用银行资源降低企业成本.ppt

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1、用银行资源降低企业成本,授课大纲,企业财务与银行资源平台的衔接 现代企业的账户管理与现金管理 如何利用超级网银与第三方支付 企业如何利用银行票据提升资金效率 企业使用银行资金的条件 企业如何使用授信额度 供应链融资与中小企业融资平台 银行创新与企业绩效提升,银行能给企业带来什么？,极高效率与想象,管控手段,信 息,各种结构的便利工具,源源不断的资金,增值的渠道,信用,渠道,银行为企业提供了哪些平台？ 资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平 资金增值平台专业专精的理财服务品种 交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务 银行信用平台 增加企业的商业信用，降低占资成本 银行资金平台源源不断的

2、资金，环节资金压力 经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息 电子商务平台提高企业效率，快速推进业务,财务管理对于银行资源的利用要求,现代企业的财务职能细分,第一层面 ：财务操作层面,案例,山东新名钢铁贸易公司是山东省特大型钢材批发企业，公司主要业务是向本地二级钢铁经销企业批发钢材，年销售额超过12亿,公司资金流较为充裕。 该公司与钢厂结算一般都是根据钢厂销售政策来选择银行结算工具，销售旺季，厂商提供折扣少，该公司选择使用现款结算，在销售淡季，厂家提供折扣较多，该公司使用票据结算。,企业利益：来自结算 来自对方企业商业折扣 来自资金的筹划,在12月，该厂将从山东艺林钢铁集团购进钢材，本月，钢厂提

3、供优惠，现金结算提供1个点的折扣，银行承兑汇票提供0.4个点的折扣。 企业怎么选择呢？,采用现金付款方式结算, 山东新名公司的收益: 1亿元现款结算获得的 商业折扣: 1亿元1%=100万元,1亿货款结算为例：,收益来自于对方企业折扣,采用总额保证金银行承兑汇票结算 山东新名钢铁贸易公司的收益： 1亿元存款半年获得的收益： 1亿元2.25%/2=112.5万元 (资金收益率1.125%) 1亿元银票结算获得的商业折扣: 1亿元0.4%=40万元,银行建议企业使用：全额保证金银行承兑汇票,收益来自于对方企业折扣 来自于银行产品带来的综合收益,票据产品,银行承兑汇票,商业承兑汇票,贴现,银行承兑汇

4、票 代理银行承兑汇票 全额保证金银行承兑汇票 准全额保证金银行承兑汇票 理财产品质押银行承兑汇票,卖方付息票据贴现 即时贴业务 买方付息票据贴现 买方付息票据提前解付 终端买方付息票据贴现 回购式票据贴现 协议付息票据贴现 集团贴 代理贴 放弃部分追索权商业汇票贴现 商业承兑汇票保贴 票据委托贴现 银行承兑汇票质押贷款 财务公司保兑商业承兑汇票,第一层面的财务压力： 迅速了解符合行业与企业的对应产品,第二层面 管理人员的财务,财务分析：发现问题，如何改变？ 资金运作：在面对现有的商业机会和各种工具下， 如何寻求最大化的收益，且同时最大 化满足经营需求，且成本最低。,银行能带来什么？,案例,北京

5、格美空调销售有限公司为当地大型家电经营企业，注册资本500万元，公司年销售规模达到10亿元，公司是广东格美空调在北京的总代理商。 广东格美生产企业制定了灵活的销售政策，在59月份销售旺季，厂商要求现款或收取期限较短的银行承兑汇票，进入92月份销售淡季，厂商刺激销售，收取银行承兑汇票不限。 北京销售有限公司下游客户为二级经销商及本地大型商场。,业务分析,企业有时的选择非常被动,假如：北京公司收到下游开具的购货银行承兑汇票 6个月，而此时，广州公司要求较短时间付 现金，企业资金流较为困难时，往往选择直 接贴现。 手 续 费：承兑银行按承兑金额的万分之五收取手续费 风险承担费：按敞口金额的一定比例收

6、取，通常在01% 不等。,企业可否通过银行的工具降低企业的财务成本呢？ 有没有合适的工具或者手段？,长票置换短票的目的： 避免现金不足直接贴现，带来较高的贴现成本 满足上游企业广东公司强势销售政策,短票置换长票的目的： 避免现金不足直接贴现，带来较高的贴现成本 最大化利用上游销售政策，充分滞留现金，带来现金的收益。,这种操作方法：长银票变短银票再变长银票 买方以收到的长银行承兑汇票作为质押，银行为其新办理期限较短的银行承兑汇票，在新较短银行承兑汇票到期获得解付及质押长银行承兑汇票变成短银票后，买方以短银票作为质押，银行再次为其办理新长银票的一种综合票据金融服务。,适用对象: 该类业务操作适用于

