国有企业审计.docx

1、国有企业审计：发现共性问题清单、审计建议近年来，笔者在对本地县属国有企业审计中发现，县属国有企业在拓宽产业投融资领域、促进国有资产保值增值、助推县域经济发展等方面发挥了积极作用，但仍存在一些问题，应予以重视。一、县属国有企业存在问题（一）资本运营管理方面一是部分国企经营不善、转型困难，长期亏损。二是资产管理不规范，存在部分工程资产未及时办理产权登记、注入资产未入账核算、对外投资的项目收益未及时清算收回等情况。三是部分国企债务比率高，偿债压力较大。四是有的国企专项债券资金未有效利用，存在挪用、截留、滞留现象。五是出借资金或对外担保金额较大，存在违规向民营企业提供借款或为经营状况不善的民营企业提供

2、担保，易造成国有资产流失。（二）内部控制管理方面一是“三重一大”决策制度还不健全，执行还不严格。如：企业重大资产购置未经集体研究并上报党委政府决策，部分大额支出无法提供集体决策会议记录；会议记录不规范、不完整，未严格落实主要领导末位发言制度。二是部门间工作不衔接。业务、财务等部门间缺乏有效沟通，相互脱节。业务部门不按实际业务发生的时间、内容、用途等区分具体事项,导致财务部门笼统地记账。长时间过后，随着人员调动等情况，接替人员无从下手，更无法查询。三是业务控制不严格，存在隐患。合同控制不完善，借款、采购、委托施工等业务未订立合同；建设项目管理不规范，部分工程建设项目未实行招标采购或其他“阳光采购

3、方式，多数已完工建设项目未及时进行工程结算和竣工财务决算。四是内部制度建设不完善。未建立健全车辆管理、物资采购、绩效管理、会议、出差、公务接待等财务管理制度。（三）财务管理方面一是财务核算不规范、预算管理不完善。主要表现在成本核算虚假、财务决算形式化、应收账款周期长，长期挂账账现象严重等。这些不规范造成了财务信息的失实、失真，对经济事项决策造成不良影响。二是人为调节收入、利润。收取的费用等先挂账预收账款，开税票部分转作收入，未开票部分继续挂账预收账款。收到发票并支付的资金结转成本，未收到发票部分不记账。在年度财务报表显示未实现盈利的情况下，提取并上缴国有资本经营收益，不符合国有资本经营预算管

4、理规定。三是财务凭证不完整。会计记账凭证普遍缺少出纳、记账、复核、主管等人员签字；多数原始凭证仅附发票和银行单据，未附通知方案、合同协议、业务结算明细等支撑资料，会计资料的真实性和完整性难以保证。四是财务报销流程存在漏洞。有的国企财务报销资料由指定的工作人员签字，部分人员并不清楚报销事由的发生和经过，只是按照固定流程签字,内部监管缺失。二、审计建议（一）主管、监督相关部门要加强沟通协作，履职尽责国资主管部门完善监管方式，以管资本为主加强国资监管，厘清国资监管部门与国有企业间权责边界，建立权责清单，清单外事项由企业依法自主决策，清单内事项大幅减少审批或事前备案。监督部门应加强外部监督，建立国有企

5、业监事会、审计、纪检监察等多部门联动的常态化监督检查机制，使经济业务和财务收支在国家法律、法规和制度允许的框架内，良性、高效、安全运行。（一）优化调整布局结构，提高国有资本运营配置效率贯彻落实党中央、国务院印发的关于新时代推进国有经济布局优化和结构调整的意见，积极服务构建新发展格局。着力在加强国有产权保护、优化产权管理职能、推进混合所有制改革等方面下功夫，推进国有企业战略性重组、推动重点项目整合。对“僵尸企业”和特困企业治理处置，清退非主业非优势业务和低效无效资产。（三）严格执行财经纪律，提高经营管理水平在重大资产购置处置、物资采购、大额资金支付、大额资金出借、大额担保贷款等方面，严格落实“三

