【培训课件】 项目收尾与后评估.ppt

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1、第五部分 项目收尾与后评估,国际项目管理专业资质认证(IPMP)培训之四,http:/ 项目的质量验收 项目的项目验收 费用决算 2.项目审计 项目前期审计 项目期间审计 项目结束后审计 3.项目后评价 项目后评价的概念 项目后评价的内容,http:/ 范围确认又叫移交或验收。项目或项目阶段结束时，项目班子在将项目最终交付成果交给使用者或接受者之前，接受方要对已经完成的工作成果重新进行审查，查核项目计划规定范围内的各项工作或活动是否已经完成，应交付成果是否令人满意。 如果项目提前结束，则应查明有哪些工作已经完成，完成到了什么程度，并将核查结果记录在案，形成文件。,http:/ 工作成果，即项目

2、计划实施后的结果； 成果文档。进行项目范围确认时，项目班子必须向接受方出示说明项目（或项目阶段）成果的文档，如项目计划、技术要求说明书、技术文件、图纸等，供其审查。,http:/ 范围确认的方法是观测的方法。 为了核实项目或项目阶段是否已按规定完成，需要进行必要的测量、考察和试验等活动。,http:/ 项目范围确认完成后，参加项目范围确认的项目班子和接受方人员应在事先准备好的文件上签字，表示接受方已正式认可并验收全部或阶段性成果。 一般情况下，这种认可和验收可以附有条件。如软件开发项目的移交和验收时，可规定以后发现软件有问题时仍然可以找该软件项目开发人员解决。,http:/ 项目质量验收是依据

3、质量计划中,在 范围划分 指标要求 采购合同 中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控制项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。,http:/ 2）项目规划阶段的质量验收：主要检验设计文件的质量，同时项目的全部质量标准及验收依据也是在规划设计阶段完成，因此，规划阶段的质量验收也是对质量验收评定标准与依据的合理性、完备性和可操作性的检验。,http:/ 4)项目收尾阶段的质量验收 :对于大型、复杂项目的质量验收，可采用对项目实施阶段中每个工序的质量验收结果进行汇总、统计、澄清，得出项目最终的、整体的质量验收结果；对于比较

4、简单的项目和特殊要求的项目（如系统软件等），收尾阶段的质量验收要依据验收标准，彻底进行检验，以保证项目质量。,http:/ 2.在项目规划阶段，必须根据概念阶段决策的质量目标进行分解，在相应的设计文件是否指出达到质量目标的途径和方法，同时指明项目竣工验收时质量验收评定的范围、标准与依据，质量事故的处理程序和奖惩措施等。 3.在项目实施阶段，质量控制关健是过程控制，质量保证与控制的过程就是根据项目规划阶段规定的质量验收范围和评定标准、依据，在下一个工序开始之前，对每一个刚完成的工序进行及时的质量检验和记录，并分发给质量保证体系中的所有单位。 4.在项目收尾阶段，质量验收的过程就是对项目实施过程中

5、产生的每个工序的实体质量结果进行汇总、统计、澄清，得出项目的最终的、整体的质量结果。,http:/ 项目最终质量报告的质量等级一般分“合格”和“优良”两级，凡不合格的项目不予验收。 项目每一个工序的质量检验评定报告经汇总成相应的技术资料，是项目资料的重要组成内容。,http:/ -项目概念阶段应验收移交归档的资料,l 项目初步可行性研究报告及相关附件 l 项目详细可行性研究报告及相关附件 l 项目方案及论证报告 l 项目评估与决策报告,http:/ -项目规划阶段应验收移交归档的资料,l项目描述资料(范围划分报告，详细设计报告等) l 项目计划资料(完整的项目进度计划，质量计划，费用计划和资源

6、计划),http:/ -项目实施阶段应验收移交归档的资料,l 全部项目采购合同的招标书和投标书(含末中标的标书) l 全部合格供应商资料 l 全部合同变更文件、现场签证和设计变更等 l 项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等 l 项目进展报告 l 进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证 l 现场环境报告 l 质量事故、安全事故调查资料和处理报告 l 各种第三方试验、检验证明、报告等,http:/ -项目收尾阶段应验收移交归档的资料,l 项目竣工图 l 项目竣工报告 l 项目质量验收报告 l 项目后评价资料,http:/ 1) 项目资料档案 2） 项目资料验收报告,http:/ 项

7、目清算是项目收尾的另一种结果和方式。项目交接是正常的项目收尾过程，项目清算是非正常的项目终止过程。,http:/ 通过,http:/ (1) 工程实体移交，即建（构）筑物实体和工程项目内所包括的各种设备实体的交接。 (2) 工程技术档案文件移交。,http:/ 2）实施审计 3）报告审计结果 4）资料归档,http:/ 工程质量审计 资金使用审计 合同审计 按项目周期分类分为: 项目前期审计 项目实施期审计 项目竣工期审计,http:/ 检查审核项目建设活动是否符合相关规章制度的规定。 (2) 检查审核项目建设活动是否符合国家的政策、法律、法规和条例，有无违法乱纪、营私舞弊等现象。 (3) 检

