1、内蒙古2024年注册内审师内部审计作用：公司治理的基本框架试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。IK薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。IIK对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有HC：只有川D：Il和Ill2 .管理
2、层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量
3、标准。3 .在运用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定干脆相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体4 .除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部分A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B：（通过政策、培训和建议标牌）具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。5 .在初步调查过程中，某内部审计师发觉有些主要供应商的应
4、付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明A：有必要进行额外的测试，以便确定相关限制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。C：验收部门用以保证刚好通知应付账款部门货物已阅历收的限制措施不健全。D：存在困难的应付账款系统便多付账款与开具发票相互关联，因此，不须要再进行审计。6 .确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任A：内部审计职员(StafftaUditoj。B：审计委员会(auditcommittee)。C：内部审计督导(internalauditingsupervisor)0D：内部审计主任。7
5、与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪项内容？I、公司的内部隐私政策；II、财务会计准则；in、有关隐私的法律和法规；IV、标准。A：只有I和In是对的。B：只有11和IV是对的。C：只有n、In和IV是对的。D:I、II、In和IV都对。8 .审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计支配和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。9 .为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机限制程序最有效？A：采纳校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。B：采纳批限制总数校验，包括
6、限制每批的数量与金额总数和杂项总数。C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。D：设置字段编辑限制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。10 .某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在实行年度会议，探讨其提议的下一年度的业务支配和活动。在探讨了过去一年该企业12个车间的活动之后,该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的全部重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键限制和相关操作活动。副总裁建议将关键限制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SoP)调查表。相对于下一年度业务支配，该内部审计经理应当给予这样的SOP以什么样的重要性A
7、虽然SOP调查表将增加限制的适当性，但是内部审计师须要证明限制正是像SOP所表明的那样发挥作用。B：增加该项限制将削减下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地削减。C：假如副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的全部标准操作程序，那么，业务活动可以削减一些。D：为了使SOP调查表可以和提议的业务支配表一起考虑，该调查表的邮寄和限制必需由内部审计活动来实施。11 .项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即须要进行说明及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师确定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预
8、算的缘由Ilk运用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额缘由A：只有IV。B：Ill和IVoC: I,Il和II1.D：I和I1.12 .内部审计师在审计期间没有发觉员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内全部交易的业务开展具体的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部限制是充分、有效的。13 .某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查I、销售部门和生产部门就退货状况开展的
9、沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；III、将客户信用评级的改变与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；IV、产品废料的具体账目和累积数目。a：只有I和m是对的。B：只有I和IV是对的。c：只有n、In和IV是对的。D: I、n、IH和IV都对。14 .业务工作支配的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采纳单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者非常熟识的术语。15 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经
10、理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。16 .公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的范例？A：预防型限制B：检查型限制C：订正型限制D：监测型限制17 .下列审计程序中最可能发觉舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证明劳务是否己经得到。B：抽取已付款支票，并追
11、查至经批准的劳务发票。C：实施银行余额调整并审查全部未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。18 .为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(1.AN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。19 .某CIA发觉，被审计部门的管理层
12、没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由ClA对这些标准进行审查。20 .运输部门将汽车保管与修理记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息精确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试
13、程序模拟正常业务处理过程。D：运用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种依次进行处理。21 .要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是A：询问管理人员B：视察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部供应的文件22 .以下哪一类组织会产生吩咐的一样性问题(Unity-Of-Commandproblem),除非在不同的项目职能的经理之间常常进行相互理解的沟通A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中心集权化组织。D：矩阵式组织。23 .内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的己签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响0内部审计主任应当马上通知
14、A：受到该发觉影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确口记账分录的内部会计职能部门。24 .假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作25 .假如审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应当是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有刚好得到更新的缘由。B：对产品进行随机抽样，从追踪选购业务，审查标准成本组
15、合到审查标准成本记录。C：运用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查,D：将全部差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被安排到存货或商品销售成本中。26.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购协议、与供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计0A：只有11B：只有mC
16、只有I和11D：只有II和HI27 .以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对从前审计工作进行后续审计的责任？A：内部审计师应确定是否实行了订正行动，是否达到了志向的结果，或者管理当局已经担当没有实行订正行动所带来的风险。B：内部审计师应当确定管理当局是否己经起先实施订正行动，但没有责任去确定行动是否达到志向结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任支配后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。28 .用经济定货量模型时，书目A中的项目与书目B中的项目成反方向变动的是书目A书目BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本
17、质量成本D：订货成本缺货成本29 .假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺瞒在财务报表上有什么影响？A：干脆影响留存收益，因为它不带来收益。B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。C：归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。30 .首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。31 .某组织正式制定了
18、隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并己配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一样的隐私限制措施。依据实力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：己有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：己有管理方的隐私战略D：己有经过优化的隐私战略32 .为了避开高级管理人员与审计委员会之间的冲突，审计主管应当A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交全部审计文件；B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；C：c.先与审计委员会全部报告，然后报告高级管理层；D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。33 .以
19、降低或限制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务34 .以下哪项权衡被用来在增量上削减项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程.质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本35 .以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款供应的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月供应发票。36 .在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可运用的设计技术是A：a.职务扩大化B：b.职务轮换C：c.职务丰富化D：d.职务重要性37 .内部审计师应当驾驭除以下哪项以
20、外的全部内容A：娴熟应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的实力；D：用量化方法开设培训课程的实力。38 .依据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经支配和可实现性D：被要求和批准39 .在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部限制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的全部法律和规章。40 .假如审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度
21、会提高；C：存货预料价值的牢靠性下降；D：误受风险增加。41 .某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一限制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。B：年度存货选购量。C：年末资产总量。D：年度运营成本。42 .下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件常常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。43 .技能和胜任实力，内部审计师应当能够展示其己A：学习并通过考试。B：与审计经理探讨培训需求。C：落实接着教化培训支配。D：在过去两年中至少参与了一个培训班。44 .以下那一项是对面谈过程中
22、主动听众的最佳描述？A：在对方讲解并描述信息是做出相应的推断和评价B：以仔细、理解、赞同的看法听对方讲话C：避开直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所供应信息汇合成形时形成自己的争辩看法和结论45 .某公司的劳动力安排报告要求每月进行更正，因为劳动工时被安排到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入限制措施是A：完整性测试(COmPIeteneSStest)。B：有效性测试(VaIidityteSt)OC：限度测试(IimitteSt0。D：总量限制(COntrOltotaI)。46 .假如存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应当应用以下哪种合同A：工期
23、加材料合同B：完全固定价合同C：成本加固定费用合同D：成本加嘉奖加费用合同47 .企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%,按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元48 .内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：管理高层。49 .为了证明管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理
24、当局应当实施下列哪一项限制措施来进行比较A：每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B：每个分部与其他三个分部的利息收益。C：各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。D：每个分部总的现金余额与当期利息收益和依据其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。50 .某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设备；该设备记录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆马上调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制具体的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部
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