7、产品存在明显季节性特点的经销商，比如建筑用的水泥、钢材、空调销售机构等等销售淡旺季不同，厂商提供截然不同的产品销售政策，银行使用不同的票据组合，充分帮助经销商最大限度的利用资金，同时获取银行提供的票据理财收益和厂商提供的商业折扣利益等。,票据组合融资业务,短票变长票 小票变大票 大票变小票 长票变短票 大票变小票 商票变银票（短变长） 商票变银票（长变短） 短银票变保贴长商票 银行承兑汇票质押项下的保理 商业承兑汇票质押项下的保理 银行承兑汇票+代理贴现+买方付息 银行汇票+代理贴现+买方付息+放弃部分追索权贴现 票据信托计划（多对一或一对一） 票据池 第三方票据质押银行承兑汇票 银票套餐（前

8、置保证金+后置保证金）,出口信用证+银票+押汇 商业汇票质押保函 集团付息票据 保函担保银票 三方保兑仓 四方保兑仓 买方押汇 国内信用证项下的商业汇票 放弃付款请求权银票保理 银行承兑汇票滚动质押融资 经销商票据网,小结： 财务经理的财务对于银行资源而言，更多体现于限定条件下的企业利益与价值的寻找。,第三层面 总裁的财务,总裁关注什么？ 账户的管理 资金的安全 做大还是维持。,核 心,内部控制与公司治理： 核心是制度设计 资本运作： 发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并、托管、收购、兼并、分立以及风险投资等。,案例,内部控制与公司治

9、理： 核心是制度设计 资本运作： 发行股票、发行债券、配股、增发新股、转让股权、派送红股、转增股本、股权回购、资产重组、企业的合并、托管、收购、兼并、分立以及风险投资等。,案例一 银企合作融资,背景资料： 本案例是银行对企业财务状况深入分析的基础上，结合企业的运行状况提出有针对性的财务诊断建议，为企业量身定做融资服务方案并协助实施。,金地房产公司是兴业银行重要的客户，成立于1986年，注册资本10亿元人民币，其中金地集团公司持股60、金地控股公司持股40。金地成立以来始终坚持“旅游+地产”的经营理念，是当地最大的房地产开发企业之一。 2009年，兴业银行对金地地产的财务状况进行了深入的分析和诊

10、断，为该公司提出了整体财务改进方案，并向该公司推荐某结构化融资产品帮助该公司盘活部分商业地产项目。在项目运作的过程中，兴业银行综合运用“结构化信托+理财”的融资手段，巧妙地通过分层结构、储备基金账户等方式成功地解决了金地地产商业地产租金收益不稳定的情况下，为金地地产实现了总额5.9亿元、期限为5年的融资。,地产2009年9月未经审计的主要财务状况 单位：万元，,产品结构,产品结构,信托财产：金地地产拥有的特定出租物业未来五年的租金收入。 委托人：指金地地产，也是信托计划的发起人。其权利和义务主要包括根据财产信托合同的约定，向信托机构委托信托财产并收取价款；负责对特定出租物业进行管理、收取租金；

11、授权托管银行于每月约定日期从租金收款账户向信托计划资金账户划付租金收入等相关义务。 受托人：指信托公司。其主要权利和义务包括募集资金，负责信托计划的优先受益人和次级受益人的定期收益分配和本金偿还，对信托财产进行管理以及向托管银行发出分配指令等。 托管银行：指兴业银行，作为托管银行的权利和义务主要包括对华侨城地产租金收入账户和计划专用账户进行监管，监督和执行计划管理人关于本信托计划资产的资金划拨指令，收取托管费。 投资者：指购买信托计划受益权份额的机构投资者,现代商业银行为锁定风险使用衍生工具,飞鹤乳业 2009年8月，飞鹤乳业以每股30美元的价格向国际红杉资本及相关投行定向增发210万股普通股

12、，飞鹤乳业融资6300万美元。 同时双方也签下了一份对赌协议。协议规定：如果飞鹤乳业2009年到2010年每股收益未能完成3美元和4.43美元预期目标，将要向红杉资本再次增发最多不超过52.5万股股份；协议同时约定，从本次融资协议执行的第三年起，如果飞鹤乳业流通股15个工作日中的收盘价的均价低于每股39美元，红杉资本将有权要求飞鹤乳业将这部分股份全部按原价赎回。 如果2009年到2010年公司达到协议规定的盈利目标，将可以原先的认购价回购；如果未实现盈利目标，则回购价格必须是原始认购价格的130%。,2009年飞鹤乳业由于每股净收益仅为2.67美元，低于协议约定的临界线，已按照最大上限向红杉增