8、查审核项目活动是否合理。 (4) 检查审核建设项目的效益。 (5) 检查和审核各类项目报告、会计记录和财务报表等反映项目建设和管理状况的资料是否真实和公允，有无弄虚作假或文过饰非的现象 (6) 在检查审核项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议，为企业决策者提供决策依据，促使项目组织改善管理工作。,http:/ 项目计划审计 项目组织审计 招标审计 投标审计 项目合同审计,http:/ 报表、报告审计 设备材料审计 项目建设收入审计 施工管理审计 合同管理审计,http:/ 竣工决算审计 项目建设经济效益审计 项目人员业绩评价,http:/ 决算的依据： 项目决算依据主要是合同、合同的变更。

9、决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。,http:/ 决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。 文字说明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经济指标的完成情况，项目的成本和投资效益分析、项目实施过程中的主要经验、存在的问题、解决意见等。 决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表包括：竣工项目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表；小型项目决算表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交付使用财产明细表。,http:/ （1）项目计划时期的费用审计 审计内容：费用估算采用了哪种方法，采用的方法是否合理；费用估算的依据

10、是否合理；费用估算的结果是否准确；费用计划采用了什么方法，方法是否科学，是粗线条还是细线条的；费用计划的依据是否充分；费用计划能否满足控制成本的要求；不可预见费用的数量是否合理等等。 审计的依据：费用预算、费用计划等。 审查的结果：形成审计报告。,http:/ 项目实施过程中的费用审计 1） 成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告格式是否规范；审查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进程报告和质量报告判断成本报告的真实性。 2） 实施成本的审计。主要工作有审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无因管理不善造成上升和乱

11、摊成本的问题；审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制度；审查有无擅自改变项目范围。若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。 审计的依据：成本报告、进度报告、质量报告。 审查的结果：形成审计报告。,http:/ 项目结束阶段，项目业主要对项目进行全面审计并进行验收，这个时期的费用审计主要进行项目成本审计。其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况，看是超支还是节约。如果超支，要查明是因为成本控制不利还是因为擅自扩大项目范围或乱摊成本所致；如果节约，则要查明是否缩小了项目范围或降低了事实标准。 审计的依据：成本报告、进度报告、质量报告。 审查的结果：形成审计报告。,http:/

12、l 主要工作有： 审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理，有无因管理不善造成成本上升和乱摊成本的问题； 审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制度； 审查有无擅自改变项目范围； 若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。,http:/ 项目竣工验收 项目效益后评价 项目管理后评价。,http:/ （1）竣工验收 （2）竣工决算 （3）技术资料的整理和移交,http:/ （1） 经济效益后评价方法 （2） 环境效益和社会效益后评价 （3） 项目可持续性后评价 （4） 项目综合效益后评价,http:/ （1） 项目的过程后

13、评价 （2） 项目综合管理的后评价 （3） 项目管理者的评价,http:/ 项目论证、实施及执行各种报告和文件 后评价现场调查 项目基本情况 目标实现程度 作用及影响 分析和结论 总体结果 可持续性 比选方案 经验教训,http:/ 后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇； 报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评价结果与将来规划和政策的制订、修改相联系。,http:/ 项目概况 建设目的和目标 工程建设内容和进度 项目投资和资金来源 项目运营情况 项目实施过程评价 项目实施过程 项目实施过程中的变化 主要问题及原因分析,财务和经济效益评价 财

14、务评价 国民经济评价 效益分析 社会效益及影响 结论 主要经验教训 建议,http:/ 评价背景：本案例为某船厂扩建船坞工程项目，扩建项目对原有企业产生了什么样的作用和影响是这类项目后评价的重点之一。对于此类项目多采用有无对比的方法，以便准确地分析评价项目的效益及对整个企业的影响。,http:/ 项目的提出主要是满足对外开放及外贸发展的要求，建设一座10万吨级修船坞,项目总投资为19832万元。 船坞项目设计任务书批复的内容为：新建10万吨级船坞1座，修船码头，修舾船体加工工场、变电所、空压站等公用设施，新增起重机等修船设备以及其它相关工程。项目建成后的生产纲领为，年修110万吨级船舶62艘。

15、,http:/ 国家计委1990年9月批准项目建议书，1991年10月批准设计任务书 1991年12月中船总公司批准初步设计 1992年6月正式开工，1995年3月建成投产，1997年6月通过国家竣工验收 船坞项目建设工期两年八个月，比计划工期提前约四个月,http:/ 船坞项目的准备和实施基本按国家规定的程序执行，工程设计符合规范要求，技术合理，设计和施工采用了多项较先进的技术。 在项目实施过程中，项目业主狠抓管理，积极推行工程监理，保证了工程质量和工程的顺利实施。 船坞工程竣工验收报告的批复认定，修船坞水工建筑、绿化及大型非标设备安装工程质量优良，其余为合格 项目的工程设计总体是好的，但投

