【大学课件】信托业务.ppt

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1、第一部分 信托业务,第一章 信托概述 第二章 个人信托业务 第三章 法人信托业务 第四章 通用信托业务 第五章 信托机构的管理,http:/ 信托概述,本章学习信托的基本涵义、历史发展、种类及 职能等内容。重点应放在第一、二、三节。 在本章中，要特别注意准确把握信托的涵义， 可以采用对比的方式，比较信托与其它信用形 式的不同，以加深理解。,http:/ 信托的基本涵义,信托的定义 信托的要素条件（内容） 信托的特点 信托与代理及债的区别,http:/ 信托，顾名思义是信任和委托之意，是指财产的所有者为了某种目的，把财产权转移给自己信任的人，由其去管理和处理的行为。可以看出，信托是一种以信任为基

2、础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度,http:/ 用16字概括信托：得人之信，受人之托，代人理财，履人遗嘱,http:/ 信托关系人 信托目的 信托报酬 信托财产,http:/ 以设定信托为目的而发生的一种法律行为，即信托当事人在签定信托时，为使信托具有法律效力而履行的一种手续。 2表现形式（1）书面合同（2）个人遗嘱（3）法院的裁决命令书（注意该行式的适用情况及特点）,http:/ 委托人,（1） 定义：设立信托时的财产所有者，即利用信托方式达到特定目的的人。 （2） 资格要求：必须是财产的合法所有者必须是具有完全民事行为能力的 自然人或 法人。 注：自然人、法人的含义 无民事行为

3、能力人、限制行为能力人、完全行为能力人的含义 禁治产人：法律上规定的丧失了独立掌握和处理自己财产的能力的人。 如精神病人 、神智不清生命垂危之人、植物人等准禁治产人；法律上没有明确规定，但在公众常理或惯例上被认为不具备法律行为 的 人。如奢侈成性、花天酒地的公子哥等,http:/ 委托人,(3)权利：委托人将财产转移给受托人后，不再享有对此财产的处置权，但仍享有11项权利（注意第10项与第11项）教材3-4页。,http:/ 受托人,(1)定义：接受委托人委托，并按委托人的指示对信托财产进行管理和处理的人 (2)资格要求：必须具有民事行为能力 (3) 责任和义务：6条（教材4-5页） (4)

4、权利：两条（教材5页）,http:/ 受益人,（1） 定义：在信托关系中享受信托财产收益的人 （2） 享受利益的三种情况：本金受益收益受 益全部受益 （3)资格要求：由委托人指定除法律规定禁止享受某些财产权利的人之外，不论有无民事行为能力的人，均可为受益人 （4）权利：3条（教材5-6页），注意与委托人权利的区别 （5）义务：（教材6页）,http:/ 委托人、受托人、受益人之间的关系,（1） 总体说来：三者均为信托关系中必须明确的基本当事人 （2） 具体而言 委托人与受益人：两者可为同一人（自益信托），也可为不同的人（他益信托） 委托人和受托人：一般说来，两者不能为同一人；也有例外，如“宣言

5、信托”（必为他益信托） 受托人与受益人：一般情况下，两者不能为同一人,http:/ 定义：委托人通过信托行为所要达到的目的 2.几个要点 （1）由委托人提出 （2）目的多种多样 （3）要为受益人所接受 （4）应在受托人力所能及范围内,http:/ 信托财产,1. 定义（注意其范畴） 信托行为标的物，也称财产权。由委托人通过信托行为转给受托人并由受托人按照一定的信托目的进行管理和处理的财产及通过财产的管理和运用而取得的财产。 2. 必备条件：既有财产价值，又可转让 3.种类：按财产形式（1）无形财产（2）有形财产 注:动产、不动产的含义,http:/ 信托财产,4.三种特性 （1）信托财产的独立

