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1、第二框 征税和纳税,1.识记税收的含义、特征及种类，增值税、个人所得税的内容及作用。 2.正确判断、识别税收的基本特征及违反税法的行为。（重点） 3.理解我国税收的性质，正确行使权利，自觉履行义务。（难点）,“营改增”成为2012年十大税收新闻之首。目前在我国影响很大的税种有哪些？营业税改增值税，有何经济意义？,税收及其种类,人们为什么对个人所得税起征点“情有独钟”？调整个人所得税起征点是否违背税收的固定性？ 因为个人所得税起征点与个人收入密切相关。 不违反,主体： 目的： 凭借： 依据： 对财政的作用：,国家,为实现国家职能,国家的政治权力,税法,国家财政收入的基本形式,有国必有税,有税必有
2、法,1.税收的含义,税收的强制性,纳税人必须依法纳税,2.税收的基本特征及其关系,税务机关必须依法征税,税收的无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 列宁,税收的固定性,国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,税收具有固定性，并非是一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。,税收三个特征的关系,要求,保障,三者紧密联系，不可分割,决 定,也是税收区别于其他财政收入的主要标志,无偿性,强制性,固定性,3.我国税收种类,流转税,税收 种类,所得
3、税,资源税,财产税,行为税,4.增值税和个人所得税,增值税,征税 对象,纳税人,税率,重要 作用,（1）增值税,生产经营 中的增值额,单位或 个人,基本税率 17%,防止偷漏税,避免重复征税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,上一环节已纳税金,增值税计算方法和税率：增值税的基本税率为17,应纳增值税额,=,销售收入,适用税率,某服装公司购进一批布料，付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？,33万元,17%,3.4万元,2.21万元,=,（2）个人所得税,个人 所得税,征税
4、 对象,纳税人,税率,重要 作用,个人所得税,个人所得,取得所得 的个人,财政收入 重要来源,实现社会 公平,调节个人收入 分配,超额 累进税率,比例税率,是国家对个人所得征收的一种税,依法纳税是公民的基本义务,思考： （1）网店经营者的行为属于什么行为？ （2）请用一句合适的话对网店经营者进行劝说。,偷税,依法纳税是公民的基本义务,1.依法纳税的必要性,必要性,税收性质：取之于民，用之于民,税收作用：实现国家职能,权利与义务关系：享受权利，履行义务,依法纳税是公民的基本义务,2.违反税法的四种行为,我国存在哪些违反税法的行为？其表现和特点是什么？,偷税,欠税,骗税,抗税,有意违反税法规定、欺
5、骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等,超过纳税期限拖欠税款,拖欠,用欺骗的方法获取税收优惠,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,以暴力、威胁等手段拒不缴税,威胁、围攻、殴打税务人员等,3.依法纳税的要求,要求,义务意识：依法自觉诚信纳税,权利意识,积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,有国就有税,含义,基本特征,紧密联系不可分割,强制性,无偿性,固定性,有税就有法,税收,种类,个人所得税,增值税,依法纳税,我国税收性质,根本利益一致,实现国家职能,作用,对右面漫画中的行为进行依 法制裁，说明税收具有（ ） A
6、.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.返还性 【解析】税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。漫画中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。 【答案】A,2.（2012海南单科）2011年末，我国开始进行“营 业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业 和部分现代服务业。在税种上，营业税、增值税分别 属于（ ） A.流转税、流转税 B.流转税、行为税 C.流转税、财产税 D.所得税、流转税 【解析】本题考查税收的种类。在税种上，营业税和 增值税均属于流转税，A项正确；其余三项对应均有错 误之处。 【答案】
7、A,3.为保证国民经济平稳运行，近年来国家进行了一 系列的税制改革。下列关于税制改革表述正确的是 （ ） A.资源税改革防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 B.营业税改征增值税有利于减轻相关企业税负， 促进服务业发展 C.个人所得税起征点提高减轻纳税人负担，体现公平竞争 D.继续完善结构性减税政策能调节企业生产，增加财政收入,【解析】增值税只对增值额征税，营业税改增值税有利于减轻相关企业税负，促进服务业发展，B项正确；A、C两项对应错误；完善结构性减税政策，短期内不利于增加财政收入，D项表述不科学。 【答案】B,4.“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。你添饭来 我加桩，国富民强世代昌。”这条税收短信启示我 们（ ） A.税的征收标准是法律规定的 B.税收具有无偿性的基本特征 C.税收具有强制性的基本特征 D.依法纳税是公民的基本义务,【解析】材料中税收短信从税收对国家发展重要性的角度强调人们要依法纳税，D项符合题意；题干未涉及税收的固定性、无偿性、强制性特征，A、B、C三项与题意不符。 【答案】D,雷声再响，不能给种子送去破土崛起的力量；雨点虽小，却能给禾苗带来茁壮成长的希望。,