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1、第 1 页 医院内部审计工作计划 特征码 IHCRWKpSyIbXFzAKRlEx 【篇一】 第一章内部卫生系统审计 第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内 部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫 生事业健康发展，根据中华人民共和国审计法和审计署 关于内部审计工作的规定 ，结合卫生系统具体情况，制定本规 定，医院内部审计工作计划。 第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审 计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、 合法性进行独立监督审核的行为。 第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫 生企业、事业单位以及其他卫生单位(以下简称各部
2、门、各单位)。 第二章内部审计机构和审计人员 第 2 页 第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主 要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工 作。 单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取 汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计 报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人 员依法行使职权。 第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定， 设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。 年收入 3000 万元以上或拥有 300 张病床以上的医疗机构、 年收入 2000 万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设 置独立的内部审计
3、机构，配备专职审计人员。 其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部 审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履 行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。 第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工 程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资 格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。 第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技 术职称或 5 年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责 人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权 限任免。 第 3 页 第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审 计准则和内部审计人员职业道
4、德规范，依法审计，忠于职守， 做到独立、客观、公正、保密。 内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的， 应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。 第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作 中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审 计开展工作和培训所必需的经费。 第三章业务指导与监督 第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统 内部审计工作，并对部属(管)单位组织实施内部审计。 地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地 区卫生系统内部审计工作，并对所属(管)单位实施内部审计。 各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作， 并对所属机
5、构进行审计和业务指导、监督。 各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和 监督。 第四章内部审计职责与任务 第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业 务指导和监督的主要职责是： (一)按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作 规范; 第 4 页 (二)指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构， 配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作; (三)制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调 查活动; (四)组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工 作经验，表彰内部审计先进单位和个人。 第十二条内部审计机构履行下列职责： (一)拟定内部审计规章制度; (二)审计
6、预算的执行和决算; (三)审计财务收支及有关经济活动; (四)按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任 审计; (五)审计基本建设投资、修缮工程项目; (六)审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理 和使用; (七)开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医 疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工 作; (八)审计经济管理和效益情况; (九)审计内部有关管理制度的落实; (十)其他审计事项。 第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负 第 5 页 责人提交工作报告。 第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时 向上级主管部门内部审计机构报告。 第
7、十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部 门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机 构进行审计，并检查监督审计业务质量。 第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的 沟通与合作。 第五章内部审计机构权限 第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限： (一)要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计 报表及有关文件、资料; (二)参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关 会议，主持召开与审计事项有关的会议; (三)参与研究制定有关规章制度; (四)审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物; (五)检查计算机系统有关电子数据和资料; (六)对与审计有关
8、的问题向被审计单位和个人进行调查， 并取得证明材料; (七)对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临 时制止决定; 第 6 页 (八)经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐 匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活 动有关的资料，予以暂时封存; (九)根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、 改进管理、提高效益的建议; (十)对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰 建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通 报批评或者追究责任的建议。 第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审 计机构必要的处理、处罚权。 第六章内部审计工作程序
