《审计统计指标解读2012.5.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计统计指标解读2012.5.ppt（29页珍藏版）》请在三一文库上搜索。
1、审计情况统计指标解读,审计厅办公室 二一二年六月,审计统计指标总体情况,8张报表 445个统计指标，非金额计量的指标274个 资源环境类 28个 包括土地类17个，矿产类3个，环保类8个 固定资产投资类 5个 经济责任类 3个 交办配合事项类 12个 机关基本情况类 34个 28个核心指标,审计统计核心指标,审计项目开展情况 审计单位，审计报告和专项审计调查报告，被批示采用审计报告和专项审计调查报告，被审计领导干部，交办配合事项 审计查出主要问题情况 审计查出主要问题金额，审计发现非金额计量问题，审计发现侵害人民群众利益，被审计领导干部负直接责任问题金额 审计处理和处理结果情况 审计处理处罚，
2、移送处理事项、人员、涉及金额，移送处理落实事项、人员，审计促进整改落实有关问题资金，增收节支，核减投资（结算）额 审计成果利用情况 提出审计建议，被采纳审计建议，被审计单位制定整改措施，被审计单位建立健全规章制度，提交审计信息，被批示采用审计信息，向社会公告审计结果 审计机关基本情况 审计机关，审计人员，审计经费,审计统计指标分类原则,一级指标 全面完整反映审计工作基本情况 审计查出主要问题金额 二级指标 对一级指标的细化 违规金额，损失浪费金额，管理不规范金额 三级指标 对二级指标的进一步细化 未按规定征收缴纳收入,审计统计指标数据汇总关系,指标间数据汇总关系 三级 =二级 =一级 报表间数
3、据汇总关系 审计查出主要问题金额 02表、03表、04表、06表是分表，数据分别汇入01表“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”指标 02表、04表与05表数据相对应，但05表数据不汇入01表“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”指标 审计机关间报表数据汇总关系 审计台账=审计报表 审计报表=审计报表,审计统计指标填报原则,按审计项目填报 包括审计项目及其开展情况、审计查出主要问题情况、审计处理和处理结果情况、审计成果利用情况等 谁审计谁填报 统一组织审计项目的统计处理 联合审计项目的统计处理 不重复不遗漏 有填报依据 审计通知书、审计报告和专项审计调查报告、审计决定书
4、、移送处理书、被审计单位整改报告等 正式文书 主审填报，审计组长审核,审计工作综合情况报表,当年 填报当年，按审计项目完成时间确定 去年、前年、以前年度 审计处理落实情况、审计成果利用情况，当年落实和利用情况 其他指标，往年同期数,审计工作综合情况报表（续）,审计单位 审计项目 与审计通知书、审计报告份数的关系,审计工作综合情况报表（续2）,审计查出主要问题金额 以审计处理的种类确定违规金额，行为金额 涉嫌犯罪案件问题金额可作为违规金额填报 应补交各项社会保险基金不作为应上交财政填报,审计工作综合情况报表（续3）,审计发现非金额计量问题个数 按问题个数汇总 按问题出现次数填报 损益（收支）不实
5、、审计发现侵害人民群众利益、核减投资额 审计查出主要问题金额同级指标，另一个角度 单独汇总 审计期间整改金额 按照审计报告中确认的金额填报 审计组进点前、审计报告出具后整改的问题金额不在该指标统计范围内,审计工作综合情况报表（续4）,审计报告 报表中未作专门说明，既指审计报告，又指专项审计调查报告 除经济责任审计项目外，一份审计报告一份台账 审计报告代拟稿不是统计数据填报依据 未出具法定审计文书的审计事项为交办配合事项，指定审统06表，不填报审计报告数量,审计工作综合情况报表（续5）,审计处理结果落实情况 填报依据，有效凭证 以前年度审计处理结果落实情况在审计项目“补交落实”窗口填报 “司法机
6、关已处理”：公安机关受理并移交起诉，检察、审判机关受理并立案 审计成果利用情况 填报依据，有效凭证 “被审计单位建立健全规章制度”按制度篇数填报 “被审计单位制定整改措施”按措施篇数或项数填报 “重要审计信息”：要情、要目、值班信息、审计长信函、 （审计署）专题报告、 （审计署）审计简报,审计工作综合情况报表（续6）,审计信息移送案件事项、涉案人员、涉案金额 各种审计信息被党政领导批示，移送司法、纪检监察机关立案处理 填报依据，有效凭证 与移送处理书不重复 由汇总机关、提交机关填报,财政类审计情况报表,大财政 预算执行：同级审，部门决算审签 财政决算：上审下，单独开展的各级党委书记、行政首长经
