第十讲国际结算中的单据.ppt

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1、2019/7/20,国际结算,第十讲 国际结算中的单据（）,2019/7/20,国际结算,国际结算中的单据 （）,、单据分类 、汇票 、发票,2019/7/20,国际结算,一、单据的分类,金融单据 商业单据 基本单据 商业发票 运输单据 保险单据 附属单据,2019/7/20,国际结算,二、汇票,出票日 不能迟于信用证的有效期和交单期 信用证如无规定,交单期为提单日后21天,但不迟于有效期。（提单日指装船批注日，而非签发日） 付款人 根据信用证规定 金额 根据信用证规定,一般与发票金额一致 大小写必须一致 收款人 付款期限,2019/7/20,国际结算,出票条款 如信用证有规定，则内容必须与信

2、用证规定相符。 出票人 必须为受益人 必须签字，但签字可与其他单据上的签字不一致 载有信用证要求的其他条款 票面不应涂改,2019/7/20,国际结算,出票日,Drafts to enface same date as date of shipment and will be payable at a fixed date. Clean air waybill indicating actual flight date. 空运单显示： Executive date: 31 March 2005, Actual Flight date: 1 April 2005. 汇票日应为2003年4月1日,

3、返回,2019/7/20,国际结算,付款人,即信用证条款中“Drawee”一词后面列明的银行。 通常付款人为开证行，如为承兑信用证，付款人为承兑行，如有偿付行，付款人为偿付行。 不提倡将汇票的付款人做成开证申请人,返回,2019/7/20,国际结算,汇票金额,信用证金额前有：up to, maximum, to the extent of , not exceed等字样，汇票金额不能超过信用证金额。 信用证金额前有：about, approximately, circa, roughly, nearly, close to, around等字样，信用证金额允许有10%的增减幅度。,返回,201

4、9/7/20,国际结算,汇票金额,USD7 890.45的大写方法： US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY AND FORTY FIVE CENTS ONLY US DOLLARS SEVEN THOUSAND EIGHT HUNDRED NINETY & 45/100 ONLY,返回,2019/7/20,国际结算,收款人,可以受益人为收款人，即：Pay to the order of (受益人名称），然后在汇票后背书，转让给接受单据的银行 可以接受单据的银行为收款人，即：Pay to the order of xxx Bank,返回,2

5、019/7/20,国际结算,付款期限,应与信用证规定一致 信用证规定汇票付款期限为：At 60 days after Bill of Lading，提单日为2007年7月12日，汇票票期的表达方式： “60 days after bill of lading date 12 July 2007” “60 days after 12 July 2007”,2019/7/20,国际结算,“60 days after bill of lading date” 同时在汇票上另外注明 “bill of lading date 12 July 2007” “60 days date” 同时汇票的出票日期作

6、成与提单日同一天 “10 September 2007”, 即直接打上到期日,返回,2019/7/20,国际结算,出票条款,出票条款通常包括开证行名、开证日期、信用证号码三项。 All drafts must be marked Drawn under the Australia and New Zealand Banking Group Limited, New York L/C No. 12345 dated 20031215 and Banco de Chile, Santiago Credit No. 67890 dated 20031210.,返回,2019/7/20,国际结算,UC

7、P600关于交单期的规定,第六条 有效性、有效期限及提示地点 d. i 信用证必须规定提示单据的有效期限。规定的用于兑付或者议付的有效期限将被认为是提示单据的有效期限。,2019/7/20,国际结算,第十四条 审核单据的标准 c. 提示若包含一份或多份按照本惯例第19条、20条、21条、22条、23条、24条或25条出具的正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的第二十一天内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。,2019/7/20,国际结算,第二十九条 截止日或最迟交单日的顺延 a.如果信用证的到期日或最迟交单日适逢接受交单的银行因第三十六条规定以外的原因而中止营业

8、，则到期日或最迟交单日，将顺延至该日以后的第一个银行日。 c.最迟装运日不因第二十九条a款规定的原因而顺延。,2019/7/20,国际结算,ISBP关于期限的用语解释,如：shipment date 是5月12日 “within 2 days after”指所述日期当日到之后的两天内。 例：shipping advice to be made within 2 days after shipment date 即装船通知日期在5月12-5月14日之间 “not later than 2 days after” 指最迟日期为所述日期后的天 例：not later than 2 days afte