13、发52.5万股。 对赌失败，飞鹤乳业将会面临8190万美元的债务，相比较飞鹤仅剩1270万美元的现金和现金等价物，这笔并不遥远的债务足以压垮飞鹤乳业。,2010年第三季度财报，飞鹤乳业出现了2357万美元亏损，三个季度每股净亏损0.71美元，飞鹤乳业的股价近期已经跌至10美元左右。 未来趋势如何？,国际银团资本嫁接我国乳业企业 “ 蒙牛”对赌协议的惊险获胜 “太子奶”的的两败俱伤 “国际银团资本和飞鹤乳业”,小结： 不同的管理层面与银行合作的深度不同，使用的空间不同，遇到的问题与风险也不同。,企业与银行合作时应该建立怎样的理念？,我国营运的商业银行主要可以分为四大类型： 四大商业银行 中等规模

14、的全国性银行 地区性银行 外国银行,投资银行,现金管理,结算,企业理财,关注企业的全面金融需求,存款,信用支持与评估,贷款,在线银行,第一： 企业与银行关系管理,1. 要对银行进行选择和指定； 2. 是要确保企业与银行之间清晰的沟通，让银行 真正了解企业的需求。,一般来说企业与他们的合作银行主要可以分为： 交易银行 关系银行 取决于企业要求银行所能行使的职能,企业与交易银行,在企业内部有多家交易银行，它们通常只是以固定的费用提供一套有限的服务。 这类银行收取的费用完全取决于它们所办理业务的交易额。 企业之所以拥有多家交易银行，主要是因为不同的银行会有自己核心业务，或是有多家银行进行报价，企业可

15、以综合整体标准，来选择一家报价、服务都比较优质的银行来进行这笔交易。,企业与关系银行,企业通常会选择几家具有实力的银行作为自己主要的关系银行。关系银行也称为企业的伙伴银行。 从企业经营的角度看，关系银行和企业之间的关系不再是单单的业务上的往来，而是更多地成为了企业业务上的合作伙伴，双方的利益紧紧联系。关系银行因此对企业来说至关重要，企业一般会考虑与其发展中长期的关系。,集中化： 主要是减少在特定银行金融产品领域的供应商的数量，将相关的业务都集中于一家银行。这样的话，由于量的多，通常会得到比较优惠的价格，同时也会有助于企业进行管理。,第二 考虑集中化与专业性,专业化： 则是要注重满足企业特定的需

16、求。每个银行都会有自己的特定的产品优势，企业可以结合自己的需求选择相适应的银行开展业务。相对专业化的服务会使得企业取得事倍功半的效果。,银行同质化：,1. 各银行提供给客户的金融产品和服务项目雷同； 2. 银行的经营模式大同小异； 3. 竞争手段单一； 4. 客户选择无差异性； 5. 各银行收入结构惊人相似，依靠传统存贷利差赢利的局面依然未能改变。,企业选择银行的标准： 产品与服务定价 服务内容 创新和设计能力 执行 服务质量 回报率,提示：,授课大纲,企业财务与银行资源平台的衔接 现代企业的账户管理与现金管理 如何利用超级网银与第三方支付 企业如何利用银行票据提升资金效率 企业使用银行资金的

17、条件 企业如何使用授信额度 供应链融资与中小企业融资平台 银行创新与企业绩效提升,银行为企业提供了哪些平台？ 资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平 资金增值平台专业专精的理财服务品种 交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务 银行信用平台 增加企业的商业信用，降低占资成本 银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力 经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息 电子商务平台提高企业效率，快速推进业务,企业最关心的问题是什么？ 资金管理 如何获得更多的资金 如何减少成本 怎样更有效率 如何优化公司的资源。,资金管理与银行账户管理,账户管理 现金管理 票据管理,账户可以捆绑什么？,分层控制 实现