6、性： 受托人的信托财产与其固有财产相对独立 受托人拥有的多份由不同委托人信托的信托财产相对独立 委托人的信托财产与委托人的其它财产相对独立 （2） 信托财产的有限性 （3） 信托财产的物上代位性,http:/ 信托报酬,受托人承办信托业务取得的报酬。 信托报酬的给付须经委托人或受益人的同意，受托人不能擅自从信托财产中直接扣除一部分作为信托报酬。,http:/ 信托行为的确立必备的两个条件：委托人拥有对信托财产的所有权，并将这些权利授予和转移给受托人 （二）信托是一种充分信任 （三）他人利益是信托的目的 受益人对信托的存续和终止具有绝对的权利 （四）按实绩原则计算信托损益,http:/ 1. 两

7、者的联系：都以信用为基础，都是财产代为管理的方式 2. 两者的区别：（1）当事人不同（2）职责不同（3）财产的所有权变化不同（4）权责不同 （5）合同的稳定性不同,http:/ 1. 两者的联系：都是金融机构代为运用资金，都是信用活动 2. 两者的区别：（1）在财产运用上（2）在破产处理上（3）在财产追及上（4）在收益分配上（5）在风险承担上（6）在当事人方面 注：信托与银行信贷的关系 1.联系：都为信用活动，都根据期限长短计算利息收益等 2.区别（1）融资过程中的作用不同（2）当事人不同（3）收益的享受者不同（4）承担的风险程度不同（5）经营对象不同（6）职能不同,http:/ 信托的种类,

8、因划分标准不同，可有多种种类。教材列举了九种。,http:/ 信托的职能,1.财务管理职能：是信托基本职能。 2.融通资金的职能：信托具有筹措资金，融通资金的职能，这项职能以财务管理职能为基础，具有长期金融的特点。 3.社会投资职能：通过各种业务参与社会投资，扩大了社会投资规模。 4.社会福利职能：受托人通过信托业务，参与各种社会福利事务，完善了社会保障体系，对社会安全，人民幸福具有重要意义。,http:/ 信托在世界的发展,一、信托的产生和发展 二、外国信托的演变和发展 三、我国信托的演变和发展 信托投资公司管理办法 信托法 （本节作为背景资料加以了解）,http:/ 、信托的产生与发展,（

9、一） 产生的社会条件：私有制和私有财产的出现 （二） 古代信托的产生 1.古埃及和古罗马的“信托遗赠” 2. 古代信托主要是基于友谊、信任等而产生的一种非商品经济关系的行为 （三）现代信托的形成与发展 1 一个重要条件：英国法律制度的保障 2 随“尤斯制”的产生和推广而形成 逃避没收法限制创造出“尤斯制”逃避用益法限制创造出“双重尤斯制”（“尤斯制”能够对抗用益法，得益于当时英国实行的二重裁判制度） 3.信托作为一种财产代为管理制度出现后，为人们提供了专业理财的便利，因而得以广泛发展起来,http:/ 现代信托的基础：尤斯制（13世纪） 现代信托的最终定型：“双重尤斯”制 （二） 特点 1.

10、英国是现代信托的发源地 2.从法律上看，英国关于信托的单项法律规定最多 3. 信托业务主要分为个人信托和法人信托两种，但以个人信托业务为主（1886，“公共信托公司”：最早的法人受托的私人组织） 4.证券投资信托很突出 两种形式：（1）投资信托（2）单位信托 （注意两者的区别）,http:/ 11818，麻省人寿保险公司，最早批准成立的信托机构。后又相继成立一些保险公 司经营信托业务，保险公司成为美国最早经营信托业务的机构 21853，“美国信托公司”成立，美国第一家专业信托公司 31868，“罗德岛医院信托公司”获准经营一般银行业务 41913，联邦储蓄银行法规定：国民银行可以依法兼营信托业

11、 （二）二战后迅速发展，证券投资基金成为重要的投资力量 （三）特点（与英国相比的不同之处）,http:/ 几个发展阶段 1. 1902，日本兴业银行首次开办信托业务 2一战期间获得极大发展 31922，制订信托法和信托业法，整顿信托业，日本的信托业进入稳健发展阶段 4二战后，日本实行专业化金融制度，信托业务被限制在长期金融领域，主要是金钱信托，主要以融资为目的 (二）特色信托业务：（1）贷款信托（2）养老金信托（3）财产形成信托,http:/ （二）现代信托 1.建国前 （1）20世纪20年代开始现代信托的发展 (2）上海房业储蓄银行、浙江兴业银行、聚兴诚银行是我国最早经营信托业务的三家金融机

