布招聘信息、组织面试和笔试） 审计部（复核） 公司财务总监（审核招聘结果） 审计部（征求用人单位） 财务工作小组（批准）,1、财务队伍建设管理办法,聘用 2）财务负责人任命流程： 公司财务总监（征求本部财务总监意见提名） 核算单位责任人/本部执行总裁/本部执行董事（征求意见） 财务工作小组（批准） 新提名财务负责人提升前在审计部/本部财务部工作3个月,1、财务队伍建设管理办法,（7）培训,1）财务工作小组负责一年一次的集中培训； 2）财务人员培训时间：人均40小时，人员培训率100%,2、经营计划/总结管理实施办法,1）目的与范围 2）计划/总结分类 3）
32、计划/总结的负责实施部门 4）主要例会的主题及需完成工作 5）主要例会的召集,2、经营计划/总结管理实施办法,（1）计划/总结分类 计划： 年度计划、年度预计划、中期调整计划 总结： 年度总结、年度预总结、中期总结、季度总结,2、经营计划/总结管理实施办法,1月,4月,7月,年度经营工作会,第一季度例会,中期经营工作会,12月,年度预计划/预总结会,2、经营计划/总结管理实施办法,会议议题： （1）年度经营工作会 1）上年度经营情况总结 2）本年度经营计划 3）经营责任书的初步确认,2、经营计划/总结管理实施办法,（2）第一季度例会 1）本年度经营计划的确认 2）经营责任书的签订 3）上年度经
33、营业绩的审计确认 4）上年度绩效考核结果 5）一季度经营情况总结,2、经营计划/总结管理实施办法,（3）中期经营工作会 1）上半年经营情况总结 2）本年度经营计划的调整与确认 3）经营责任书的调整确认 （4）年度预总结/与计划会 1）本年度经营情况预总结 2）下年度经营情况预计划,2、经营计划/总结管理实施办法,经营计划/总结 C表 公司年度总结计划C表.xls （1）C1：应收账款和存货 （2）C2：经营状况总结表 （3）C3：经营计划简表,2、经营计划/总结管理实施办法,财务报表体系 （1）外报 （2）A表 （3）B表 （4）C表 （5）内审表,3、内部审计工作管理办法,（1）目的和范围
34、目的： 评价风险、改善内控、保证财务信息真实可靠、提高经营效率和效果、保证公司经营目标实现； 范围： 除投资本部之外所有核算单位,3、内部审计工作管理办法,（2）审计部职责 审计部职责： 1）年度业绩审计 2）风险和内控评价 3）离任审计 4）研发项目预决算审计和效益评价审计 5）收购审计 6）其他审计,3、内部审计工作管理办法,（3）审计部权限 1）要求报送资料权 2）决策建议权 3）一般建议权 4）检查权 5）调查取证权 6）处罚建议权,3、内部审计工作管理办法,（4）审计部工作程序 1）编制年度审计工作计划，报公司总裁审批 2）编制项目审计计划和审计方案 3）审计前3-7天，送达审计通知
35、书至被审计单位 4）现场审计，编制工作底稿 5）分析审计证据，得出审计结论 6）编制审计报告初稿，并征求被审计单位意见 7）编制审计报告正式稿，并提交本部高层和被审计单位责任人 8）审计资料装订归档,3、内部审计工作管理办法,六项费用计提： （1）坏账准备 （2）存货折价损失 （3）保修费、研发费、培训费 （4）所得税 （5）固定资产折旧 （6）无形资产摊销,3、内部审计工作管理办法,坏账准备：应收账款+其他应收款 账 龄 计提比例 3个月内 5 6个月内 10 1年内 20 2年内 50 2年以上 100%,附:公司年度报表披露所用信息:,坏账准备：应收账款+其他应收款 账 龄 计提比例 1
36、年以内 2 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 40 4-5年 80% 5年以上 100%,3、内部审计工作管理办法,坏账准备特别说明： 1、对律师事务部已结案的逾期时间未超过2年的应收账款计提100%坏账损失； 2、正常履约期限内的应收账款“四书一证”要求必须具备买卖/工程合同书、欠款清收责任书、收货/验收凭证。除非核算单位责任人签字确认个人承担无限责任担保，否则缺失上述两书一证的计提100%坏账损失； 3、逾期应收账款“四书一证”要求必须具备买卖/工程合同书、欠款清收责任书、收货/验收凭证、债权确认书（对账函）、还款计划书。四书一证齐全并经核算单位责任人签字确认个人承担无限责任担保的
