财政国库动态监控管理简介.ppt

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1、财政国库动态监控管理简介,财 政 部 国 库 司 二六年九月十三日,主 要 内 容,一、财政国库动态监控建立背景 二、财政国库动态监控管理的基本内容 三、财政国库动态监控发现的问题及案例 四、违规问题原因简要分析及启示 五、财政国库动态监控取得的成效,一、财政国库动态监控建立背景,1、改革后资金支付方式的变化 2、提升财政管理水平，保证资金安全的客观要求 3、现代信息技术的发展,二、财政国库动态监控管理的基本内容,1、什么是财政国库动态监控 2、财政国库动态监控的目标与作用 3、财政国库动态监控管理手段 4、财政国库动态监控管理技术支撑,1、什么是财政国库动态监控,财政国库部门通过国库动态监控

2、系统（财政部门通过与代理银行联网，实时动态收集和加工处理财政资金支付活动信息的计算机系统。）对财政资金支付活动进行实时监控，并对有关违规问题及时核查处理的管理活动。 财政国库动态监控的主体 财政国库动态监控的客体 财政国库动态监控的对象 财政国库动态监控的重点 财政国库动态监控的特点,2、财政国库动态监控的目标与作用,目标 纠 偏 警 示 规 范 威 慑 作用 安全性 规范性 有效性,3、财政国库动态监控管理手段,日常监控 电话核查 专项核查(不同于审计检查) 核查通报 依法移交,4、财政国库动态监控管理技术支撑,动态监控的主要技术手段是财政国库动态监控系统。 （登陆界面） 系统主要功能： 实

3、时动态监控 多维智能预警 专项资金监控 监控通用查询 信息数据校验 监控综合分析,三、财政国库动态监控发现的问题及案例,1.以虚报、冒领等手段骗取财政资金 2.挪用财政预算内资金 3.违反规定扩大开支范围，提高开支标准 4.使用财政预算内资金违规发放政策外补贴 5.违规划转财政预算内资金 6.违反政府采购管理有关规定采购商品或服务 7.违反银行账户管理规定，瞒报、漏报、私设银行账户 8. 代理银行违规支付改革资金 9.财务管理与会计核算不规范,四、违规问题原因简要分析和启示,一是国库动态监控暴露了原先难以发现的违法违规违纪问题； 二是财政法制观念淡薄,利益驱动违法违规违纪操作； 三是内部管理不

4、规范,缺乏有效的内控机制; 四是现行体制和制度还不完善,管理中存在漏洞； 五是思想认识不到位,单位操作还不规范; 六是处罚制度和运作机制相对滞后； 七是财政国库管理制度改革不能包办解决所有财政资金 违法违规违纪问题 。,启 示,财政国库的钱不是自家的钱; 打油的钱不能买醋; 左口袋钱不能放在右口袋; 有钱未必花得出去; 装钱的口袋不能随意放置; 花钱必须要有章法。,五、财政国库动态监控取得的初步成效,1. 保障了财政资金支付安全和使用规范 2. 促进了部门财务管理与监督,1. 保障了财政资金支付安全和使用规范,20012005年，共发现违规支付使用资金70亿元左右，涉及140多个中央部门所属9

5、00多个基层单位，违规金额占同期监控资金的2.26。 违规问题得到及时处理，同期退还国库资金13.86亿元，占违规金额的19.86。,2. 促进了部门财务管理与监督,国库动态监控系统能实时掌握财政资金的来龙去脉，对部门和个人形成了强大的威慑作用，同时促进了部门重视财务管理，增强了单位规范用款的意识，预防和减少了违规问题的发生。 近年来的违规金额及比例均呈下降趋势（示意图），已核查部门资金支付比以前明显规范。,联系方式：,国库司监督检查处 周 国 010-68552385 闵 睿 010-68552046 谢谢大家！,以虚报、冒领等手段骗取财政资金,这类问题违反了 预算法第47条“各部门、各单位