12、构 (3）一战后，兴起大办信托公司的狂潮，后又变成信托公司连锁倒闭的风潮。1921，中国通商信托公司成立，我国第一家专业信托公司 (4)建国前的信托机构主要是国民党的官僚资本机构和民营信托机构 2建国后 （1）1949-1953，保留下来的信托机构试办了一些信托业务 （2）1953年后，信托业停办 （3）1979年后，恢复和发展，但一直存在信托机构功能定位不清、信托主业不突出、经营不规范等问题 （4）经过多次整顿后，2001年1月，出台信托投资公司管理办法；4月，颁布中华人民共和国信托法，我国信托业朝规范化发展迈出了坚实步伐,http:/ 改革开放以后，为了适应社会对融资方式、资金需求多样化的

13、需要，弥补当时计划体制下银行信用的不足，我国的信托业逐渐恢复和发展起来。从1979年10月中国国际信托投资公司正式成立，至1999年底，全国共有信托投资公司239家，全国信托投资公司总资产为6000亿元。目前经中国人民银行批准我国信托投资公司主要经营下列业务：信托存款、贷款和投资业务；委托存款、贷款和投资业务；自有资金的贷款和投资业务；融资性租赁业务；有价证券业务；代理业务；担保与信用见证业务；资信调查和经济咨询业务；经中国人民银行批准的外汇业务。,http:/ 个人信托业务,本章主要以个人生前信托和身后信托为主线， 介绍了个人信托业务的主要种类、业务特点、业 务办理程序及应注意的问题。,ht

14、tp:/ 个人信托业务在欧美国家使用已有百年的历史。英国是信托的发源地。个人信托在英国出现之初，主要是以个人之间的信任、委托为基础发展起来的，且被作为一种消极的财产转移设计而加以运用。虽然英国信托发展的历史悠久，但仍然保持着历史传统，表现为无论是委托人还是受托人，无论是早期的信托还是现代的信托，个人受托这个古老的方式仍然在信托业中占较大比重。,http:/ 要达到个人信托的目的，最终将体现在该信托财产和金钱的保值、增值上。好的信托服务，往往使客户仅用相对较少的花费，换取专业可靠的金融服务。个人信托应该同时体现对人的服务和财务上的服务，这往往是设立信托的双重目的。美国的信托机构在这两个方面都积累

15、了丰富的经验，从而使个人信托不断发展，成为金融业中的一项重要业务。,http:/ （1）个人信托市场的外部环境逐渐完善。 信托制度是舶来品，不少人对它陌生，不了解，甚至即使身边存在着实质上的信托关系和信托行为，也很难以信托的法理来认识和处理它。再加上长期以来带有“信托”字样的经营机构长期不规范经营造成声誉低下，甚至破产倒闭，使得人们对信托产生了误解，以至远离信托。,http:/ 与信托法有关的法律和规定的颁布与修改，将为个人信托市场的发展提供了保障和动力。如在审议中的民法里，对物权将做出系统规定，明确规定私人所有权与国家所有权、集体所有权同样受到法律的保护。这将会是一个在我国社会发展中产生重大

16、影响的事件。对个人信托业务的发展也将产生重大影响。,http:/ 个人信托是在个人拥有私有财产的基础上产生的。它以个人的财产权为中心，为其各种不同的信托需求，由受托人提供量身订作的专业财产规划。因此，根据市场经济理论和信托原理，个人信托市场的形成与发展的三个内部条件就是具备个人信托需求的委托人（包括受益人），信托财产和管理信托财产的信托公司。,http:/ 与此同时，在邓小平倡导的“允许和鼓励一部分地区和一部分人先富起来”的政策下，出现了一批富裕的个人。据测算，中国目前拥有亿万富翁一千人，百万富翁三百万人。在这批富裕个人中，大多数是私营企业家，也有影视明星、歌星、球星、名律师、会计师事务所合伙