18、单位银行结算账户收款控制、付款控制或定向支付控制。,协议资金监管 客户与银行的协议约定，对客户在银行开立的单位银行结算账户的支付条件进行控制，只有在满足协议约定的条件下，才允许进行付款。,周期支付限额管理 根据客户内部财务管理需要，对某一单位银行结算账户在一个周期内实际可以对外支付的限制，可以通过参数配置实现多种限额管理方式。包括周期限额、周期长度、限额调整方式等。,法人账户透支 客户在约定的账户、约定的额度内进行透支以满足临时性融资便利的业务，透支额度纳入对客户的一般授信额度。,对公一户通是银行向客户提供的通过一个单位人民币银行结算账户实现其名下活期、定期、通知、协定等不同性质、不同期限人民

19、币存款统一管理的现金管理产品。 实现单位存款综合账户功能，即通过一个单位银行结算账户分类管理不同来源和性质的资金，分别计息，提高资金收益率，实现资金保值增值。,主账户和活期分账户均可直接办理对外结算。 根据客户需求不同，一户通分为两级模式和三级模式，可满足客户不同层级统计和灵活管理的需求。,例如： 有一企业在异地进行采购，为了方便采购，在异地设立临时账户，但是，公司同时要求付款一定要符合标准，又担忧业务人员不能很好的执行？,例如： 有企业为强化内控，对下属单位账户进行余额控制，超余额部分全部上划。下属单位为此常与上级公司产生分歧，因为，有时意外的结算与支付常常走审批流程，太麻烦！,例如： 下属

20、单位资金使用具有明显的周期季节性，公司在进行资金管理时，经常与银行协商调整额度，变化控制额。,中国电信股份有限公司为缩小与资本市场要求的差距、强化资金整体调度能力、实施精细化的资金运作、建立动态的资金监控体系，希望通过建设全国统一的资金管控系统构筑立体式资金监控系统，提高省级公司对内部资金的管控能力，实现资金的高度集中管理、全方位监控，提升企业资金的运作效率，从而达到控制财务风险、优化资本结构、提高资本回报、降低资本成本、提升企业价值的目的。,案例背景,企业要求,1.账户管理。凡属省级的公司的所有账户均纳入系统管理，包括及时反映账户的变动情况等。 2.资金归集。实现省公司对地市公司、县公司、网

21、点四级收入账户资金的日终全额自动归集，实施零余额账户资金汇划，减少资金沉淀。资金归集流程为资金每日逐级上划。 3.资金划拨。实现省公司对地市公司、县公司支出账户(成本户和工程户)日问零余额支付功能、周期累计支付限额的控制功能、日间透支负余额的日终自动归集功能。 4.资金信息的实时查询。通过与银行系统直联来集中资金信息，加强对资金流入、流出规律分析、运营资本效率分析、收入回现分析、流动性风险分析等。 5.资金流动动态监控：实时掌握各级账户和资金流人、流出信息，对账户开设和大额资金流动进行动态监控，降低资金风险。 6.通过系统主动发起资金上划、下拨(主要是额度拨付)，实现内部资金结算功能。 7.通

22、过银行系统向财务系统提供银行电子对账单，实现自动对账和生成会计凭证，减少工作量和失误率。,现金管理的基础 账户管理,管理要求 账户管理 资金归集 资金划拨 资金信息的实时查询 资金流动动态监控 通过系统主动发起资金上划、下拨，实现内部资金结算功能 通过银行系统向财务系统提供电子对账单。,案例： 使用到银行专业服务 法人账户透支 普通版银企互联 专业版企业互联 法人账户透支+普通版银企互联+专业版银企互联三种主要产品组合制订项目实施方案。,账户设立 省公司在所在地工商银行开立结算账户，同时申请普通版银企互联、专业版银企互联和法人账户透支，用于归集收入、下拨费用及办理其他对外结算业务(省公司开户行

23、以下简称承办行)。 各市级公司、直属机关单位、县级分公司、营业厅在工商银行开立收入、成本、工程三个账户，其中收入专户用于收存和上划各类收入，该账户实行资金用途控制，即该账户资金除上划至省公司账户外，工商银行协助管理不发生其他支付； 成本和工程专户用于办理各类支付业务，账户实行资金来源控制，即除从公司总部账户拨人的各种费用以及该账户对外支付的退票业务外，工商银行协助管理不接受其他收入款项，同时申请账户日间透支服务。各级电信分公司、营业厅开户行(以下简称协办行)。,按计划下拨资金/账户透支,按计划下拨资金/账户透支,省公司综合户,三级公司收入户,市公司工程专户,市公司费用专户,市公司收入专户,三级