6、重一大”制度，履行集体决策，规范会议记录。切实加强内部控制管理，严格执行财务管理相关规定，不断提高国有资产经营管理水平。重大项目建设要履行审批、招投标、签施工合同等必备手续，完工工程要及时进行结算、报备审计。（四）完善机构设置，规范财务核算一是完善机构设置。公司管理层及各部门应尽快设立负责人，划定部门职能，明确职责分工，尤其是要科学配置财务岗位人员并加强培训，从各方面、各层次提高企业管理水平。二是规范财务核算，遵守会计准则。做到收支有据，账务设置合规、有效，核算正确、及时，能真实反映企业财务状况和经营成果。三是加强制度建设。建立健全财务管理各项制度，并认真贯彻执行。组织相关人员将散落于会议纪要

7、文件、方案、批示中收费依据、支付决策等归集整理，对无依据或依据不足的，重新按程序报批。完善财务基础资料，建立电子档案。党课讲稿：树立和践行正确的政绩观在前不久召开的二十届中央政治局学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育专题民主生活会上，习近平总书记强调：“领导干部要树牢造福人民的政绩观。”政绩观是对政绩的总体认识和根本观点，直接反映干部从政的价值取向，是干部履职尽责、干事创业的思想基础，是世界观、人生观和价值观在干部身上的具体体现。政绩观是否端正，不仅影响到领导干部自身健康成长，而且关系到党和国家事业兴衰。党的十八大以来，总书记围绕树立和践行正确政绩观作出一系列重要论述，深刻阐明“

8、政绩为谁而树、树什么样的政绩、靠什么树政绩”等重大问题，为广大党员干部立身处世、干事创业提供了思想指引和行动指南。新征程上，我们要深入学习贯彻总书记相关重要论述，始终以正确政绩观引领前进方向、推动事业发展，奋力谱写中国式现代化崭新篇章。一、关于解决好“政绩为谁而树”的问题树立和践行正确政绩观，不仅事关一地一域发展，更事关“国之大者”、党之大计。要充分认识树立和践行正确政绩观的重大意义，始终高度自觉、矢志不渝坚守这一从政之基、履职之要。树立和践行正确政绩观事关党和国家事业发展大局。党员干部的政绩观与事业发展的成效紧密相关。党员干部树立什么样的政绩观，就会产生什么样的发展观。如果一开始政绩观没有摆

9、正，从政的“第一粒扣子”没有系好，作决策、抓发展、促改革就会错位偏向，甚至会失之毫厘、谬以千里。这不仅会影响党员干部个人的健康成长，更关乎党和人民事业的顺利推进。习近平总书记强调，“领导干部想问题、作决策，一定要对国之大者心中有数，多打大算盘、算大账,少打小算盘、算小账”，不要搞急功近利的政绩工程，多做一些功在当代、利在长远、惠及子孙的事情”，“高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务，坚持高质量发展要成为领导干部政绩观的重要内容”。实践证明，树立和践行正确政绩观是推动事业蒸蒸日上、行稳致远的重要保证。党员干部只有提高政治站位，始终心系“国之大者切实增强树立和践行正确政绩观的思想自觉、

10、政治自觉和行动自觉，才能扎扎实实把各项工作落到实处，汇聚起推动发展的强大合力。树立和践行正确政绩观事关人民群众切身利益。人民是我们党执政最深厚的基础和最大底气，人民福祉是我们党一切奋斗的逻辑起点和价值落点。我们党自成立之日起，就始终把人民对美好生活的向往作为奋斗目标，把坚持人民利益高于一切写在自己的旗帜上。党员干部特别是领导干部要清醒认识到，自己手中的权力是党和人民赋予的，是为党和人民做事用的，只能用来为民谋利。正如习近平总书记所强调的，“我们共产党人干事业、创政绩，为的是造福人民，不是为了个人升迁得失”，“我们的目标很宏伟，也很朴素，归根到底就是让老百姓过上更好的日子”。当前，人民群众对更好