7、济责任审计 行政事业：部门和单位财务收支，单独开展的各级党政工作部门、事业单位和人民团体、审判检察机关领导干部经济责任审计 专项资金：不包括各项社会保险基金、住房公积金 投资：固定资产投资项目 外资：外资项目，外资公证项目 跟踪审计项目 阶段性审计报告 通过审计项目名称查询项目总体情况,财政类审计情况报表（续）,指标归类 结合财政违法行为处罚处分条例 预算管理 财政收入管理、财政支出管理 决算管理 固定资产投资项目管理：内资、外资 财政财务核算 资源环保：土地、矿产、环境 损失浪费,社会保险基金类审计情况报表,填报范围 财政性社会保障资金：审统02表“专项资金” 社会保险基金、住房公积金：审统
8、03表 宾栏指标 按险种指定 同一审计项目涉及多项社保基金：其他 “城乡居民社会养老保险”：养老保险-新农保 其他养老保险：养老保险-其他 其他医疗保险：医疗保险-其他,企业金融类审计情况报表,填报范围 包括企业财务收支、金融机构资产负债损益、企业化管理事业单位财务收支、企业和金融机构领导人经济责任审计 不包括一行三会预算执行审计 指标归类 企业经营 财务核算 损失浪费 社会审计机构业务质量核查 一般不单独建立台账填报 单独组织的核查项目,经济责任审计情况报表,填报依据 经济责任审计报告 未出具经济责任审计报告的，根据经济责任审计结果报告填报 填报方式 主表：审计查出所有问题情况 附表：被审计
9、领导干部经济责任认定情况 指标数据汇总关系 主表数据汇入审统01表审计查出主要问题相关指标 附表数据汇入审统01表经济责任审计相关指标 附表数据不影响主表数据汇总,经济责任审计情况报表（续）,宾栏指标 党委、政府：各级党委书记、行政首长，对应审统02表“预算执行”或“财政决算” 党的工作部门、政府工作部门、检察机关、审判机关：各单位领导干部，对应审统02表“行政事业”或“预算执行” 事业单位、人民团体：各单位领导干部，对应审统02表“行政事业” 国有企业、金融机构：法定代表人，企业化管理事业单位领导干部，对应审统04表“国有企业”或“金融机构” 其他：村级组织、城镇社区负责人，对应审统02表“
10、财政决算”,经济责任审计情况报表（续2）,党委书记与行政首长同步审计 两个独立的经济责任审计项目 行政首长 主表：除明确仅由党委书记承担责任外的所有问题 附表：行政首长应承担责任问题 党委书记 主表：明确仅由党委书记承担责任的问题 附表：党委书记应承担责任问题 两张主表不能重复填报,经济责任审计情况报表（续3）,被审计领导干部任期 根据审计通知书下达时被审计干部任职情况确定为“任中审计”或“离任审计” 被审计领导干部级别 根据审计通知书确定的级别填报 级别高配等任职职务与实际级别不一致时，根据实际级别填报,经济责任审计情况报表（续4）,审计单位与审计报告的数量关系 使用多个审计项目成果时，审计
11、单位和审计报告数量仍为1,经济责任审计情况报表（续5）,审计查出主要问题金额 审计查出领导干部应承担责任、以金额计量的全部问题 直接责任、主管责任和领导责任分别按违规金额、损失浪费金额和管理不规范金额填报 以前年度或其他审计项目中发现的问题金额，在经济责任审计报告中界定了责任的，仅在附表中填报 党委书记和行政首长同步审计项目，按各自承担责任分别填报 审计澄清事实情况 三个新指标，注意填报依据和填报范围 均只能填1,交办配合审计事项情况报表,填报范围 是否审计机关单独立项 是否按照法定程序办理 是否出具法定审计文书 填报依据 交办、委托文件 结果报告 虚拟文号建立审计台账,内部审计情况报表,填报
12、范围 审计机关管辖范围内法定监管对象内部审计机构或类似机构 不根据是否是各级内部审计协会会员确定 填报汇总方式 内部审计机构或类似机构=内部审计管理部门=审计机关统计部门=上级审计机关 垂直管理部门和单位，系统内汇总后，由上级管理部门报同级内部审计管理部门,审计机关基本情况报表,填报范围与汇总方式 填报审计机关本级的情况 相关部门=统计部门=上级审计机关 审计机关 本级，一般填1 “省级”不含计划单列市、副省级审计机关 审计人员 在职或在编的人员数 不含临时聘用人员,审计机关基本情况报表（续）,审计项目 “审计单位”数 已发出审计通知书，未出具审计报告的项目数 审计业务工作量、审计经费 本单位人员、借用外单位人员、外聘专家 交办配合事项 审计计划项目确立后，至审计报告正式出具时 外勤工作量与外勤经费支出相互对应,审计台账,项目年度 审计项目计划年度 跟踪审计项目：立项或实施年度 行业 由主审在填报时根据实际情况确定 经济责任审计优先 财政性社会保障资金审计和各项社会保险基金审计均属于“社会保障”行业,谢谢关注！,