9、r shipment date 即不得迟于5月14日,2019/7/20,国际结算,“at least 2 days before” 指某事必须早于所述日期之前的两天发生，但对于有多早并无限制 例： at least 2 days before shipment date 即：事情必须在5月9日之前（包括9日）发生,2019/7/20,国际结算,“within 2 days of” 指所述日期之前的两天到所述日期之后的两天 例： within 2 days of shipment date 即5月10日5月14日 当 “within” 直接与某日期连用，则该日期不包括在计算期内 例：withi

10、n May 12 即5月12日不包括在期限内,2019/7/20,国际结算,案例,信用证规定：全套海运提单，SHIPMENT MUST BE EFFECTED WITHIN 2001.02.25，提单签发日为2001.02.24，ON BOARD日期为2001.02.25。 开证行是否可以拒付？为什么？,2019/7/20,国际结算,三、发票（invoice),2019/7/20,国际结算,发票,商业发票（commercial invoice) 海关发票（customs invoice) 领事发票（consular invoice) 厂商发票（manufactures invoice) 形式发

11、票（proforma invoice),2019/7/20,国际结算,商业发票 （commercial invoice),商业发票是出口商向进口商开出的发货价目清单，载有货物名称、数量、价格等内容，也是出口商向进口商收取货款的主要依据。,2019/7/20,国际结算,商业发票,商业发票的作用： 进出口双方的记账凭证； 出口商履约的证明； 进出口双方办理报关、清关纳税的凭证； 在不要求使用汇票的情况下，代替汇票作为索汇付款的依据； 货物发生损失时，作为索赔和理赔的依据； 作为填制其他相关单据的依据等。,2019/7/20,国际结算,商业发票的内容P429,首文（heading）部分，主要说明基本

12、情况： 发票名称 签发日期和编号 信用证号码和合同号码 抬头 运输方式、起运地、目的地 正文（body）部分，说明履约情况： 对货物和价格的描述 唛头（marks) 结文（complementary clause)部分： 出口商的签章（exporters signature） 进出口许可证号、外汇批准号、税则号等 证实性文句,2019/7/20,国际结算,UCP600对于发票的规定,第十八条 商业发票 a. 商业发票： i. 必须在表面上看来系由受益人出具（第三十八条另有规定者除外）； ii.必须做成以申请人的名称为抬头（第 三十八条（g）款另有规定者除外） iii. 必须将发票币别作成与信用

13、证相同币种 iv. 无须签字,2019/7/20,国际结算,b. 按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票，只要该银行所作出的兑付或议付金额没有超过信用证所允许的金额，则该银行的决定对各有关方均具有约束力。 c. 商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。,2019/7/20,国际结算,货物描述与价格,货物描述应与信用证严格一致。 如信用证货描里有包装描述，应在发票货描里予以体现。（例子） 在信用证的货物描述与合同不符时，避免将错就错。 必须显示价格条款。,2019/7/20,国际结算,包装条款,xxx 100M/T, P

14、ACKING: 50KG/CASE 信用证要求：GOODS TO BE PACKED IN CONTAINER. 发票货描：GOODS ARE PACKED IN CONTAINER.,返回,2019/7/20,国际结算,价格显示,应显示单价、总金额与价格条款。 如：P429、P438 应显示信用证要求的折扣、扣减和其他条件 CIF C2（ CIF价含佣2%） CIF D2（ CIF价含折扣2%） 明佣：Invoice to show a deduction of 5%being commission payable to M/S x 暗佣: 1、通常是要求汇票金额做成发票的百分之九十几（Dr

15、afts for 95%of invoice value） 2、要求在索汇时从索汇金额中扣除信用证规定比例的佣金,2019/7/20,国际结算,发票金额,应与信用证金额相符，分批装运可低于信用证总金额。 特殊条款： 1、about、approximately修饰金额、数量、单价中的某一项，仅该项适用于10%增减幅度。 2、货物数量5%增减幅度的适用范围 3、发票金额5%减幅的适用范围 4、maximum、up to、not exceeding、to the extent of 等词语修饰金额或数量，表示不可以增加，只可以减少，且减幅无限制。 若有增减幅度条件限制，同时允许分批装运，则该条件既适