24、公司工程户,三级公司费用户,零余额支出,银行对企业的 E 化管理,单一企业,网上银行 账户管理 账户信息查询、电子对账 支付结算 对外支付、收款单位维护 投资理财 银行、证券、信托、基金、保险 代理业务 代发工资、费用报销、代缴国税 电子票据,行政事业单位 实体账户与附属账户,现金集中管理,现金集中管理的目标就是实现集团企业的“三高”变“三低”（高存款、高贷款、高费用变为低存款、低贷款、低费用）， 实现集团内部现金头寸共享，减少集团内耗，降低财务成本，同时增强集团整体现金的流动性和收益。 包括：集团协议转账、普通现金池、名义现金池、资金余额管理、集团贴现等。,普通现金池,在现金池结构安排中，属

25、于同一家集团企业的一 个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移到 一个真实的主账户（现金池账户）中，主账户通常由 集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金 对外支付。,具体：,集团总公司每日终统一上收各成员企业账户资金头寸，并集中到集团总公司“现金池”账户； 集团总公司以现金池中资金及其统一向银行申请获得的授信额度为保证，约定各成员企业的日间透支额度； 在约定的透支额度内，若日间成员企业账户余额不足，可以账户透支的方式自主对外付款； 日终，集团总公司与银行统一清算，以现金池资金或授信项下融资补足各成员企业透支金额。,日终，子公司A、子公司C账户资金余额500、200自动归集总公司现金池

26、；子公司B、子公司D账户日间透支300、100，日终，总公司分别向子公司B和子公司D下划资金300和100，补足账户透支金额；日终，若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。,假设一个集团公司ABC，由A公司、B公司和C公司构成，A公司日均盈余800万元人民币；B公司日均透支500万元人民币；C公司日均透支200万元人民币。三家公司的银行为所有的贷方余额支付年利率2%的利息，对所有的借方余额收取年利率5%的利息。下表说明建立一个现金池结构会如何使集团受益。,企业建立普通现金池结构的好处： 变外源融资为内源融资，减少利息支出。在现金池安

27、排中，通过集团现金的二次分配，账户资金盈余的成员单位的现金自动转移给现金不足的其他成员单位，这样可以减少现金不足成员单位外部融资的需求，对整个集团而言降低利息费用。 改善流动性管理，增加收益。多余的现金被集中起来，因而可以更有效地进行投资理财。 提高现金透明度，加强控制。,涉税吗？,企业1,企业4,企业3,企业2,企业5,独立 法人,日终，子公司A、子公司C账户资金余额500、200自动归集总公司现金池；子公司B、子公司D账户日间透支300、100，日终，总公司分别向子公司B和子公司D下划资金300和100，补足账户透支金额；日终，若总公司现金池资金余额不足以补足各子公司透支，由银行向总公司提

28、供授信项下短期融资用以补足各子公司透支。,日间透支，日终消零,子公司A 账户,子公司B 账户,子公司C 账户,子公司D 账户,集团总公司（现金池，300）,500,300,200,100,协议转账，委托贷款,银行授信,利息费用扣除标准 第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出； （二）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 问题：企业向自然人借款，其利息支出是否可以税前扣除？,关联方借款（资本弱化） 第四

29、十六条 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 债资比例？ 企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务主管部门另行规定。,某企业想对甲公司投资1000万元，有两个方案可供选择，第一、把1000万元全部对甲公司投资，第二、以500万元对甲公司投资，另500万元借给甲公司，年利率6%，预计甲公司年息税前利润300万元。 第一方案：应交企业所得税=30025%=75万元 税后利润=300-75=225 资金收益率=225/1000=25% 第二方案:利息30万元可以税前扣除 应交企业所得税=27025%=67.5万元 税后

30、利润=300-30-67.5=202.5万元 资金收益率=202.5/500=40.5%,资本弱化,债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。 分析： 1.是指接受或获得的投资 2.不包括非关联方债权性投资 3.利息与股息的差别,关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知（财税2008121号） 现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的政策问题通知如下： 一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息

31、支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为： （一）金融企业，为5：1； （二）其他企业，为2：1。,有文件！关注：和独立交易原则,关联方 是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人： （一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； （二）直接或者间接地同为第三者控制； （三）在利益上具有相关联的其他关系。 独立交易原则 是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。,现

32、金池应用条件分析,现金池的代价,印花税：每个协议每方需要支付合同金额的0.005% 营业税：放款人赚取利息收入的5% 银行佣金：对每笔委托贷款服务收取代理费用；同时，对参加现金池的账户收取一定金额的账户管理费 现金池资金往来收益 = 委托贷款利息收入+目标余额银行存款利息-委托贷款利息支出-利息收入营业税-印花税-委托贷款手续费,名义现金池,名义现金池，是指集团内部成员单位的银行账户现金虚拟集中到一起（不发生资金物理转移），由集团总部资金管理者对集中后的现金头寸进行统一管理。换句话说，在名义现金池安排中，资金没有被实际划转，而是由银行来冲销参与账户中的借方余额和贷方余额，以便计算现金池的净利息