17、人、保险经纪人、金融业的高层经营人员和外企高级职员等。这批富裕个人一般都已经积累了相当数量的财富。,http:/ 个人信托业务综述,一、个人信托业务及意义 1.含义：以个人作为委托人的信托业务 2.个人信托业务建立在个人拥有私有财产的基础上 3.影响个人信托发展的因素：（1）个人财产的持有状况（2）各个国家独特的民族习惯（3）我国个人信托业务的影响因素及前景 4.个人信托的意义：在财产管理方面的重要性越来越大，不仅使财产所有者减轻了负担，实现了委托人无法亲自实现的目的，而且也提高了效率，保证了社会需要，促进了社会发展,http:/ 个人信托业务综述,二、个人信托的形式与特点 （一）形式： 依据

18、不同的划分标准，个人信托的形式多种多样。但最常用的分类形式是按个人的生存期划分为生前信托和身后信托，这是个人信托特有的划分方式 （二）特点 1. 目的多种多样 2.受托人可为法人，也可为个人（法人受托的优势） 3.受托人既要对信托财产负责，又要对受益人负责 4.既有营业信托，又有非营业信托,http:/ 生前信托,一、 生前信托及其形式 生前信托是委托人与受托人签订信托契约，委托受托人办理委托人在世时的各项事务。形式：货币资金信托；债权信托；权利信托；实物财产信托等。 委托人设立生前信托的目的各不相同：一般来说有以下几种： （1）管理财产 （2）处理财产 （3）保全财产 （4）增值财产,htt

19、p:/ 生前信托,二、 生前信托的信托契约 生前信托形式多样，业务处理方式各不相同，但其基本点都以信托契约为依据办理业务，信托契约全面明确地规定了信托当事人的各种权利、义务及其关系。,http:/ 生前信托,个人生前信托契约的基本内容包括： 信托当事人 ：首先要明确信托的委托人、受托人和受益人。 信托目的 ：应不违反法律、不违反民族习惯、公共道德，并明确受益人接受此目的，受托人可以依据此目的执行信托契约。 信托财产 ：在信托契约中对信托财产进行详细的规定。 受托人权限,http:/ 生前信托,受益人的权限 :主要是指明确受益人享受的信托收益。 信托期限 受托人的报酬 受托人的保留条款：既保留对

20、合同契约的撤销权利，保留改变受益人的权利，委托人和受益人可以依照契约中的保留条款处理信托期间出现的意外变故。,http:/ 身后信托,1.含义:身后信托是受托人受托办理委托人去世后的各项事务，身后信托主要以遗嘱形式设立。 2. 确定形式：（1）个人遗嘱（2）信托契约 （3）法院裁定命令（注意与信托行为的表现形式相区分，教材3页） 3.类型：按其具体内容，身后信托划分为执行遗嘱信托、管理遗产信托、监护信托、人寿保险信托,http:/ （1）含义:执行遗嘱信托是身后信托的一种形式。它是指由受托人作为遗嘱执行人，按照遗嘱人的遗嘱，处理有关事项并负责分配遗产的业务。 （2）信托机构充当遗嘱执行人的优势

21、（执行遗嘱信托的意义） 2遗嘱 （1）含义,http:/ 遗嘱应采取书面形式，可由遗嘱人自书，也可采用口授或代笔的形式；遗嘱也可采用录音或录相的方式，但必须有见证人在场 遗嘱见证人必须是具有行为能力的人，与遗嘱人有利害关系的人不能作见证人 对遗嘱人的最基本条件要求：必须具有行为能力，但也有例外（两点） （3）基本条件：申明遗嘱的合法性和有效性指定受托人指定受益人特殊条款或附录,http:/ （1）确定执行遗嘱信托 （2）清理遗产进行估价：清理遗产分两步清理遗嘱人的财产，确定遗嘱人对财产的所有权清理遗嘱人的债权 （3）编制财产目录 （4）安排预算支出 （5）支付税款清偿债务 （6）交付遗赠、分割