37、，按逾期账龄计提坏账损失；“四书一证”缺失的视同坏账处理，计提100%坏账损失。,3、内部审计工作管理办法,存货折价损失： 物料名称 超期库龄 计提比例 电子元件、化工材料、 3个月内 30% 信息产品、低易品、 3-6月 50% 外协件 6个月以上 100% 其他 6个月内 30% 6-18个月内 50% 18个月以上 100% 电解电容材料库龄超过3个月计提100%折价损失。,3、内部审计工作管理办法,保修费：按当年主营业务收入计提，0.5%-1% 研发费：按当年主营业务收入计提，1%-10% 培训费：按当年全员工资总额计提，5% 核算单位应计提明细比例详见“三项费用计提说明”,3、内部审
38、计工作管理办法,固定资产折旧：残值率3% 固定资产类别 折旧年限 房屋建筑物 30 通用设备 10 专用设备 10 运输设备 10 电子设备 5 装修资产 5 大宗办公用具 5 模器具 5 大宗办公用具指单价1万元以上。,3、内部审计工作管理办法,无形资产摊销： 无形资产类别 摊销年限 土地 50 非专利技术 10 专利权 10 商标权 10 应用软件 5 应用软件单套5万元以下的，一年摊销完毕,1）财务档案管理办法； 2）会计电算化管理办法。,财 务 档 案 管 理,一、公司相关财务制度,1、财务档案管理办法,（1）财务档案涵盖内容： 1）财务报表 2）财务账簿 3）财务凭证 4）纳税申报
39、5）财务收据 6）销售发票 7）发票抵扣联 8）内部审计档案 9）审计报告等,1、财务档案管理办法,（2）档案管理原则 1）集中与分散管理相结合 2）公司财务部督促和指导各单位/部门财务档案管理工作 3）各核算单位负责立卷和归档，定期移交 4）档案管理人员：保密,1、财务档案管理办法,（3）档案管理工作 1）归档、立卷分类：编制案卷目录、定期清理 2）保管：防盗、防水、放虫、防火、防鼠 3）销毁：编制销毁清册、该清册永久保存，办理审批手续销毁时二人以上监销，并在清册上签字 4）调阅：必须是财务人员、仅供在档案室查看，外借、复印办理登记手，借阅者确保档案的完整性，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、
40、拆散或损毁。,2、会计电算化管理办法,1）目的和范围 2）岗位设置及职责分工 3）操作管理制度 4）档案管理制度 5）硬件与网络设备管理,2、会计电算化管理办法,（1）岗位设置 1）电算化负责人岗位（公司财务总监） 2）电算化系统管理员岗位（ERP负责人） 3）帐套系统管理员岗位（本部/核算单位财务负责人） 4）出纳岗位 5）会计岗位 6）审核岗位 7）会计档案管理岗位,2、会计电算化管理办法,1）电算化负责人岗位职责 负责本单位会计电算化的规划和管理工作 设置会计电算化岗位及制定相应职责 协调、督促核算单位的电算化工作,2、会计电算化管理办法,2）电算化系统管理员岗位职责 协助电算化负责人规
41、划和推进公司电算化工作 负责财务系统服务器的日常管理和维护工作 负责处理和解决财务系统运行过程中出现的应用操作问题 负责电算化系统的数据管理、建立帐套、用户授权、帐套数据备份工作 财务系统发生故障时应及时到场，排除故障,2、会计电算化管理办法,3）帐套系统管理员岗位职责 向电算化系统管理员申请建立帐套，经公司财务总监审批后使用 为该帐套使用人员分配权限和岗位设置 在当月结账后向电算化系统管理员申请备份帐套,2、会计电算化管理办法,4）出纳岗位职责 负责各部门的日常报销工作，同时负责登记现金账、银行账 每日清点库存现金，做到日清月结，账实相符 及时核对银行账，编制银行存款余额调节表 负责票据的登