6、 的支出必须按照预算执行 ”规定，行为十分恶劣，性质非 常严重，有的同时涉嫌构成诈骗罪、贪污罪。主要表现形 式有： 1.出具虚假验收材料、虚假决算报表，虚增财政支出 数，多领财政资金 2.以提现方式套取财政资金 3.虚假或不规范发票报账 4. 以虚假合同、拨款等方式骗取财政资金,2004年6至10月，甲单位委托乙单位研究某技术建设等 三个课题。2004年11月，甲单位在没有组织最终项目验收的 情况下，对上述三个项目均出具验收通过意见；同时，乙单 位在仅发生少量支出的情况下，出具了项目资金全额使用的 项目资金决算表。2004年11月至12月，甲单位主管部门依据 上述验收意见和项目资金决算表，通过

7、零余额账户将上述项 目资金110万元支付至乙单位基本账户。,监控发现，某单位自2002年7月实施改革起，至12月19 日，每天都要提取数量较大的现金。 进一步查证发现，该单位有关人员通过大量提现，利用假发票报账(多以“办公用品”名义开具) 、白条抵账和无关票据抵支等方式，肆意套取巨额财政资金，以“劳务费”等名义将现金据为己有。 抽查的原始发票中虚假发票高达2万多张，涉及金额913万 元。该问题同时涉嫌刑事犯罪。,2003年1月和7月，某单位从零余额账户以2003年某经费名义，分两笔将“某事业费”200万元支付给某公司。该公司收到上述款项后，分两次全额转入该单位一般存款账户。2003年12月，该

8、单位又以同样方式将从2004年某经费206万元支付给上述公司，该公司收到上述款项后，于2004年1月一次性全额转入该单位基本账户。 2003年1月至2004年8月，某单位先从零余额账户支付该单 位招待所、某协会等所属单位工资、补贴等款项，再由所属单 位将上述款项返回至该单位基本账户，供该单位支配使用，涉 及金额共计1,609万元。,这类问题违反了 预算法实施条例第38条“各部门、各单位应当严格按照预算规定的支出用途使用资金 ”的规定，有的同时涉嫌构成挪用公款罪。其主要表现形式有： 1.向无预算项目支付资金 2.挪用财政预算内资金用于对外投资 3.将财政预算内资金违规转作周转金使用 4.将财政预

9、算内资金借贷给其他单位 5.从零余额账户支付应由其他账户支付的支出,挪用财政预算内资金,2004年1月至8月，某单位从零余额账户向多个 无预算安排的项目支付资金，共计1,247万元；其 中以转账方式支付1,179万元，以现金方式支付68 万元。 2004年5月，某单位通过零余额账户提现支付 某学校1万元，用作捐资款，并由某市某区教育基 金会开具某市行政事业统一银钱收据。,2002年11月,某单位将某专项经费2248万元，借给该单 位服务中心所属某实业公司使用。 2003年7月，某单位从某经费中借款280万元，给该单位 服务中心所属某国际旅行社周转使用。 2004年12月，某部门拨付某公司专项资

10、金1426万元，该 公司将其中655万元借贷给相关单位，包括某厂用于购买进口 设备500万元，公司所属某处某项费用155万元。,2003年7月，某省某厅将某推广项目资金37万 元，拨付到厅办公室，用于厅某处日常开支。 2002年6日，某单位将某项目资金100万元用于向 某管理办公室购房。 2004年7月至12月，某大学从零余额账户支出265 万多元，用于不应由零余额账户支付的专本科学生和 澳门研究生教材款。,这类问题违反了 预算法 第50条“各部门、各单位不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出”的规定和 预算法实施条例 第38条“各部门、 各单位不得擅自扩大支出范围、提高开支标准 ”的规

11、定。主要表现形式有： 1.扩大计提基数和计提标准，超提、超额划转工会经费、住房公积金，变相提高职工待遇 2.超预算支付财政资金 3.使用财政预算内资金支付应由其他来源资金负担的支出 4.调剂使用财政资金 5、提高开支标准，列支财政支出,违反规定扩大开支范围，提高开支标准,2003年1月至2004年8月，某单位应计提工会经费13.3万元，实际向该单位机关工会拨付工会经费170.2万元,超提、超额划转工会经费156.9万元。 2004年1月至2005年9月，某单位违反国家住房公积金管理制度有关规定，提高缴款比例由8%到16%，通过零余额账户多缴存住房公积金184.55万元，在“职工福利费”中列支。