16、资概算、预算资料不能及时到位，项目竣工图没有系统整理。 船坞项目实际总投资36351万元，项目固定资产为35492万元，其中国家经营性资金12100万元，建行贷款12200万元，工厂自筹11192万元。,http:/ 船坞工程建成后修船市场良好，尤其是大型外轮修理市场比可行性研究的分析更为广阔。 1995年4月投产后，全年修船39艘，销售收入7560万元。1996年修船64艘，销售收入14838万元，提前达到预期生产目标。 各项经济指标均超过立项时的原定指标，经营状况良好。,http:/ 船坞项目工程地质勘探问题主要表现在所需填砂的来源变化和土质变化。 初始设计时考虑用到船坞的航道中的砂，但是

17、由于当时未对航道与调度区详细探测，使用的是70年代的资料，导致实际挖填方量多60万立方米，增加近一倍。实际开挖中还遇到少量花岗岩，需要水下炸礁、清礁，导致工程量大幅增加，增加投资1400万元。 工程前期勘察工作不充分是问题产生的主要原因。,http:/ 初始设计时，为了将投资规模控制在2亿元以内，认为地砍掉了实际生产中需要的高空作业车、坞壁作业车等部分机械设备，但试投产实践证明，因设备配套不足导致实际修船效率非常底，难以达到设计生产能力的要求。为此，企业不得不在项目建成后再提出补足这部分设备的投资要求。 按1991年不变价测算，设计时需增加2800万元投资即可。 可以看出，用砍掉必要的建设内容

18、的方法来维持一个人为的投资规模的管理办法是不可取的。,http:/ 初始设计时未考虑下坞公路的建设，后经考察，发现下坞公路对于方便作业、降低修船成本有积极作用，因此在施工过程中临时变更设计，增加下坞公路并比船坞主体先行完工。 虽然增加了一些投资，但由于船坞施工方法得以改进，方便了大型施工机械、施工材料等的运输，为船坞的提前竣工创造了条件；在船坞投资后又为各种车辆上下坞底提供了便利条件，利于降低了修船成本。 该项目增设下坞公路是适宜的。,http:/ 与1991年批准的项目初设总概算19832万元相比，1997年竣工决算的项目总投资为36351万元，增加了16515万元。 扣除投资方向调节税，投

19、资增幅78.7%，主要原因为： 初步设计的工程概算不佳：主要原因是概算计算偏紧，项目概算少算3200万元，约占总增资额的19% 设计变更和工程量变化，增加工程量增加投资3400万元，约占总增资额的21% 建设期利息增加约1199万元，约占总增资额的7% 国家、行业和地方收费标准增加2500万元，约占总增资额15% 材料物价上涨增加5400万元，约占总增资额的33%,http:/ 根据有无对比原则，船坞项目是该船厂的一个扩建工程，项目的财务效益要计算其增量部分的效益。,项目的赢利能力、清偿能力和抗风险能力是比较强的。,http:/ 通过评价有无对比的形式分析企业的利润指标,分析认为，由于1995

20、年以来修船造船单价下滑20%，企业销售收入下降，如果该船厂目前没有修建新船坞的话，可能面临亏损。因此，项目的建成对于该船厂的企业效益产生了积极影响。,http:/ 船坞项目建成后，填补了我国没有10万吨级修船坞的空白，提高了我国的修船能力及在国际修船市场中的竞争力，每年创汇3000美元 促进了航运业的发展，提供了就业机会,http:/ 项目布局、规模合理，有较强的市场竞争能力。 项目实施顺利，提前完工投产，实现了预期的目标。 项目经济效益良好，并带动了原有企业的发展，项目是成功的。,http:/ 项目实施过程中采取了一切必要的措施，使得工期缩短，给企业带来了更多的机遇。 项目实施过程中十分重视

21、技术进步，在设计、制造、施工过程中采用了较先进的技术和方案，对后来的生产运营产生了积极效应 科学严格的管理是项目成败的关键，船坞项目的机构设置、规章制度、监督监理机制及良好的项目团队是项目顺利实施的保证,http:/ 项目前期的投资估算不能人为地加以“控制”，应该实事求是，否则将给项目在资金筹措、工程进度、生产运行等方面带来一系列困难。这是项目决策和初步设计时急待解决的一个重要问题。 工程地质勘探是项目前期工作的一个重要环节，应加强该方面的工作 设计部门的概预算应及时提供，以免影响投资的计划安排；竣工验收时，设计单位应按时提供竣工图，以利总结经验教训。,http:/ 该地区除该船厂外，还有不少不同规模的修、造船坞，建议通过地区跨部门的联合，组成综合修船能力，以便提高在国际市场上的竞争力。,http:/