42、记、管理工作 将每天报销后的原始凭证及时转交给会计，及时入账,2、会计电算化管理办法,5）会计岗位职责 根据审核后的原始凭证，运用正确的会计科目编制记账凭证，并适时打印出来 每日与出纳人员核对现金、银行日记账 统计、编制、打印各种报表,2、会计电算化管理办法,6）审核岗位职责 对原始凭证的真实性、合法性、完整性审核 对电算化系统中的会计凭证审核,2、会计电算化管理办法,7）档案管理岗位职责 负责会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的整理、装订、立卷、归档、保管工作 建立会计档案使用登记制度，并按制度执行 负责对电算化会计档案的备份和保管工作 做好会计数据安全保密工作，不得擅自借出,2、会
43、计电算化管理办法,（2）操作管理制度 1）操作人员的密码和权限 2）工作程序 3）电算化审核 4）凭证账簿打印 5）特别要求,2、会计电算化管理办法,1）操作人员的密码和操作权限 操作人员密码自己设定，并保密 更换操作人员或密码泄露后，及时更改密码 操作人员若离开工作现场，必须退出财务系统，防止他人越权操作,2、会计电算化管理办法,1）操作人员的密码和操作权限 出纳人员：现金管理系统的查询和管理权限 会计拥有除没有反过账、反结账、反初始化、凭证审核、现金管理系统的管理权限以外所有权限 审核人员拥有所有权限 公司/本部领导：查询权 电算化系统管理员：超级用户权,2、会计电算化管理办法,2）工作程
44、序 会计人员在K3系统中编制记账凭证 审核人员审核记账凭证 会计人员过账并打印记账凭证 会计人员打印会计账簿和编制会计报表 每月20日由电算化系统管理员备份各帐套，如需反结账应通知电算化系统管理员，更新备份数据。每一季度结束后一个月内，电算化系统管理员刻录光盘永久保存。,2、会计电算化管理办法,3）电算化审核 记账凭证审核：审核会计科目、摘要、金额数据；审核之后进行过账； 反结账处理：填写反结账登记表，说明反结账时间、原因、申请人、操作人员，签字盖章 审核人员责任：严禁未经核对进行“成批审核”操作,2、会计电算化管理办法,4）凭证账簿打印 使用专门的凭证用纸打印会计凭证 月末打印科目余额表 使
45、用A4打印纸打印账簿：明细账、多栏明细账、核算项目余额表,2、会计电算化管理办法,（3）档案管理制度 1）管理分工 电算化系统管理员：电子文档会计数据与资料 核算单位财务：纸质会计资料,2、会计电算化管理办法,2）保管措施 备份光盘由电算化系统管理员统一编号，交由财务负责人统一保管； 3）使用登记 备份帐套的恢复应得到本部及核算单位财务负责人许可，并登记 在恢复备份帐套前应备份现在帐套，对恢复后的帐套的改动均应再次备份。,2、会计电算化管理办法,（4）硬件和网络设备管理 公司ERP设立专人负责会计电算化系统计算机硬件及网络设备的运行维护与管理，并编制相应制度： 计算机硬件与网络设备管理办法 E
46、RP系统安全管理办法,1）“四书一证”管理办法； 2）销售或工程合同履约管理办法； 3）超期存货管理实施办法（试行）； 4）采购管理办法与仓储管理办法； 5）研发经费管理实施办法。,其 他 相 关 制 度,应该要了解的公司相关制度,1、四书一证管理办法,（1）四书一证内容： 1）买卖/工程合同书； 2）欠款清收责任书； 3）债权（对帐）确认书； 4）还款计划书； 5）收货/验收凭证。,1、四书一证管理办法,（2）“四书一证”应取得的时间： 1）买卖/工程合同书 与客户在出售商品或承揽工程时签订的书面合同； 2）欠款清收责任书 是业务承办人或连带责任人对履行合同而产生的应收款向公司出具的书面承诺； 3）债权（对帐）确认书 是应收款发生逾期时，请求应付款方以对账函形式确认其欠款数额的书面反馈凭证； 4）还款计划书 是应收款发生逾期且应付款方已向公司出具债权（对帐）确认书，向公司出具的载明付/还款时间、方式和金额的凭证； 5）收货/验收凭证 是依据合同发出商品/完成工程时，对方签章确认返还的收货确认单、产品/工程验收报告等合同标的物管理权限