12、,2004年1至9月，某单位从零余额账户中实际支付办公区中心地块环境整治项目153.63万元，比预算批复的40万元多支付113.63万元。 2005年7至9月,某单位从零余额账户中实际支付汽车购买款340.22万元，比预算批复的165万元多支付175.22万元。,2004年11月,某单位在某专项经费中,列支电费81.95万元,该支出内容未包括在相关项目申报书中。 2004年4月，某单位在某会议专项经费中列支该单位购买的计算机、空气清新机、办公用房装修工程款10.59万元。 2004年11月，某大学通过零余额账户支出应由项目经费支付的语言实验室设备购置款100.22万元。,2004年4月，某单位

13、在某会议专项经费中支出街旗制作费、个性化邮票、邮折制作费等宣传费用120.79万元，超出预算规定标准81.79万元。 2004年，某单位通过零余额账户支出人员经费1772.44万元，超出预算规定标准734.70万元。,这类问题违反了 预算法实施条例 第38条“各部门、 各单位不得擅自扩大支出范围、提高开支标准 ”和厅字200510号、中办发200521号关于公务员工资、津补贴管理等规定，有的同时涉嫌构成私分国有资产罪。主要表现形式有： 1. 擅自设立津补贴项目，提高工资发放标准，使用财政资金滥发奖金、补贴、津贴 2. 擅自提高项目经费中的人员支出标准，挤占项目资金发放政策外补贴 3. 通过后勤

14、部门发放政策外补贴,使用财政预算内资金违规发放政策外补贴,2004年1月至2005年5月，某单位在某项目预算中，除支付正常业务经费外，列支不属于项目内容的本单位在职人员奖金984.39万元。其中：2004年度列支676.24万元，月人均0.778万元；2005年1-5月列支308.15万元，比上年同期增加94.76万元，月人均0.856万元。,2003年1月到2004年9月，某单位从零余额账 户拨付该单位机关服务中心交通费332万元。该 单位机关服务中心收到上述款项后，为该单位本 级职工发放交通费补贴等共计325.55万元。,指预算单位违规将财政预算内资金转入本单位及相关单位原有的实拨资金账户

15、，从而逃避国库单一账户体系监管，诱发其他违规问题。这类问题违反了财库200228号中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法 第26条“预算单位不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金 ”的规定。主要表现形式有： 1. 直接将零余额账户资金转入本单位及所属单位基本存款账户 2. 将零余额账户支出的退回款或余款转入基本存款账户 3. 未经批准，自行归垫财政预算内资金 4. 借助收款人将零余额账户资金转入本单位或本系统其他单位的基本存款 账户,违规划转财政预算内资金,2002年，某单位违规将12亿元资金转入其实 拨资金账户，后又将此笔资金转成大额储蓄。 2004年

16、9月，某单位将当年中央财政预算安排 的24个项目的项目经费672万元，从零余额账户一 次性转至本单位基本账户。,2004年12月，某单位未经批准，以归还垫付项目款 名义，从零余额账户将项目资金161.28万元转入本单位 基本账户。,这类问题违反了 政府采购法、招投标法等相关规 定。主要表现形式有 1. 不按规定编报政府采购预算，造成执行中随意变更组织实施方式，违规采购政府采购目录商品或劳务 2.超出政府采购货物、服务公开招标数额标准或超出工程项目限额标准的项目，未采用公开招标方式 3.不严格按照协议供货制要求采购中标产品，变更产品型号或自行确定供应商及代理商,违反政府采购管理有关规定采购商品,

17、2003年12月，某单位通过零余额账户支付30 万元至该单位信息中心，用于更新机关各司局计 算机。核查发现，该项支出未包括在本年度政府 采购预算中，该单位信息中心也非计算机采购中 标供应商和服务商。,2004年3月，某部门委托同系统某单位开发某系统和某平台项目，合同金额分别为384.95及104万元,未执行政府采购的有关规定。 2004年7月，某单位委托北京某信息技术有限公司合作开发某系统项目，合同金额384.95万元,未实行招投标。,2003年1月至9月，某大学未按照协议供货制 规定关于指定供应商、代理商范围的规定，以邀 标的方式自行确定供应商和代理商，采购协议供 货目录商品金额达280万元

