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1、第06章 工资管理系统,会计信息系统是以工资核算单项会计业务计算机化为基础，逐步建立、发展和完善而形成的，也就是说，工资管理系统是计算机技术运用于会计领域最早的系统，是会计信息系统中相当成熟、通用性最强的系统。,随着会计信息系统扩展为管理信息系统，工资管理系统除了工资核算以外，增加了较多人事管理的职能，扩展为人力资源管理系统。,（一）工资管理系统的目标,工资管理系统主要是通过工资计算、工资汇总、工资分配转账等会计工作，一方面正确计算职工工资，对工资总额实行控制与管理；另一方面按工资的用途和发生的地点进行工资及相关费用的计提，并分配到相关的产品成本中。,一、工资管理系统的目标、内容和特点,（二）
2、工资管理系统的内容,（三）工资管理系统的特点,二、工资管理系统的需求分析,工资业务处理过程的主要步骤为： 1、对来源于企业各部门的考勤、加班和产量等数据进行审核并计算病事假扣款、个人所得税、综合行政部门的代扣款，最后计算职工应发工资和实发工资。 2、根据以上原始数据和计算结果编制工资结算表。 3、对工资结算表数据按职工所属部门和工作性质进行汇总，编制工资汇总表及工资费用分配表、个人所得税申报表、职工福利费计提表等。 4、根据各汇总报表编制记账凭证并进行账务处理。,（一）工资管理系统的流程重构,三、工资管理系统的数据流程分析,通过对工资单中各项数据进行分析之后，不难发现，按各工资项目变动的频率来
3、划分，可以将工资数据各组成项目分为固定、半固定数据和变动数据两大类。,（二）工资管理系统的外部数据关系,（三）工资管理系统的数据流程,根据系统的流程图和需求，一个典型的工资管理系统功能如下。,部门档案 职员档案 工资项目 计算公式 银行设置,数据维护 工资结算 工资汇总,工资统计 工资分析,工资分配设计 转账凭证生成 工资费用入账,四、工资管理系统功能结构,1.基础设置,在工资的会计处理业务中，无论是发放工资，还是进行工资费用的汇总分配，都是通过各个部门进行的。部门设置应以企业的自然部门为基础，并结合工资发放和工资分配的要求进行调整。,部门档案设置,在工资管理系统中，部分变动工资项目，是通过部
4、分已知工资项目数据计算获得的，另外可以设置一些逻辑判断的计算公式，即根据某一个工资项目不同情况分别设置计算公式。,计算公式设置,2.业务处理,3.统计分析,输出工资明细表、工资汇总表、面值统计表、工资条、银行代发工资表以及部门分类统计表、项目类统计表、按月分类统计表、工资增长情况、部门工资构成等各种工资统计表。 工资明细表的输出，是为了领款人签字； 工资汇总表和面值统计表，以便于发放工资； 工资条，以便职工核对工资金额； 银行代发工资发放表，提供银行代发功能。,4.工资管理,工资管理系统除了对工资费用进行分析，根据此项并结合部门类别序号，生成工资费用部门分析表等统计表外。工资管理系统还可提供人
5、事档案管理，支持员工照片、人员增加、调动，支持工作经历管理、社会关系管理、证书管理、职称评定管理、职工培训管理、奖惩管理等，提供大量统计报表及分析图表、支持数据导入、导出功能、提供人事工作提醒功能。,工资费用期末处理，主要包括费用计提和分配转账。根据国家有关规定月末按工资总额的2%、1.5%、14%分别计提工会经费、职工教育经费、职工福利费。费用计提时可自定义费用提取项目、标准和比率，进行费用提取。对每次发放工资时计提的费用的相关信息进行查询，如计提月份、计提名称、发放工资总额、计提的金额等。工资分配转账包括工资分配设计、转账凭证的生成、转账凭证的入账等几个环节，通过工资转账凭证模板，自动取数