22、遗产,http:/ 2设立时的两种情况： （1）遗产继承未定时：3点原因 （2）遗产继承已定时 3可以看作执行遗嘱信托的延续和补充,http:/ (1)管理遗产信托的设立 一是在遗产继承未定时，通常由法院或遗嘱人的亲属提出要求，信托机构受托对遗产进行管理 二是在遗产“继承已定”时，通常是由遗产继承人提出申请，信托机构接受继承人的申请，设立管理遗产信托。,http:/ A、继承未定时，管理遗产信托的内容是： a、清理遗产，编制财产目录 b、公告继承人 c、公告债权人和被遗赠人 d、偿还债务，交付遗赠物 e、移交遗产。如果继承人已经确定，信托机构则可按照遗嘱的规定或与有关人士商榷后将遗产移交给继承

23、人；若最终无法确定继承人，则由信托机构按照遗嘱的指定处置，或按照法律将遗产上交国库。,http:/ a、妥善管理遗产支付由遗产而引起的债务，收取由遗产而带来的债权，尽力管理信托财产，使其获得应有的收益，并将收益交付继承人。 b、交还遗产，结束信托。信托机构根据信托契约的设立，到期将遗产交还给继承人，遗产移交完毕，管理遗产信托便可结束。,http:/ 2设立时的两种情况：（1）遗产继承未定时：3点原因（2）遗产继承已定时 3可以看作执行遗嘱信托的延续和补充 4意义 5内容：管理遗产信托的内容根据其设立的情况不同而有所区别（1）继承未定时（2）继承已定时,http:/ （1）含义（监护的含义） （

24、2）最大特点：信托机构对人的责任重于对物的责任 （3）意义 2类型（1）未成年人监护信托：未成年人的含义及年龄限定对未成年人监护的两种情况 （2）禁治产人监护信托：禁治产人的含义禁治产人的监护人禁治产人监护信托的含义,http:/ （1）未成年人监护信托的设立：原因 （2）禁治产人监护信托的设立：原因 4信托监护人的职责 （1）对未成年人的监护职责 （2）对禁治产人的监护职责 注：监护的当事人与信托当事人的一一对应关系、“浪费者信托”,http:/ （1）含义 （2）人寿保险：含义当事人形式 2内容及意义（此信托中人寿保险的当事人与信托当事人的一一对应关系） 3种类（1）被动人寿保险信托（2）

25、不代付保费人寿保险信托（3）代付保费人寿保险信托（4）累积人寿保险信托 补充：保险与保险信托 讨论:我国个人信托的发展前景,http:/ 法人信托业务,法人信托业务是指信托机构办理的以法人机构 作为委托人的信托业务。 本章主要介绍了其中的公司债信托、动产信托 雇员受益信托和商务管理信托。,http:/ 法人信托概述,法人信托业务及其发展 法人信托的特点 法人信托的范围,http:/ 2受托人不同 3信托财产上存在差别 4与社会经济发展的关系不同,http:/ （2）关于公司的创设、改组、合并、撤消和清算的信托 （3）关于有形财产的信托 （4）关于权利的信托,http:/ 公司债信托,一、概述

26、1含义:公司债信托是信托机构为协助企业公司发行债券提供发行便利和担保事务而设立的一种信托业务。 2产生（注意在该信托中信托机构的职责） 3意义：（1）为债券发行公司提供了举债便利（2）有利于保护债权人的利益,http:/ 公司债信托,二、种类 （一）按抵押方式不同 1开放抵押型公司债（1）含义（2）好处：对债券持有人对发行公司 2封闭抵押型公司债 （1）含义（2）对发债企业不利 （二）按债券担保品的不同：（1）以实物财产作抵押的公司债（2）以有价证券作抵押的公司债 （三）按债券物上担保权的顺序不同：第一顺序担保权公司债券、第二顺序担保权公司债券和第三顺序担保权公司债券（又称次级顺序担保权公司债券） （四）按公司债券还本付息方式的不同：（1）可随时收回的债券：对举债公司有利（2）设立偿债基金的债券：对债权人有利（3）可转换债券：对投资者和发行企业都有利（4）定息债券与分红债券,http:/ 公司债信托,三、基本程序 1提出申请 2审查核实 3签定契约 4转移财产 5发