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1、零 售 業 管 理,http:/ 7 財務策略p.205,一、策略性利潤模式 p.206 二、損益表(Profit Path) p.207 三、資產負債表(Turnover Path) p.212 四、整合行銷和財務策略（例） p.220,http:/ 無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程， 各承辦及負責者 2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度 4.應收帳款、應收帳款制度 5.存貨管理制度,http:/ 1.庫存現金 2.銀行存款 3.遠期支票 4.郵票 5.員工借支,一、資金管理,http:/ 1.建立傳票制度 2.出納與會計作業分開 3.建立檢查制度,掌握現金
2、1.事前及時提供現金預算和現金管理 2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表 3.事後編制現金基礎之現金流量表,一、資金管理,http:/ 2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖 (2).進貨及付款作業流程圖 (3).商品移轉作業流程圖 (4).人事薪資作業流程圖 (5).零用金收支作業流程圖,http:/ 4.會計帳冊 5.會計報表,(1).日報表 (2).月財務報表 (3).月管理報表 (4).月經營分析表,二、會計制度,http:/ 1.企業間的商業信用(賒購延期支付) 2.商業銀行貸款 3.發行商業本票 4.和人借款,長期： 1.發行長期債券 2.銀行長期性借款 3.與理現金增資 4
3、.累積盈餘轉增資,分為短、中、長期來規劃(資金供給不能小於資金需求),http:/ 2.購置？租賃？ 3.固定設備及裝潢成本？ 4.開店前花費成本？ 5.商店營運費用？ 6.存貨準備成本？,http:/ p.206 零售店可以利用 1.利潤路徑(Profit Path)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標 2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標。,四、資產管理,http:/ Path) p.207,http:/ (Net Profit Margin),http:/ Path) p.212,http:/ (Asset Turnover) 資產報酬
4、率 (Return on Assets)淨利率資產週轉率 ,http:/ (Financial Leverage) 淨值總資產負債 （負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大 ）,http:/ Strategic Profit Model, （亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth）,http:/ 他 比 率,安全性,http:/ 6 種初步的預算決策,1.預算決策者是誰 2.定義預算時間 3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型 5.細項的水準 6.預算的彈性,進行中的預算過程：,預 算,http:/ 2.投資預算,經常預算1.資金預算(信用預算，現金收支預算),2.損益預算(管理費預算分店預算 本店預算) (行銷預算商品存貨預算， 銷售費用預算， 採購預算， 營業預算),http:/