6、生成机制转账凭证，传递到总账系统。,5.期末处理,第07章 固定资产管理系统,固定资产作为企业生产经营过程中使用的主要劳动资料。固定资产管理系统主要完成固定资产的增减和折旧核算，以及日常管理工作。,企业不分性质、大小和业务规模，固定资产管理都存在很大的共性，同时固定资产管理的数据量大，核算和管理的内容和方法相对单一、规范，数据处理的频率较低，使得固定资产管理系统成为会计信息系统应用最普遍、较为通用的管理系统之一。,（一）固定资产管理系统的目标,固定资产管理系统的目标是记录、反映和监督企业固定资产的使用效果、效率，及时准确地提供企业固定资产增减变动信息及各部门固定资产的信息。正确合理地计提固定资
7、产折旧，以便准确计算产品成本，为再生产准备资金。,一、固定资产管理系统的目标、内容和特点,（二）固定资产管理系统的内容,（三）固定资产管理系统的特点,二、固定资产管理系统的需求分析,（一）固定资产管理系统的流程重构,三、固定资产管理系统的数据流程分析,1固定资产的增减业务处理。当发生固定资产增减变动时，首先应填制相应的单据，其次，根据原始单据建立或更新固定资产卡片等，以反映固定资产的实有数额和记录变动历史。 2根据期初的固定资产卡片资料，按相关规定计提固定资产折旧，并作相应的账务处理，传递给总账系统和成本管理系统。 3根据管理需要，对固定资产卡片等资料和折旧额进行统计分析，编制各种统计分析表。
8、,（二）固定资产管理系统的外部数据关系,（三）固定资产管理系统的数据流程,根据系统的流程和需求，一个典型的固定资产管理系统功能如下。,部门档案 资产类别 增减方式 折旧方法 卡片录入,变动处理 折旧计算 凭证处理,统计报表 分析报表,折旧分配设计 转账凭证生成 折旧费用入账,四、固定资产管理系统功能结构,1.基础设置,固定资产管理系统的折旧费用的汇总分配也是依据部门进行处理的。因为固定资产的折旧和使用部门密切相关，所以需要给每个使用部门选择一个折旧费用的归集科目，每一部门按折旧科目汇总，生成机制转账凭证。,部门档案设置,不同折旧方法的折旧公式通过折旧方法的定义实现，折旧方法设置要求输入折旧方法
9、的名称，提供各种可用于公式的折旧项目，这些项目可以用于月折旧率、月折旧额公式的定义。,折旧方法设置,2.业务处理,3.统计分析,固定资产管理系统的输出功能主要是输出各种统计表和分析表，输出的统计表包括：固定资产总账、固定资产明细账、固定资产登记簿、部门明细账、类别明细账、折旧表、折旧清单、折旧分配表、固定资产统计表、固定资产评估变动表、盘盈盘亏报告表等。输出的分析表包括：固定资产部门构成分析表、固定资产使用状况分析表、固定资产类别构成分析表、固定资产价值结构分析表等。,4.固定资产管理,提供固定资产的追踪功能。固定资产进入企业，都被详细记录，其追踪包括原值、重估价值、累计折旧、使用年限、净值残
10、值、折旧方法等变动，以及保存情况，及时进行价值调整。分门别类的进行资产管理，设定存放地点，可对每一固定资产进行跟踪分析，提供相关审计线索。,期末结账是将当月数据经过处理后结转到下月。每月固定资产数据处理完毕后均可进行期末结转。在固定资产管理系统中，有两种情况不允许结账：一是应制单业务没有制单时，系统只要存在未制单的业务，该月不能结账，可以通过批量制单来处理；二是如果固定资产系统与总账系统对账不平衡时，即两个系统出现偏差，导致对账不平，就不能结账，而应当予以调整。进行期末处理后，当月数据将不允许变动。,5.期末处理,第08章 成本管理系统,在会计信息系统中，成本管理系统是最复杂、最难分析设计、最