33、头寸，银行再根据该净利息头寸向集团支付存款利息或收取透支利息。因此，名义现金池又通常被称作是合并计息。,如果企业存在多个关联方，如何在不涉及关联方资金流税收的前提下如何实现现金流管理呢？,步骤是什么？,企业问： 我公司的相关企业在不同的行开立基本户，能不能 进行资金集中管理？ 需要不需要将所有账户归集在一个行，进行深度合作？ 如果客观情况不允许，该怎么办？,CMS管理,提高资金运作效率 削减利息的作用 削减融资成本的作用 削减转帐手续费作用 强化企业内部控制 资金可视化,CMS管理平台,现金集中管理已经成为大企业的首要需求。大企业因为跨地区经营、成员机构间差异性大、财务管理体系复杂等特征，需要

34、与多家银行建立业务往来。各商业银行提供的现金管理产品及网上银行等服务系统相互独立，作为一家大企业的资金管理者，需要管理企业大量的银行账户与资金。,CMS的诞生，打破了银行间的沟通壁垒，通过一体化的系统应用，将企业在多家银行的账户有机整合，以对账户交易的流程化控制为核心，强化流动性管理，关注风险管理和决策支持，并提供更多的现金管理增值服务。,解决的问题,通过统一的信息化平台，对分散在各家银行账户的资金，进行集中监控与管理； 及时获取各银行账户的资金余额及交易信息，全面掌握集团资金动态和账务状况； 通过唯一的电子化渠道，办理各银行账户的收付款结算业务，提升日常交易处理效率； 借助利率、汇率管理和系

35、统智能化支持，通过资金转移计价，建立集团内资金价格体系，实现资金资源共享； 加强对成员机构的资金预算管理和资金用途控制，在企业内推行精细化资金管理模式； 依据完备的账户及交易数据信息，对企业的现金管理作出科学合理的分析、预测和决策。,登记和维护需要管理的集团及各成员机构银行账户信息，将集团管理架构体系“复制”到系统中，准确体现集团内多层级账户管理及授权关系。,对企业的帮助：,企业可以为不同类型的账户定义其性质，如收入户、支出户、基本户、综合户、税收户等，并进行不同方式的监管。 通过账户管理功能，集团可随时查询和掌握各成员机构的账户资金变动和交易状况，及时获取所需的账户交易数据和要素信息。,全新

36、财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正意义上的跨银行集团现金集中管理，支持更专业的财资管理，以及更为强大的资金信息化管理。 主要功能包括全面升级改造后的账户管理、直联平台、支付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。,支付交易与管理,全新财资管理理念，围绕提升企业资金精细化管理能力和快速决策能力，全面实施系统结构和流程整合，实现真正意义上的跨银行集团现金集中管理，支持更专业的财资管理，以及更为强大的资金信息化管理。 主要功能包括全面升级

37、改造后的账户管理、直联平台、支付结算、内部计价、资金预算、报表管理等。以及预留的内部账户管理、票据管理、信贷管理、投资理财等功能，可根据企业个性化需求，开发相应的扩展性功能。,小结： 银行的电子信息化与电子金融的发展使得： 企业组织形式的裂变 管控手段的有效化 效率与综合成本的变化,现金管理,主要体现四方面 集中管理 结算管理 存款管理 理财管理,结算管理,银税通,什么是“银税通”？ 银行与税务征收机关、国库部门合作，利用网络科技手段，通过银行与税务或国库联网的方式，依托健全的服务网络以及先进快捷的资金汇划系统，提供税款代扣以及税款入库等服务。 “银税通”适合哪些客户？ 各级税务部门、人民银行

38、国库部门和纳税企业。 为您带来哪些价值？ 易 方便纳税人缴纳税款，减少企业财会人员的工作量； 便 提升征管服务水平，减轻了税务机构窗口压力； 稳 实现税款的及时入库，提高了国库管理水平。,银费通,什么是“银费通”？ 利用网点和资金汇划系统，代理执收和执罚部门的各类收费和罚没资金的缴收业务。 “银费通”有什么特点？ 有利于各级次财政对财政性资金的收入环节的改革，减少资金缴交层次，资金直接缴存财政预算外资金专户或国库。 “银费通”有哪些组合产品? 票款分离 异地“票款分离” 罚缴分离 学校收费,授课大纲,企业财务与银行资源平台的衔接 现代企业的账户管理与现金管理 如何利用超级网银与第三方支付 企业

