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1、1,第8章 財務循環,第1節 財務循環之管理 第2節 相關文件及檔案 第3節 財務循環之流程 第4節 資訊科技新環境,http:/ 財務循環之管理,短期財務活動 中長期財務活動 財務循環之範圍 財務循環的目的,第八章 財 務 循 環,3,財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。,財務循環之定義,第八章 財 務 循 環,4,短期財務活動,應收帳款 應付帳款 票據系統,第八章 財 務 循 環,5,中長期財務活動,第八章 財 務 循 環,6,圖8-1,財務循環的範圍,第八章
2、 財 務 循 環,7,財務循環之背景流程圖(圖8-2),第八章 財 務 循 環,8,1. 制定資金需求系統 2. 確認借款已先經核准 3. 遵循既定的借款規定 4. 確認資產安全 5. 正確計算並記錄還本付息金額 6. 正確處理公司債(新股)發行作業 7. 正確處理證券之抵押作業 8. 正確處理股務作業,融資循環之目的,第八章 財 務 循 環,9,1. 確認投資買賣程序皆經授權與核准 2. 確保資產安全 3. 正確評價 4. 編製適當的報告,投資循環之目的,第八章 財 務 循 環,10,第二節 相關文件及檔案,相關表單 相關檔案 EXCEL應用範例,第八章 財 務 循 環,11,資金預估狀況表
3、 表8-1 銀行帳號對帳單 表8-2 應收票據異動明細表 表8-3 長期投資明細表 表8-4 轉投資事業概況表 表8-5 公司債折溢價攤銷表 表8-6,相關表單,第八章 財 務 循 環,12,應收帳款主檔 發票檔 應付憑單主檔 付款單檔 客戶帳單主檔 收款單檔 股東帳戶主檔,相關檔案,第八章 財 務 循 環,13,EXCEL財務函數和語法,第八章 財 務 循 環,14,第三節 財務循環之流程,第八章 財 務 循 環,日常資金營運活動 中長期財務循環,15,日常資金營運活動 帳款管理系統,圖8-7-a,第八章 財 務 循 環,16,日常資金營運活動 票據管理系統,圖8-7-b,第八章 財 務 循
4、 環,17,中長期財務活動,投資流程(圖8-8) 融資流程(圖8-9.10) a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利 c.出售投資資產 c.償還融資,第八章 財 務 循 環,18,第四節 資訊科技新環境,電子付款系統 網路銀行 信用卡徵信系統 信用卡驗證系統,第八章 財 務 循 環,19,電子付款系統,信用卡 電子現金 電子支票 智慧卡,第八章 財 務 循 環,20,網路銀行,1.一般服務項目 2.扮演的角色 3.優勢及發展重點 4.發展限制與風險,第八章 財 務 循 環,21,信用卡徵信系統,效益： 可簡化信用卡申請流程 縮短申請天數 降低作業成本 提高發卡效率 可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢,第八章 財 務 循 環,22,信用卡驗證系統,目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權 未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的安全密碼進行認證，才能獲得授權 提高消費者對網路交易安全的信心，降低交易風險，更確保發卡銀行、收單銀行、商家、消費者間的交易安全機制。,第八章 財 務 循 環,