11、难实现通用化的功能模块。随着信息化的发展，计算机技术的提高，成本核算方法不断地在计算机中得到实现，并编制出较为通用的成本管理系统。,成本管理系统和生产管理系统、库存管理系统、销售管理系统等其他业务管理系统之间有较多接口，可以综合利用各业务管理系统的业务数据进行成本分析。,（一）成本管理系统的目标,会计信息系统中成本管理系统的主要任务是辅助实现企业的成本核算和控制，而成本控制的基础是成本核算工作。,一、成本管理系统的目标、内容和特点,（二）成本管理系统的内容,（三）成本管理系统的特点,二、成本管理系统的需求分析,（一）成本管理系统的处理流程,三、成本管理系统的数据流程分析,（二）成本管理系统的外
12、部数据关系,（三）成本管理系统的数据流程,根据系统的流程图和需求，一个典型的成本管理系统功能如下。,核算方法 成本项目 费用来源 产品结构 产品属性 产品工序 分配标准 期初数据,费用归集 成本计算 自动转账,统计报表 分析报表,期末结账,四、成本管理系统设计,1.基础设置,成本核算方法通常有品种法、分步法、分批法和分类法等，在系统中可以抽象为一种基本的成本核算方法，同时为了省略不必要的属性设置，可以设定一些不同的成本核算方法，以满足不同的管理需要。,成本核算方法设置,产品结构设置是用来定义产品结构，即产品的组成，以便用于配比出库、消耗定额、产品材料成本、采购计划、成本核算等引用。产品结构中引
13、用的物料必须首先在存货档案中定义，然后才能在产品结构中引用。有多级结构的产品需要一级一级输入。产品结构设置包括父项编号、生产部门、子项编号、用料车间、用料工序、存放仓库等数据项目,产品结构设置,2.业务处理,成本核算中使用的原始数据可以分成三种情况： 一是其他管理系统中归集的各项成本费用； 二是各个生产部门和生产环节提供的统计数据； 三是成本核算中的固定数据。,ERP成本计算方法采用滚加法，是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最低层次开始，从低层向高层逐层累计。成本的发生和累计与生产制造过程同步，随着生产制造过程的进行，在材料、计划生产信息动态产生的同时，成本信
14、息也随之产生，使得在计划、控制物流的同时，也控制了资金流，做到了物流、信息流和资金流的统一。,3.统计分析,成本统计包括成本明细表和成本汇总表，如在产品成本明细表、完工产品成本明细表、入库产品成本明细表、辅助服务成本明细表和部门成本核算表、在产品成本汇总表、完工产品成本汇总表、完工产品成本台账、入库产品成本汇总表、辅助服务成本汇总表和批次成本汇总表等。,成本分析包括成本预测、成本分析和成本计划形成的管理报表，如部门成本预测、趋势预测、产品成本预测、批次产品成本追踪分析、部门内部利润分析、产品成本差异分析、成本项目构成分析、材料消耗差异分析和计划成本表等。,4.成本管理,事前管理与控制包括成本预
15、测、决策与预算。成本预测是根据有关情况和资料，按照成本的特性，运用恰当的方法对未来的成本水平及其变动趋势作出科学的估算。成本决策是根据成本预测，分析所得与所耗，寻找提高经济效益的有效途径，选定最优方案。成本预算是根据决策所定的方案和对成本的预测，以货币的形式预计预算期内生产经营的各种耗费和各种产品的成本水平。 事中管理与控制包括成本的日常核算与控制。成本核算是对生产经营过程中费用的发生和产品成本的形成，按一定的方法进行归集与分配，确定实际发生的成本。 事后管理提供了丰富的报表分析功能。成本报表可分两类，通用报表和用户自定义报表。,成本管理系统的期末处理主要是完成产品成本核算的结账工作，根据不同的成本核算方法要进行不同的处理，有些成本核算方法的期末处理比较简单，如品种法；有些则比较复杂，涉及的内容比较多，如分批法或期末在产品数量比较大的企业。在期末结账处理中，要定义与总账对账的科目，系统将自动进行对账，并显示对账结果。,5.期末处理,