16、用于各分批交货，也适用于总数目。,2019/7/20,国际结算,特殊条款1,信用证规定货物数量为约250箱，每箱100美元，总金额为25000美元，不允许分批装运。 信用证要求装运A、B两种零件，不允许分批装运，A零件单价为每箱20美元，B零件单价为每箱30美元，A、B总数量为200箱，总金额为约5000美元。 1）A150箱 B50箱 单据总金额：USD4500 2）A100箱 B100箱 单据总金额：USD5000 3）A80箱 B120箱 单据总金额：USD5200 4）A50箱 B150箱 单据总金额：USD5500,返回,2019/7/20,国际结算,货物数量5%增减幅度的适用范围,

17、即使信用证未规定货物数量有增减幅度，只要满足下面两个条件，货物数量仍可以有5%增减幅度： 单据支取金额不超过信用证金额 货物不是按照包装单位（drums, cases, cartons, boxes)或个体计数（pieces, units, dozens)。,返回,2019/7/20,国际结算,发票金额5%减幅的适用范围,特殊条款1、2均不适用，在满足下面条件的情况下，发票金额仍可以有5%的减幅，但不能超过5%： 信用证禁止分批装运 当信用证规定了货物数量，货物已全部装运 当信用证规定了单价，而单价未没有降低，,返回,2019/7/20,国际结算,发票金额5%减幅的适用范围,信用证规定： 金额

18、为7722 货物为：4M/T FOB价为1730M/T 分别列明COST、INSURANCE 及FREIGHT 受益人提交的发票为： 货物为4M/T FOB价为：1730M/T COST：1730X4=6920 INSURANCE：200 FREIGHT：216 总金额：CIF7336,返回,2019/7/20,国际结算,唛头（shipping marks),如信用证有要求，按信用证规定。 Shipping marks: C.H.F Packages only marked: C.H.F S in trapezoid(梯形） 菱形：diamond 三角形：triangle,2019/7/20,

19、国际结算,发票份数,按信用证要求提交正、副本份数。 除非信用证允许提交副本，每一种单据至少需提交一份正本。 国际银行标准实务规定： Invoice, one invoice 和Invoice in 1 copy等措词可以理解为要求一份正本 Invoice in 4 copies，至少提交一份正本发票，其余可提交副本 One copy of Invoice, 既可提交一份正本，也可提交一份副本 正本应声明为正本，即加盖“original”(正本)章。,2019/7/20,国际结算,形式发票（proforma invoice),进口商有时要求出口商列出一份有出售货物的名称、规格、单价等参考性的发票

20、，使其向本国贸易或外汇管理当局申请进口许可证或外汇额度之用，同时也便于自己掌握所购货物的明细，这种发票称为形式发票。,2019/7/20,国际结算,形式发票,Details as per proforma invoice No. 信用证规定：Goods as per attached proforma invoice No.dated 附有形式发票，该形式发票构成信用证一部分 未附形式发票，无需审核该发票,2019/7/20,国际结算,海关发票 （customs invoice),海关发票是进口国海关为了掌握进口商品的价值构成和原产地情况而要求出口商根据进口国海关规定的特定格式填制的供进口商凭

21、以报关的一种特殊形式的发票。,2019/7/20,国际结算,海关发票,海关发票的作用： 是进口商进口报关、进口国海关估价完税的依据。 是进口国海关核定货物原产地、实行差别关税的依据。 是进口国海关查核进口商品的价值构成，以确定进口商品是否存在出口补贴或倾销并凭以确定是否征收反补贴税或反倾销税的依据。 是进口国海关凭以进行海关统计的依据。,2019/7/20,国际结算,海关发票,常见海关发票： 美国： 1）Interim Footwear Invoice 用于鞋类商品 2）Special Customs Invoice Form 5520 用于钢材产品 3）US Special Customs

22、Invoice Form 5515 用于其他商品 加拿大：Canada Customs Invoice 新西兰：Certificate of Origin for Exports to New Zealand Form 59A,2019/7/20,国际结算,领事发票 （consular invoice),领事发票是由出口商向派驻在出口国的进口国领事请示签发的特定格式的官用发票。拉丁美洲国家常用。 作用： 作为进口国海关和贸易管理当局征收关税和统计的依据。 代替产地证，以便了解货物的原产地，对不同国家的商品实施差别税率。 实施反倾销之用。 限制或禁止某些非必需品或未经批准的商品随便进口。 借签证征收费用，作为领事办公经费。,2019/7/20,国际结算,厂商发票 （manufacturers invoice),厂商发票是厂方出具的以本国货币计算价格，用来证明出口国国内市场的出厂价格的发票。 作用：用以核查出口交易中是否存在倾销，以便确定是否征收反倾销税。 与商业发票的区别：厂商发票的价格较低,