39、如何利用银行票据提升资金效率 企业使用银行资金的条件 企业如何使用授信额度 供应链融资与中小企业融资平台 银行创新与企业绩效提升,银行为企业提供了哪些平台？ 资金管理平台提高企业的对外交易与结算的管理水平 资金增值平台专业专精的理财服务品种 交易结算平台快速方便的结算工具与中间服务 银行信用平台 增加企业的商业信用，降低占资成本 银行资金平台源源不断的资金，环节资金压力 经济信息平台快速掌握资金供需及经济讯息 电子商务平台提高企业效率，快速推进业务,结算三桥梁,超级网银 第三方支付 银联,？,网上支付安全吗？,先等等再说！,使用货到付款好！,可以，我经常在网上购物使用！,互联网上的信用卡犯罪非

40、常猖獗。你们敢在互联网上使用银行卡付款吗？,网上银行的概念,网上银行，是指利用计算机技术和互联网技术处理传统的银行业务及支持电子商务网上支付的新型银行。它是随着互联网的普及和电子商务的发展在近几年逐步成熟起来的新一代电子银行，它依托于传统银行业务，并为其带来了根本性的变革，同时也拓展了传统的电子银行业务功能。,基本业务,1、账户查询 账户净资产和负债 各帐户下的人民币帐户信息 各帐户下的外币帐户信息 证券基金账户信息 2、交易查询 3、定活互转 4、通知存款转帐 5、自助缴费,2 转帐汇款业务,同城转帐 异地汇款 查询转帐汇款记录,3 贷款业务,自助贷款 申请贷款 申请展期 债务转化 归还贷款

41、 查看贷款额度 贷款信息查询 贷款试算,4 投资业务,外汇买卖 行情 交易 专户转帐 交易密码修改和重置 外汇交易锁定,4 个人投资业务,国债买卖 股票基金,5 网络支付业务,客户通过互联网在网上进行消费，银行为其提供资金结算服务，使客户足不出户就可以完成“安全、快捷、方便”的网上服务。,案例,南京鼓楼警方抓获利用虚假“中行E令升级”钓鱼网站进行诈骗的易某某等14名嫌疑人，该团伙在江浙等地诈骗作案数十起，涉案金额200余万元。瑞星发布的预警则显示，春节以来钓鱼网站数量呈现明显上升态势，广大网友网络交易需谨慎。 瑞星安全专家提醒，广大网友首先需要提高防范意识，一定要注意甄别网站的真假，平时不要去

42、一些不安全的网站，不要随意点开店家发过来的链接和图片，在支付交易时尽量选择可靠的签名认证服务;从网上下载安装任何软件，都必须经过安全软件扫描。,超级网银,什么是超级网银 “超级网银”，是2009年央行最新研发的标准化跨银行网上金融服务产品。通过构建“一点接入、多点对接”的系统架构，实现企业“一站式”网上跨银行财务管理。“超级网银”的央行第二代支付系统于2010年8月30日 正式上线，将开通实时跨行转账以及跨行账户查询等功能。,超级网银具有的特点与功能：,统一身份验证 跨行账户管理 跨行资金汇划 跨行资金归集 统一直联平台 统一财务管理流程 统一数据格式,嵌入超级网银,提示： 超级网银对企业而言

43、更具备效率,超级网银可跨行转账实现实时到帐。跨行支付的实时到账是二代支付系 统的重要功能。 它的推出将使未来的金融服务市场更加细分化，令客 户实现按需选择。超级网银独具的特色功能也是其一大亮点,银联,中国银联全称中国银联股份有限公司（英文名称：China UnionPay Co., Ltd.）, 2002年3月26日成立，总部设在上海。是经中国人民银行批准的、由八十多家国内金融机构共同发起设立的股份制金融机构。公司采用先进的信息技术与现代公司经营机制，建立和运营全国银行卡跨行信息交换网络，实现银行卡全国范围内的联网通用，推动我国银行卡产业的迅速发展，实现“一卡在手，走遍神州“，乃至“走遍世界“