9、第十九条内部审计工作的主要程序： (一)根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划， 报经单位主要负责人批准后实施; (二)内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组 成审计组，并提前 3 日以书面形式通知被审计单位;被审计单位 应配合审计工作，提供必要的工作条件; (三)审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制 审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认; (四)审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征 求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起 10 个 工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组; 第 7 页 (五)内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，
10、报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单 位应当执行; (六)内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实 审计意见，并书面报告执行结果; (七)内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。 第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整 的审计档案，并按照有关规定保存。 第七章奖励与处罚 第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职 责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所 在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励;对不履行审计 职责的内部审计人员，由所在单位给予批评;对滥用职权、徇私 舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级 主管部门依照
11、有关规定严肃处理。 第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或 者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人 员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严 肃处理。 第八章附则 第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况 制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。 第 8 页 第二十四条本规定由卫生部负责解释。 第二十五条本规定自发布之日起施行。1997 年 3 月 17 日 发布的卫生系统内部审计工作规定(卫生部令 1997 年第 51 号)同时废止。 【篇二】 xxxx 年在院领导的支持下，在上级主管部门的指导帮助下， 我们审计科全体同志认真学习
12、、领会十七大会议精神，一如既 往地贯彻和落实审计法 、 审计署关于内部审计工作的规定 和国家相关法律法规。以医院工作为中心，结合内审工作实际， 紧紧围绕我院的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发 挥内审的监督和服务职能，为医院领导及时提供决策依据。共 开展各项审计 10 余项，为医院节约了资金。在深化医疗体制改 革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真 正起到了经济卫士和参谋助手的作用。 一.基础建设 xxxx 年是我院迅速发展的一年，医疗、科研、管理工作有 条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计科 认真贯彻落实卫生局、审计局等上级部门的指示精神，结合我 院实际
13、，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开 展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健 全审计机构，调整人员结构。 1、规范了审计工作流程，按照 xxxx 年审计工作计划，进 第 9 页 一步加强了对院内各经济项目的监管。 2、参与制定了医院物资采购、设备管理及相关规章制度若 干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度 化和规范化。 3、在审计部门单独成立时，进一步明确了审计工作人员的 职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可 以更好的为领导提供决策依据。 4、调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员 1 名 (应届本科毕业生)，加强了审计队伍建设
14、。 二.学习及培训 强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质， 使我院每个内审人员都真正成为思想领先、业务过硬、技能娴 熟、务实高效的工作高手。 1、参加审计厅、市审计局、市卫生局规财处召开的培训班， 获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2、与南昌市第九医院、江西省精神病医院等审计人员相互 交流，共同探讨审计工作新思路。 3、加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨。 三、具体审计工作 1、参与后勤维修审计 随着医院业务不断的扩大，后勤管理部门所涵盖的内容也 越来越丰富，这就要求我们须建立健全管理制度。我们参与制 第 10 页 定了一系列后勤管理的规章和措施，对零星维修每月审
15、计一次， 对基建维修的每个项目都进行审计，截止到 6 月底，共为医院 节省开支 1000 余元。为推动医院的后勤发展起到了应有的作用。 2、参与财务收支审计 做好医院财务账面审计工作，为保证医院财务账面的合法 性、合理性、准确性，我科室配合审计局对医院 xxx 年财务收 支情况进行审计，对存在的问题进行了及时有效的整改，进一 步规范了财务制度，为领导提供了决策依据，为医院的改革和 发展做出了贡献。 3、参与各项招投标工作审计 随着医院业务的迅速发展，加强内部管理，强化内部监督 机制就显得尤为重要。医院工程建设和物资采购是与市场紧密 相联的，要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制，就必 须用各
16、项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序的 相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、 公平的原则。根据政府采购管理办法要求，我科室切实加 强了对单位采购活动的监督，尤其是对药品、医疗器械等招标 采购，进一步预防了商业*的发生。在这半年工作中，单位六个 项目的招标工作，我科室全程监督，严肃招投标纪律，较好地 保证了招标过程严格按照程序和要求，公开、公平、公正地顺 利进行。为单位节约资金万余元 第 11 页 4、参与物价审计 为了加大医疗收费的监督，我科室每个月定期对出院病历、 运行病历及药房处方批价的情况进行检查，截止到 6 月底，发 现 20 多份出院病历，30 多份运行病
17、历存在“三单不符”的现 象，并及时做出了整改。 5、参与专项支出审计 科研工作是医院发展的一项至关重要的工作，我们集中力 量加强对科研专项资金的审计监督，使这些资金充分发挥作用 和效益。半年来我们开展科研经费审签 10 项，促进了科研工作 的发展。 四.工作体会 1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视 程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们 在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报 工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的高度重 视和大力支持。 2.健全的审计机构，合理的人员结构及知识结构是做好审 计工作的基础条件。在院领导的高度重视和帮助下，审计机构 不断得到完善，工作效率明显提高。合理的人员配置和人员结 构便于工作的顺利开展，为我院审计工作的长远发展奠定了坚 实基础。 3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作 第 12 页 必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根 到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为 管理者服务。结合学校实际，内审工作的监督、评价、控制职 能都必须着眼于为学校经济发展服务，把服务意识融于整个审 计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。