18、。,银行账户是单位资金的载体和依附，预算单位银行账户管理是财政 国库管理制度改革的基础。这类问题违反了财政违法行为处罚处分条 例及财库200248号 中央预算单位银行账户管理暂行办法相关 规定。主要表现形式有： 1. 违规设置银行账户，并将财政预算内资金转入违规账户 2. 擅自扩大银行账户使用用途 3. 继续使用应当撤销的账户,违反银行账户管理规定，瞒报、漏报、私设银行账户,2004年10月，核查发现某学院违规私设10个银行账户。其中：基本存款账户4个，一般存款账户1个，基本建设账户1个，住房公积金账户2个，外汇人民币结算户1个，贷款保证金账户1个。,某大学经财政部批准允许开立了结算中心账户，

19、用于 核算本校自有资金及其他往来资金，并不具备核算改革试 点资金的功能。然而，该大学2003年1月至2004年3月，通 过零余额账户向结算中心账户支付资金共计8121.49万元， 由结算中心账户负责基建处、设备处、后勤服务中心和附 属小学等非独立核算内设机构的开支核算。,2003年某单位报经财政部某财政监察专员办 事处批准，将基建账户账号从招商银行变更到工 商银行，但该单位开立新账号后，未将原账户结 存资金187万元转入新账号，也未及时撤销原账 号。,随着改革的推进，对代理银行业务和服务水平要求越来越高，动态监控和受理投诉中也发现了部分代理银行存在大量问题。 1. 违规划转财政资金 2. 错划

20、单位间零余额账户资金 3. 超支零余额账户资金 4. 错下预算科目对应授权支付额度 5. 重复支付同一笔财政资金 6. 越权错误解释财政国库管理制度政策,代理银行违规支付改革资金,2002年7月，某银行支行在预算单位没有提供财政授 权支付指令和其他任何票据的情况下，分四笔将116.7万 财政资金从零余额账户划转到该行内部暂收款账户，并 与人民银行国库进行了清算，造成财政资金违规划出国 库，违反了票据法、预算法、支付清算办 法及国库管理制度改革等法律法规。,2004年9月，某银行某分理处错将某单位支出1 万元从另一单位零余额账户支付；该行某营业所将 某单位应支给所属单位的事业费79万元，错支给本

21、 单位，造成向基本账户转拨资金的假象。,2004年7月，某单位开具支付令并签发转账 支票，要求从零余额账户支付某疗养院24，446 元，支票和支付令均填写无误。某银行某支行实 际支付244，460元，错支金额是应支金额的十 倍。,2004年6月，某银行某支行将某单位某科目对应 额度，错下到另一科目，涉及金额达80万元。,2004年3月，某银行某分行通过某单位零余 额账户，重复3次支付该单位3月份工资，重复支 付金额达55.30万元。同日，该行某分理处办理 的某单位支付业务中，有3笔业务重复2次支付， 重复支付金额达146.90万元。,受理投诉发现，一些代理银行未按照制度规 定要求，出于经济利益

22、考虑和个人工作便利，越 权错误解释改革制度和指导单位具体操作行为， 也造成不少违法、违规问题的发生。,监控核查发现，部分单位会计核算和财务管理基础工作 薄弱，违反了相关会计准则和财务制度。有的实际收款人与 发票开具方不一致；原始票据不规范,白条抵账或者入账发 票未附明细清单及相关附件；有的不及时报账，会计科目使 用混乱等。 1. 会计核算不规范 2. 票据不规范 3. 会计科目使用和账务处理不合规,财务管理与会计核算不规范,2004年6月，某单位将从保险公司收来的保 险赔款、退回保费记入“应付账款”科目中核算， 未冲销相关保险支出，金额合计89.3万元。,2004年1月至8月，某单位资金支付手续和会计核算存在较多不规范行为，主要是实际收款人与发票开具方不 符；购买办公用品入账的发票未附明细清单，或所附为 手写购物清单等，涉及金额共计141.38万元。 2003年10月，某单位在某项目中列支材料费39.3万 元，会计账中没有采购材料的原始发票。,2005年1至9月，某单位调剂使用基本支出和项目支出使用额度，导致财政资金支付信息与会计账务处理信息不一致，支出额度分类控制流于形式，涉及金额265.75万元。,