44、的目标。,银联公务卡产品介绍,银行识别码 (卡BIN),持卡人姓名,浙江公务卡LOGO,顺续号,银联激光防伪标识,校验码,银联标志,有效期,第三方支付平台的经营模式,一种是第三方支付平台在具备与银行相连完成支付功能的同时，充当信用中介，为客户提供帐号，进行交易资金代管，由其完成客户与商家的支付后，定期统一与银行结算。 另一种是第三方支付平台与银行密切合作，实现多家银行数十种银行卡的直通服务，只是充当客户和商家的第三方的银行支付网关。,国内的第三方支付服务商有几十家之多,主要的第三方服务支付商有10几家,例如易趣的“安付通”、淘宝的“支付宝”、拍拍网的“财富通”、中国在线支付网的“IPAY”、惠

45、聪网的“买卖通”、上海环迅的智能网关“IPS”、云网的“支付网”、上海的99bill(快钱)、易达信动的“Qpay”、PayPal贝宝以及网银在线等。,2009年是国内第三方支付发展的第十个年头。艾瑞咨询研究显示，2009年底中国网上支付市场交易额规模达2743亿元，相比2008年的976亿元，年增长181%。 据艾瑞发布2010年第一季度数据，我国网上支付交易额在2010年第一季度已突破千亿，行业应用已逐步实现深度渗透网民日常生活。 第三方网上支付交易额2011年接近或超过10000亿，根据较为乐观的估计，2012年第三方支付交易额将超过20000亿。,2009年第三方支付规模达1092.7

46、亿元,PayPal 公司成立于 1998 年 12 月，是美国 eBay 公司的全资子公司。PayPal利用现有的银行系统和信用卡系统，通过先进的网络技术和网络安全防范技术，在全球 为超过 个人及网上商户提供安全便利的网上支付服务。 2005年进入中国，但在我国第三方支付领域一直无法进入第一阵营，特别是在eBay退出中国市场之后，发展不顺利。但在国际支付市场却有不错的地位。目前它拥有超过1.65亿用户、覆盖190个国家和地区、支持19种货币，是全球最大的在线支付服务提供商。 2005年通过PayPal的支付总额将超过260亿美元。截止2006年底，贝宝拥有注册用户达到1.33亿，年交易规模达到

47、6.1亿笔、378亿美元。,支付宝（中国）网络技术有限公司是国内领先的独立第三方支付平台，由阿里巴巴集团创办。支付宝致力于为中国电子商务提供“简单、安全、快速”的在线支付解决方案。 支付宝公司从2004年建立开始，始终以“信任”作为产品和服务的核心。不仅从产品上确保用户在线支付的安全，同时让用户通过支付宝在网络间建立起相互的信任，为建立纯净的互联网环境迈出了非常有意义的一步。 支付宝提出的建立信任，化繁为简，以技术的创新带动信用体系完善的理念，深得人心。短短三年时间，用户覆盖了整个C2C、B2C、以及B2B领域。截止2009年2月底，支付宝注册用户数达到1.5亿，日交易额峰值突破7亿，日交易笔

48、数峰值达到400万笔。 支付宝创新的产品技术、独特的理念及庞大的用户群吸引越来越多的互联网商家主动选择支付宝作为其在线支付体系。 目前除淘宝和阿里巴巴外，支持使用支付宝交易服务的商家已经超过46万家；涵盖了虚拟游戏、数码通讯、商业服务、机票等行业。 目前国内工商银行、农业银行、建设银行、招商银行、上海浦发银行等各大商业银行以及中国邮政、VISA国际组织等各大机构均和支付宝建立了深入的战略合作。,支付宝用户总量及08年增长量,现金结算管理,国内结算主要包括：支票、银行本票、银行汇票、汇兑、商业汇票、委托收款、托收承付、代理结算、公司卡、国内信用证 国际结算主要包括：信用证、托收、汇兑,结算业务

49、结算业务：商业银行代替客户清偿债权债务、收付款项。 结算工具：商业银行用于结算的各种票据,结算工具,本票(promissory note) 汇票(bill of exchange) 支票(Check),自付证券,委托证券,1、支票（Cheque/Check）：无条件的书面支付命令，一种以银行为付款人的即期汇票。,记名支票： 写明收款人姓名 不记名支票：收款人保留空白或只写“付给来人”字样 保付支票：出票人和背书人免除担保付款的责任 划线支票：即在支票正面划有两道平行线的支票 旅行支票,支票样本,中国建设银行现金支票样本,（1）,（2）,Banker,not negotiable,A/C payee,（3）,（4）,转帐给任意一家代收银行的帐户,支票不可流通转让,将支票金额记入收款人帐户,一般划线,Bank of China,只能将支票金额转入中国银行的帐户,特别划线,2、汇票 (Bill of Exchange/Exchange/Draft)：出票人签发的，委托付款人