11、的教育、更稳定的工作、更满意的收入、更可靠的社会保障、更高水平的医疗卫生服务、更舒适的居住条件、更优美的环境、更丰富的精神文化生活充满期待。只有牢记中国共产党是什么、要干什么这个根本问题，始终把人民放在心中最高位置，才能做到为官一任、造福一方，不断把人民群众对美好生活的向往变成现实。无论做什么事情，都要以人民群众需要为出发点和落脚点。时时刻刻都要想群众所想,急群众所急，凡是群众迫切需要解决的问题，我们要扎实推进，认真去做。为民造福，不是一定要办大事，只要是让群众生活越来越好的实事，无论大小，都是为民造福。哪里有群众需要，哪里就能创造政绩。不是只有在市委、市政府核心部门、关键岗位才能创造政绩，在

12、基层一线、在后方岗位一样可以做出政绩。树立和践行正确政绩观事关各级党组织和党员干部使命价值的实现。习近平总书记深刻指出，“当干部就要干事,就要创造业绩，否则是立不住的”。政绩观如同一面镜子,反映的是原则立场、为政理念、责任担当，检验的是党性修养、格局境界、情怀操守。有为还是不为，做事还是作秀，追求不同，结果往往大相径庭。各级党组织和广大党员干部只有牢固树立和践行正确政绩观，才能确保方向不移、行动不偏，才能在全心全意为人民服务、为党尽责中展示作为。客观上要求党员干部必须牢固树立和践行正确政绩观，鼓足干事成事的精气神，始终保持锐意进取、笃行不怠的奋斗姿态，不断开创中国式现代化建设的崭新局面。要创造

13、政绩，就要担当作为，遇事就躲，见活就推，是不可能有政绩的。面对当前东莞发展面临的一些问题，以对市民高度负责的态度，下定“明知山有虎，偏向虎山行”的决心，迎难而上、逆向有为，认真探索解决之策。年轻干部要敢打敢冲敢干，以奋斗为荣、以躺平为耻，以担当为荣、以推诿为耻，以建功立业新时代为荣、以碌碌无为混日子为耻，努力争当新时代好干部。二、关于解决好“树什么样的政绩”的问题近年来，随着党内集中教育的反复洗礼和干部监督管理的跟进加力，广大党员干部的格局境界、精神状态、作风劲头都有很大提振和改观，各项事业在正确政绩观引领下有力有序向前推进。同时我们也清醒认识到，作为相对欠发达地区，未来一个时期甘肃面临着发展

14、不充分和不平衡的双重压力，面对着扩规模和促转型的双重难题，需要应对内生动力不足和外部竞争加剧带来的双重挑战。发展越滞后，任务越紧迫，干部越容易产生急功近利的思想；挑战越严峻，压力越集中，政绩观越容易出现偏差、陷入误区。对于政绩观方面出现的这样那样的问题，我们要高度重视、坚决纠正。推动党员干部树立和践行正确政绩观，需要持续营造积极向上的整体氛围和生态。要进一步完善制度机制和措施办法，引导激励广大党员干部真正把正确政绩观内化于心、外化于行。打出教育“组合拳”。坚持教育为主、预防为先，综合运用多种手段加强政绩观教育。持续巩固拓展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果，引导广大党员干部把正确政绩观真正镌刻在灵魂深处、体现到行动之中。开展系统教育，把树立和践行正确政绩观列为各级党校（行政学院）培训的必修课程，重点加强对领导干部特别是“一把手”的教育培训，引导干部从思想深处解决好政绩观问题。做实日常教育，在理论学习、干部培训I、组织生活等过程中，突出政绩观熏陶和教育，及时纠正和消除思想行为偏差。